出口报关、退（免）税风险管理系统的研究与实践

摘要：出口退税政策是我国对外贸易体系的重要组成部分，是我国企业出口货物的一项税收优惠政策。由于对外承包工程出口退税具有涉及范围广、部门多、产品多样、流程复杂、不确定因素多、存在的风险大等特点，如何有效管控出口退税风险、提高出口退税管理质量和效益等一直是对外承包工程企业的一大管理难点。因此，通过创新开发应用一款适用于对外承包工程企业的出口退（免）税信息化管理系统具有现实意义。

关键词：对外承包;出口退税;信息系统

引言

中国电建集团国际工程有限公司出口报关、退（免）税风险管理系统的设计，以总承包项目合同为主线，为企业提供出口退税信息化、无纸化、现代化的管理方式，记录出口退税整体业务流程、帮助企业掌控出口退税各个环节的风险，便捷退税，实时掌控退税进度，为企业提供准确的决策分析辅助。

1 系统设计思路

出口报关、出口退（免）税风险管理系统的设计是基于现有出口退税风险管理系统技术体系架构、业务架构、数据架构等的基础上，结合对税收业务政策、业务办理规范等理解进行设计开发，依托互联网+大数据等技术手段，将系统按照部门职能进行模块划分、权限划分，有效实现企业出口报关、退税业务信息化、无纸化的标准管理，提高企业出口退税各部门的风险意识，辅助企业制定出口退税决策方案，极大提高了出口报关、出口退税的管理效率和质量，保证及时、足额享受出口退税的政策红利，在企业减轻资金压力、提高经济效益等方面发挥很大的作用。另外，通过该系统实现出口报关阶段的风险管控，在出口报关环节介入风险管理，实现出口退税从事后管控到事前预防的管控模式。

在保证实用、可靠的前提下，采用国际先进的技术架构和软件体系结构，构建本项目的系统，以适应将来业务发展需求，确保系统具有良好的拓展性，能适应未来业务发展的需要。

2 创新功能的设计与实现

2.1外部服务接口

1、海关电子口岸接口：主要功能是自动下载报关单，保证报关单的及时性、可靠性。

2、工商管理局接口：获取工商管理局企业变更信息;

3、中国银行接口：及时获取银行汇率信息;

4、发票认证接口：一键式获取增值税票认证信息

5、退税申报接口：企业的退税税务直接上传，无需使用网报系统。

2.2合同管理

出口/采购合同模块，在出口退税风控系统中，是一个至关重要的模块，出口/采购合同是出口退税稽查核查的关键点，它代表了企业真实发生国外销售的一个重要的纸质单据，也是出口退税备案核查的重点核查情况之一。

出口退税风控系统，针对出口/采购合同的设计，采用了无纸化的管理理念。中国一直倡导无纸化管理，无纸化办公，税务、海关等国家机关的无纸化管理方式越来越先进，我司在建设出口/采购合同模块时，充分考虑到纸质合同的易损性及查找的复杂性，在出口/采购合同中增加了附件保管功能，以PDF的格式进行出口/采购合同保管。

出口/采购合同管理模块结合外部信息的报关单信息，可以准确无误判断出合同销售金额，在结合出口退税专属退税模块可以准确判断对应合同的退税金额以及企业的真实的应退税额及实退金额，实现了无人工录入错误，无人工干预问题，让出口/采购合同执行情况化作金额更加准确的展现出来，让操作人员对合同的执行情况，未收款项及出口退税情况一目了然。

2.3供应商管理

客商模块在出口退税风险防控系统中属于核心模块，在长年的出口退税工作中，目前出口企业的骗税行为越来越少，而出口企业因供货企业导致的税务核查、不予退税、接受虚开、以次充好等情况等越来越多，如何挑选好供应商，已经是现阶段出口企業的头等大事，一个好的合作方会让企业在未来的工作中如履平地，畅通无阻。

系统设置供应商管理模块，该模块结合大量的外部数据信息，使用纳税信誉情况、历史违章违法情况、工商注册情况、供应商品风险情况以及联合惩戒情况等数据，帮助我司在采购招标阶段，排除掉相应的供应商信用风险，核实工商注册真实性，降低出口退税的核查几率，有效的帮助企业在出口退税申报阶段做出正确的判断。

供应商模块可以全方面的进行合作伙伴的纳税、工商、海关等风险，提供综合的判断，给予合理的打分，让企业在挑选供应商上得到最好的选择。

2.4退税申报模块

该模块在出口退税风险防控系统中属于核心模块，出口退税风控业务的核心价值中最重要的部分是风控，但是最终的结果是需要通过风控系统将退税申报数据安全的、无误的、准确的、快速的申报到税务局，并能够实时掌握申报之后的进度及退税款到账的情况，而风控系统依靠外部数据及税务数据接口可以准确的帮助企业实现该功能。

出口退税模块为企业设置了自动编写换汇成本、一键式编写商品代码调整表、超期数据一键生成信息备案表和退税进度查询等便捷功能和申报数据作废预警等实用的预警功能。考虑到国家出口退税惠企惠民政策的不断出台，退税模块设计时采用业务功能分离开发的方式，为保证企业在出口退税业务领域上可以随时随地的扩展业务，遇见政策允许的业务可以随时在系统中操作，以便于出现新政策发布时可以快速的完善升级系统。

出口退税模块的查询功能，包括了退税款划分报表，可以准确的将一笔退税款划分到各个批次中，方便每月的财务做账。

3 结束语

中国电建集团国际工程有限公司出口报关、退（免）税风险管理系统自上线运行以来，有效的帮助企业把控出口报关、退税业务风险，提高企业退税效率，管理企业出口业务数据，规范企业的业务流程。

参考文献：

[1]王文清; 邵京京. 从出口退税系统升级看信息化管理的优越性[J].北京：财务与会计，2012

[2]朱桂明. 外贸企业出口退税常见问题分析[J].北京： 对外经贸实务，2018

[3]罗兰. 16条海关新政如何稳外贸[N].北京：人民日报海外版 版社，2012

作者简介：刘祝生（1982—），男，高级工程师，主要从事智能建筑系统、海外项目信息化管理、企业数字化转型等方向研究工作。