外贸企业出口退税风险管控及策略

李少锋

【摘要】随着全球经济的快速发展，国内企业出口总额日益增长，在我国对外贸易活动中，作为外贸体制的重要构成部分，出口退税对我国出口经济提供了重要的发展动力。随着时代的进步，世界经济环境复杂多变，出口影响因素增多，出口退税面临更大的风险。所以，深入研究出口退税风险管控与策略具有深远意义。基于此，本文主要论述了外贸企业出口退税风险管控与策略相关知识，希望对相关领域研究有帮助。

【关键词】纺织外贸 出口退税 风险管控策略

当前，我国对外贸易出口经济发展中，出口退税政策日益完善，外贸企业发展面临更高的要求。随着出口企业的增多，出口贸易量增长速度比较快，此种情况下，出口退税风险问题日益暴露出来，直接影响到企业稳定发展。所以，出口企业日常外贸活动只有制定行之有效的对策预防出口退税风险，加强出口退税管理与控制力度，严格控制出口退税风险的发生，才能促进外贸业务的健康发展，为外贸行业注入新的发展活力。

1外贸企业出口退税现状及风险管控必要性

1.1退税现状

现阶段，在出口贸易活动中，成本高是我国外贸企业面』临的首要问题，造成这一问题的因素比较多。近年来，我国产品在国际市场竞争力逐渐下降，运输成本逐年升高，国内原料生产成本在增长，人工与物价都在增长，此种情况下，外贸企业出口贸易活动面临较高的成本，出口贸易难度更大。所以，外贸企业面l临出口货物被退单或者出口货物剩余问题普遍存在。为了解决这一问题，大部分企业只能以内销方式销售剩余货物，旨在降低库存，促进资金正常流转。日常经济活动中，出口货物总量与企业出口退税申报密切相关，出口减少导致企业退税款项也随之减少，很多企业为了更多的获取退税款项，产生出口骗税的现象日益增多。出口骗税手段主要包含出口货物价格的虚报、虚开发票，以及以空头公司骗取出口退税及海关商品代码的乱用等行为。

1.2退税风险管控必要性

外贸企业在发展过程中，一定要积极开展出口退税风险管控，原因在于：（1）利于企业降低出口退税损失。相关调查数据显示，每年我国有近四分之一的出口企业因退税业务政策改变、专业人员操作技术差以及流程复杂等问题，导致无法成功全部获取退税款，为企业造成了严重的经济损失。所以企业有效管控出口退税风险，可有效降低企业出口退税损失等相关问题。（2）利于优化企业出口业务管理流程。日常工作中，虽然出口退税风险管控能够有效控制退税环节出现的风险，但在实际操作中，与出口业务每一环节管理都息息相关，各个出口业务环节都会对影响企业的出口退税，所以企业内进行出口退税风险管控，从客观上有效优化了企业出口业务管理流程。

2外贸企业出口退税存在的风险

2.1退税率及政策的调整对企业的影响

国家调整出口退税政策后，可能会扩大征退税差额，增加企业生产成本，如果企业不能及时调整内部经营方式，企业内部极易发生资金无法良好周转的局面，就会为企业造成更大的亏损风险。在国际市场中，企业的产品因成本优势积累的生存优势逐渐消失，直接冲击到国内企业短期内生产发展规划。企业生产成本增长后，外部市场竞争环境日益严峻，企业产品如果技术含量不高，就会无法保持价格优势，在国际市场竞争中处于劣势，无法形成良好市场竞争力。特别是中小企业，在激烈的市场竞争环境中，因亏损导致企业被迫破产甚至倒闭。

2.2针对退税工作企业缺乏统筹管理

作为一项复杂的系统化项目，出口退税管理中，从产品采购到出口退税整个过程，与企业内部业务、核销及财务部门等工作相关，同时与外部供应商、外商、海关、银行、外汇局及税务财政等部门工作联系紧密，因企业退税管理部门无法有效监管出口退税整个过程，很多部门间、岗位间缺乏有效的沟通，业务、跟单及财务间缺乏紧密的衔接，相互脱节，对单证回收速度造成了很大的制约。事后，也没有及时进行核对差异、跟进及监控等，使得企业出口退税存在单证间、单证及电子信息间不匹配等问题，需要对单证与相关信息进行重新更改，给出口退税工作造成了很大的影响。

2.3单证不符合相关出口退税要求

在企业出口贸易的退税管理中，必须要控制好以下几方面的期限：自发票开票之日一年内，办理增值税认证且申报时不能抵扣;当年出口的货物，需要在次年4月增值税申报期结束前提交资料办理退税;在次年申报截止期前单证不齐，需要提前进行备案申报;出口收汇后，5个工作日内及时向外管局做涉外收入申报。有的企业单证传递时，个别发票或单证不符合要求也会影响退税。比如部分产品出口后，不能及时向供应商索取增值税专用发票，亦或是办税人员申报发票或单证时，企业申报出口货物名称与增值税专用发票中的商品名称与规格型号不符，或者关单电子信息录入错误，没有及时到海关对报关单的电子信息进行申请修改。还有的结算单证因不能及时核销，无法对出口退税进行申请。对企业来讲，超出规定時限，就会面临出口退税风险。

2.4不能熟练操作出口退税流程与系统

现在出口退税的申报以网络申报为主，常规退税业务不需要去柜台递送纸质材料，出口企业申报退税时，经常会出现退税单证信息录入错误，税务机关是不会进行退税的。企业出口退税与电子口岸“出口收汇”与“出口退税”等子系统操作应用联系紧密，新企业或出口退税人员频繁变化的企业，不能熟练掌握退税流程或操作系统，电子口岸报关单信息确认与上传不及时，退税申报软件操作中，发票及关单的相关电子信息录入错误，导致企业无法上报完整的电子信息，或因企业电子数据申报不符合相关部门传输的电子信息，从而导致企业无法正常办理退免税。

3针对出口退税风险外贸企业相应管控策略

3.1完善退税管理机制

建立出口退税岗位职责体系时，审查分离是十分必要的。针对出口退税审核、质量检查与数据分析等重要岗位进行合理分工的同时，加大监督力度，有效约束自身行为，从而促进企业更好的防控出口退税风险。（2）围绕税务管理流程，积极构建健全的出口退税内控制度及措施。为了有效利用并充分发挥退税政策的作用，外贸企业应将国家出口退税政策与企业实际情况结合起来，在内控管理机制中纳入采购、销售、报关、物流、收汇及申报等相关业务流程，建立完善的税收内控体系。同时，深入了解客户、业务及产品等，对客户进行分类管理，做好验厂验货与物流监控，增强货物、资金与信息流等之间的统一，充分发挥出口收汇与退税等子系统作用，逐步完善出口退税内控制度，从根本上增强企业外贸业务的真实性与出口退税业务的安全性。

3.2加强人员培训

企业外贸交易活动中，有很强的专业性要求，出口退税工作对从业人员能力要求比较高。企业内部针对退税的重要性加强宣贯，引导企业员工正确认识退税工作的重要性。企业邀请外部专家或专业人员为企业员工组织培训，引导员工积极参与税务机关组织的知识讲座，与高校等机构加强合作学习深造，以此确保员工工作技能与水平得到全面提高。在出口退税工作中，灵活应用各项政策，操作使用系统与业务流程，为企业高效顺利进行退税工作提供重要的保障。

3.3加强合作交流，退税信息进行及时反馈

企业对外经济贸易活动中，要与海关、税务及外管等部门保持良好的沟通与交流，便于及时掌握退税政策与流程，从而在最短时间内解决遇到的疑难问题，缩短退税资金到账时间，以此为企业营造良好的退税管控环境。加强内部各部门间的信息共享与交流，简化工作协同机制，面对退税政策的改变，相关人员应及时掌握并了解政策变化的核心内容，从而快速调整自身工作节奏，使退税工作效率得到全面提高。

3.4对外贸出口业务风险加大管控

现阶段，我国贸易型外贸企业进行出口退税实务操作工作中，其业务操作主要包含两种方式：（1）外贸企业与外商保持联系，从我国的工厂收购后再进行出口;（2）国内客户指定外商，借助外贸公司进行出口。此种情况下，外贸企业要及时转变自身理念，重视财务经济效益，同时兼顾自身财务管理，确保财务管理功能作用得到充分发挥，加大出口业务的风险管控，报关出运时，明确规定严禁“客商”或中间人自带客户、自带货源、自带汇票及自行报关的情况出现，以此促进企业更好的开展出口退税实务管控工作。有的外商与国内供货商间存在股权关系，因而重视收汇与退税等风险的规避显得尤为重要，根据地区与收汇方式进行评审，以防客户趁机恶意骗税。

4结束语

综上所述，新时期，外贸企业发展中，合理应对出口退税政策为企业带来的发展与挑战。为了更好的适应这一局面，外贸企业要积极应对这些机遇与挑战，为出口退税制定完善的内控机制，为出口退税人员组织专业培训，对出口退税风险加大管控力度，加强沟通合作，做好退税信息的及时反馈。在此基础上，降低出口退税政策变动给企业发展造成的负面影响，为企业稳定发展奠定良好的基础。