避税
- 企业ESG表现对避税活动的影响研究
局，驱动企业进行避税活动的影响因素已发生深刻变化。企业对环境、社会和治理因素（ESG）的重视以及由此构建的ESG优势，可能从多方面抑制或促进企业进行避税活动。本文选取我国2009-2021年沪深两市A股上市公司作为研究对象，收集华证ESG表现得分，匹配相应企业的避税数据，选取公司规模、资产负债率、盈利比例等多种指标作为控制变量，运用模型实证分析了企业ESG表现对其避税活动的影响程度。关键词：可持续发展；ESG；社会责任；关联企业；避税中图分类号：F23
现代商贸工业 2024年1期2024-01-27
- 企业社会责任与避税：综述与展望
李思汕摘 要：避税作为企业社会责任的一个重要课题，对企业的长期生存能力和政府的运作能力至关重要。为实现股东财富最大化而制定的激进避税计划是有问题的，因为当收入被剥夺并送往较低税收管辖区时，政府将无力维持基本服务。本文对企业社会责任文献中关于避税主题的现有文献进行了分析研究。本文分析总结了相关研究，并确定了以下两个主题：（1）避税作为企业社会责任组成部分（2）避税的道德方面。学术界有的主张减轻税收负担，有的主张支付法定税收，对于税收义务范围内的管理行为还没有
客联 2022年6期2022-05-30
- 经济政策不确定性与企业避税
策不确定性对企业避税的影响。研究发现，经济政策不确定性对企业避税行为存在抑制作用。此外，本研究通过对作用渠道的检验得出以下结论：经济政策不确定性对企业避税行为的效应受企业自身以及外部环境变化的影响。若企业内部融资约束程度较低或外部市场化程度较高时，则企业避税的负向效应更为明显。本文不仅丰富了经济政策不确定性在微观企业层面的效应研究，还提供了企业避税行为宏观影响因素的新证据。关键词：经济政策;不确定性;避税一、引言经济政策不仅是各国政府相机抉择以调节经济结构
商场现代化 2022年1期2022-03-04
- 论公司法人格否认制度在反避税中的适用
人就会萌生出各种避税的想法。利用公司法人格就是其中的一种常见方式。逃税、避税是不符合国家相关法律规定的违法行为，同时，这一行为还会影响到建设平等、公正的社会氛围，更严重的还会影响到国家的根本利益。因此，笔者针对公司法人格否认制度的相关内容，对当下存在的公司法人避税行为做出简要分析，让反避税发挥其应有的作用。关键词：公司;法人格否认;避税;反避税;应用引言：在注册公司、为法人盈利、实现公司效益的同时，也让不少相关人员发现了“避税”的某些途径。因此，反避税制度
科技信息 2022年5期2022-02-21
- 论公司法人格否认制度在反避税中的适用
人就会萌生出各种避税的想法。利用公司法人格就是其中的一种常见方式。逃税、避税是不符合国家相关法律规定的违法行为，同时，这一行为还会影响到建设平等、公正的社会氛围，更严重的还会影响到国家的根本利益。因此，笔者针对公司法人格否认制度的相关内容，对当下存在的公司法人避税行为做出简要分析，让反避税发挥其应有的作用。关键词：公司;法人格否认;避税;反避税;应用引言：在注册公司、为法人盈利、实现公司效益的同时，也让不少相关人员发现了“避税”的某些途径。因此，反避税制度
科技信息·学术版 2022年5期2022-02-21
- 问询函监管与企业规避的研究评述
重要。为了从企业避税的角度，探究问询监管的有效性，文章分别交易所问询函监管和企业避税的相关研究进行了梳理;此外并进行研究总结和展望。【关键词】：问询函监管;避税;文献回顾一、引言问询函制度作为一种非处罚性监管方式，它的发函主体主要是两大证券交易所，当上市公司的信息披露问题还没有很严重时，比如说信息披露不完整或者是正确性有待商榷时，交易所便会向企业进行发函询问，并要求企业做出回应，因此它不是对于企业的直接性处罚方式，而是用来敦促企业完成信息披露问题并及时做出
科学与生活 2021年19期2021-10-30
- 企业避税、股权结构与融资约束
，结果表明，企业避税增加了融资约束的程度。企业的不同股权结构可以影响企业避税与融资约束间的关系。关键词：避税;融资约束;股权结构一、前言避税节省的现金流给企业提供额外资金，有利于外部投资人和债券人降低对企业财务风险的预期;但避税产生的税务稽查风险、信息不透明和代理冲突，导致企业获取外部融资的难度增加，可能增加企业融资约束。我国上市公司整体融资约束水平较高，而“融资难、融资贵”与信息不对称与委托代理问题相关。股权结构是公司重要的治理机制，合理的股权结构可以降
中国集体经济 2021年26期2021-09-05
- 公司治理对企业避税的影响：综述与展望
采取各种手段进行避税， 导致信息不对称加大、代理成本增加， 从而导致企业非效率投资增加， 甚至会导致在一定程度上的国家财政收入减少、公共资源配置扭曲， 因此很有必要关注企业避税这一话题。 通过回顾101篇检验公司治理和企业避税之间关系的实证论文， 运用利益相关者理论， 从九个方面总结公司治理对企业避税的影响， 包括管理层激励、高管个人特征、董事会特征、内部控制、所有权结构、外部审计、资本市场压力、政府税收征管和政企关系以及其他利益相关者的监督， 同时提出每
财会月刊·上半月 2021年8期2021-08-23
- 机构投资者、税收征管和公司避税
机构投资者对公司避税的影响。研究表明，机构投资者对企业避税行为存在明显的抑制作用，并且机构投资者与税收征管在避税上存在互补效应。进一步地，研究发现，机构投资者在抑制了企业税账差异避税的同时，会促使企业更多地使用税账一致避税策略。本文拓展了机构投资者公司治理作用的文献，对于抑制管理层的机会主义倾向和治理企业避税也有重要的实践意义。关键词： 机构投资者 ;税收征管 ;避税 ;税账一致避税一、引言作为中国税收收入重大来源，企业所得税收入的稳定增长对于完善公共资源
科学与财富 2021年7期2021-07-04
- 内部控制制度会影响企业避税行为吗？
作用。企业在采取避税行为的同时也面临较大的税务成本与风险，需内部控制制度对风险进行管理。文章以A股上市公司2013—2018年的数据为样本进行实证研究，探讨股权结构、内部控制与企业避税三者之间的关系。研究发现企业内部控制对其避税程度有约束作用，且该作用在非国有企业中更加显著，抑制作用更大，而股权集中度会削弱这种抑制作用。文章丰富了现有关于企业避税程度或企业内部控制的研究内容，具有理论和现实意义。【关键词】 避税; 内部控制; 股权性质; 股权集中度【中图分
会计之友 2021年11期2021-06-01
- 新个人所得税法下的年终奖个税计算探讨
奖;个人所得税;避税一、年终奖个人所得税个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。自1980年9月10日全国人大通过《中华人民共和国个人所得税法》至今，个人所得税法已经经过七次修正。自2019年1月1日起，个人所得税不再按月计算，并增加了六项专项扣除，改为按年汇算清缴。年终奖个税的计算方式也随着新个人所得税法的实施发生了改变。根据财税〔2018〕164号文件，在2021年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择是否并入
中国集体经济 2021年6期2021-03-15
- 浅析我国反避税审计的困境与出路
文通过将审计与反避税联系起來，首先分析了审计理论在反避税工作中的运用以及目前我国反避税审计存在的困境，其次是结合现状对反避税审计工作提出了相关建议，以期税务机关能够从审计角度拓宽反避税工作的思路，提高企业的纳税遵从度，从而维护国家利益。关键词：避税;反避税;审计 ;纳税遵从一、前言由于世界经济一体化的不断深入，各国对外贸保护意识也不断强化，因此外贸企业所面的内部环境与外部环境也更加的复杂，这对企业的正常经营无疑是一个挑战。企业作为纳税人，税款的征收就意味着
科技研究·理论版 2021年16期2021-03-07
- 跨国公司转让定价及避税问题研究
关联企业转移定价避税方面已基本形成框架，实际反避税工作经验也在逐步累积，这样来找到转让定价税务风险。本文研究跨境关联企业转让定价税务风险，希望能够为跨境企业类似交易活动提供一些思路。关键词：跨国公司;转让定价;避税中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：2096-3157（2020）17-0019-03转让定价是关联公司为了使跨国集团的利润最大化而在货物、劳务和无形资产交易中制定的转让价格。正因为出于这个目的，转让定价极有可能会被用于公司避税，这些公司
全国流通经济 2020年17期2020-08-27
- 关于国有企业纳税筹划的有效思考
的纳税筹划管理、避税作为研究对象，并提出国有企业纳税筹划的有效对策。关键词 国有企业;纳税筹划;避税纳税筹划本质上是税务人员为纳税人在合法的情况下有效避税，进而降低纳税企业税务成本支出的一种有效手段。然而，国有企业内部在制定纳税筹划方案时，可能会因为对纳税筹划理解得不够透彻，使纳税筹划方案出现问题。如果纳税筹划方案不合理，可能会使国有企业因纳税问题陷入困境，给国有企业的经济和信用造成损害，所以纳税筹划对于国有企业自身的发展具有十分重要的意义，具有较高的价值
经营者 2020年15期2020-08-13
- 税费返还、外源性融资与企业市值
负；企业异质性；避税；减税中图分类号：F812文献标识码：A文章编号：1007-8266（2020）08-0101-09一、引言减税降费是我国深化供给侧结构性改革、推进经济高质量发展的重大决策部署，对减轻企业负担特别是民营企业和小微企业负担发挥着重要作用。减税降费具体包括税收减免、取消或停征行政事业性收费两部分。据统计，2019年全年实现减税降费2.36万亿元，2020年第一季度实现减税降费7 428亿元。税费返还作为减税降费的一项具体措施，指政府按照国家
中国流通经济 2020年8期2020-08-06
- 税务会计合理节税问题探究
税务会计;节税;避税纳税是公民和法人的应尽义务，节税不是逃税，合理节税指在国家法规允许前提下合法行为。一些税务会计者把节税工作称之为“都江堰水利枢纽工程”，并将这种既合理合法又高效的节税模式形象比作“都江堰节税工程”。即根据自己企业情况，因势利导，使企业在尽力交税的同时，也会更好地“生存”，发挥出最大的社会综合效益。一、正确理解节税的内涵由于企业或税务机关一些职员对业务的不熟悉，给单位造成经济损失原本都是可以避免的。在实践工作中，税收征管人员和财税专家总结
现代营销·经营版 2020年5期2020-07-17
- 无形资产转让定价相关税制研究
资产;转让定价;避税一、无形资产转让定价的相关概念阐释（一）无形资产的定义对于无形资产的定义，目前最新发布的转让定价指南（2017）中的表述为企业拥有或控制的以便在商业活动中使用的没有实物形态的非金融资产。该表述采用的是概括的方式，随着数字经济的不断发展，无形资产的范围扩大是一种必然的趋势，避免了列举式所带来的局限，可以满足无形资产的种类不断增加的需要。通常，无形资产被划分为交易型无形资产和营销型资产。交易型无形资产通常是在生产商品和提供服务的过程中产生的
青年生活 2020年21期2020-07-06
- 避税行为的法律规制
税漏税是为违法，避税介于其间，虽在形式上未违法，在实质上却是对国家税收权利的损害，因此有必要对其加以规制，其中重要的方式便是反避税条款。目前的规定稍有不足，为了更好地维护国家的税收权利，应在符合税法原则的要求下对其加以完善。关键词：避税;税法原则;反避税条款引言税收作为国家财政收入的重要来源，是强加给纳税人的一种经济负担。国家提供公共物品，纳税人享受这一权利便有支持国家机器运转的义务。但纳税人同时也是经济主体，会避免减少自身利益，故会采取各种行为以降低应缴
青年生活 2020年16期2020-07-06
- 企业税收激进行为研究梳理与展望
理和归纳， 辨析避税、税收激进和逃税内涵的不同， 总结税收激进水平的度量方法， 分析学者们的研究理论基础以及企业税收激进行为的影响效果， 详细讨论公司、管理层和外部环境因素是如何影响企业税收激进行为的。 基于此， 构建企业税收激进行为研究整合框架， 提出未来研究展望。【关键词】税收激进;避税;税务筹划;公司治理【中图分类号】 F812 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2020）11-0154-7一、引言近些年来， 企业的
财会月刊·上半月 2020年6期2020-06-15
- 管理者自利行为与税负粘性
词： 税负粘性;避税;管理者自利;企业价值中图分类号：F272.9 文献标识码： A 文章编号：1003-7217（2020）03-0103-06一、引 言税负粘性是指企业实际税负在会计利润上升和下降时相应的变化率不同步。当企业利润上升时，税负提高;当企业利润下降时，税负并未同比下降。有研究認为，我国企业存在税负粘性现象，这种现象增加了企业所有者的税负痛感，减少了获得感，不利于企业的经营发展，有碍国家创新降本战略的实施[1，2]。但对于税负粘性的成因，尚未
财经理论与实践 2020年3期2020-06-04
- 家族企业高管性质对其避税程度的影响研究
我国上市家族企业避税程度的关系进行了实证检验。研究结果显示，高管是否由本家族成员担任会显著影响企业避税，由职业经理人担任家族企业高管会加剧企业避税程度，而且高管持股比例负向调节高管性质对家族企业避税程度影响，当高管持股比例较低时，这种关系更为明显;进一步分样本检验，发现上述关系主要发生在高管任职方式是内部晋升的家族企业中。文章的研究结论对家族企业降低管理层机会主义和税务部门的征管工作有一定的启示作用。【关键词】 家族企业; 高管性质; 避税; 税会差异;
会计之友 2020年9期2020-05-13
- 分析师现金流预测与企业避税
现金流预测对企业避税行为的影响发现：我国分析师现金流预测的签发以及签发次数抑制了企业避税行为;分析师现金流预测显著抑制了非国有企业的避税行为;分析师预测通过抑制盈余管理活动，尤其是抑制负向盈余管理，降低企业避税程度;达到或超过分析师现金流预测水平的企业避税程度相对更高，说明企业会通过避税活动迎合分析师的现金流一致性预测。【关键词】分析师现金流预测;避税;产权性质;融资约束【中图分类号】F832.51 【文献标识码】A 【文章编号】100
财会月刊·下半月 2020年3期2020-03-30
- 个人所得税反避税分析
要：现实生活中，避税现象的发生通常伴随着反避税政策的出现，二者相辅相成，联系紧密。为了实现收入利益最大化，纳税人会利用法律法规的漏洞以及税法多样性操作的可能性来减少应纳税额。本文通过税务机关利用大数据追补个税的案例，对股权转让涉税处理、税务风险等进行分析，发现我国在个人所得税反避税的立法层面等方面尚有很多不足，反避税政策成为当前亟待解决的重要问题。关键词：个人所得税;避税;反避税;股权转让一、案例背景简述2007年4月6日，以重工业为主营业务的江苏的A公司
财会学习 2019年35期2019-12-30
- 试论避税与反避税
李改变【摘要】避税与反避税作为税务中的一对命题由来已久，但是无论是经济上还是法律上，关于他们的认识与界定都存在着一些不同的认识和理解。加之，经济全球化的背景下，各种经济行为的你来我往，产生了更加繁杂的环境，使得避税变得更加复杂。本文将着重对避税与反避税的概念以及法律性质等内容进行研究探讨。【关键词】避税 反避税 税法税收是国家组织财政收入的主要形式和工具，税收在保证和实现财政收入方面起着重要的作用。由于税法的存在，保证了税收具有强制性、无偿性和固定性。但是
商情 2019年41期2019-11-01
- “一带一路”PPP项目税收风险与应对
偏差以及不适当的避税行为都会给参与“一带一路”PPP项目的中国企业带来税务风险。为了强化对税务风险的控制，企业应提高对税务风险管理的重视程度，积极开展税收筹划并在遵纪守法的前提下合理开展避税活动。【关键词】 一带一路;PPP;国际税收协定;税收筹划;避税【中图分类号】 F275 【文献标识码】 A 【文章编号】 1002-5812（2019）16-0004-04“一带一路”倡议得到了许多国家的积极响应。“一带一路”沿线大多为新兴经济体和发展中
商业会计 2019年16期2019-10-08
- 浅析某加工贸易公司转移定价中的避税与反避税措施
问题及由此产生的避税与反避税问题也给予了充分关注。一些跨国公司采用转移定价进行避税的现象对我国市场环境和税收收入等造成了比较严重的影响，我国政府需要采取各种综合手段维护市场环境秩序，完善反避税措施，使企业在健全的法制环境下进行合法合规的交易活动。本文结合笔者所熟知的某跨国公司在上海工厂的转移定价状况，参考《税基侵蚀和利润转移项目行动计划》（BEPS行动计划），首先简述转移定价的概念以及转移定价的可能影响，详细介绍了该公司的转移定价架构，分析其中常用的避税措
财会学习 2019年18期2019-07-08
- 企业避税行为与投资效率实证研究
要：为了研究企业避税活动与投资效率之间的关系，采用Richardson模型测算投资效率，并进一步构建投资效率、投资不足与投资过度分别与避税活动之间的线性模型。结果表明，①企业的避税程度与投资效率呈负相关关系，即企业避税程度越高，投资效率越低;②企业的避税活动与过度投资呈正相关关系，且没有明显证据表明避税活动与投资不足之间存在显著的相关关系，即企业避税行为容易产生过度投资。因此，建议企业应合理认识避税行为的经济后果，加强对管理层投资行为的评价分析，以期管理层
湖北农业科学 2019年1期2019-06-11
- 探究明星CEO与避税的关系
CEO声誉对公司避税影响等公司治理领域的研究无法拓展到更深层次。文章通过引入是否是明星CEO来作为CEO声誉的替代变量，建立了一个包含CEO声誉、企业财务指标以及企业税负情况的多元回归模型。基于2008-2013年中国A股非金融非S丁企业面板数据展开研究，实证检验CEO是否是明星对企业避税行为的影响。研究结果显示，在一定程度上，明星CEO所在公司的避稅行为要少于非明星CEO所在公司。据此，我们提出建议：对CEO是明星的企业，政府可适当降低监管力度，银行可放
财讯 2019年6期2019-06-11
- 浅谈高科技企业的纳税筹划
技术 纳税 避税一、高新技术企业税收政策分析目前我国的税收体系中，高新技术企业所需要缴纳的税种主要有企业所得税、增值税和营业税。（一）所得税我国税法中规定，企业在被认定为高新技术企业之后，可以享受15%的所得税税率。（二）增值税增值税一般都依据17%的税率进行增值税的征收，但是具有优惠，对税收超过3%的部分能够享受退税政策。（三）营业税“营改增”政策实施之后，高新技术企业进行技术转让、咨询等服务，由原来的营业税改为增值税，征收的税率通常为6%二、高新技
财经界·下旬刊 2019年4期2019-06-03
- 人寿保险真能避债避税吗?
，但不能作为避债避税的主要工具。保险姓保不仅仅是从投资向保障回归，更是保险由不规范走向规范的过程。关键词：人寿保险 法律 避债 避税一、引言2017年，贝恩公司发布的《中国私人财富报告》显示：2016年中国个人可投资资产1000万元以上的高净值人群规模已达到158万人，高净值人数持续快速增长。随着个人财富的大量积累，高净值人群将财富管理的目标更多地由财富增长向财富保值转变。事实上，不仅高净值人群需要财富管理，中产阶级也同样有财富保值的需求。然而，财富保值并
时代金融 2019年7期2019-04-23
- 浅析个人所得税税收问题
明星个人所得税的避税方法，说明现在税负对百姓生活的影响。然后提出如何减轻个人所得税的负担对策。[关键词] 个人所得税;税负;避税doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 03. 042[中图分类号] F810 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2019）03- 0105- 031 引 言个人所得税已经成为社会关注的一个问题，已经进入普通百姓的
中国管理信息化 2019年3期2019-03-16
- 保单的“资产隔离”作用
执行；共有财产；避税一、概述随着国内财富管理行业的快速发展，更多的客户选择保单作为资产组合配置的一部分。选择保单不仅是为了防范重大疾病和身故风险，也是为了资产的专款专用。企业家害怕个人资金与公司资金混同，为家人购买保单作为个人生活支出，父母担心子女婚姻风险，为其购买保单希望资金与其配偶无关，还有其他诸如此类的安排。保险销售人员不断宣传保单的“资产隔离”作用，甚至可以“避税避债”，那么这种“资产隔离”究竟隔离了什么，它何以实现，有哪些法律依据呢？笔者希望从婚
智富时代 2019年1期2019-03-02
- 浅谈养老企业合理避税的必要性和途径
要】文章从合理避税的角度出发研究养老企业的经营发展，分析了养老行业的主要发展趋势和合理避税的原因及方法。对养老企业合理避税研究有着较强的现实意义。【关键词】养老；避税；中小企业；养老企业一、关于养老市场据相关数据统计，我国老龄化问题严重，养老便也成了一个巨大的问题，但是随着政策扶持力度的加大，养老行业未来市场将会是巨大的。如今我国养老行业主要有以下两点趋势：1.政策风口下的养老产业人口老龄化是全球性的问题，因此我们要理性的看待这个问题。近些年，国家连续出
智富时代 2018年8期2018-09-28
- 企业以资本运营实现合理避税的路径探讨
资本运营实现合理避税从五个方面进行了深入探讨，对于企业依法纳税、合理避税，具有较强的理论和实践指导意义。关键词：资本运营；企业；避税；税收筹划在市场经济竞争日趋激烈的背景下，企业在自身产权更加明晰的前提下，更为关注自身的成本费用及利益，力求成本费用最低条件下的利润最大化，其中税收就是企业成本费用中必不可少的内容，在企业不断扩大市场份额、提升自身经济效益的过程中，着眼于对自身资本的运营方式以达到合理避税的探索和研究，更好地做好企业的税收筹划，尽量避免企业资本
财会学习 2018年14期2018-07-07
- 企业合理避税的分析
。本文通过对合理避税的理论研究，对避税的原因做了进一步分析，针对合理避税中存在的问题提出一些意见和建议。关键词：避税；纳税筹划；避税原则一、合理避税的含义（一）合理避税的定义合理避税，又称“合法节税”，它是指企业利用税法中规定的优惠政策，在既定的税法和税制条件下，在不违反法律的前提下，从多种纳税方案中进行合理的选择，最终使企业的利润实现最大化。（二）合理避税与偷税的区别1.两者概念不同合理避税是指纳税人通过从会计账务上增加成本来减少纳税金额的一种方式，通过
财会学习 2018年13期2018-07-06
- 遗产税征收评析
产税；贫富差距；避税一、引言遗产税是指在人生老病死以后对其所遗留的财产为征税对象，对遗产继承人或者遗产受赠人进行征税的一种税收，其主要的目的是通过对遗产的征税来缩小人民的贫富差距。从出发点来讲，遗产税征收是有必要的，但是有征税必然会存在一些需要解决的问题。二、遗产税征收的必要性首先，缓解贫富差距的局面。自从1978年12 月提出改革开放政策，提出令先富带动后富的方针后，中国贫富水平便逐渐形成了富的人特别富，穷的人连饭都吃不起的局面。虽然中国的基尼系数稳中有
财税月刊 2018年4期2018-05-26
- 个人所得税反避税存在的问题及对策研究
可见，个人所得税避税的情况在我国普遍存在，且反避税工作开展缓慢。本文着重于个人所得税反避税在我国的发展现状以及存在的相关问题的研究。本文认为，个人所得税避税情况在我国普遍存在的原因主要是我国反避税研究不够深入且相关部门不够重视，应通过增设个人所得税反避税管理部门，再由国务院相关部门制定专门的规章制度加以控制。[关键词]个人所得税 避税 反避税 问题 对策一、绪论随着我国社会主义市场经济体制的建立健全，私营个体经济迅速发展，在国民经济中所占的比重与日俱增。但
时代金融 2017年33期2018-03-15
- 企业所得税“迁徙式”避税探讨
所得税“迁徙式”避税展开深入研究，先阐述了我国企业“迁徙式”避税途径，比如利用境内地区税率差异、利用境外注册等，然后分析在企业“迁徙式”避税过程中需要注意的要点，比如具备迁徙资本、积极承担迁徙成本以及注重迁徙避税的其他风险等，最后提出了相关建议。关键词 企业 所得税 迁徙式 避税企业所得税税负对企业实得利益产生了极大的影响，所以诸多企业对各种税收筹划措施进行了广泛应用，将企业税负保持在合理范围内，不断增强企业竞争实力，这已经成为企业内部统一的思想共识。基于
经营者 2018年20期2018-02-22
- 国际避税地监管问题文献综述
，跨国公司和国际避税地的互利互动大大改变了世界经济格局。国际避税地在充当全球经济润滑剂的同时，一些跨国公司和富人滥用国际避税地偷税漏税，给其所在的国家带来巨额损失。但是我国大批企业仍然在国际避税地注册。中国应该如何加强对国际避税地的监管，使一个十分严峻的问题，本文对相关国际避税地文献进行回顾。【关键词】国际避税地；监管；避税一、引言随着经济全球化的不断发展，国际资本流动日益频繁，为了吸引国际资本的进入以发展经济，世界上的一些国家和地区，例如英属维尔京群岛（
时代经贸 2017年31期2018-01-11
- 跨国公司转移定价及反避税分析
来越广，对于国际避税问题的矛盾也日益突出，转移定价对我国的市场经济，以及税收体系都是一个巨大的挑战。因此，为了保护我国收入的完整，确保在经济全球化贸易中我国企业能够减少损失。所以面对跨国公司的转移定价的避税策略需要进行着重分析，同时针对这些问题，对于日后如何防范避税问题应该提出相应的措施。关键词： 跨国公司；转移定价；避税；防范一、转移定价及主要定价策略的概述跨国公司通过转移定价的方式避税，转移定价通俗的说就是将价格进行转移。跨国公司内部进行商品和劳务的交
科学与财富 2017年30期2018-01-01
- 跨国公司避税影响因素实证研究
证研究，选择企业避税代理指标ETR作为模型的因变量，选择规模、研发、固定资产等跨国公司避税的影响因素作为自变量，构建计量模型研究因变量和自变量的相关性、显著性，进而实证分析避税与企业特征之间的关系。[关键词]跨国公司； 上市； 避税； 影响因素[中图分类号]F2767[文献标识码]A[文章编号]2095-3283（2017）11-0053-04[作者简介]高素英（1958-），女，天津人，教授，博士生导师，研究方向：产业组织治理与区域竞争；甘霖 （1993
对外经贸 2017年11期2017-12-28
- 资本弱化及其法律规制研究
用，但随之而来的避税问题也日益突出。税收优惠政策一直都我国吸引外资的重要砝码，但随着新税法的实施，外企在这一方面的优势已不复存在，税收负担的加大导致外企频频在避税方面做文章，资本弱化就是其中最为常见的手段之一。本文将针对资本弱化这一问题展开论述，拨开其隐蔽性、复杂性的外衣，从根源上认清资本弱化的实质，希望以此能为完善我国税制尽一点自己的力量。关键词：资本弱化；税制；避税要了解资本弱化，首先就要了解资本结构的含义。简单来说，企业的资本由两个部分构成，一部分是
青年时代 2017年28期2017-11-20
- 我国跨国公司转移价格问题探讨
价格；跨国公司；避税随着我国改革开放和全球进程的不断加快，以及“一带一路”为国际企业提供互动契机，跨国公司的全球经营成为经济发展的必然现象。据国家商务部公布的年度统计资料显示：2011年外资企业进出口差额占全国贸易进出口差额的比例达到新高；2014年我国外商投资企业进口额9，093.00亿美元，同比增长3.9%；外资出口额同比增长3.9%，实现了近几年贸易进出口的最大额；自2013年以来，虽然外资企业进出口差额不断增大，但是占全国进出口差额比例呈现不断下降
财会学习 2017年20期2017-10-19
- 浅析非居民企业间接股权转让的避税与反避税
业经常采用的一种避税方式。我国税务机关自2009年起开始尝试对非居民企业间接股权转让征税。文章试图对税务机关在非居民企业间接股权转让征税方面发布的具体规则、监管方式以及实施情况进行综合分析，并从反避税立法角度提出完善现有法规的建议。[关键词]非居民企业；间接股权转让；避税；反避税；境外投资；跨境交易一、間接股权转让与跨境交易避税1.直接转让与间接转让间接转让是相对直接转让而言的。在现代社会中，由于公司制度的引入，投资者可以选择直接投资相关资产，也可以选择设
法制与经济·上旬刊 2017年4期2017-09-20
- 关于“买一赠一”销售模型的合理避税原理及反避税措施初探
殊规定实行增值税避税的可能性进行举例论证，最后从税务机关为避税政策滥用可能实行的有针对性的反避税举措，从实踐角度对税企互动解决税收征纳双方矛盾提供借鉴。关键词：销售模型 增值税 避税 反避税中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2017）11-0057-02一、关于“买一赠一”销售模型“买一赠一”是买赠销售方式中的一个典型代表。通俗理解，可以是在购买某一商品的前提下无偿获取商家提供的另一商品。这里的“商品”一词并不限于同种。而
商业会计 2017年11期2017-07-21
- 股东价值最大化视角下企业税收筹划问题的思考
筹划 税负转嫁 避税一、税收筹划的概念及产生原因（一）概念税务筹划是企业的税负控制技术和纳税技巧，是企业的一种理财手段。纳税人应该在遵守法律法规的前提下，基于现行的税收法律法规，对企业在资金投入、经营管理等方面的合理安排、科学筹划，以达到减轻或递延税负的目的，实现企业股东价值最大化。（二）产生原因现代企业经营为实现股东价值最大化，企业管理者应该根据相关税收法律法规的要求，在日常经营过程中合理安排企业的筹资、投资、经营和利润分配行为，避开特定的政策条款，并合
时代金融 2017年11期2017-05-17
- 浅析转让定价及其法律规制
凌彤摘要：在国际避税方面，转让定价是一种最主要、最常见的手法。在经济全球化进程中，跨国公司不断发展使得经济活动变得日益国际化。各国间所发生的大量跨国经济交易，产生关联企业间国际收入与费用分配问题，其不断影响有关国家税收权益。因此，转让定价问题受到各国当局及专家的关注，其对应的法律规制也不断推陈出新。关键词：转让定价；跨国公司；避税；法律规制一、转让定价的相关概念（一）关联企业在国际税收领域，当谈到转让定价问题时，我们首先便会想到“关联企业”这一称谓。对于什
中国集体经济 2017年10期2017-04-07
- 从苹果公司避税案简析美国境外所得税收制度的漏洞
少会采用不同的“避税港”方式减少税收资金，这几乎是人尽皆知的。只是苹果公司采用的手段超乎常人想象。苹果公司的避税手段虽然高明，为本公司最大限度减少了税收、增加了收益，但是这对美国政府来说却不是个好消息，并且反映了美国境外所得税收制度的问题。关键词：苹果公司；避税；境外所得；税收政策中图分类号：F810.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）32-0122-02苹果公司作为美国甚至全球盈利最高的科技公司，在大家的观念中肯定也是缴税最多
经济研究导刊 2016年32期2017-04-06
- 论离岸信托避税的立法规制
税人利用离岸信托避税造成了财政收入的减少、信托市场的混乱、实际税负的不公平，侵害了税法的实质正义。本文就我国立法规制离岸信托避税的问题进行了分析，并提出了相应的对策。关键词 离岸信托 避税 实质课税 国际合作一、引言2016年在杭州召开的G20峰会将国际税收合作作为了一个重要的议题，包括推进正开展的税基侵蚀和利润转移合作、税收情报交换、发展中国家税收能力建设和税收政策等。[1]伴随着海外投资的持续增长，越来越多的中国企业借由离岸模式对公司的全球经营架构进行
经营者 2016年22期2017-02-25
- 企业避税、现金流量水平与债务资本成本
要：文章研究企业避税经济活动对于债务资本成本的影响，研究发现，企业避税对于债务资本成本有着显著的影响作用。进一步研究发现，完善的公司治理以及充足、稳定的公司现金流可以抑制避税对于债务成本的影响。文章的结论补充和扩展了关于企业避税问题的研究认识，也对企业的财务决策和税务部门的征管工作有所启示。关键词：避税 债务资本成本 代理理论 现金流水平一、引言在过去，政府、企业、债权人、所有权人常常因为企业的避税问题而备受困扰。从宏观角度来说，毋庸置疑，税收关系到政府财
商业会计 2016年24期2017-02-23
- 个人所得税避税与反避税方法的调研报告
鑑个人所得税避税与反避税方法的调研报告◎文/臧鑑摘要：随着社会经济水平的不断提升，人民的收入将不断增加，个人所得税收入也将随着人民收入的增长而增长，因此在社会经济增长新常态模式下，个人所得税在地税收入中的重要性将越发显现。2005 年10月《中华人民共和国个人所得税法》颁布至今已历经十年，通过立法的形式确立了个人所得税的法律地位，社会各层级对个所税的重视程度不断提高，社会法制观念不断加强，也全面促进了税务机关对个人所得税的征管水平，个人所得税收入保持着
天津经济 2016年4期2016-12-28
- 浅析道路交通中物流企业的避税行为
找“旁门左道”来避税，并找到了“合适”的方法，给国家税收造成了一定程度的损失。本文就“逆法意识避税”的种种行为和危害进行分析，并就如何处理“非本单位车辆以单位名称开据高速公路通行费票据抵税”这一顽疾以及如何合理合法避税进行深入探索。关键词：避税；物流企业；旁门左道DOI：10.16640/j.cnki.37-1222/t.2016.23.2041 我国物流企业纳税概况我国物流企业普遍缴纳的税种一般包括营业税、城建税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育
山东工业技术 2016年23期2016-12-23
- 我国中小企业所得税纳税筹划
得税；会计核算；避税一、我国中小企业纳税筹划概述1.我国中小企业纳税筹划的基本含义和原则（1）纳税筹划的含义以法律规定作为基础，在允许的范围内凭借其赋予的权利，通过正当的手段对企业的投资活动、筹资活动等活动进行事前的干涉与规划，在合理范围内做到减少企业缴纳的税款或者递延所得税款的一项筹划活动叫做纳税筹划。对其更深层次的含义是指：①纳税筹划的主体是纳税人纳税人涉及的纳税事物存在于各项涉及税款计算缴纳的业务中，例如在经营业务、投资业务、融资业务、理财业务等各项
中国经贸 2016年4期2016-11-19
- 数字经济对CFC规则的冲击探究
FC规则是国际反避税的重要规则之一，数字经济使得公司注册地灵活多变，股东、董事灵活多变，交易模式网络化及灵活化，这些经济因素的变革将对现行的CFC规则的核心要素产生潜在的冲击。文章简要介绍CFC规则的核心要素，并对数字经济对该规则各核心要素的潜在冲击进行简要分析，最后站在中国的立场提出因应之策。[关键词]数字经济；CFC；避税；潜在冲击[DOI]1013939/jcnkizgsc201637016最近20年，在新兴市场中出现了公司税收筹划的新策略，即运用世
中国市场 2016年37期2016-11-12
- 对OECD范本第17条第二款的探析
探索应该如何面对避税问题。关键词：征税；避税；税收协定一、对OECD范本第17条第二款的重大修改（一）1977年OECD范本首次规定第17条第2款1977年OECD范本与1963年范本草案相比，增加了第17条第2款对艺术家之外的其他人获得表演所得收入进行征税的规定。此外，在第17条的注释里提到的“明星公司”是事实上为艺术家所控制的或相互之间存在某种内部协议安排的公司。一些艺术家通过在避税港设立公司，将表演利润转化为营业利润享受免税待遇，且大多数的公司是“空
商 2016年23期2016-07-23
- 跨国公司无形资产税收筹划研究
，达到少缴税甚至避税的效果。关键词：跨国公司；无形资产；税收筹划；转移定价；避税经济全球化的背景下，跨国公司的生存与发展成为了世界经济发展的关键所在。而跨国公司经营过程中涉及一个很重要的问题——如何在各国税差之下进行税收筹划。跨国公司一般利用无形资产在各子公司或分公司之间转移来进行税收筹划。一、基本概况2015年4月18日，腾讯财经报道出一则新闻：“星巴克等跨国巨头逃税频踩雷，变戏法让利润消失”。其实早在2012年，星巴克已有类似的情况出现，自2009年起
中国乡镇企业会计 2016年4期2016-07-21
- 我国外资企业避税的主要方式与防治措施
一些外资企业通过避税的形式，获取高额利润，扰乱了我国市场秩序，从而使得我国税收遭受严重损失。因此本文就将针对我国外资企业避税的主要方式进行分析，且提出了具有针对性的防治措施，以期改善外资企业避税现象，为我国反避税工作开展提供对策与方法。关键词：外资企业；避税；主要方式；防治措施我国经济水平的不断攀升以及我国社会主义市场经济体制的建立，为外资企业前来我国投资建厂提供了平台与条件，同时也成为许多外资企业被我国市场所吸引的根本原因。不得不说外资企业的涌入，为我国
企业导报 2016年13期2016-07-19
- 广州涉外税收实证研究
摘要：转让定价是避税的重要手段之一，广州作为我国的第三大城市，每年都吸引巨额的外商投资，本文将结合广州市实际经济状况分析广州地区外企的利用转让定价避税的现象并向反避税工作提几点建议。关键词：转让定价；外资企业；避税；广州；税收中图分类号： F2 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）16-48-20 引言近年来，政府逐渐认识到避税行为对我国税基的侵蚀以及会损害税收公平原则。其中，利用转让定价是企业避税常用的手段之一。转让定价是指外资企
中小企业管理与科技·上旬刊 2016年6期2016-07-09
- 论如何正确运用税收调节收入分配公平
税收 市场缺陷 避税 租税天堂 税收征管古往今来，税收一直是一个备受争议的词。在中国古代的思想中，大多主张“轻税”，比如儒家学派代表孔子和孟子提出的“轻徭薄赋”思想，隋文帝时期苏威“轻赋役”思想，明代朱元璋主张轻徭薄赋应“阜民之财、息民之力”思想，丘浚提出的“上之取于下，固不可太过，亦不可不及”的思想等等。除此之外，还有一些较有特色的观点，比如魏晋时期傅玄提出的赋税的至平、积俭趣公、有常、壹制的思想。至平，不是轻徭薄赋，也不是简单地平均赋役，而是根据官吏的
经营管理者·下旬刊 2016年9期2016-07-04