企业所得税税务筹划存在问题及对策研究

摘要：企业所得税是国家财政收入的重要来源，对于社会发展具有重要意义。然而，若税负过重，则会给企业带来一定经济负担，基于此，文章将从税收筹划角度出发，在遵从国家税收政策的基础上，试析企业所得税的科学筹划，进而减轻企业负担，推动企业健康发展。

关键词：企业所得税;税务筹划;对策

引言

就目前情况而言，在我国的一些企业之中，虽然对于企业所得税的税务筹划予以了一定重视，但依然在筹划过程中，会出现一些常见问题尚待解决，而这些问题若不及时解决，将会使企业的税负压力过大，进而导致因税务问题而引发的一些列不利于企业发展的情况出现，故而，对其深度研究至关重要。

一、企业所得税税务筹划中存在的问题

1、企业管理阶层缺乏对税务筹划的重视

据相关调查显示，部分企业管理阶层对税务筹划活动缺乏重视，甚至压根不支持税务筹划活动的开展，严重阻碍了税务筹划重要作用的充分发挥和顺利实施。我国大部分中小企业为家族性企业，经营权与所有权较为集中。这部分企业的管理阶层通常过于重视经济效益的提高，而忽视了税务筹划，并且对税务筹划的认识不够全面，甚至部分管理阶层对税务筹划完全不了解，部分企业管理阶层认为税务筹划的开展需要投入一定的人力、物力以及财力，而税务筹划的结果存在着不确定性。因此，缺乏对税务筹划的关注，这就致使企业内部工作人員缺乏税务筹划的积极性。

2、企业财务工作人员综合素质有待提高

通过对部分企业财务工作人员进行调查发现，由于部门企业为家族性企业，在设置财务岗位时，通常会主观性的选择自身较为信任的亲人，而忽视了财务工作人员的专业水平和专业素养，甚至存在部分财务工作人员并未接受过专业相关财务方面的教育，无论是财务专业知识和技能方面，还是对国家相关法律法规和政策的了解方面都严重缺乏。另外，部分中小型企业由于自身规模有限，存在着融资的难度，因此财务工作人员的薪酬通常较低，并且发展空间有限，这就致使其很难留住优质的财务工作人员，从而影响税务筹划的顺利实施。

3、缺乏对国家税收政策的了解

由于部分企业管理阶层缺乏对税务筹划的全面认识，致使企业内部工作人员税务筹划的积极性不高，从而缺乏对国家税收政策的了解。而国家税务政策是财务工作人员实施税务筹划的重要基础。随着社会经济的不断发展，我国的税收政策也在随之不断的调整，这就要求企业财务工作人员对我国税收政策进行实时的关注和了解。如果国家税务政策进行调整，发生了变动，企业未能够及时的了解和深入的学习，依然按照原有的政策实施税务筹划，那么就极容易造成税务筹方案失败，甚至引发风险。

二、企业所得税税务筹划的有效对策

1、加强企业管理阶层对税务筹划的全面认识

作为企业的管理阶层，应将目光放得长远一些，将税务筹划工作作为一项重要的企业战略活动，全面的认识到税务筹划对企业经营与发展的重要性，并对其引起足够的重视，同时给予税务筹划工作的开展足够的支持。只有企业的管理阶层正确的、全面的认识税务筹划，完善企业的财务管理制度，才能够为企业税务筹划工作的顺利开展提供一个良好的环境。

2、加强对财务工作人员综合素质的培养

企业可以定期的聘请专业的知名人士来到企业内，为企业内部财务工作人员讲解有关税务筹划方面的知识和技能，以此实现财务工作人员知识体系和技能的更新，从而确保税务筹划工作的与时俱进，符合企业的发展需求。另外，企业应该构建完善的激励机制，充分调动财务工作人员的工作积极性。一方面企业可以针对税务筹划工作的开展给企业带来收益的财务工作人员进行一定的物质奖励，另一方面，企业应该为具有较高能力的财务工作人员提供一定的发展控制，给予其职位晋升的机会，以此充分的调动财务工作人员的工作积极性，从而提高税务筹划的效率和效果。

3、加强对国家税收政策的学习

企业开展税务筹划工作的重要基础就是，我国相关税收法律法规和政策。因此，企业必须对国家的法律法规以及各项政策及时的了解并准确的把握。企业可以建立税收政策信息库，并及时的更新信息库中的资源，做到与时俱进，以便财务工作人员及时的进行了解和深入的学习。另外，企业管理阶层还应该定期的邀请税务机构工作人员以及专业税务筹划人士走进企业，为企业内部工作人员进行我国相关税务方面法律法规以及政策的详细解读。并且，企业还可以将内部工作人员组织在一起，共同进行交流和学习，针对我国的税务法律法规以及政策展开探究。特别是税法变更阶段，更加应该组织内部财务工作人员进行变革条款的学习，以确保其及时的掌握更新后的税法，从而有效的防范税务筹划风险。

结束语

综上，激烈的市场竞争，让税务筹划，成为减轻企业负担的重要途径，但就目前情况来看，以所得税为例，在其税务筹划方面依然存在一些问题有待解决，因此，笔者认为，企业必须针对这些问题的原因进行深入的、全面的分析，并提出可行性的解决方案，以此不断的改进和完善税务筹划，促使其在企业经营与发展中的重要作用得以充分的发挥。

参考文献

[1]王瑞.企业所得税纳税筹划[J].福建质量管理，2019（14）

[2]赵欣.企业所得税纳税筹划探讨[J].现代商贸工业，2019（25）

作者姓名：杨芯淼，出生日期：1998.02.12，性别：女，籍贯：辽宁省葫芦岛市，专业：税收学，学校：辽东学院