外贸企业出口退税实务管控风险及策略探讨

王文敏

摘要：为了调整外贸的顺逆差，促进我国经济的稳定发展，对此国家实施了一些出口退税政策。由于各种因素的影响（包括受国家政策的影响、国内外因素以及外贸企业自身的影响），给外贸企业出口退税实务管控带来了一些风险，外贸企业要想谋求未来更好地发展以及更大经济效益，必须要制定合理的经济战略，找出应对策略以防范出口退税实务管控中出现的风险。

关键词：外贸企业;出口退税;实务管控;风险

外贸企业防范出口退税实务管控中出现的风险具有十分重要的意义，它有利于保证外贸企业的资金安全，促進外贸企业未来的持续健康发展。对此外贸企业必须要引起重视，加大对出口实务的管控力度，防范财务风险。本文主要结合我国外贸出口、退税政策、外贸企业出口退税实务管控中出现的风险进行了分析，并提出了防范风险的处理对策。

一、我国外贸出口面临的现状

2018年外贸出口总值为16.42万亿元，与2017年的同期相比增长7.1个百分点，为了给我国出口贸易提供支持，提高进口注册公司以及出口注册公司之间的国际竞争力，我国对税收政策进行了适当调整并完善了外贸税收政策中出现的不足，虽然起到了一定的成效，一定程度上保证了出口退税额的正常增长，但是如果外贸企业申报的相关手续流程繁琐，申报迟迟办不下来，外贸企业将不能有效领取退税金额，那么将会给企业造成严重损失，不利于国内经济的稳定增长。

二、外贸企业出口退税实务管控中出现风险的原因

（一）外贸公司信息化水平不高及海关数据下载有滞后性

通常情况下，外贸公司在办理出口退税时需出口报关单据与采购发票相匹配。倘若外贸企业的出口量较大，这就需要借助ERP系统提示是否开发票、发票内容与报关单是否一致。然而，当前仍有部分外贸企业信息化建设水平较低，无法对发票信息做出提示，致使发票无法与报关单及时匹配，延误退税手续的办理。另外，部分外贸企业提升了自身的信息化建设，但是EPR系统出示的发表内容与报关单不一致，导致开具的发票无法使用，需要重新开具发票，致使退税申报时间延迟，外贸企业无法及时拿到退税款，企业的资金周转压力增大。此外，海关方面的数据又存在一定的延迟，这就无法及时获取海关出口信息，同样对办理退税申报造成影响，增加了出口退税实务管控的风险。

（二）出口退税相关内控机制不完善

在企业的出口退税的内控工作，需要外贸企业内部进行相关业务的管理、核查、财务，另外还需要外商、相关供应商、国家、外贸经销商和贸易、海关、税务局、相关银行等等部门的审查和核实，才能得到出口退税，程序较为复杂繁琐，如果外贸企业内部没有一套完备的出口关税实务的控制机制，那么在出口退税的过程中就会出现很多问题，包括供应商或业务人员没有完全配合及时开具发票以办理退税申报等等，导致出口退税无法正常到达外贸企业，更严重的超过退税办理时间导致不能退税，给企业造成巨大的损失，同时也影响了国家出口退税额的增长。为了保证外贸企业获得更大的经济效益和促进企业的长远发展，对此必须要完善出口退税相关内控机制，协调各部门，分工合作，以保证出口退税工作的正常进行。

（三）部分相关会计人员专业素养有待提升

由于部分外贸企业存在会计人员专业素养不足、轮岗作业，导致会计人员对操作流程的不熟悉、工作效率不高也是导致外贸企业出口退税实务管控中出现风险的一个重要因素。出口退税对会计人员的要求较高，然而依据我国目前外贸企业出口退税的实际情况来看，在建设出口退税队伍能力方面还有所欠缺，并没有形成一个规范化的队伍，加上新上岗的会计人员业务能力低下，对出口退税实务管控认知不足以及对系统相关的操作流程不熟悉，没有及时确定和传输出口退税电子口岸上的报关单资料;并且在退税申报的具体过程中，输入的退税信息不准确，也没有认真检查，影响了退税信息的真实性，导致出口退税迟迟办理不下来，不利于我国外贸企业的持续发展，给出口退税造成了很大的影响，进而影响我国出口退税总额的增长，影响我国国内经济的稳定增长。对此需要引起重视。

另一方面，出口退税方面的政策也在不断的调整变化，而由于相关外贸企业没有及时了解国家新出台的相关出口退税政策，也没有在企业内部强调出口退税政策变化，没有对相关信息进行及时的发布，从事出口退税的相关会计人员仍按照原来的出口退税政策进行工作，这就造成了出口退税中的操作出现失误;对企业出口退税造成了很大的影响，不利于企业经济效益的增长。另外加上与相关业务部门配合力度不够，也加大了外贸企业出口退税实务管控风险。

三、防范外贸企业出口退税实务管控风险的策略

（一）提高出口退税系统信息化水平

由于出口退税系统信息化水平的不高，因此导致了海关数据下载相对滞后，对我国出口退税了解也相对滞后，导致外贸企业不能及时制定有效的措施以防止出口退税实务管控中出现风险，造成极大的经济损失，不利于外贸企业的长远发展和经济效益的获取，同时也影响了我国外贸业的发展。对此必须要引起重视，重视出口退税系统的建设和完善，以提升出口退税系统信息化水平。具体措施如下：退税系统的建设与技术人员有很大的关系，对此需要引进优秀的技术人员，建设出口退税系统，保证系统的正常运行，能及时提示未开票数据，自动匹配海关报关单信息等，提高系统信息化水平。当出现问题时，能及时发现，并制定有效的解决措施进行处理，以防范风险。

（二）完善出口退税相关内控机制

出口退税相关内控机制不完善也是外贸企业出口退税实务管控中出现风险的重要原因，外贸企业需要对商品的采购环节一直到出口退税环节进行全过程的管理和控制，才能防范外贸企业出口退税实务管控中出现的风险，保证外贸企业所获取的经济效益。为了防范外贸企业出口退税实务管控风险，增加外贸企业的经济效益，外贸企业需要依据国家出口退税政策的变化以及结合企业具体的情况，将出口退税需要的相关单据提交情况、口岸备案、出口报关单、开出的增值税发票等等内容，加入到出口退税的内控机制中，依据企业的实际情况，完善企业的出口退税内控机制，并加大对这些流程及内容的出口退税的内控力度，以保证出口退税款正常的退回到企业。

（三）提高出口退税会计人员的专业素质及沟通能力

出口退税是一项专业性较强的工作，要求从事此项工作的会计人员必须具备较高的素质，不仅要拥有优秀的专业知识和专业技能及很强的责任心，同时还需要拥有优秀的组织能力以及沟通和协调能力，并且能很好的处理出口退税工作中出现的突发事件。为了保证出口退税工作顺利开展，对此必须要提高出口退税会计人员的素质，具体措施包括：提高企业招聘会计人员的准入门槛，要求它们必须要具备优秀的专业知识和专业技能以及各项综合能力，能应对出口退税工作中出现的突发事件，合格后，方进入企业工作;邀请优秀的人才或者相关专家，定期对会计人员进行培训，提高他们的专业素质和工作能力;安排他们学习退税子系统和电子口岸出口收汇子系统操作的相关知识，提高他们的操作水平等等。

外贸企业要多与政府部门交流合作，了解出口退税出台的新政策，使从事出口退税的会计工作人员了解出口退税政策变化的信息，保证出口退税工作的有效开展;另外根据企业的具体情况合理调整出口退税的管理工作，防范出口退税管控中出现的风险，保证出口退税管理工作的正常进行，进而保证出口退税正常的退回到企业。

四、结束语

综上所述，要想保证外贸企业经济效益的增长和促进外贸企业未来的持续健康发展，保证出口退税百分之百到达外贸企业，外贸企业必须进行出口退税风险的防范，并结合国家出口退税的新政策，制定出一系列防范风险的措施，以保证出口退税顺利退回到企业。

参考文献：

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