出口退税
- 加工贸易出口退税管理问题及建议研究
来，国家加大出口退税支持力度，促进外向型经济高质量发展，加工贸易作为出口贸易的半壁江山，其作用显得尤为重要。本文基于出口退税视角，系统探讨了加工贸易出口退税实务操作过程中的管理问题，并提出加工贸易筹划建议。本研究能够为刚起步或将要起步企业了解实务操作流程，提高工作效率，助力加工贸易企业的高质量发展。关键词：加工贸易；出口退税；手册核销；筹划建议我国加工贸易政策总体经历了前期探索、鼓励规范、加强监管、政策完善和创新发展等阶段。前期对加工贸易发展的探索、引导和
商场现代化 2023年13期2023-07-29
- 生产型企业出口退税税收筹划不足及对策研究
985年就对出口退税做出了相应的规定，并在1994年之后持续对税收相关管理制度加以完善，并有效地发挥了出口退税这一税收管理体制的重要作用。如何有效地做好出口退税税收筹划，成为很多企业关注的重点。虽然目前许多企业积极加强出口退税税收筹划，但也存在很多不足之处。文章针对A生产型企业出口退税税收筹划的现状，客观地分析了A生产型企业出口退税税收筹划存在的不足，以此提出了针对性的建议，以期能够有效地提高同行业或类似企业的出口退税税收筹划水平。关键词：A企业；出口退税
中国市场 2023年16期2023-07-10
- 外贸企业出口退税中常遇问题及解决措施探讨
势下外贸企业出口退税所存在问题，并讨论了有关问题的对应策略。关键词：外贸企业；出口退税；税务管理中图分类号：F752引言随着世界贸易全球化的发展，国内的许多企业也开始逐步踏出国门，积极参与到国际贸易市场竞争中。出口退税政策也是目前国际贸易上使用最广泛的政策，在海外的公司很多商品经营项目也都能够申请了出口退税，对所有要出口到海外市场的商品，都把在它们的内部制造和使用过程中的已经征收的增值税和消费税全部退还给企业，使国内企业的产品在不含税的前提下能有效地与国外
时代商家 2023年20期2023-05-30
- 中国出口退税政策法律化问题研究
摘要：中国出口退税历经数十年发展，已形成较为完备的制度体系，但其具体制度主要由非法律范畴的政策性文件构成。出口退税的这一立法现状已经无法适应时代要求，亟待实现政策法律化。出口退税政策法律化既关系着法治政府建设和涉外法治建设，也是税制优化与经济体制改革的需要。为实现出口退税政策法律化，在立法路径上，应当增加全国人大的立法权重，并切实履行全国人大的立法监督职能以规范行政立法行为。在立法方案上，出口退税实体性规则应当制定单行法，在此基础上进行规范的授权立法;出口
湖北经济学院学报 2022年4期2022-07-18
- 外贸综合服务型企业出口退税存在的风险与对策研究
型企业在享受出口退税相关政策红利的同时，也面临着相应的风险。本文根据现阶段我国外贸综合服务型企业在出口退税中面临的风险与挑战，提出相应的应对策略与解决办法，以满足政策的要求及适应国际环境复杂多变为前提，加强风险防范管理，充分发挥出口退税的政策优势，促进其稳步发展。[关键词]外贸综合服务型企业；出口退税；风险对策中图分类号： F272 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2022）08-0007-03外贸综合服务企业起源于2013年国务院常务会议出
管理学家 2022年8期2022-06-15
- “大征管”格局下的出口退税风险管理研究
来开展工作。出口退税本来是为了鼓励外贸发展的一项政策，但伴随着经济的发展，发生了利用出口退税政策开展出口骗税的个人行为。在大征管格局下，国家出台政策措施鼓励出口的同时，没有放松对骗税和虚开发票等违法犯罪行为的打击，本文就大征管格局下的出口退税风险管理问题进行分析。关键词：大征管;出口退税;风险管理一、出口退税的概念界定与相关理论基础（一）出口退税的概念界定出口退税就是指在进出口贸易业务中，对在我国报关出口的货品退还在中国各生产制造环节和流转环节按税收法律要
中国民商 2022年2期2022-04-04
- 对外总承包企业出口退税操作要点及风险防范
效益，要匹配出口退税操作管理要求，积极落实完整的管控机制，秉持严格遵守政策管理办法的原则，减少出口退税损失、提高出口退税效率和质量。文章分析了出口退税的发展现状，并介绍了对外承包工程企业贸易方式出口退税操作实务要点，最后针对风险防范策略提出了几点建议。【关键词】对外承包工程；贸易方式；出口退税【中图分类号】F745.3出口退税是指出口环节免税且退还国内已纳税款，即在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消
国际商务财会 2022年2期2022-03-09
- 出口报关、退（免）税风险管理系统的研究与实践
摘要：出口退税政策是我国对外贸易体系的重要组成部分，是我国企业出口货物的一项税收优惠政策。由于对外承包工程出口退税具有涉及范围广、部门多、产品多样、流程复杂、不确定因素多、存在的风险大等特点，如何有效管控出口退税风险、提高出口退税管理质量和效益等一直是对外承包工程企业的一大管理难点。因此，通过创新开发应用一款适用于对外承包工程企业的出口退（免）税信息化管理系统具有现实意义。关键词：对外承包;出口退税;信息系统引言中国电建集团国际工程有限公司出口报关、退（免
科技信息·学术版 2022年1期2022-01-10
- 跨境电商出口退税存在的主要问题及对策分析
次繁多，常规出口退税程序相对复杂，加大了税务机关的工作量，出口货物退税问题等也日益突显。本文分析了跨境电商出口退税存在的主要问题并给出了一些有效的对策。关键词：跨境电商;出口退税;退税问题在“互联网+”和“一带一路”发展背景下，随着跨境电子商务出口的快速发展，国家相关部门及各级政府在积极推动跨境电商出口退税的发展。到2021年，跨境电子商务出口退税方面的监管体系已经初具雏形，但还存在较大的不足，亟需完善。一、跨境电商出口退税存在的主要问题（一）政府政策与法
江苏广播电视报·新教育 2021年32期2021-12-13
- 外贸企业出口退税风险成因及其防范
长期以來实行出口退税政策，该政策有利于提高外贸出口的发展动力，提升我国外贸产品在国家上的影响力，也奠定了我国经济在国际上强大的影响力。时代的进步，世界经济环境复杂多变，影响出口因素增加，出口退税也相应的面临更大的风险。文章阐述了外贸出口退税环节风险成因，如何防范降低风险，促进外贸业务健康发展。关键词：外贸企业;出口退税;风险管控没有实际发生业务，虚开取得增值税专用发票，成为非法获取出口退税的主要骗税手段。通过此做法，骗取出口退税，不仅导致了国家税款的大量流
中国集体经济 2021年30期2021-10-12
- 中国外贸综合服务企业面临的出口退税风险及防范
岩岩摘 要：出口退税是外贸综合服务企业的一项重要业务，能够有效提升企业的市场竞争力。立足于中国外贸综合服务企业出口退税现状，分析当前面临的出口退税风险。研究发现，在出口退税业务代办过程中，外贸综合服务企业仍存在单证流转、出口骗税、信息不对称等风险。为有效应对上述风险，特提出加强骗税违法行为的预警识别、明确退税管理的责任主体、进行“阶梯式”资信调查补贴、构建多部门信息协管系统等防范措施。关键词：外综服企业;业务代办;出口退税;出口骗税;风险防范出口退税是指相
对外经贸实务 2021年3期2021-05-27
- 我国出口退税政策的贸易效应分析?
杨摘 要：出口退税制度是目前世界范围内广泛应用的一种税收制度，其主要作用在于支持本国的出口产品能够在国际贸易环境下公平竞争，是一种有利的税收措施。我国于上世纪80年代实施这项制度，发展30余年，这一过程中也进行了多次的改革和调整，逐渐趋于完善。该项制度的实施有助于推动我国出口贸易的发展，对出口商品的结构及产业结构进行合理优化，对于推动经济的发展来说具有积极作用。基于此，本文对出口退税政策的作用以及对贸易的影响展开分析，通过出口贸易增长、方式以及商品结构等
商场现代化 2021年4期2021-04-14
- 出口退税对纺织品出口的经济效应分析
【摘 要】出口退税为我国一项重要的促进贸易发展的政策。江苏省是纺织品出口大省，但近年随着世界经济形势的变化，国际贸易保护主义抬头，中美贸易摩擦加剧，出口退税政策在促进纺织品出口方面变得更加重要。论文从纺织品出口的需求、供给关系和贸易小国出口退税政策的福利效应两个方面探讨了江苏省纺织品出口退税的经济效应，主要体现为静态效应和动态效应。结果显示，出口退税政策对促进纺织品出口发挥了重要作用，相关部门应积极推进实施此政策。【Abstract】Export tax
中小企业管理与科技·上旬刊 2021年1期2021-03-02
- 浅析生产企业出口退税的纳税筹划
视纳税筹划。出口退税税收筹划在生产企业的发展中有着重要的作用，能够提高会计核算管理水平，可以深化企业的生产模式，优化产品结构，利用现有资源，发挥其最大的作用，帮助生产企业获取最大的利益。下文中，将主要针对生产企业进口退税的纳税筹划进行深入分析，以此来实现经济效益最大化。关键词：生产企业;出口退税;纳税筹划前言：近几年，我国经济市场受欧美等国家的影响，人民币汇率在上升阶段，企业开始转型，正在朝着自营出口的方向发展，以缩减投资成本为目的，扩大盈利范围。结合我国
科学与财富 2021年27期2021-03-01
- 对我国出口退税政策存在问题及发展对策的分析
刘伟霞摘要：出口退税作为我国税收政策占比较大的组成部分，是根据经济全球化的宏观背景之下，针对我国现阶段的国情做出的调整性政策。为了加速中国市场产品融入到国际市场中的速率，我国制定了该项政策来激励有关企业和个人积极的出口商品，这项政策对于我国现阶段的经济发展以及未来企业发展的推动有着积极影响。我国现阶段的出口退税政策在一些部分仍然有待完善，为了能够保证该项政策能够在现阶段以及未来阶段更加的贴切我国的国情，推动相关的企业能够在未来的发展进程之中更快更好的在竞争
看世界·学术上半月 2020年4期2020-09-10
- 企业出口退税的税收筹划探究
，借助有效的出口退税项目税收筹划，能够减轻出口产品的税负，降低产品成本，提升其在国际市场的竞争能力。不同出口产品有着不同的出口退税方式，需要企业结合实际情况，做好合理的税收筹划工作。本文从出口退税税收筹划的内涵出发，就企业出口退税税收筹划的有效策略进行了分析，希望能够为企业带来更好的经济效益。关键词：企业;出口退税;税收筹划一带一路政策实施以来，我国企业外贸环境不断优化，国内市场趋于饱和的背景下，同类产品面临着越发巨大的竞争压力，也使得越来越多的企业开始将
环球市场 2020年2期2020-09-10
- 我国出口退税政策的贸易效应分析
[摘 要] 出口退税制度是世界各国普遍采用的一种旨在鼓励本国出口产品在国际贸易中公平竞争的税收措施。我国自1985年开始恢复实行出口退税制度以来，至今已有30来年的发展历史，期间经历了多次的重大改革和政策调整，并在改革和调整中不断发展完善。该制度在促进我国出口贸易的发展、优化出口商品结构及产业结构、推动国民经济增长中都发挥了不可替代作用。系统分析了出口退税的作用机制及对出口贸易的影响机理，从出口贸易增长、出口贸易方式、出口商品结构及其短板效应等几个维度阐析
对外经贸 2020年8期2020-09-09
- 中国出口退税政策对环境保护有正面影响吗？
也日趋严重。出口退税政策作为调节贸易的重要工具，分析其能否促进环境保护，对优化退税政策、推动贸易绿色发展具有重要意义。文章使用2005—2017年部分贸易出口商品的出口额数据，采用双重差分法实证研究2007年出口退税政策对环境保护产生的影响。研究表明：相比于出口退税率没有下降的商品，出口退税率明显下降的“两高一资”型商品出口额显著下降。通过分布滞后回归发现，出口退税政策对“两高一资”型商品出口额的抑制效果呈现显著递增的持续滞后效应。因而，出口退税政策明显抑
中国人口·资源与环境 2020年7期2020-08-31
- 出口退税、融资约束与企业价格加成
摘要：将出口退税引入一个包含研发融资的M-O模型中，从理论上分析出口退税通过缓解企业融资约束促进研发从而可获得更高的价格加成。利用2002—2007年的工业企业数据进行了实证检验，研究表明，出口退税促进了企业价格加成，在混合出口企业中出口退税的作用效果更明显，同时行业集中度、资本产出比越高的地方出口退税对于价格加成的作用越大。进一步机制检验发现企业的金融约束抑制了出口退税对于价格加成的促进作用。关键词：出口退税;融资约束;价格加成一、引言与文献评述出口退税
河北经贸大学学报 2020年4期2020-07-27
- 我国纺织品贸易和出口退税关系研究
词：纺织业 出口退税 出口额自上世纪90年代以来，我国纺织业贸易繁荣，甚至在全世界范围内，我国也是行业的“领头羊”，实在是可以被称之为纺织品大国。然而这种良好的局面，终究不可能永远保持，我国的纺织品行业出口贸易依然面临着各种研究的挑战。一、出口退税概述出口商品退税，主要是是指退还或者是免征经过报关后离开了关境的出口商品的相关税收。我国的出口退税可分为三种类型，制定出口退税主要就是为了避免双重征稅。（一）出口退税1.出口退税的定义商品的出口退税，也被叫做出口
现代营销·理论 2020年11期2020-07-27
- 出口退税对企业会计核算的影响及对策探究
响日渐凸显。出口退税对维持国际贸易秩序、合理地降低税收有着举足轻重的意义。随着我国市场经济的不断发展，我国制造企业应当充分使用目前国家的优惠政策，促进我国出口贸易的发展。因此，本文针对出口退税对企业会计核算形成的影响展开进一步的分析，进而针对性提出优化建议，随后本文以A高新技术制造企业为研究对象，对出口退税里针对制造企业有关的税收优惠政策展开归纳，联系A高新技术制造企业的真实发展情况，研究其形成税负的情况、存在的问题，以出口退税机制、制造企业税收优惠政策为
商场现代化 2020年1期2020-03-18
- 生产加工型企业出口退税税收筹划探析
产加工型企业出口退税税收筹划理论背景，提出了存在问题，最后实例分析了出口退税税务筹划的实际作用，以为我国生产加工型企业出口退税税收筹划提供参考建议。关键词：生产加工型企业 出口退税 税收筹划一、生产加工型企业出口退税税收筹划理论背景（一）加工贸易模式当下我国生产加工型企业的加工贸易模式主要由普通贸易、进料加工及来料加工组成，不同的加工贸易模式所对应的退税政策也有差异，形成企业不同的出口退税额度，对加工贸易模式的选择将直接影响企业出口退税税收筹划。（二）
财经界·下旬刊 2020年2期2020-03-17
- 浅析出口退税托管账户质押的性质
张迪关键词出口退税 账户托管 质押案例简介：泉州某公司为盘活流动资金，与某银行泉州分行签订了《流动资金借款合同》，向其进行短期借款，而后双方另行签订了一份《出口退税托管帐户质押合同》，约定泉州某公司将其退税专用账户托管给某银行泉州分行，并将泉州国家税务局不时确认的、至借款到期前汇入该账户内的款项及相应权利和孳息作为质物设定了质押。双方签订的《出口退税托管帐户质押合同》第四条“出口退税专用账户托管”约定：“自本合同生效日起，出质人即将上述退税专用账户托管给质
法制与社会 2019年29期2019-12-10
- 出口退税对山东省出口贸易的影响研究
济新常态下，出口退税政策在加快产业结构升级和应对缓慢经济增长中发挥着重要作用。本文利用1998-2018年山东省出口退税与出口贸易的相关数据，实证分析了两者之间的相关关系，得到出口退税每增加1%，出口总额将预计增加0.652615%的结论。最后，根据实证结果，结合当前相关政策，针对山东省出口贸易的发展提出了相应的参考建议。Abstract： Under the new economic normalization of "adjusting structu
价值工程 2019年26期2019-10-21
- 出口退税政策对中国出口增长的影响分析
的不断扩大，出口退税政策的变化也受到了社会各界的广泛关注。本文结合时代背景对我国出口退税政策的发展历程进行了简要的阐述，并从激励效果和负面效应两方面探究了出口退税政策对中国出口增长的影响，进而提出了利用出口退税政策促进我国出口增长的几点建议。关键词：出口退税;出口增长;影响一、 我国出口退税政策的发展概述出口退税政策是国家为了促进出口贸易的发展而采取的一种税收种手段。目前我国的出口退税政策主要分为两种：一种是退还进口税，也就是说出口企业进口相应原料或半成品
市场周刊·市场版 2019年32期2019-10-21
- 中国改革开放新目标：分步实行实现零关税
放;零关税;出口退税;全面开放;政府补贴中图分类号：F752 文献标识码：A 文章编号：1008—7168（2019）04—0086—10中国在改革开放40年后，还要继续推进改革开放。中国改革开放再出发，面临着中国经济如何更好地与世界经济相互影响、相互支持及相互融合的新课题。关税是对外开放的门槛。经过了40年的改革开放，中国关税已经大幅度下降，是全世界同一时期关税下降幅度最大的国家，当下中国关税税率与发达国家关税税率的差距进一步缩小，中国关税税率在发展中国
天津行政学院学报 2019年4期2019-10-08
- 出口退税对出口贸易的影响分析
贴政策盛行，出口退税和出口信用保险成为推动我国出口扩张的最为主要出口鼓励的政策。文章的主要目的是研究近年来我国出口退税对于推动出口贸易额的贡献率究竟有多少，并且通过比较出口退税的贡献率来改善我国当前的主要政策以来更加好的鼓励出口。文章选取了1999～2015年的相关数据，首先通过Eviews软件对出口退税对出口贸易的促进作用进行实证检验分析，表明二者对于出口贸易确实存在着不同程度上的推动作用。关键词：出口退税;出口信用保险; 出口贸易;多元回归模型在当今国
中国集体经济 2019年23期2019-09-24
- 外贸企业建立健全出口退税内控制度实务操作思考
范骗税、提高出口退税审核通过率、有效利用出口退税资金缓解企业资金压力，非常重要。本文在分析外貿出口企业建立健全出口退税内控制度的必要性基础上，提出建立健全出口退税内控制度的一些思考。关键词：出口退税 内控制度 实务操作思考出口退税是对企业出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下竞争，从而增强企业的竞争能力、扩大出口创汇。出口企业应用好这一政策，重视对出口退税的内部控制管理，规范业
消费导刊 2019年9期2019-08-27
- 企业出口退税防控
业发展的相关出口退税政策。本文的研究以防范出口退税风险为重点，将企业商品出口退税作为中心，以某公司为例，分析出口退税工作中存在的风险点和管理工作的不足之处。对我国出口退税风险管理工作提出完善出口退税风险管理建议。关键词：对外贸易;出口退税;风险管理一、案例介绍（1）案件简介2016年3月3日，宁波市国税局第一稽查局发现，某进出口有限公司极有可能存在骗取出口退税款的违法行为。经调查，某公司以海番薯替代冻海参出口，获取利润约2亿。因此次件可能涉及金额巨大，宁波
财讯 2019年19期2019-08-21
- 外贸企业进项发票实务操作
林宁摘 要：出口退税是国家对出口企业的一种补助，一般分为两种，一种是退还进口所交税款，另一种是退还在国内所交税款。目前，我国针对出口退税出台了一系列具体规定。根据外贸企业出口退税操作的经验，重点探讨在实际操作中与进项增值税专用发票相关的注意事项。关键词：外贸企业;出口退税;进项发票中图分类号：F234 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2019）18-0095-02一、进项增值税专用发票分类处理如果企业同时经营出口和内销
经济研究导刊 2019年18期2019-08-01
- 对外出口企业的出口退税问题研究
要的部分就是出口退税，通过退还对外出口货物的税额使本国家的货物以相对较低的价格进入国外市场，有利于增强我国出口货物的竞争力。在“一带一路”倡议提出和贸易全球化的大背景下，我国鼓励企业走出去，那么出口退税的税收政策就越发重要。文章以生产型加工企业和服务贸易型企业这两类企业为例，介绍了出口退税的条件和政策，举例说明企业出口骗税的实施过程，并提出防范出口骗税的具体措施。【关键词】出口退税;生产加工企业;服务贸易企业;出口骗税【中图分类号】F274;F752.5【
企业科技与发展 2019年5期2019-06-30
- 我国增值税出口退税政策的选择
要] 增值税出口退税对我国的发展产生积极的促进作用，尤其是在当前的背景下，有利于我国经济的协调发展。文章从当前增值税出口退税政策产生的积极效益入手，深入进行分析，结合实际情况明确当前存在的问题，合理进行政策选择，以供参考。[关键词] 增值税 出口退税 政策选择中图分类号：F752.5 文献标志码：A现阶段，我国在出口退税中存在小规模的纳税人退税或者财政出口退税负担，直接影响当前经济的发展。在理论研究过程中，增值税出口退税主要面临的问题体现在税制与征税地、退
管理学家 2019年3期2019-06-16
- 论外贸企业出口退税风险管控
来实施的外贸出口退税政策，我国出口退税的实践证明，出口退税政策对我国的外贸出口顺逆差调整以及推动国内经济稳定发展具有很大的现实意义。根据当前的出口退税政策，外贸企业应采取什么样的有效措施，来对控制风险并对其加以规避，是现在需要解决的主要任务。鉴于此，文章首先对出口退税的概念以及外贸企业出口退税管控的必要性进行了阐述，然后分析了企业出口退税工作中面临的风险，并有针对性的提出了退避企业出口退税风险对策，望有一定的参考价值。关键词：外贸企业；出口退税；风险管控一
中国集体经济 2019年17期2019-05-27
- 外贸企业出口退税实务管控风险及策略探讨
家实施了一些出口退税政策。由于各种因素的影响（包括受国家政策的影响、国内外因素以及外贸企业自身的影响），给外贸企业出口退税实务管控带来了一些风险，外贸企业要想谋求未来更好地发展以及更大经济效益，必须要制定合理的经济战略，找出应对策略以防范出口退税实务管控中出现的风险。关键词：外贸企业;出口退税;实务管控;风险外贸企业防范出口退税实务管控中出现的风险具有十分重要的意义，它有利于保证外贸企业的资金安全，促進外贸企业未来的持续健康发展。对此外贸企业必须要引起重视
财会学习 2019年14期2019-05-14
- 现行出口退税政策对外贸企业的影响与对策
的外贸政策是出口退税政策，我国开始实行此政策以来，在很大程度上促进了出口以及国家的经济发展水平。这次新实行的政策主要从2004年的1月开始，新的国际出口退税政策，给我国的外贸公司带来很大的影响。如何才可以正确的掌握与解读这项政策，并且相对应的措施去设法解决出现的问题，是外贸公司最棘手的问题。【关键词】 出口退税 外贸企业 影响一、现行出口退税机制的含义以及特点1、出口退税的含义出口退税是指一个地区或者国家的税务财政机关针对那些外贸企业出口而制定的政策，会免
大经贸 2019年1期2019-04-26
- 出口贸易中出口退税的影响分析
立霄摘 要：出口退税政策在增强产品的国际竞争力、保证国际收支平衡、促进国民经济健康发展等方面发挥了重要作用。遂宁经济技术开发区从2005年8月第一家企业取得出口退税资格至今，已办理出口退税备案96户，出口规模连续多年稳步增长。本文以遂宁经济技术开发区为例，通过对 2014-2018年出口退税额和出口贸易额的对比，分析出口退税对出口贸易的影响和作用，并提出政策和工作建议。关键词：出口退税;出口贸易;发展建议一 影响出口贸易的因素从理论层面来说，除出口退税的影
赢未来 2019年11期2019-04-17
- 外贸企业出口退税风险管控及策略
要构成部分，出口退税对我国出口经济提供了重要的发展动力。随着时代的进步，世界经济环境复杂多变，出口影响因素增多，出口退税面临更大的风险。所以，深入研究出口退税风险管控与策略具有深远意义。基于此，本文主要论述了外贸企业出口退税风险管控与策略相关知识，希望对相关领域研究有帮助。【关键词】纺织外贸 出口退税 风险管控策略当前，我国对外贸易出口经济发展中，出口退税政策日益完善，外贸企业发展面临更高的要求。随着出口企业的增多，出口贸易量增长速度比较快，此种情况下，出
商情 2019年9期2019-04-01
- 出口退税对产业结构优化的路径研究
摘 要：出口退税对出口的促进作用已经毋庸置疑，但出口退税对产业结构的调整作用，众多学者却莫衷一是。利用时间序列数据的比较，分析2002年-2012年我国主要出口产业的出口数量变化，及其在国民生产总值中的占比变化，考查差别出口退税率政策对我国产业结构调整的影响，分析得出出口退税对我国产业结构优化的实施路径。关键词：出口退税；产业结构；优化路径出口退税中的中性特征使得理论上对出口产品应该实行全额退税。但我国一直以来执行差别出口退税率政策，考虑因素主要有两个：首
商场现代化 2018年18期2018-12-21
- 中国出口退税变动对出口贸易的影响和对策
梦菲摘 要：出口退税是国家为了鼓励出口企业参与国际竞争而制定的一项重要政策。近年来中国出口退税政策经历的几次重要变动，受到了极大的关注。本文回顾了最近我国出口退税政策的调整，并通过出口贸易具体数据了解出口退税政策变动对出口贸易的影响程度。并且总结以往国际经验，提出有关中国出口贸易政策变动对出口贸易的影响及对策建议，有效促进我国出口贸易的健康发展。关键词：出口退税；出口贸易；对策1 引言为了提高出口商品价格的竞争力，税务部门建议将商品中包含的间接税返还给出口
卷宗 2018年29期2018-12-17
- 出口退税的风险及预防措施
念，建立健全出口退税的内部控制措施，在正确执行国家退税政策的同时，尽可能提高出口退税的效率和质量，实现企业的合法权益，避免给企业造成损失，从而实现企业的经济效益。关键词 出口退税 风险 预防措施随着我国出口企业的增多，出口贸易的极速增长，伴随而来的是对出口退税风险的管理问题。由于一些企业自身的出口退税管理意识不强，管理措施不得当，增加了企业自身的出口退税风险；国家出口退税的管理体制还不健全，一些中小企业利用监管漏洞，采取多种手段骗取国家退税的案件也层出不穷
现代企业文化·理论版 2018年6期2018-12-14
- 浅议内控管理对小型外贸企业出口退税的重要性
，导致小企业出口退税工作不扎实，造成了退税风险的存在。本文首先介绍了小型企业出口退税内控管理存在的不足，后提出加强出口退税内控管理的主要措施，力求让小企业外贸业务在有效的内控管理下，实现更高更长远的目标。【关键词】小企业；内控管理；出口退税随着《小企业内部控制基本规范（试行）》的出台，小企业的内控管理有了规范性的方向。对于涉及外贸业务的小企业而言，内控管理也适用于出口退税业务的管理。小企业应重视出口退税内控管理，建立完善的出口退税内控管理措施，避免出口退税
中国经贸 2018年21期2018-12-10
- 对外工程企业出口退税管理浅析
。本文通过对出口退税模式的比较，从企业退（免）税资格认定、出口退税筹划、出口退税风险管理方面提出了自己的管理建议，以其对对外工程企业出口退税的实务管理提供一定的参考。【关键词】出口退税；退税筹划；风险管理我国货物出口实行出口免征并退还其在国内生产和流通环节缴纳的增值税的退税政策。退税政策根据出口方式的不同分为“免抵退”政策和“免退”政策，然而无论是“免抵退”政策还是“免退”政策，其申请退税或抵免税的最大限额均为增值税发票中所含的进项税额。不同的是，“免抵退
中国经贸 2018年19期2018-11-15
- “营改增”后出口退税政策对服务贸易出口影响的研究
服务贸易 出口退税一、我国服务贸易发展现状（一）我国服务进出口总体情况在国际服务贸易快速发展的同时，中国的服务贸易也得到了蓬勃发展。从规模来看，中国的服务贸易总额从1985年的52亿美元增长到2015年的7130亿美元，30年间增幅超过137倍，占全球服务贸易的比重从0.6%增长到7.7%。中国服务贸易出口的世界排名由1982年的第28位上升到2016的第5位。从服务贸易增长率看，中国服务贸易进出口年增长率一直保持着领先的增长趋势，已高于世界平均水平。（
大经贸 2018年7期2018-08-29
- 从两个维度分析出口退税的财务影响
分录对比说明出口退税对公司经营成果的影响是一样的，让企业财务人员从现金流的角度去解释出口退税不列入公司利润表的原因，从而实现财务语言通俗化、业务化。【关键词】退税核算模式；出口退税；免抵退；价外税；利润影响；现金流量影响目前国内从事外贸出口企业的主要有两种退税核算模式，一是“先征后退”；另一种是“免抵退”，其中“先征后退”模式比較简单，主要是针对贸易公司的，而“免抵退”是针对生产制造企业的，相对复杂的多，很多企业的老板或营销负责人不明白何为“免”、“抵”和
时代经贸 2018年13期2018-07-12
- 对外承包工程企业贸易方式出口退税的操作要点及风险防范
合法权益，与出口退税的效率和质量是密不可分的。本文结合笔者自身工作实践，较为系统地总结了对外承包工程企业办理出口退税工作的经验，并就如何防范风险提出了建议。【关键词】对外承包工程；出口退税；操作要点；风险防范【中图分类号】F810.42随着 “一带一路”倡议国际影响力的提升，相关国家在基础设施的合作上日益紧密，为我国对外承包工程企业发展提供了广阔的空间。对外承包工程企业的发展也带动了我国大量的设备、物资材料、技术的出口，出口不再回运享受出口退税的优惠政策。
国际商务财会 2018年6期2018-07-12
- 出口退税对企业会计核算影响及对策分析
渐凸显出来。出口退税恰好处于我国的税收政策、对外贸易政策二者的交叉领域中，出口退税在有效维护国际贸易秩序、科学地消除税收歧视等方面的作用不容小觑。随着我国经济发展速度的放缓，我国经济进入新常态，在此大背景下，积极探寻外向出口动力、实施供给侧改革、推进产业结构的调整与升级中，出口退税被赋予了新的历史和使命和作用：鼓励和促进出口、调剂出口结构、带动产业结构的升级。随着我国改革开放、对外贸易的不断深入发展，我国制造企业在迎来诸多发展机遇的同时，也迎来了诸多挑战。
财经界·下旬刊 2018年5期2018-07-07
- 论生产企业出口退税风险管控
进群【摘要】出口退税政策是我国对外贸易体系的重要组成部分，是我国企业出口货物的一项税收优惠政策。出口退税涉及范围广，部门多，不确定因素多，存在的风险大。因此，生产企业如何加强管理，提高出口退税管理质量和效益，有效进行出口退税风险管控，保证出口退税工作顺利开展，具有现实意义。本文分析生产企业在出口退税风险管控中存在的退税率调整风险、缺乏统筹管理、出口退税操作及流程不熟悉、出口退税和出口收汇期限风险、企业纳税信用等级风险的主要问题，并提出了相应的改善对策。【关
时代金融 2018年9期2018-04-28
- 跨境电商经营风险与对策研究
；进口关税；出口退税；贸易壁垒Key words： cross-border e-commerce；international logistics；import tariffs；export tax rebates；trade barriers中图分类号：F724.6 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2018）06-0035-030 引言后危机时代，全球经济发展放缓，国际市场持续疲软，中国经济发展的主要趋势就是调整经济结构，以供给侧改革化解经
价值工程 2018年6期2018-02-08
- 外贸企业出口退税实务风险管控及对策探讨
外贸企业开展出口退税实务的过程当中，会不可避免出现一些风险。基于此，本文针对外贸企业出口退税实务风险的现状以及风险的成因进行分析，并且通过完善出口退税内控机制、提升相关人员工作能力、及时了解反馈退税信息以及增强风险管控能力水平的方式，为提升外贸企业出口退税实务风险管控的质量提出了有效的参考。关键词：外贸企业;出口退税;风险管控外贸企业的发展时经济全球化的背景之下，各国经济发展的新的增长点，在外贸企业的发展过程当中，经常会需要面对出口退税、经济政策的变更以及
财会学习 2018年34期2018-02-01
- 国际工程公司境外总承包项目出口业务探讨
集港 投保 出口退税 风险一、国际工程公司境外总承包项目出口业务的特点（一）出口货物数量大、种类多，专业性强国际工程公司境外工程项目的货物出口多采用分批集中发运的方式进行，因此每批货物出口时需要报关的货物不仅数量大、种类多，而且专业性强。在报关工作中，查询出口商品的正确税则号是报关工作的一个重点，同时也是一个难点。如果归类错误的话，就会导致货物不能顺利通关。因此要求相关业务人员准确了解和熟悉出口货物的规格、用途等申报要素。（二）运输计划变动大工程项目出口货
经营者 2018年17期2018-01-03
- 生产企业与外贸企业出口退税政策及账务处理方式与技巧浅析
风【摘 要】出口退税是指对出口货物退还其在国内生产或流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口退税企业类型分为生产企业、外贸企业和外贸综合服务企业，而外贸综合服务企业其实是代生产企业集中申报，因此从出口退（免）税申报角度实质上主要涉及生产企业和外贸企业，两者在税收政策上存在较大差异，相应的会计处理也不尽相同，本文以增值税为例，重点分析上述两种方式下的退税政策及账务处理方式的异同，以及一些实际工作中的账务处理技巧。【关键词】出口退税；退税政策；账务处理方式；账务
中国经贸 2018年24期2018-01-02
- 如何有效规避出口退税风险问题
尹娜摘要：出口退税政策是我国外贸体系的重要组成部分，出口退税政策的实施对我国外贸企业以及国家经济的发展都起到了巨大的推动作用。出口退税涉及的范围广人员多，风险也大，因此加强对出口退税的管理，有效规避出口退税风险，保证企业经济利益以及我国税收政策的正常运行，就显得尤为重要。文章分析了出口退税风险的含义，出口退税风险的类型及其形成原因以及规避出口退税风险的有效措施。关键词：出口退税；规避；风险；措施1985年，我国开始实施出口退税政策，2008年以来，多次调高
财会学习 2017年24期2017-12-20
- 浙江省服装产品出口存在的问题与对策分析
；贸易壁垒；出口退税；对策一、浙江省服装产品出口的现状浙江省是中国较大的纺织服装生产大省和出口省，浙江省服装产品出口的不断增长，使得浙江省的服装为人们所熟知，并在国际市场上享有重要的地位，同时也与美国，欧盟，日本等多个国家进行长期的服装贸易合作。浙江服装业的发展为浙江省带来了焕然一新的变化，推动着浙江经济的发展，在浙江经济的发展中具有不可忽视的力量。同时浙江的服装出口也在我国的出口创汇中也占了很大的比重。1、浙江省服装产品出口总量的变化情况2010年到20
科学与财富 2017年33期2017-12-19
- 谈生产企业一般贸易方式的出口退税
业的竞争力，出口退税政策作为国家鼓励出口的一种激励政策应运而生。加强企业出口退税的账务管理，是生产企业财务工作的重心之一，只有掌握了出口退税政策才能在工作中轻松应对。本文主要探究了生产企业的出口退税原理、在一般贸易项下的申报系统操作、对一般贸易项下出口退税的账务处理等问题。关键词：生产企业；一般贸易；出口退税一、生产企业的出口退税原理（1）出口退税的立法依据。我国出口货物退税制度是基于国际贸易制度体系和我国税收法律框架建立起来的。《中国人民共和国增值税暂行
行政事业资产与财务 2017年36期2017-10-20
- 浅析我国出口退税制度
摘要：出口退税是国家为鼓励产品出口、增强出口产品国际竞争力而采取的一项政策。我国长期实行“走出去"战略，我国出口额与日俱增，出口退税的制度也必然要为这一战略服务，从出口退税制度施行以来，我国出口创汇连续走高，国民经济大幅发展，但我国的出口退税制度政策矛盾日益凸显，立法体系尚未创建，管理模式为完善，对出口退税制度的调整和完善是有必要的。关键词 出口退税；立法完善；统一管理一、出口退税的含义出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内
魅力中国 2017年24期2017-09-15
- “营改增”对外贸行业的影响
企业；税负；出口退税；应对策略一、引言“营改增”，遵循减税原则，减少企业重复缴纳税款的应征项目，降低企业的赋税负担。通过“营改增”的实行，企业可以将更多得精力放在企业得发展及改善企业税收架构方面，进而促进我国各领域经济之间得平衡发展，可以说“营改增”对于企业而言是有利无弊的。但是目前我国主要是在交通运输、服务业等行业进行试运行，所以关于外贸行业的影响较少有人分析。笔者希望借此机会探讨一下“营改增”对外贸行业的影响以及今后我们需要如何应对。二、“营改增”对外
中国经贸 2017年14期2017-09-13
- 浅析出口模式选择对出口退税的影响
的出口模式其出口退税的方式存在差异，大多数外贸出口企业采取自己生产加工后自己出口的经营模式，采取此种出口商品模式的企业我们称之为生产型集团公司，是国内较常见的出口型企业，本文中，将简单阐述生产性集团公司的两种出口模式退税的方式，之后通过对两种出口模式退税力度进行对比，简析不同出口模式造成出口退税金额差异的原因，得出具有参考价值的结论，使外贸企业能选择更有利于其发展的出口模式，最大程度上地创造更多利益。关键词：生产企业；出口模式；出口退税；影响由于世界经济情
财会学习 2017年11期2017-06-12
- 我国出口退税中的骗税问题研究
先论述了我国出口退税制度的历史和改革进程，然后分析了我国出口骗税的主要方式及成因，最后有针对性地提出了我国出口骗税的对策。关键词：出口退税 骗税 成因 对策中图分类号：F752 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）09（c）-080-021 我国出口退税制度的历史和改革进程追溯我国出口退税政策的发展进程，大致可分为如下阶段。1950年～1985年处于萌芽期。1950年底，国家针对出口货物中的部分无利产品依据《货物税暂行条例》退还货物税税
中国商论 2017年27期2017-05-30
- 自组织协同视角下的出口退税监管与治理思考
要 我国在出口退税的实际监管工作中，涉及海关、税务机关、公安机关等多个监管部门，同时，在具体工作上，还涉及工商、检验检疫、外汇管理、诚信监管、银行等非法定监管部门的合作治理。目前，各个部门间甚至单一部门内部尚且缺乏有效的衔接和配合，部分监管主体之间还存在职能交叉或职责不清等问题，由此导致了整体监管与治理水平低下，容易产生区域性、行业性的监管漏洞。本文旨在结合自组织协同理论对此现状开展思考。从如何完善各部门间的协作配合，健全各部门间信息共享机制和常态化协同
经营者 2017年3期2017-04-27
- 我国出口退税多元政策目标的内在矛盾与选择
摘 要：我国出口退税政策自上世纪50年代实施以来，政策目标逐渐多元化，已成为我国宏观经济调整的重要工具之一。然而随着全球经济一体化程度的加深，我国出口退税屡遭贸易伙伴国的调查与指责，政策效果广受争议。我国出口退税应如何调整，多元目标该如何协调问题显得尤为重要。本文以我国出口退税的历次调整出发，分析了出口退税多元目标间的内在矛盾，并在最后提出了政策建议。关键词：出口退税； 多元目标 ；内在矛盾出口退税是出口商品退免税的简称，是指全部（或部分）退还出口货物在国
对外经贸实务 2017年3期2017-03-20