日记账
- 高质量发展下的医院货币资金审计
行对账单和银行日记账进行逐笔核对，特别地对同金额的业务款直接挂在了银行存款余额调节表的未达账项上面，这样就造成了未达账项越积越多，金额越积越大，后期进行清理的难度也就越来越大了。(五)其他货币资金与银行存款余额调节混淆不清由于会计人员业务水平有限，不清楚银行存款与其他货币资金分属两个不同的会计科目，在做银行存款余额调节表时将其他货币资金的未达账项也做了进去，当核对银行存款的未达账项时有些数据来源不清楚，而其他货币资金又没有做调节表，全部反映在银行存款余额调
现代经济信息 2023年20期2023-09-04
- 浅析西方会计实务中日记账过账技巧
西方会计实务中日记账的重要作用在西方，会计分录不是在一张张的记账凭证上，而是被记录在一本称为“日记账（journal）”的本子里。经济业务发生时，直接将会计分录记入该日记账中，再据以记入各有关账户。日记账又称会计分录账，起着与我国记账凭证相同的作用。在美国、英国、澳大利亚等西方国家会计实务中，日记账是会计记录的起点，它将企业经济业务的发生和会计要素各项目的增减变动情况进行全面、连续和集中反映，是企业处理经济业务、登记分类账的依据。在西方国家，规模较小的企业
中国农业会计 2023年15期2023-08-24
- 村级资金管理常见问题识别与研判
收支凭证、现金日记账、银行存款日记账，重点看是否账款相符，是否存在库存超限额、超限额超范围支现、白条抵库、坐支、滞留、占用、挪用、小金库和账外账等问题。（二）账证分析法。审查人员通过审查总账、明细账、记账凭证、原始凭证等重要财务资料，进行比对分析，重点看是否存在超限额超范围支现、坐支、滞留、挪用、小金库和账外账等问题。（三）查证问询法。审查人员通过内查外访相结合等方式，审查账目凭证与探访问询，重点看是否存在插手管现金，占用、挪用小金库，账外账等问题。三、问
农村财务会计 2023年4期2023-07-16
- 基于自编码器神经网络的会计异常数据自动审计方案
诈行为，需要对日记账分录进行直接评估［1］。当前，通常使用资深会计师或审计师手工制定的规则，基于已知欺诈场景，通过时序评估等统计分析技术进行会计数据的异常检测［2］。但这种方法无法检测以往未见的新欺诈行为。此外，财务审计具有滞后性，由于财务造假人员会不停尝试避开检测规则，手工规则会迅速过时［3］。随着企业资源规划（Enterprise Resource Plan-ning，ERP）系统的普遍使用，国内外提出了许多日记账取证分析技术，以发现ERP 系统中的异
贵阳学院学报(自然科学版) 2022年3期2023-01-10
- 面向完整工作任务原理的职业院校财务会计教学设计研究*
整提供银行存款日记账、对账单及上月的银行存款余额调节表，顺次完成对账、查找未达账项、确定未达账项的类别以及填制银行存款余额调节表的完整工作任务，而不是省略了对账这一核心的工作任务，直接提供几项未达账项，只需判断未达账项的类别就可以填制银行存款余额调节表。另外，完整性中暗含了复杂性的特点，即该完整任务应具有一定的复杂性、可变性。比如，购入原材料业务中具体包括四种情形：（1）材料已验收入库，货款已付。（2）材料已验收入库，货款未付。（3）材料尚未验收入库，货款
智库时代 2022年43期2022-12-30
- 浅析财务工作中银行存款日记账的自动化录入程序
）1 现金存款日记账的重要性银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，序时逐笔登记的账簿。是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账，其是各单位重要的经济档案之一。其登记要求为：根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿；所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随意增减；要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿；数字真实、准确，摘要清晰明了，便于查阅。编制银行现金存款日记账是为了详细了解库存现金的收支和结存情况，及时发现收支工作中存
科技视界 2022年14期2022-07-10
- 换届后农村集体“三资”怎么交接
所有凭证、现金日记账、银行存款日记账、总账、各类明细分类账等进行完整移交。将总账中各账户余额与现金日记账、银行存款日记账、明细分类账余额核对一遍，做到账账相符。（二）货币资金交接。由会计和出纳一起，现场盘点库存现金，库存现金实际金额应与现金日记账账面数额核对，保证账款相符。存在“白条”抵库的，应审查抵库项目是否合理，存在暂借款项的应及时收回。根据银行存款余额对账单，核对银行存款实际数额，银行存款实际数额和银行存款日记账余额不符的，编制银行存款余额调节表，进
农村财务会计 2022年2期2022-03-09
- 会计电算化视角下出纳会计工作探讨
现金和银行支付日记账里面的每一项款项分类记录，同时如实记录和核算货币资金和有价证券等，有利于给准确投资决策和经济行为提供重要经济信息。3.监督职能。出纳人员除了要如实记录和核算货币资金和有价证券以外还要严格监督货币资金支付等业务得合理性。4.管理职能。关键是指对银行存款和有价证券等展开有效管理。综上所述职能都不会由于会计电算化的出现而产生变化。（二）遵纪守法与坚守结算原则的工作意识不变现阶段，在会计电算化视角下，出纳会计人员需要遵循财政法律法规和《银行结算
经济技术协作信息 2022年24期2022-02-06
- 会计账簿的启用与登记要求
Q”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。8.过次页承前页。每一账页登记完毕时，应当结出本页发生额合计数及余额，在该账页最末一行“摘要”栏内注明“转次页”或“过次页”，并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要”栏注明“承前页”，以保持账簿记录的连续性，便于对账和结账。对需要结记本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数，如现金日记账和银行存款日记账；对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过
农村财务会计 2021年3期2021-12-14
- 规范村财管理具体账务处理探析
账户。为使现金日记账等账簿的科目使用更加合理，原则上，“现金”科目的使用以村会计是否实际经手现金为标准：凡是村会计未实际经手现金的，应直接登记代管款（银行存款）日记账，不登记现金日记账，会计核算时也不使用“现金”科目。（一）使用现金的情况1.从农村委托代理中心或银行提取现金：借：现金贷：代管款（银行存款）2.如用现金直接购买零星物品，据以登记现金日记账，编制记账凭证：借：管理费用（其他支出等）—×××贷：现金（二）不使用现金的情况1.从财政收取美丽乡村建设
农村财务会计 2020年7期2020-12-24
- 宝鸡气象财务A++系统出纳模块操作探讨
，实现自动生成日记账功能，避免中间环节差错，减少错漏，从而提高工作效率。2 A++模块应用平台及配置要求由于全国气象部门统一使用的财务A++系统，是开发的网络版财务软件。因此确保气象财务数据集中存储以及传输安全至关重要。(1)根据财务安全制度要求，首先市，(区)县财务软件系统必须接入本级市局(三级预算单位)内部网络及不得链接互联网。(2)根据财务制度确保内外网要隔离。因此配备独立专用财务计算机接入内网或配置有物理隔离卡的双网卡计算机(银行网银的操作需接入互
绿色科技 2020年10期2020-11-28
- 会计信息化环境下高校银行对账的问题与思考
入银行存款科目日记账记录与银校直连中(无现金支付系统)的开户银行提供的银行对账单(即银行存款流水)，二者进行核对，并找到双方存在的未达账项，最终财务对账系统自动编制生成银行存款余额调节表。(一)建立初始对账数据结构根据会计信息化财务软件的银行存款科目设置在对银行对账系统中指定对账科目，设置对账科目名称，添加对账操作员与设定操作员权限。发生对账业务后，只能对操作员权限进行增删或修改，无法修改数据框架。为了保证高校银行对账的准确性与真实性，第一次启用银行对账系
市场周刊 2020年6期2020-11-26
- 浅析企业库存现金管理的问题及对策
基础的就是现金日记账和现金收付款凭证进行核对，现金收付款凭证是现金日记账的登记依据，账目和凭证应当一致，核对这两部分的基本内容是:核对凭证编号，对记账凭证和原始凭证进行检查，检查账证金额是否相同，检查借贷方向，如果在检查过程中出现差错要及时按照规定的方法更正。账务管理的第二步是对现金日记账和库存现金进行核对，在每天结账之前对当天现金日记账的账面余额和当日库存现金的实有数进行核对，一般库存现金的实有数都是采取实地盘点法进行清点，按“库存现金实有数+未记账的付
山西财税 2020年4期2020-02-22
- “双功能法”编制现金流量表的探讨
栏式现金流量表日记账法”等；间接法如“公式法”等。上述方法均建立在权责发生制的基础上，期末，按照现金收付实现制原则，经过调整才形成现金流量表。这些方法，理论上缺乏一定的精确性，操作难度大，理解和准确地运用存在一定困难。本文创新性的提出“双功能法”编制现金流量表，给各位专家学者和财务人员提供一条可操作的方法。1. 双功能法的基本原理“双功能法”就是实行“双基础”会计核算模式，建立以“现金收付实现制”为基础的现金流量表会计和以“权责发生制”为主体基础、兼顾“现
焦作大学学报 2020年3期2020-02-14
- 信息化教学设计在基础会计课堂中的应用实践
中的“库存现金日记账的登记”进行信息化教学设计，下面分别从教学分析、教学方法、教学过程、教学反思四个方面来进行分析论述。（一）教学分析1.教学内容。本课例“库存现金日记账的登记”选自高教版《基础会计》第五章第三节。基础会计是中职会计专业的入门课程，主要讲述了基础会计的基本理论、基本方法和基本技能。而库存现金日记账的登记是本教材的重点，实操性很强，是会计人员的一项必备技能。2.教学对象。本课程教学对象为中职一年级学生，他们已掌握记账凭证的填制，了解登账规则，
广东教育·职教版 2019年8期2019-09-20
- 建立农场收支日记账完善家庭农场经营体制
——松江区实行家庭农场日记账管理的探索与实践
建立了家庭农场日记账健全家庭农场核算机制。经过抽样调查的家庭农场试行、逐步完善和推广，至今实现全区家庭农场全覆盖，推动了家庭农场专业化、规模化发展。一、松江区家庭农场日记账演变历程松江区家庭农场日记账经历了从无到有、从单一粮食经营到种养结合等多种经营并存的演化过程，期间多次修改以适应家庭农场发展的新形势，提高日记账的实用性和可操作性。家庭农场的日记账管理大致经历了三个阶段：（一）建立账本阶段2008年，松江区顺应现代农业发展趋势建立了708户家庭农场经营模
上海农村经济 2019年8期2019-08-24
- 村庄货币资金盘点应注意的几个要点
币资金，后核查日记账进行货币资金盘点，必须首先锁定被审计村庄的货币资金（包括库存现金和银行存款）实际存量，然后具结货币资金账面余额，最后进行账实核对，得出盘点结论。只有这样，才能够准确判定被审计村庄货币资金管理是否账实相符或存在问题。具体操作可分为三步。第一步：锁定货币资金库存余额。要依次清点出纳员手中的现金存量，查询核定至审计日银行存款余额。同时，清点出纳员经手保管的有价证券、抵库凭证、抵库白条等，并分类将数量和金额逐项记入货币资金盘点表，核定货币资金实
农村财务会计 2019年3期2019-01-08
- 深查细究明内情 抽丝剥茧显原形
——象山县某村出纳挪用公款审计案例剖析
5年的银行存款日记账、现金日记账等账本记载规范有序，库存现金也控制在限额内，没有发现异常事项。但发现交接前的银行存款日记账、现金日记账等账本记载不规范，没有日清月结，且往往月中或月末集中记账，甚至出现先登记全部支出，后登记全部收入的的异常现象，月末现金余额超限额问题也时有发生。经仔细核查银行对账单与银行存款日记账，发现2012年5月10日原任出纳叶某以“飞过海”方式动用银行存款15万元一天，经进一步查询，具体情况是村集体银行账户于2012年5月10日9点4
中国农业会计 2019年11期2019-01-08
- 对清产核资“倒轧法”的再认识
。根据出纳现金日记账记载，该村2017年12月31日现金账面余额3565元。今年1月1日到17日期间发生了以下几项业务：1. 1月3日支付征订报刊费1935元；2. 1月5日收到林地使用费3500元，当日缴存村集体信用社账户，涉及收现和将现金交信用社两笔业务，下同；3. 1月9日收到集体“四荒地”承包费5000元，当日缴存村集体信用社账户；4. 1月10日支付办公用品310元；5. 1月15日提取现金25000元，当日支付2017年第4季度村干部报酬180
农村财务会计 2018年9期2018-09-13
- 货浅币析资金内部控制审计
全性。3.现金日记账审计。主要关注点为：审阅日期栏，查看是否存在跨期业务；审阅现金日记账的摘要栏，看现金收付业务是否与单位的经济业务相关，是否在现金允许支付的范围内；审阅现金日记账的金额栏，看其金额是否在规定开支的结算范围之内；审阅现金对应科目栏，看其会计科目的使用是否正确，是否存在对应关系；验算本月合计数、累计数，看其计算是否准确无误；将库存现金结余额与实存现金数进行核对，看其是否一致，有无挪用；审阅库存现金每日的结余额，看其是否超过了开户银行核定的库存
审计与理财 2018年8期2018-08-27
- 浅析会计模拟实训
、转记账凭证及日记账、总账和明细账等。2、加深对会计专业知识、技能理解和认识，提高对所学专业兴趣。通过把所学的会计基本原理和技术方法与会计具体核算操作的实训结合起来，坚持理论联系实际，从而加深学生对专业知识认识，提高学生学习会计的兴趣。二、会计实训内容：会计模拟实训的内容主要包括单项模拟实训和综合模拟实训。1、单项模拟实训的内容。单项模拟实训包括原始凭证、记账凭证的填制和审核；会计凭证的装订和保管；资产负债表、损益表编制的模拟实训。2、综合模拟实训的内容。
城市建设理论研究（电子版） 2018年23期2018-03-25
- 浅谈农村集体经济的审计方法
凭证与明细账、日记账及总账是否一致。3. 记账凭证完备性的审计主要是查明记账凭证的编制是否符合有关的规定，项目是否齐全。（1）记账凭证应具备的要素是否填制齐全，有无异常现象。（2）记账凭证有无合法的原始凭证为依据。（3）审查记账凭证的编号是否连续，判明记账凭证的张数是否完备，是否有遗漏。（4）记账凭证是否经过复核，填制人、复核人有无签名。三、会计账簿的审计首先，通过对会计账簿记录的审查，确保会计账簿所提供的财会资料真实、完整和合法，通过对账簿记录的严格审查
农村财务会计 2018年3期2018-03-16
- 农民合作社如何建账
作社应设置现金日记账和银行存款日记账、总分类账和必要的明细分类账。实践中，我们建立了“九账一簿”，即总账、现金日记账和银行存款日记账，资产明细账、股金明细账、内部往来与应收应付款明细账、收入支出明细账、产品物资明细账和其他明细账以及成员账户登记簿。其中，资产明细账包括固定资产、农业资产、无形资产以及其他资产明细账；其他明细账包含以上明细账以外的需要明细记录的其他科目明细账；成员账户登记簿用于记录成员在合作社中所拥有的出资份额，登记记录成员交易情况和盈余分配
农村财务会计 2018年4期2018-01-23
- 刍议银行存款余额调节表编制方法
与企业银行存款日记账上的余额不相一致。通过编制银行存款余额调节表能清除未达账项的影响。通常所用的方法是：将企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单上的存款余额都调整至正确余额。本文介绍银行存款余额调节表的另一种编制方法：将银行对账单上的存款余额调整至企业银行存款日记账的账面余额。一、原理本方法是从企业收到的银行对账单上的余额开始，调整那些包括银行已经记账，企业还没有记账和企业已经记账，银行还没有记账的全部未达账项。使银行对账单上的存款余额经过对全部未达账项
财会学习 2017年24期2017-12-20
- 基层央行财务核算存在的问题及对策
账户的银行存款日记账和现金日记账。目前基层央行在不建立现金日记账、银行存款日记账的情况下仍能进行月结、年结，系统未进行有效控制。二是会计主管权限过大。会计主管在财务综合管理系统中可分别进行记账、复核、登账、报账、月结、年结等工作，不符合财务制度要求。上述问题可能造成会计主管“一手清”，极易引发挪用资金、坐支等违反财经纪律行为。重要凭证使用保管不规范。部分支行现金支票、转账支票存根联，电汇凭证回单等由出纳自行保管，未纳入财务凭证统一装订。基层行作为一级财务核
银行家 2017年10期2017-10-14
- 创设有效情境 活跃会计课堂
？”学生说：“日记账。”老师问：“实存数呢？”学生说：“实地盘点。”老师继续：“现在进行银行存款的清查，账存数如何来？”学生说：“日记账。”老师问：“实存数呢？可不可以采用实地盘点法，跟库存现金一样，跑去银行金库数一数？”学生说：“肯定不行。”2.创设实物情境银行会提供给企业一张单子，在会计上称之为“对账单”（实物展示）。3.创设人物、故事情境张丽2016年从台职院会计专业毕业后应聘到华海药业，她接手的第一个任务就是对公司3月份的银行存款进行清查。創设工作
职业 2017年5期2017-06-01
- 规范现金日记账登记管理需抓好四个环节
鲁建现金日记账是由出纳员根据现金收支原始凭证，按照经济业务发生的时间顺序，逐笔登记，反映本单位现金收入、现金支出和现金结余的序时账簿，其记载的内容力求准确、明细、精炼、整洁。但在实际工作中，有的单位不按要求填写账簿启用表；有的账簿登记不及时，“日记账”变成了“月记账”，甚至“季记账”；有的先用铅笔记账，待签字手续齐全后再用钢笔描一遍；有的隔行、隔页登记账簿；有的发现错记的业务就采用乱涂、乱刮、乱划等不规范的方法纠正……如此一来，不仅增加了财会人员的工作量，
中国经贸 2017年9期2017-05-26
- 用友ERP出纳业务操作探讨
查询和打印现金日记账、银行存款日记账和资金日报表；登记和管理支票登记簿；进行银行对账，输出银行存款余额调节表，对银行长期未达账提供审计报告。在实务操作中，需要从其初始设置开始，经过业务处理前后相互连贯的操作才能完成整套出纳业务。2 出纳业务初始设置2.1 角色、用户和权限的设置操作员只有具备了出纳业务的权限，才可以进行出纳业务的操作，用户是指有权限登陆系统、对系统进行操作的人员，即通常意义上的操作员；角色是指在企业管理中拥有某一类职能的人构成的虚拟组织。出
中国管理信息化 2017年3期2017-03-17
- 浅议会计出纳原始凭证交接单
清楚，出纳现金日记账余额与会计现金余额不一致。为此，搞清楚会计出纳原始凭证交接单的重要作用与要求，就显得十分重要。一、会计出纳原始凭证交接单的主要作用会计出纳原始凭证交接单是原始凭证移交的重要凭证，是会计出纳原始凭证交接的重要记载。它的作用主要有以下几点：1. 明确原始凭证交接的日期及会计期间。即出纳将当期原始凭证移交给会计的具体时间是哪天，是自哪年哪月哪日起至哪年哪月哪日止这个期间发生的原始凭证。2. 明确会计出纳原始凭证交接的数量和金额，以及相关附件的
农村财务会计 2017年3期2017-03-16
- EXCEL在会计核算中的应用
地找出银行存款日记账与银行对账单中的记账错误和未达账项，提高审计效率。一、总体思路将单位银行存款日记账和银行对账单用Excel在同一工作簿中分别建立工作表，以双方记账单据的类型及号码作为Excel判断双方同步记账的主要条件，用双方的发生额必须相等作为辅助条件，然后运用逻辑判断函数将两个工作表中的同步记账的部分标示出来，通过对数据的筛选反映出未达账项。二、具体步骤步骤一：建立工作簿及工作表。步骤二：输入单位银行存款日记账数据。进入工作表，分别在A1到H1单元
环球市场 2017年22期2017-03-10
- 新年伊始，合作社会计先做两件事
）总账；（2）日记账，包括现金日记账和银行存款日记账等；（3）三栏式明细账，如实收资本明细账、短期借款明细账、长期借款明细账、资本公积明细账等；（4）收入、费用（损益类）明细账。上述账簿必须每年更换一次，也就是在年初重新建账。建账方法为：（1）总账：根据所开账户往年登记经济业务量的大小，保留足够数量用以登记经济业务的页码，逐一开设账户，建立新账。对于所开账户，将上年该账户的余额，直接抄入新账户所开第一页的首行，也就是直接“过账”。同时，在摘要栏内注明“上年
农村财务会计 2017年1期2017-01-17
- 职业教育中《出纳实务》课程教学心得
而学会登记现金日记账以及银行存款日记账。下面是《出纳实务》的教学过程：首先，基本技能项目的教学，在教学之前，对学生提出能力目标，即通过本项目的学习要让学生掌握哪些技能，在基本技能项目里面，我将项目分为两个任务，分别是财会阿拉伯数字的书写、财务中文大写数字实训;例如财会阿拉伯数字的书写，对中职学生来说没有难度，相反会让学生产生浓厚兴趣，学生就会好奇财会上阿拉伯数字的书写与平时书写的阿拉伯数字有什么不同，从学生的兴趣入手，教会学生做到书写要正确、清晰、整齐、流
中小企业管理与科技·上旬刊 2017年1期2017-01-06
- 双语教学中中西方会计差异分析
——以《基础会计》课程为例
—将交易纪录在日记账中—将每笔日记登记到总分类账中—编制试算平衡表—期末账项调整—编制调整后的试算平衡—编制财务报表—编制日记账并对结账分录过账—编制结账后试算平衡表。在我国会计中，会计循环又称为账务处理程序，其步骤为：分析并审核原始凭证—编制和审核记账凭证—登记日记账，明细账和总分类账—编制试算平衡表—对账，调整账项，做结账分录—编制财务报表。从会计循环的步骤来看，中西方基本相似，但也存在一定的差异：第一，西方会计中十分重视试算平衡表，分别会在账项调整之
当代经济 2016年19期2016-12-28
- 规范现金日记账登记需抓好四个环节
王玉梅规范现金日记账登记需抓好四个环节□ 韩志国 邵艳艳 王玉梅村庄“现金日记账”是由出纳员根据现金收支原始凭证，按照经济业务发生的时间顺序，逐笔登记，反映本村现金收入、现金支出和现金结余的序时账簿，其记载的内容力求准确、明细、精炼、整洁。但在实际工作中，有的村庄不按要求填写账簿启用表；有的账簿登记不及时，“日记账”变成了“月记账”，甚至“季记账”；有的先用铅笔记账，待民主理财结束后再用钢笔描一遍；有的隔行、隔页登记账簿；有的发现错记的业务就采用乱涂、乱刮
农村财务会计 2016年12期2016-12-13
- 财务“日记账”管理模式探究
+徐金莉摘要：日记账是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿，旨在核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况。本文将日记账的概念引申到企业成本管理领域，从企业成本管理现状出发，分析企业构建日记账式管理模式的必要性，提出了日清月结成本管理的体系框架、工作流程、具体措施及实践效果。关键词：“日记账” 管理模式作为企业实现精细管理的一项重要管理工具，财务日记账是按照经济业务的发生或完成的先后顺序逐日逐笔登记的账簿，是以工作表单为载
中国总会计师 2016年8期2016-10-29
- 银行存款余额调节表编制的技巧与应用
虑企业银行存款日记账和银行对账单的联系，两者都入账或者两者都未入账的都不叫“未达账项”，只是一方入账另一方未入账的才叫“未达账项”，而且哪一方未入账的就是哪一方的“未达账项”。二、简化银行存款余额调节表如何编制银行存款余额调节表？如果按照书本的内容进行讲解是一个很艰难的过程，为了能让学生更好地掌握这个知识点，学习更轻松愉快，本人将银行存款余额调节表进行了简化，如下图所以：简化表分两部分：左边是企业的账（企业日记账），右边是银行的账（银行对账单），如果是未收
现代职业教育·中职中专 2016年4期2016-10-21
- 浅谈内部现金管理制度
时，兼登记现金日记账和编制现金日报表，由会计员登记现金总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账，会计员编制现金日报表。二、现金开支审批制现金开支审批制包括以下几个方面：1.现金开支范围。各单位应根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，确定现金开支范围。如职工工资个人劳动报酬，支付给个人的各种奖金，各种劳保、福利费用，差旅费，收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。2.制定各种报销凭证，规定报销手续和办法一般单位是由单位领导在报销凭证上签章，
博览群书·教育 2016年7期2016-10-11
- 那些年：记账前先洗手
账须及时，现金日记账和银行日记账必须按经济业务事项逐日逐笔记账，现金日记账除购销业务外要按原始凭证登记，逐日结出余额。还应按时对账、结账，定期检查清理账目。总账至少五天登记一次并结出余额，记账前先洗手。四、各种账簿应依照编定的页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。每一账页登记完毕结转下页时，应在账页最后一行结出本页合计数及余额，注明“过次页”字样；同时，将合计数及余额记入下页第一行有关栏内，并注明“承前页”字样。五、结账时需要加计当月发生额的，应在摘要栏内注明
农村财务会计 2016年4期2016-07-25
- 银行对账单揭开财务人员职务犯罪面纱
企业的银行存款日记账逐笔核对，编制银行存款余额调节表。编制银行存款余额调节表 的主要目的是核对企业账目与银行账目的差异，也是用于检查企业与银行账目的差错。检察机关在查办财务人员涉嫌贪污犯罪案件时，需要特别注意索取和检查企业的银行对账单，不要小视银行对账单，或许一份对账单就是侦破案件的突破口。2008年在绥化市检察院立案的职务犯罪案件中，有一例贪污公款案就是从银行对账单入手侦破的。案件的突破口是司法会计通过银行对账单核对该单位银行日记账，再用银行日记账逐笔核
活力 2016年2期2016-04-20
- 理清年终银行对账的“千头万绪”
原因，并对银行日记账的余额进行抽查，内、外部审计也应将这项工作作为审计的一个方面。具体的检查项目是：一看是否根据不同的银行账号分别开设银行存款日记账。二看出纳和会计的职责是否分离，银行预留印鉴是否分开掌管。三看银行存款日记账是否根据审核后的、公允的、合法的收付款凭证登记入账。四看对于重大的开支项目是否经过核准、审批，是否合规合法。五看银行支票的签发是否严格，是否能妥善保管。六看银行存款日记账各账户的发生额之和及余额之和与总账是否每月相符。七看银行存款日记账
农村财务会计 2016年1期2016-03-28
- 出纳人员的基本条件和素质
笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额； 随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务；但出纳人员不得负责登记除现金日记账和银行存款日记账以外的任何账簿。 出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和
商品与质量·学术观察 2015年3期2015-10-21
- 浅谈对乡镇出纳会计管理中存在问题及对策
事项，及时做好日记账登记，把好每张原始凭证的初审；较好地执行收支两条线财务规定，坚持“一支笔”审批制度，明确财务收支审批程序和审批人的权限、责任；严格执行现金管理和核算制度；无设立小金库的现象；大部分账户的银行现金日记账做到日清月结，账款、账实相符。二是，存在的问题。部分账户未做到及时登账、清查。检查中发现：部分账户收付款凭证不及时审核整理，银行现金日记账每日未做到及时登记、清理，个别账户甚至出现月初至检查之日，未登记过一笔收支记录；日记账登记不规范，记录
科技视界 2015年29期2015-10-19
- 借助账簿、凭证、资产负债表手工编制现金流量表
末，企业的现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账等与现金和现金等价物有关的会计账簿均已结账，表明与本月现金收支有关的业务全部结束，可以根据与现金流量有关的会计账簿、会计凭证着手编制现金流量表。二、建立T型账户根据现金流量表的表格顺序依次建立以项目名称命名的T型账户。比如：首先设置经营活动产生的现金流量，从“销售商品、提供劳务收到的现金”项目开始建立由其命名的T型账户，将全部影响现金流量的项目自上而下，均建立单独的T型账户，用于归集每一项目的现金流量
商业会计 2015年18期2015-09-17
- 电算化环境下的现金管理
现金、登记现金日记账、核对库存现金，会计人员登记账簿，稽核人员审核记账凭证等。然而，电算化环境下由于记账凭证录入系统时间不同，存在着两种记账凭证编制方式，一种是会计人员根据原始凭证在会计核算软件系统中直接编制并录入记账凭证，出纳人员根据机制凭证办理资金收付（以下简称直接编制）；另一种是会计人员先编制手工记账凭证，出纳人员据以办理资金收付后，再由会计人员将手工凭证录入到会计核算软件中（以下简称先编后录）。具体采取哪种方式，国家政策没有做出强制要求，一般由单位
商业会计 2015年2期2015-09-15
- 中外会计专业课程教学内容比较与整合
——以ISEC项目中《基础会计学》课程为例
还必须设立现金日记账和银行存款日记账两个特种日记账。国外的会计实务比较灵活，没有规定会计科目和必须设立的会计账簿，企业可以根据实际情况自行设立会计账簿体系，称为Accounting system （会计系统），包括Journal（日记账）和Ledger（分类账），会计业务多的企业在设置General journal（普通日记账）和General Ledger（总分类账）的基础上，可以根据需要设立Special journals（特种日记账）和Subsidi
商业会计 2015年8期2015-06-10
- 浅析高速公路服务区如何做好货币资金核算管理
不能从银行存款日记账中获取任意一个时点的真实存款数额，银行账户之间有串户情形的存在。(2)在货币资金业务入账时，需要在现场盘点库存现金，避免存在现金实存数与账面数不一致，以防出现已付款未记账和已收款未记账的情形，服务区财务部门在盘点日时，不应存在现金与日记账余额差异。货币资金业务入账不及时，还会导致现金和银行存款日记账出现赤字现象。(3)财务部门在凭证复核、银行对账时，要严格按照规章制度执行，而不应当流于形式，要及时发现错报及时更改，避免导致信息失真。财会
财经界(学术版) 2015年9期2015-03-19
- 银行存款余额调节表编制问题探析
记录的银行存款日记账与开户银行送来的银行对账单两者的月末余额进行核对，而核对结果往往不一致，原因有两种，一是存在未达账项，二是企业与银行至少一方存在记账错误。2.查找未达账项（1）未达账项定义及分类当核对结果不一致时，首先应该查找未达账项。所谓未达账项是指由于银行结算凭证在传递中需要一定的时间，从而造成一方已经登记入账，而另一方因尚未接到有关凭证未登记入账的款项。未达账项是银行存款收付结算业务中的正常现象，主要有以下四种情况：①银行已收款入账，企业尚未入账
中国乡镇企业会计 2014年8期2014-10-30
- 普通日记账演变逻辑及其进化路径——评利特尔顿《普通日记账的演变》
王丽燕《普通日记账的演变》（The Evolution of the Journal Entry，以下简称《演变》），最早于1928年在The Accounting Review上刊登，后被收录在利特尔顿与B·S·耶梅合作主编的《会计史论文集》一书中，是利特尔顿会计史研究的代表作之一。在《演变》一文中，利特尔顿对西方日记账的历史发展过程进行了深入研究，清晰地展示了不同时期日记账的特点及其演化路径。有专家认为：“在人类会计发展史上，有两次历史性转变让会计的
财会通讯 2014年28期2014-08-15
- 浅议企业加强库存现金的内部控制管理措施
与负责银行存款日记账、现金日记账、应收款和应付款的人员分离。二、库存现金收支控制，分收入控制和支出控制（一）收入控制为了确保企业收到的现金能够及时、足额入账，企业应当从收据、入账依据、结算方式、收款方式、坐支等方面加强对资金收入的控制。对库存现金收入的控制关键是对资金的来源渠道、收取金额和未收金额进行控制。首先应加强发票控制。企业应分别设置外购发票和自制收据登记簿，详细登记发票增减变动情况；指定专人负责票据的购置、保管、领用和登记，建立严格的岗位责任制并不
中国乡镇企业会计 2014年3期2014-07-20
- 探讨高校后勤内控制度审计
.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币现金的折算汇率及折算金额是否正确。审计人员测试现金余额的起点是，核对库存现金日记账与总账的金额是否相符。如果不符，应查明原因，必要时应建议做出适当调整。2.监盘库存现金。监盘库存现金是证实资产负债表中货币资金项目下所列库存现金是否存在的一项重要审计事项。审计人员对库存现金的监督盘点最好实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班时，盘点的范围一般包括单位内部经管的现金。将盘点金额与库存现金日
商业会计 2014年4期2014-03-27
- 试论货币资金管理中的错弊行为
人员故意将现金日记账收入或收支的总额加错，少列收入或多列支出，从而导致企业现金日记账账面余额减少，从而将多余的库存现金占为己有。（2）涂改凭证金额。会计人员利用各种方法，涂改凭证上的金额，一般将收入减少，支出增加，将多余的现金放进自己的腰包。例如，将营业外收入¥1，000，改写成¥400，那么减少的¥600 就变成了操作人员的财产了。（3）使用空白发票或收据向顾客开票。当顾客把现金交给出纳的时候，出纳员收到现金后，用自己通过各种方式得到的空白发票，开给顾客
合作经济与科技 2013年18期2013-08-15
- 企业货币资金内部控制探讨
库存现金与现金日记账是否相符，并将超过备用金定额的部分交存银行。②统一管理。企业所有现金都必须通过现金日记账核算，不得存在账外现金，现金支出必须有严格的审批程序，不能存在白条抵库，更不能设置小金库。(3)单证管理。货币资金支出控制要做好关键环节的检查控制，首先要保证发票和收据是否连号，这项工作可以通过检查收据和发票的存根联、记账联进行，收据的领用和保管应由专人负责，支票的签发也应制定专人，并按照收据和发票的顺序签发。严格艳照资金使用范围使用资金，正确使用现
商场现代化 2013年1期2013-03-15
- 加强对银行存款的审计监督
行对账单与银行日记账发现银行对账单有数额较大的存取现金业务，但银行日记账并没有显示，只不过年底银行对账单与银行日记账金额一致，通过仔细核对及进一步调查问题浮现出来，审计期间内银行对帐单较大金额存取现金是本单位财务人员在单位领导不知情的情况下挪用公款，年底再归还入账的违规行为。因此为了控制资金的挪用、收入不入账等风险，需要核对资金流水，寻找没有入账的资金收付。1.2利用未达账项掩饰其舞弊行为被审计单位不按规定确认收支事项，而作为未达账项，以达到调节企业利润的
China’s foreign Trade·下半月 2012年6期2012-12-14
- 基础会计教学中的数学思维
)也成立。二、日记账的登记依据日记账包括银行存款日记账和库存现金日记账，其中银行存款日记账的登记依据是银行存款收款凭证（简称“银收”）、银行存款付款凭证（简称“银付”）和库存现金付款凭证（简称“现付”），现金日记账的登记依据是库存现金收款凭证（简称“现收”）、现付和银付。通常情况下，教师只是通过对银行存款日记账和库存现金日记账的登记依据进行归纳总结，而没有采用一些逻辑推理过程来加强学生的领悟和记忆。笔者在讲课的过程中运用了数学当中的反证法完成了这一过程。反
当代经济 2012年8期2012-02-16
- 会计专业英语中的中外差异与专业术语互译探讨
在会计实务中的日记账设置、会计科目详细程度以及做分录方面，我国会计跟西方会计存在一定的差异，而会计专业术语的互译中也有一定各自专业特点和细小差别。具体看主要体现在如下方面：一、会计专业英语中国内外差异1.日记账设置方面的差异在分析原始凭证，将经济业务作会计分录（Makeentries）以及登记日记账（Journal）方面，以美国、英国等西方发达国家为代表的国外会计有一定差异。国外会计对经济业务作分录是在日记账中完成的，而中国会计实务中是在记账凭证中完成的。
中国乡镇企业会计 2011年1期2011-03-15
- 中小企业货币资金内部控制简析
保管，以及现金日记账、银行日记账等的登记外，还保管会计印章，这就为出纳私自动用支票，挪用、贪污货币资金以及其他违反财经法纪行为留下可乘之机。由此可见，如果没有以不相容的职责分工为基础而建立的内控制度，资金的安全性、完整性难以得到保证，最终将会危及企业的盈利能力以及生存能力。3.现金管理不规范。中小企业为躲避税收部门对银行账户的审查，或基于中小企业业务繁多且每笔业务金额较少，若每次都送存银行再取出支付会浪费很多的人力、物力和时间，所以常常将部分业务往来收入送
统计科学与实践 2010年4期2010-03-22
- 会计模拟实习教学的创新与探索
一本;3)普通日记账,包括库存现金日记账一本、银行存款日记账一本。4 使用“会计科目”使用财政部制定的《企业会计准则》中规定的会计科目(2007年1月起执行)。5 进行“会计循环”学生要按照会计模拟实习的要求,有条不紊地进行会计循环,循序渐进地边学习理论,边实践技能。5.1 分析经济业务,填制记账凭证,并在普通日记账中记录工业企业在日常生产经营活动中,每发生一项经济业务,都必须取得原始凭证,如销货发票、现金收据和各种银行结算凭证等。会计模拟实习教学主要从2
中国教育技术装备 2009年20期2009-11-24
- 对职校财会专业教学计划的探讨
始凭证;②现金日记账,为防止收支不清和发生差错,杜绝私自挪用现金或其他不法行为,应当切实保护现金的安全。现金账目要逐日结出余额,库存现金要逐日清点,并进行核对,如有不符,应及时查明原因并进行处理。5.银行存款企业的核算企业存入银行的货币资金,称为银行存款。企业在银行开设的存款账户有两种:一种是用于办理流动资金收付结算业务的账户,即基本存账户;另一种是用于办理专项基金收付结算业务的账户,即专项存款账户。银行存款收付结算业务,如同现金收付业务一样,要由出纳人员
教师·上 2009年9期2009-11-24
- 浅议高校基础会计教学方法的创新
本企业银行存款日记账与银行对账单完成对银行存款的清查。教师首先给出一个企业的银行存款日记账与银行的对账单,然后引导学生对比两者余额,学生会发现企业的日记账与银行的对账单的余额不一致,于是教师提出问题:认真思考什么原因导致二者余额不符。通过学生讨论分析得出结论:银行存款日记账上的某些款项银行对账单上没有记录,同时银行对账单上的某些款项银行日记账上没有记录。这些一方登记另一方尚未登记的款项就称为“未达账项”。教师进步向学生解释未达账项是结算凭证由于传递的时间不
商情 2009年17期2009-09-23
- 关于会计账实不符的处理分析
隔要短于总账，日记账和债权债务明细账一般一天就要登记一次。现金、银行存款日记账，应根据收、付款记账凭证，随时按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。经管现金和银行存款日记账的专门人员，必须每日掌握银行存款和现金的实有数，谨防开出空头支票和影响经营活动的正常用款。1.3注明记账符号。登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。在记账凭证上设有专门的栏目应注明记账的符号，以免发生重记或漏记。1.4书写留空。账簿中书写的文字
中小企业管理与科技·上旬刊 2009年12期2009-06-13