企业所得税
- 企业所得税的纳税筹划策略
面，概述了企业所得税纳税筹划的重要意义。其次分别选取筹资、投资与经营生产者三个角度，详细分析了企业所得税的纳税筹划策略，如优化筹资结构、选择合理的投资对象，以及选择恰当的收款方式、延缓收入确认时间等。最后结合个人工作经验，提出了增强企业的纳税筹划意识、培养专职纳税筹划人员、保持企业与税务机关的联系等建议，为企业所得税纳税筹划的顺利实施提供了必要的保障。关键词：企业所得税；纳税筹划；固定资产；毛利百分比法中图分类号：F406.4文献标识码：A文章编号：100
中国市场 2024年3期2024-01-27
- R公司企业所得税纳税筹划
的关注点。企业所得税在企业缴纳税款中占据着较高的比例，是支出成本中重要组成部分，对企业整体利润有一定的影响。因此企业纳税人有必要重视纳税筹划，着眼于降低企业自身税负，减轻企业压力。文章基于国家对于高新技术产业提供的税收优惠政策，以R公司为例进行企业所得税纳税筹划分析。通过比较分析法、案例分析法、文献分析法对R公司的企业所得税纳税筹划进行全面分析。通过分析得出R公司作为国家级高新技术产业，有着较强的自主研究性，市场广阔，发展前景良好，但是对纳税筹划的意识比较
中国市场 2023年34期2023-12-15
- 游戏研发企业涉及税种的政策分析
业需要缴纳企业所得税；另一方面，游戏研发企业销售软件等产品也涉及增值税问题。此外，游戏研发企业还需要支付研发人员薪酬、福利、租赁办公场地、搭建研发环境相关开支等，经营压力较大。文章针对游戏研发企业在经营过程中可能涉及的主要税种进行梳理分析，并根据游戏研发企业的特点和税收法律法规的要求，提出了一些税收筹划的建议，包括合理利用国家税务政策、申请高新技术企业认定、规范发票开具等。在满足政策要求的前提下，择优选择适合企业的税收优惠政策，提高企业竞争力和发展潜力。
中国集体经济 2023年34期2023-12-06
- 企业所得税纳税筹划管理及风险的防控方法研究
玉摘要：从企业所得税纳税筹划管理的实际情况来看，需要明确企业所得税具体的纳税筹划方案，应从多个角度制定并落实企业所得税纳税筹划风险防范措施。文章从纳税主体成立、筹资阶段、投资阶段、经营过程及产权重组阶段具体分析了企业所得税纳税筹划方法，并从经营、政策、法律及声誉四个角度探究了应对企业所得税纳税筹划风险的措施，希望能够为同行业工作者提供参考。关键词：企业所得税；纳税筹划管理；风险防范在不违反国家法律法规的前提下，纳税人针对企业组织结构以及财务管理等一系列经济
中国集体经济 2023年22期2023-07-21
- 亟须用企业所得税政策推动东北全面振兴
响，特别是企业所得税政策对企业和区域发展有决定性的作用。本文首先分析了东北地区企业竞争力持续弱化的原因，然后指出东北全面振兴亟须国家税收政策支持，最后提出要参照西部地区的税收优惠政策，给予东北地区鼓励类产业的企业按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。〔关键词〕企业所得税；税收政策；东北振兴东北过去的发展，特别是新中国成立后和改革开放以来的发展成就，得益于国家政策红利；实施东北振兴战略以来的发展，也多亏国家政策的支持，若没有国家政策支持东北改革开放、解决历
辽宁经济 2023年2期2023-06-13
- “一带一路”倡议下东盟企业所得税比较分析及启示
东盟国家的企业所得税现状，并结合当下的“双支柱”方案，为中国及东盟国家提供一定的政策建议。关键词：东盟；“一带一路”倡议；企业所得税一、引言自进入21世纪以来，全球贸易往来越发密切，投资规模迅速增长，投资环境更加自由开放。经济的迅速发展让中国越来越多的企业选择“走出去”，进行海外投资。2007年，中国对外直接投资流量为265.1亿美元，存量为1179.1亿美元，而在14年后的2020年，其对外直接投资流量和存量已分别达到1537.1亿美元和2.58万亿美元
中国集体经济 2023年17期2023-06-09
- 通过调配集团公司内部资源进行企业所得税纳税筹划
重要课題。企业所得税是企业现金流出的重要组成部分，合理、合法的纳税筹划可以盘活企业资金，帮助企业度过低谷期，从而更好地为社会主要建设发光发亮。集团公司一般拥有较多的子公司，有着庞大的规模，与其他公司相比，更有可能通过自身优势，统筹内部资源，进行整体的纳税筹划。文章以 F集团公司的企业所得税为例，通过合理地调配集团公司内部资源，例如将人力资源、固定资产、债务资源等，从不从事生产的母公司中剥离出来，调入到高盈利的子公司；或者坚持独立交易原则，将母子公司间的“无
中国集体经济 2023年15期2023-05-30
- 科技企业取得科技创新政府补助的财税处理
研发费用；企业所得税；加计扣除【中图分类号】F276.44；F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2023）04-0152-031 引言为实现科技创新、促进经济稳定增长和高质量发展，国家陆续出台多项财税方面的政策用于鼓励企业加大研发投入。在税收优惠政策方
中小企业管理与科技·上旬刊 2023年4期2023-05-25
- 浅谈高新技术企业所得税税务筹划
技术企业;企业所得税;税务筹划;风险防范引言：随着经济的高速发展，高新技术企业能够推动科技成果转化，为提升综合国力贡献重要的力量。高新技术企业要合理利用国家的各项税收优惠来实现降本增效的目标，就需要在全面理解各项税收优惠政策的基础上，结合自身的实际情况进行合理的税务筹划工作[1]。1相关概念解析1.1某公司纳税情况分析某公司以其敏锐的洞察力在2016年11月16日认定获得国家高新技术企业称号，并在2019年续审通过，下次续审时间为2021年8月。我国在企业
科技研究·理论版 2022年4期2022-07-15
- 新会计准则对企业所得税影响及对策研究
的颁布，使企业所得税筹划迫在眉睫，企业应该以新会计准则为基础，调整企业所得税税收思路，根据企业发展需要，推动企业会计税收筹划多元化发展。关键词：新会计准则;企业所得税;税收筹划;影响及对策一、研究新会计准则对企业所得税税收的意义当前，随着我国改革开放进程逐步加快，我国的社会经济也在蓬勃发展，市场交易环境也变得越来越复杂，各个行业随着经济形势的发展也在不停地改变。不断变化的经济形式要求会计准则的不断修改和调整，会计准则的调整和修改，满足了我国企业目前发展的要
科学与财富 2022年7期2022-07-04
- 税率优惠对创新产出的激励效应研究
效激励。 企业所得税作为直接税， 其税率优惠具有特别重要的意义。 本文以2014 ～ 2020年我国A股上市公司为样本， 基于手工搜集整理的公司实际享受企业所得税税率优惠的金额， 检验税率优惠对创新产出的激励效应。 研究发现， 税率优惠对全部创新产出、实质性创新产出和策略性创新产出都有正向激励效应。 而税率优惠对企业不同生命周期的实质性创新产出都有正向激励效应， 但成长期的激励效应显著更高， 衰退期则显著更低;税率优惠对企业不同生命周期的策略性创新产出都有
财会月刊·下半月 2022年6期2022-06-25
- 企业所得税纳税筹划应用
竞争激烈，企业所得税是房地产企业税负中的重要税种，因此对所得税缴纳进行科学合理的筹划是企业发展的必然需求。文章首先从多维度概述了房地产行业各类企业所得税筹划的不同方式;其次，以房地产企业H公司为案例，具体分析并优选了该公司适用的纳税筹划方式;最后，分析了纳税筹划中的风险因素，并针对性地提出了防范策略。关键词：纳税筹划;企业所得税;房地产行业;企业经营;风险识别;防控策略一、引言依法纳税是企业应尽义务，税收的无偿性让企业资金净流出，所以企业在追求净利润的同时
中国集体经济 2022年19期2022-05-30
- 山东省企业所得税税收遵从问题研究
其他税种，企业所得税具有征税对象多、涉及范围广、征收管理复杂、征收难度大等特点。为提高企业所得税的税收征管效率，需要加强对其税收遵从问题的研究。论文以山东省为例，分析其企业所得税税收收入现状、企业所得税欠税情况等，衡量全省重点税源公司的企业所得税税收遵从度，最后结合工作实际提出对策建议。【关键词】企业所得税;税收遵从;建议【中图分类号】F812.42【文献标志码】A【文章编号】1673-1069（2022）05-0141-031 企业所得税税收遵从概述企业
中小企业管理与科技·上旬刊 2022年5期2022-05-30
- 基于共享员工的企业所得税征收探析
员工相关的企业所得税税收征收的相关规定，发现目前的税收征管内容主要是與大学生就业创业、退役士兵、企业招聘残疾人就业等的特殊群体相关的，针对“共享员工”输入企业和输出企业及相关中介平台应该如何征缴税收没有针对性的制度规定，导致企业缴纳税收中存在很多问题。因此本文主要借助“共享员工”用工模式分析其中存在的税收问题并提出一些建议对策，目的是期望能帮助企业用好“共享员工”用工模式，为企业发展和共享员工就业带来更多的便利。关键词：共享员工;企业所得税;小微企业一、引
商场现代化 2022年7期2022-05-30
- 浅谈企业所得税征管问题研究
称制药业）企业所得税税收征管过程中存在着遵从成本高、扣除项核算困难、税务工作人员素养不强的问题。文章通过对制药企业税收行为进行混合策略纳什均衡的博弈分析，发现提高稽查的效率与偷税处罚的力度，减少企业的遵从成本，可以减少税务机关的稽查次数;而当稽查成本越低时，稽查效率越大，惩罚越严格时，减少制药企业逃税的行为概率。最后结合实际，提出税务机关要加强税收征管信息化建设、优化税收稽查与处罚制度、完善执法监督及提升工作人员专业素养，以提升制药业的税收遵从度。 关键
中国集体经济 2022年13期2022-05-25
- 高新技术企业所得税的纳税筹划
充分认识到企业所得税在经营成本中的占比，把握发展机遇，利用优惠政策开展纳税筹划，合理配比企业的收益与税负，增加企业的当期利润，并促进企业的可持续发展。文章以高新技术企业为例，分析企业所得税筹划方向与思路，为行业相关会计人员提供一些可借鉴的经验。[关键词]高新技术企业；企业所得税；纳税筹划中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2022）04-0019-03伴随着我国税收体系的不断完善，纳税筹划这一理论和实践也得到了成熟发展。同时
管理学家 2022年4期2022-05-21
- 浅议基于企业生命周期的高新技术企业税务筹划
;增值税;企业所得税;税务筹划本文索引：沈世才.<标题>[J].商展经济，2022（09）：-152.中图分类号：F276.44 文献标识码：A1 研究意义在我国市场经济的大背景下，企业基本都是自主经营、自负盈亏。随着竞争的日趋加剧，企业为了在市场中求生存、谋发展，开始以企业价值的最大化为发展目标。为了促进我国高新技术企业的发展，推进科技创新，国家对高新技术企业给予了多项税收优惠政策。因此，高新技术企业如何利用税收优惠帮助企业降低税负，从而节约企业成本，最
商展经济·上半月 2022年5期2022-05-08
- 权责发生制对预缴税金所得税扣除的法律适用
金作为计算企业所得税应纳税所得额的组成部分， 其扣除也应遵循权责发生制原则。 然而， 企业所得税法与会计无论是理念还是目的都有所差异， 权责发生制在二者间也就存在不完全相同的内涵。 遵循权责发生制原则， 税法与会计皆认可税金的“实际发生”与否仅取决于纳税义务是否产生， 与税款是否缴纳无关。 预缴税金是否系“实际发生”的税金， 税法与会计却应保有不同的判断： 企业所得税法追求纳税义务的客观存在并与税法语境下的收入相配比， 预缴税金理应纳入“实际发生”的税金范
财会月刊·上半月 2022年3期2022-03-27
- 高新技术企业税收优惠政策探析
技术企业;企业所得税中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2022）04-0047-02DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.04.0471 引言现如今科技在不断改革发展，科技创新已经被不少的国家放在了一个非常重大的战略位置上。高新技术产业很重要，但是高新技术企业在发展过程中，前期阶段投入比较大，同时科技技术研发的时间也比较长，其中的财务以及市场风险都比较高，经济压力与税收压力都比较大。我国关于高新
中国市场 2022年4期2022-03-19
- 企业所得税税收筹划研究
要定期缴纳企业所得税。当前时代背景下个领域发展迅速，企业与企业之间的竞争力大，而且随着时代的发展，企业要谋求可持续发展就必须要做好相应的企业所得税筹划，以此来降低税收成本，将自身利益最大化，以此在未来企业之间的激烈竞争下不断提高自身核心竞争力。基于此在本文中便就企业所得税的税收筹划进行了深入分析。关键词：企业所得税;税收筹划;原则;风险;举措每一个企业均应缴纳企业所得税，而在当前时代背景下，企业发展压力大，企业所得税占其成本的较大比重，而许多企业必须要通过
商业2.0-市场与监管 2022年2期2022-01-09
- 网络货运对物流企业财税影响的研究
的增值税和企业所得税问题的，另外在经营安全主体责任方面也提出相关的建议。[关键词]物流企业;网络货运;增值税;企业所得税[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.24.132随着我国工业化的不断纵深发展，道路货物运输迎来了很大的机遇，市场规模不断扩大，交通运输行业获得了井喷式发展。但是由于目前货运市场中个体经营者是主要的劳务提供商，在方便实现市场经营的同时，也因为发票的问题导致很多业务难以开展。随着国家财税政策的调整，物流企业由于人才和
中国市场 2021年24期2021-10-30
- 企业税务风险问题的研究
;增值税;企业所得税税收是国家（政府）公共财政最主要的收入形式和来源。但是随着经济环境的复杂化，税务机关税收稽查力度不断加强，越来越多的大企业相继陷入“税务门”丑闻，税务风险管理随之得到企业的关注和重视。由于市场经济主体的复杂性，以及纳税义务人在纳税过程中受到各种因素干扰和误导，在纳税过程中经常出现多交或者少交税的情况。由于公司业务板块多样，税务风险多样，对其全方位的税务风险进行深入研究不切实际，故本文仅针对应纳税而未纳税、少纳税从而面临补税、罚款、加收滞
商业2.0-市场与监管 2021年11期2021-10-14
- 做好企业所得税汇算清缴工作的思考
伟摘 要：企业所得税汇算清缴工作一直以来都是一项十分重要的工作，是企业所得税管理的重要环节。但是在实际工作中，还是存在着一些问题阻碍该项工作的顺利开展，继而影响着企业的经济效益，对企业的发展也会有一定程度的影响。本文针对企业所得税汇算清缴工作中存在的问题进行了思考并提出了相应的解决措施。关键词：企业所得税;汇算清缴;思考一、前言企业所得税汇算清缴一般都是每年度进行一次，在企业完成纳税工作后，需要根据相应法律所规定的时间内来参照法律中的具体规范对自身过去这年
中国民商 2021年8期2021-10-11
- 企业所得税税务筹划研究
有限公司的企业所得税计划，并根据国内外相关的税收筹划理论，从固定资产折旧、存货计价方式、业务招待费、财务费用四个方面进行分析。关键词：企业所得税;纳税筹划;税收优惠一、湖北白云边股份有限公司发展及涉税状况分析（一）公司概况湖北白云边股份有限公司（以下简称“白云边集团”）是一家以葡萄酒行业为主导产业的多元化投资控股集团公司，总部位于湖北省武汉市。白云边集团拥有七大战略业务领域，包括烈酒、餐饮、炼钢、房地产投资、酒店旅游、物流贸易、文化传播等。白云边集团的多元
中国集体经济 2021年23期2021-09-13
- 做好企业所得税汇算清缴工作的思考
伟摘 要：企业所得税汇算清缴工作一直以来都是一项十分重要的工作，是企业所得税管理的重要环节。但是在实际工作中，还是存在着一些问题阻碍该项工作的顺利开展，继而影响着企业的经济效益，对企业的发展也会有一定程度的影响。本文针对企业所得税汇算清缴工作中存在的问题进行了思考并提出了相应的解决措施。关键词：企业所得税;汇算清缴;思考一、前言企业所得税汇算清缴一般都是每年度进行一次，在企业完成纳税工作后，需要根据相应法律所规定的时间内来参照法律中的具体规范对自身过去这年
中国民商 2021年9期2021-09-13
- 企业所得税纳税筹划存在的问题及对策探讨
业务项目。企业所得税在企业纳税环节得到高度重视，可以进行大幅度的筹划，属于企业税收筹划中的主要项目。企业运营进展及其境况都存在差异，纳税筹划所用方法及其成效也各不相同。但无论怎样都应遵循一定的原则，然后对企业纳税筹划环节伴随的问题进行全面识别和总结，最后再建立具有针对性的处理对策。关键词：企业所得税;纳税筹划;问题;措施从专业角度上来说，企业所得税属于税收体系中的基本税种项目，也是企业开展纳税筹划活动时的基本项目。企业在法律允许范围内，充分结合税法中的优惠
商业2.0-市场与监管 2021年8期2021-09-10
- 浅析海南自贸港企业所得税税收优惠政策与新加坡税企业所得税收政策
新加坡二地企业所得税税率、征税范围、境外投资收益返回的优惠政策和税法规定，分析比较二地开展业务的相关税收优势，为企业选择投资方案提供参考。关键词：海南自贸港;新加坡;企业所得税2020年是我国“十三五”收官之年，党的第十九届五次全会对我国“十三五”时期的各项工作进行了全面总结。其中对外开放持续扩大，“一带一路”成果丰硕。新加坡作为“一带一路”战略沿线国家，为我国企业“走出去”的目的地之一。同时2020年也是“十四五”开局之年，改革开放迈出新步伐是“十四五”
商业2.0-市场与监管 2021年3期2021-09-10
- 企业所得税纳税筹划应用研究
。关键词：企业所得税;纳税筹划;合法避税近年来，世界经济增长仍呈放缓态势，中国经济也是如此，企业之间的竞争日趋激烈，企业在这种环境下取得业绩的难度也越来越大。在这样在局势下，企业想要有更好的资本结构，就要拓展利润路径，优化整体利润结构，以降低公司的经营成本，为公司创造更多的利润。由于利润受到利润和费用的双重影响，所以要实现高利润，就必须实现收入的最大化和成本的最小化。随着中国经济和社会的不断发展，全球化已成为不可逆转的趋势，中国的税制也在向国际化发展，同时
时代商家 2021年20期2021-09-10
- 企业所得税纳税筹划应用分析
摘要：对于企业所得税纳税筹划，每个人和每个企业都是需要去了解的，不仅要了解纳税筹划过程中的定义和原则，还要在企业的纳税过程中对身份、投资地区、业务宣传费等不同方面来了解所得税纳税筹划如何应用，最后要明确在企业所得税筹划中应该注意的事项，让每一个企业，尤其是中小企业能明确企业所得税筹划的意义，做好纳税筹划工作。关键词：企业所得税;纳税筹划;应用分析;随着我国经济高速发展，中小型企业的数量明显增加，这些企业在我国经济的发展中也起到了举足轻重的作用，提升了我国民
科学与生活 2021年9期2021-09-01
- 房地产开发公司企业所得税纳税申报分析
]房地产;企业所得税;纳税申报[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.08.1331 理论回顾1.1 房地产开发经营业务收入的范围房地产开发企业取得的收入主要包括两大类：主营业务收入与其他业务收入。房地产行业收入的确认之所以特殊，在于与其他行业企业比较而言，其投资大，收款期限长，商品交付时间与收款时间存在较大差异，不确定性高，销售方式多以预售方式、分期收款方式为主。1.2 房地产开发企业会计收入与应税收入的对比会计上将企业的“所得”作
中国市场 2021年8期2021-08-09
- 数字经济国内税法改革实践、启示及应对
;增值税;企业所得税;数字服务税【中图分类号】 F49;F811.4 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2021）08-0147-7一、引言当前， 数字经济催生了许多新兴商务模式（如电子商务、APP商城、线上广告、云计算、参与式网络平台、高速交易、线上支付服务等）， 与传统商务模式相比， 其成交规模更大， 成交距离更远。 而且， 这些新兴商务模式呈现出与传统商务模式不断融合的趋势， O2O（On Line to Off L
财会月刊·下半月 2021年4期2021-08-04
- 所得税税务筹划的研究
降低企业的企业所得税应纳税额，这意味着可以减少扣除的费用，在这种经营状况下，也能够提升企业经营效益，使企业从行业激烈的竞争中脱颖而出。本文从以下三个方面进行研究：首先，分析该公司的经营状况，了解公司在收入、费用税务筹划方面的情况，提出其存在的问题;其次，通过分析计算提出税务筹划的有效方案;最后，为了能够使该公司的企业所得税税务筹划方案的实施成效显著，再给予具有针对性的建议。关键词：企业所得税;税务筹划;收入;费用缴纳税款对于企业而言是一项必须承担的义务，但
商场现代化 2021年10期2021-07-29
- 研发费用加计扣除在企业所得税税前扣除中存在的问题及建议
创新能力，企业所得税法专门规定了针对企业研发费用加计扣除的企业所得税优惠政策，对鼓励企业在新技术、新产品、新工艺上的投入、研发，提高我国企业产品的核心竞争力给予政策性支持。但在实际操作过程中，却普遍存在研发费用核算和归集是否准确、政策把握、具体执行难度较大的问题。本文针对研发费用加计扣除在费用归集方面存在的问题进行研究剖析并提出整改建议。关键词：企业所得税;研发支出;加计扣除为了大力推动企业进行自主创新及高新技术企业的发展，企业所得税法及其相关的规章制度规
锦绣·中旬刊 2021年4期2021-07-16
- 煤炭生产企业税务管理问题研究
;增值税;企业所得税;资源税[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.13.1811 引言煤炭行业经历了从2004年到2013年的“黄金十年”后，现阶段由于国家环保政策的出台，煤炭行业发展受到阻碍，利润空间较小。过高的税收压力，造成企业大量资金的流出，不利于企业的长远发展。所以对企业进行合理的税务管理可以使企业在获得较大利益，有利于企业实现价值最大化。2 稅务管理的基本理论2.1 税务管理的定义税务管理是指企业以国家的税收体制为基础，在
中国市场 2021年13期2021-06-15
- 一个有远见的税收制度应当关注未来的税基
以来，美国企业所得税税率持续下降，政府税收收入也处于较低水平。2017年，特朗普新税法的实施大幅度降低了企业所得税税率，导致政府税收损失远超预期。然而，新税法实施后，美国企业投资和长期经济增长并没有明显改善。本文认为，一个国家经济效率主要取决于税基而非税率，美国政府应通过税收制度改革，增加对企业投资和研发投入的激励，从而扩大税基，实现经济的长期改善。关键词：特朗普新税法;税基;税率;企业所得税中图分类号：F830 文献标识码：B 文章编号：1674-2
金融发展研究 2021年3期2021-06-15
- 税收优惠促进企业人力资本投资
人力资本;企业所得税1相关概念1.1人力资本投资一般来说，人力资本投资指的是一个国家为了经济发展，而进行的的教育和技术培训等方面的投资。由概念可知，人力资本投资分为教育投资以及培训投资两种形式。教育投资主要集中在学校，是国家对于教育领域所进行的投资，也是最普遍的人力资本投资。在我国，对教育投资的力度十分巨大，不仅包括对学习资源、教育设施的投资，还包括通过保障老师的权益来保证教育的顺利进行。在国内外，大量研究发现教育对经济增长具有正向影响[1]，把教育投资当
成功营销 2021年2期2021-06-07
- 年终奖发放筹划
个税交纳、企业所得税前扣除等方面来筹划如何发放才能达到两全其美的效果。关键词：打工人;年终奖;企业所得税;个税;筹划一、年终奖解释年终奖是指企业每年末给员工不同程度地奖励，是对员工一年来工作业绩的肯定。年终奖的发放并不是《劳动法》强制规定的，一般由企业和劳动者双方协商。执行得好的年终奖制度不仅可以激励员工，又增加企业凝聚力。根据《劳动法》的规定，年终奖是工资总额的一部分，计入社保缴费基数。税法上年终奖正式叫法是“全年一次性奖金”。根据国税发〔2005〕9号
中国民商 2021年5期2021-05-29
- 中国企业“中外中”股权架构下面临 所得税重复征税问题的分析
重复征税;企业所得税;驻港企业近年来，中国企业“走出去”进入了快速增长阶段，处于政策、融资、风险防控等方面考虑，搭建形成“境内控股公司——境外子企业——境内子企业”（即“中外中”股权架构），特别是集团总部在香港的国有企业（以下简称驻港国企）普遍存在此类股权架构，有利于更便捷地打开国际市场、寻到海外资本市场合作、提升全球知名度，这也导致企业在跨境利润分配过程中面临所得税重复征税问题。一、现行法律规定根据《企业所得税法》规定，境内居民企业从其直接或者间接控制的
中国民商 2021年4期2021-05-11
- 论企业所得税的改革与发展
要：新的企业所得税法在我国的实施已有数年，它为国家、企业和社会带来了一系列积极的影响，所得税制在各级政府宏观调控中的作用也越来越大，所得税在我国经济与税收发展中的重要性日益显现。但随着互联网的迅速发展，电商、互联网金融等产物应运而生，其特有的商业模式，导致税源具有隐匿性，传统的税收征管方式难以做到准确、及时、完整地掌握涉税信息。因此，本文根据基层税收管理实践，试图从分析目前企业所得税的逃税现象、优惠政策和征管中存在的问题入手，提出相应的发展建议，力求使企
科学与财富 2021年33期2021-05-10
- 研发费用加计扣除在企业所得税税前扣除中存在的问题及建议
创新能力，企业所得税法专门规定了针对企业研发费用加计扣除的企业所得税优惠政策，对鼓励企业在新技术、新产品、新工艺上的投入、研发，提高我国企业产品的核心竞争力给予政策性支持。但在实际操作过程中，却普遍存在研发费用核算和归集是否准确、政策把握、具体执行难度较大的问题。本文针对研发费用加计扣除在费用归集方面存在的问题进行研究剖析并提出整改建议。关键词：企业所得税;研发支出;加计扣除为了大力推动企业进行自主创新及高新技术企业的发展，企业所得税法及其相关的规章制度规
锦绣·中旬刊 2021年11期2021-03-16
- 企业所得税纳税筹划探究
黄冰摘要：企业所得税的合理筹划，有助于企业在合理范围内，为企业发展获得更多经济利益，基于此情，文章将对企业所得税纳税筹划特点、重要性等问题进行探究，望所述对企业发展有所帮助。关键词：企业所得税;纳税筹划;特点引言纳税筹划，是在国家税收政策允许的范围内，以科学的计算方法，减轻企业的纳税负担，进而为企业发展，获取更多的经济利益，而企业所得税又是我国税收体系中的重要组成部分，因此，对其探究，不仅影响企业自身的发展，同时，也对我国经济发展的宏观调控产生一定影响。一
锦绣·上旬刊 2021年10期2021-03-15
- 森马服饰股份有限公司税收筹划探究
增值税 ;企业所得税在现代市场经济发展中，税与费的差异性日益显著，企业生来具有减轻税负、实现税后利润最大化的动机，并逐渐成为其追求的目标。而税收筹划在各种法律法规允许的范围内，利用我国现有的税收优惠政策及法律法规，通过节税、避税以及税负转嫁等手段合理规划企业税负，为企业实现税后利润最大化出谋划策。一、公司概况简介森马服饰股份有限公司（以下简称森马服饰）于1996年在上海市成立，该公司主营休闲、童装两大类型服饰。经过十多年的努力，品牌知名度以及在中国的市场占
科学与财富 2021年31期2021-03-08
- 做好企业所得税汇算清缴工作的思考
清缴工作是企业所得税管理的重要环节，如何提升企业所得税汇算清缴工作的有效性得到了越来越多人的关注。本文阐述了企业所得税汇算清缴工作中存在的问题，并提出了做好企业所得税汇算清缴工作的建议，希望能够为汇算清缴工作的顺利开展奠定基础。关键词：企业所得税;汇算清缴;建议企业所得税年度汇算清缴工作，是企业财务工作中的一项重要工作，汇算清缴工作的质量如何，不但关系到企业当年的经营成果，还关系到企业的经营风险，尤其是税收风险，因此如何提高企业所得税汇算工作的质量是非常重
商场现代化 2021年1期2021-03-02
- 企业所得税对企业资本结构影响的文献综述
策手段，而企业所得税在企业纳税活动中占有重要的地位，企业债务融资利息可以在企业所得税前支付，即负债资金具有避税的效应，因此，在企业所得税因素的影响下，企业选择债务融资的效应更佳，二者存在一定的关联关系。论文主要从企业所得税对资本结构影响的理论研究、实证研究两个方面来对二者的关系的文献进行梳理。【Abstract】Capital structure decision-making is an important decision-making method
中小企业管理与科技·中旬刊 2021年1期2021-03-02
- 浅议新收入准则下企业所得税纳税调整与会计处理
收入准则;企业所得税;纳税调整;会计处理新收入准则是的提出，促使企业对收入方式进行相应的调整，这一调整体现在计量方式的改革上。纳税指标的调整从根本上会导致企业的纳税的变化。在对企业进行会计管理的过程中需要重视的是分析传统企业会计准则与新调整的纳税准则之间的变化，通过其中的变化以及特点，分析出对企业所得税进行处理的新方法。企业在这一过程中需要从所得税差异性、企业估计等多种角度出发，完善所得税的相关规定，保证所得税能与新准则协调发展。一、新收入确认准则新收入准
科学与财富 2021年27期2021-03-01
- 企业所得税税收筹划及相关会计问题分析
此，本文对企业所得税的税收筹划以及相关的会计问题进行分析。希望通过本次的分析，可以为当今企业的良好经营与发展提供相应的帮助。关键词：企业所得税;税收筹划;企业经营发展;会计问题就目前企业的财务管理而言，一项重要的组成部分就是税收筹划。税收筹划与企业中的每一个生产和经营环节都有着紧密的联系，而且和当今的税收法律法规之间也有着非常大的联系。就总体而言，税收筹划这种经济活动不仅需要充分利用理论来实现，它也有着非常强的技术性，只有将理论和技术之间做到有机结合，才可
商场现代化 2020年21期2020-12-31
- 医药企业税收筹划研究
的增值税和企业所得税的税收筹划提出可行性方案，从而优化税收筹划，实现企业利润最大化。【关键词】医药企业;增值税;企业所得税;税收筹划【中图分类号】F426.7;F425【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2020）07-0166-021 我国医药行业存在的问题随着两票制改革的推进，行业监管力度加大，作为国民经济重要组成部分的医药行业面临巨大挑战。2020年，财政部和国家医保局对医药行业的会计信息质量进行专项检查。检查范围包括企业的会计核算及相
企业科技与发展 2020年7期2020-12-26
- 企业所得税税务筹划存在问题及对策研究
摘要：企业所得税是国家财政收入的重要来源，对于社会发展具有重要意义。然而，若税负过重，则会给企业带来一定经济负担，基于此，文章将从税收筹划角度出发，在遵从国家税收政策的基础上，试析企业所得税的科学筹划，进而减轻企业负担，推动企业健康发展。关键词：企业所得税;税务筹划;对策引言就目前情况而言，在我国的一些企业之中，虽然对于企业所得税的税务筹划予以了一定重视，但依然在筹划过程中，会出现一些常见问题尚待解决，而这些问题若不及时解决，将会使企业的税负压力过大，进而
锦绣·中旬刊 2020年12期2020-12-23
- 新个税政策下个税与企业所得税协同纳税筹划研究
修订内容同企业所得税的纳税优惠政策相结合，分析企业职工薪酬发放存在的问题，同时从员工薪酬支付方式、支付时点以及支付比例等方面进行纳税筹划的分析，从而为企业及员工的纳税筹划提供建议及方案。关键词：新税法;个人所得税;企业所得税;纳税筹划一、个人所得税修订的背景内容随着我国经济繁荣和科技进步，我国政府也在不断推进法制的发展与完善，新个税改革也应运而生。新个税改革的主要内容包括基本扣除费用的变化将基本的减除费用从原来的每月3500元提升至5000元，即每年6万元
中国集体经济 2020年29期2020-12-14
- 论新会计准则下企业所得税的筹划
下如何提高企业所得税的一些措施。【关键词】新会计准则;企业所得税;筹划我国政府财政收入的主要来源是税收，税收在诸如国家建筑，教育，医疗保健等公共事业中起着重要作用。税收对于国民经济的发展非常重要，是确保国民机器正常运转的基础。提高公司的经济效率仍然是沉重的负担。合理避税也是企业提高经济效率的基本策略。新会计准则是公司财务管理的基础，新会计准则的实施是一个国家改善会计和税收的唯一途径。会计准则对公司合理避税有着重大影响。公司需要根据新的會计准则改善其运营和控
商情 2020年46期2020-12-09
- 新债务重组准则会计处理与涉税研究
会计处理与企业所得税法和增值税法规范的税务处理存在着很多的差异，而只有正确对待并处理这些差异，才能够在实际业务中规避税务风险，避免税务损失。【关键词】债务重组 企业所得税 增值税一、定义变化新准则对债务重组的定义做出了重大调整。在原债务重组准则中，债务重组的定义为“债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项”。而在新债务重组准则中，其定义为“债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债
商情 2020年44期2020-12-09
- 税收优惠政策对小微企业经济效应的影响分析
虽然现行企业所得税优惠政策能够给予小型微利企业一定程度上的经济支持，但由于小型微利企业的管理较为松散，人员素质不高，税务核算不够完善等缺点的存在，使得小型微利企业在享受税收优惠政策时存在局限性，甚至影响企业今后长足的发展。企业一定要贯彻落实所得税优惠政策，加强企业各方面的建设，充分利用税收优惠政策带来的福利。关键词 企业所得税 小型微利企业 经济效益作者简介：邓一，湖北理工学院。中图分类号：D922.2 文献标识码：A DOI：10.19387/j.cn
法制与社会 2020年33期2020-12-02
- 新税法下企业所得税纳税筹划分析
文章根据新企业所得税下企业展开所得税纳税筹划的必要性、降低税基的筹划及纳税筹划的成本效益与风险展开了具体的分析，对企业所得税的筹划有重要参考意义。关键词：新税法;企业所得税;筹划所谓纳税筹划，就是在遵守法律法规前提下，最大化利用税法提供的优惠政策（如减免税），并对各个纳税筹划方案进行筛选，选择出最适合的方案加以实施，从而使企业与股东能够获得价值与权益的最大化。在飞速的经济发展中，企业所得税占据越来越重要的地位，现已成为我国的主要税源，因此，我们应做到将依法
市场周刊·市场版 2020年3期2020-11-30
- 企业所得税税收筹划及相关会计问题研究
节就是针对企业所得税的税收筹划，这影响到企业生产经营过程中的实际利益。企业增值税与所得税是企业纳税的主要税种，税收筹划的主要思路就是根据税收优惠政策和做账问题来优化税务工作流程。文章基于企业所得税税收筹划展开论述，就企业财务管理中的相关会计问题展开论述，提出几点意见和建议。【关键词】企业所得税 税收政策 会计问题企业税收筹划是一项集理论与技术为一体的经济活动，企业通过税收筹划可以进行合理的避税降低税负，提高企业经济利益。但是在实际操作过程中，企业必须避免相
商情 2020年28期2020-11-30
- 企业所得税纳税筹划
。主要针对企业所得税的纳税情况进行纳税筹划，并从固定资产折旧的角度和存货计价角度做纳税筹划。关键词：企业所得税;电商企业;纳税筹划中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2020）29-0132-03一、研究背景和意义钢铁是一个国家经济发展、国防实力和工业化水平的重要指标之一。它是工具和机器设备的原材料，是现代社会生产和扩大再生产的物质基础。古有“坚甲利兵”，今有“炮舰外交”。现代战争实际上就是钢铁的竞赛。
经济研究导刊 2020年29期2020-11-30
- 浅议研发费用加计扣除在企业所得税税前扣除中存在的问题及建议
创新能力，企业所得税法专门规定了针对企业研发费用加计扣除的企业所得税优惠政策，对鼓励企业在新技术、新产品、新工艺上的投入、研发，提高我国企业产品的核心竞争力给予政策性支持。但在实际操作过程中，却普遍存在政策把握、具体执行难度较大的问题。本文针对研发费用加计扣除在费用归集方面存在的问题进行研究剖析并提出整改建议。关键词：企业所得税;研发支出;加计扣除为了大力推动企业进行自主创新及高新技术企业的发展，企业所得税法及其相关的规章制度规定：企业为开发新技术、新产品
现代营销·经营版 2020年11期2020-11-28
- 企业股权转让所得税存在的问题及改进建议
权转让涉及企业所得税行为。但在实际操作过程中，由于政策文件存在些许不明确地方，使我国企业与税务机关在征收管理中存在诸如优惠政策不明晰、地方政府拉税、征管效力低下等不公平的地方。需要我国财政、税务机关在考虑地区、行业等影响后，利用互联网、大数据等信息化技术，充分掌握企业股权转让相关信息，并在信息化平台中建立股权转让模块，使税务机关提高对税源的分析能力，使国家税务机关做到应收尽收，不断提高企业纳税义务意识。关键词：企业股权转让;企业所得税;现状;对策一、 企业
中国民商 2020年10期2020-11-11
- 物业公司的企业所得税税收筹划探讨
好物业公司企业所得税税收筹划工作是非常必要的。本文就结合税收筹划基本概述，重点分析物业公司的企业所得税税收筹划目的，根据分析结果，提出物业公司的企业所得税税收筹划对策。关键词：物业公司 企业所得税 税收筹划在城市快速发展的环境下，企业在得到稳定发展的同时，面临的竞争压力增大，通过减少企业税负，增强企业竞争实力，给企业创造更多利益已经成为企业运营发展中重点关注的内容。企业所得税作为企业缴纳的税种之一，通过合理税收筹划，能够有效提高企业税后利益，对企业发展有着
时代金融 2020年23期2020-11-06
- 事业单位企业所得税汇算清缴填报分析
务人员咨询企业所得税汇算清缴事情，有很多财务人员认为事业单位没必要做企业所得税汇算清缴，他们的观点是事业单位收入基本都是来源于财政拨款，都是国家的钱，没必要再汇算申报。也有人觉得要做，但不知道如何申报，过去一直都是零申报，好像也没有遇到什么事情。本文梳理事业单位（民间非营利组织具有类似特点）涉及企业所得税汇算清缴的那些事。关键词 企业所得税;汇算清缴;事业单位一、事业单位要不要做企业所得税汇算清缴其实我国企业所得税法早有规定，企业以及取得收入的组织是企业所
经营者 2020年19期2020-11-02
- 企业所得税的纳税筹划理论及实务研究
文摘 要：企业所得税是企业应缴纳税收的重要组成，采用科学合理的税务筹划措施，可以有效的提升企业的实际利润。国内企业应缴纳的税费超过10种，其中企业所得税和增值税占据了很大比例。要结合企业实际情况，搭建纳税筹划评价体系。引导企业管理人员树立优化意识，制定出科学、动态的财务管理评价机制。随着企业经营环境和外部因素进行调整，进一步提升企业资金的使用率，强化企业的核心竞争力。关键词：企业所得税 纳税筹划 理论分析 实务研究企业所得税的纳税筹划工作的开展，强化
财经界·中旬刊 2020年4期2020-10-21