会计电算化视角下出纳会计工作探讨

◎许建霞

伴随科学技术的持续发展与进步，会计电算化已在各行各业中得到了充分应用。从总体角度来看，出纳工作是企业会计工作的核心构成部分，而会计电算化则包含了出纳工作电算化。现阶段，诸多会计软件中都具备出纳流程系统，比如使用率高的财务软件中就包含了出纳管理功能，同时也具有资金管理与网上银行等各项功能，出纳电算化软件运用，削弱了出纳人员工作难度，降低了工作强度，还提升了出纳会计工作效率。下面就针对会计电算化视角下的出纳会计工作问题展开了分析与论述。

一、相关概念分析

（一）会计电算化

首先，从会计电算化内涵看来，其是在持续更新的计算机和信息技术发展背景下衍生出来的电子化财务处理方式。会计电算化是借助财务管理软件，把会计手工记账和资金管理等过程均使用软件操作与管理，大大提高会计工作效率，有效处理了大数据不易处理的问题。作为企事业单位出纳人员，需要充分适应行业变化，全方位分析岗位职责，始终坚持工作职能和结算原则不产生变化，始终坚持现金和存款记账与对账工作电算化。如此，出纳人员才可以给企事业单位提供更好的服务，从而提高工作精准性与高效性。

其次，会计电算化作用表现在：1.提升会计核算质量。会计电算化目标为促使会计核算电算化得以实现。会计电算化系统大大提升了会计核算工作质量。第一，减少了人员劳动强度，提升了工作效率；第二，减少了会计数据处理时间，提升了数据信息时效性；第三，增加了会计数据处理精准度与规范性。2.提升了现代化经营管理水平。促使会计核算电算化是会计电算化的前提与基础，综合提升企业现代化管理水平为会计电算化的目的。第一，给经验管理转变成科学化管理提供了条件；第二，给从事后管理转变成事中控制与事先预测提供了条件；第三，给企业全面管理现代化打下了扎实的基础。

（二）出纳岗位职责

出纳是企事业单位中主要的财务工作岗位，出纳工作者关键是按照单位制度和规定，承担对企事业单位的全部资金、证券、票据加以管理。细节工作部分涵盖了保管现金、保管财务印章、管理企事业单位资金采用的多种票据等。出纳工作是财务部门的主要构成部分，需要实时转变角色，发展成电算化环境下的综合素质高的出纳人员。

二、会计电算化视角下出纳会计变化情况

（一）出纳工作职能性质不变

出纳工作岗位是各行业不可缺少的工作之一，其具备的职能性质往往不会因为会计电算化得出现而发生任何变化。1.款项收付。企事业单位经济业务行为与产品、劳务等款项收付紧密相连，而且库存现金保管和有价证券等经济业务办理均是由出纳人员进行的。2.如实反映。出纳人员需要采取统一计量货币，对现金和银行支付日记账里面的每一项款项分类记录，同时如实记录和核算货币资金和有价证券等，有利于给准确投资决策和经济行为提供重要经济信息。3.监督职能。出纳人员除了要如实记录和核算货币资金和有价证券以外还要严格监督货币资金支付等业务得合理性。4.管理职能。关键是指对银行存款和有价证券等展开有效管理。综上所述职能都不会由于会计电算化的出现而产生变化。

（二）遵纪守法与坚守结算原则的工作意识不变

现阶段，在会计电算化视角下，出纳会计人员需要遵循财政法律法规和《银行结算办法》有关规定，自行坚持这几条结算原则不变化。首先，诚实守信，按时按期付款。该原则规定双方当事人在付款的过程中，需要履行合同要求的款项支付与业务要求，经过票据和结算凭证，准确支付款项。收款人员需要提供劳务售出票据与凭证达到款项收取行为，严禁发生套取银行信用的情况；付款人需要按照合同要求的款项支付条件，实时支付款项与理清债务。其次，明晰款项入账，科学支配。按照结算制度要求，收付双方当事人在进行商品交易以后，收款人员可以决定应收款入哪一个账户的问题，而且要求支付人员不拖欠款项，严禁发生现代人扣款行为。最后，遵守银行不垫付的基本原则。在收款方委托银行实行款项代收行为的过程中，需要保证款项没有入账以前严禁预先支用；在付款方委托银行执行款项代收行为的过程中，需要保证该企事业单位存款账户有充分的支付额度，始终坚持避开签发空头支票的不良行为产生。

（三）出纳人员责任心不变

出纳人员从事出纳工作需要有一定的责任心。出纳人员每日和现金接触，应当谨慎对待。不管产生多少业务量，均需要每日对账盘库，实现账款相符。第二，出纳人员需要具备安全意识，该工作岗位时常与现金打交道，需要紧绷安全弦。第三，服务方面。出纳工作人员是给企事业单位顺利运行提供服务的，所以，在实际工作过程中需要排除万难，提供优质的服务。第四，公开意识。财务收支非常敏感，是企事业单位热点工作，必须要定期公开支出情况，接受人们的监督，得到支持与帮助。第五，需要具有廉洁意识。出纳工作岗位时常与金钱接触，必须要具备很高的职业道德修养，才能抵抗得住各种诱惑，保持自身的廉洁品质。

（四）票据管理形式产生了变化

出纳工作以往对票据的管理通常是由人工来完成的，工作效率很难得到有效提升。但是，会计电算化软件运用以来，能够直接打印收据和支票等多种性质不一的票据。与此同时，软件具备大小写功能，可以自行切换，日期能够自行生成，票据各联彼此转换，可以有效简化出纳工作复杂的程序与流程，提升工作效率。此外也能够有效储存客户资料信息，仅需要输入客户的名字，部分需要客户名字和账号等的信息资料，就可以立即构成，不需要通过反复录入就可以实现。软件应用大大降低了工作强度，提升了工作效率，与此同时预防了误差的出现，可以保证财务工作信息化。

（五）对账工作出现了变化

出纳人员必须要实时了解与掌握企事业单位在银行实际存款额度，同时定期把日记账与银行存款账面余额和银行账单加以仔细核对，但是在以往的手写记账办公情况下，发生项目各种款项不符的情况，出纳人员必须要进行银行存款额度调节登记，从而造成对账工作量增加，工作效率始终得不到提高。而在会计电算化背景下，财务管理软件均具有银行自动对账和编制银行存款额度调节表功能，出纳人员仅仅需要自动导入就能够做好银行对账单核对，银行存款日记账也可以经过系统执行自动记账与输入凭证等财务行为。出纳人员仅需要操控财务会计软件对账功能就能够做好对账工作，而且财务系统软件也可经过银行存款额度调节表自行输出与账单不符的款项类型。

（六）现金与日记账记录形式有所变化

眼下依旧存在一些出纳人员采取手工方式编制货币现金日记账和银行业务记账等，如此增加了工作强度，降低了工作效率。基于此，运用会计电算化软件展开全面管理，可以达到日记账各种形式的添加，月末银行对账，每周、每个月、每个季度财务报表查询和打印。伴随票据财务系统软件应用达到了现金与日记账记录信息化的目的，票据软件可以全面分析与处理原始凭证，对票据领用和票据打印都通过数据一件输入在日记账内，可以实现现金日记账与银行存款日记账实时，且进行详细的登记，然后把日记账结果输入财务软件，如此能够简化手工日记账，防止反复记录，避免记录误差出现，保证数据信息完整性，给数据统计分析和上报资金提供良好的管理平台。

（七）电算化促使资金管理网络化得以实现

票据财务软件和网上银行彼此搭配运用，不但能够达到方便、快捷的管理，还可以提高管理工作效率。网上银行能够办理多种费用支付工作，例如水电、货款、劳务等一系列费用，并且还能够做好代发与代扣薪酬的业务行为。除此以外，能够实时掌握企业账面信息，例如收益和支出明细等财务信息。经过企业网上银行的开通和使用，可以节约很多人力和物资，让需要很长时间才能做好的工作，只需要输入几个键就能够顺利完成，有效提升了工作效率，提高了资金保用率，保证了企业财务管理安全。

三、现下会计电算化视角下出纳会计工作现实情况分析

过去，出纳工作主要是人手劳动为核心，不但浪费时间和精力，还易于发生错误。伴随现代科技与信息技术持续发展，企业办公尤其是会计工作电算化得以实现，大大提升了财务管理效率，但是根据多数企业会计工作而言，出纳会计并未享受到会计电算化带来的便捷性。

根据现阶段国家企业而言，很多企业实现了会计电算化，经过设置会计电算化软件，能够自动构成很多财务报表，展开财务数据信息核算等，对企业财务管理人员而言是非常好的事情，由于经过软件能够快速完成很多复杂的数据处理工作，无需依托手工计算，降低了人员工作强度，可是出纳会计人员尚未享受到该福利。出纳人员是财务管理工作的队伍，对财务管理工作尤为重要，但是根据现阶段很多企业情况而言，出纳人员已然需要填写各种收据和账单等款项，另外，还需要记录与核对企业运营中导致的所有业务，要到银行传递支票等，出纳人员每日都要做这些工作，很难提升工作效率与财务管理质效，而且也让出纳人员身心俱疲，无法有效应对。具体有这些问题：

（一）工作任务量大

根据现阶段情况而言，很多企业均实现了财务管理电算化，会计人员能够依靠对应的软件处理企业业务，可是对出纳人员而言并非是这样。并且，多数企业出纳人员已然每日重复着很多复杂的手工劳作，手工记账、填表和数据等。这不但给出纳人员增加了工作任务量，而且还阻碍了出纳工作与财务管理工作的协调开展。

（二）出纳软件模块

会计人员输入账目的过程中，需要借助电算化软件引进会计凭证，即在制作凭证的时候，软件能够自动记录明细账，在一定程度上减少了会计人员工作任务量。但是，在正式进行会计业务工作的过程中，尤其是对业务量大的企业而言，借助该种方式记录无法提供安全保障，所以会计人员需要经过手工记录各种数据凭证与账目。

四、会计电算化视角下出纳会计工作顺利开展的措施

（一）促使日记账电算化得以实现

对于现下诸多企业出纳会计工作人员依旧使用手工劳作记账法的情况，相关人员提出，在会计电算化视角下需要实现日记账电算化。日记账电算化，即出纳工作日记账信息化，运用软件处理原始凭证和票据，实现票据数据一键记录在出纳日记账中，经过软件实现现金与银行存货自动登记日记账等，从而缩减出纳人员每日记账工作量。与此同时，软件可以有效预防再次记录的情况发生，能够确保记账数据信息安全性和准确性。

（二）促使票据管理电算化得以实现

运用票据软件可以实现账单、收据、支票等各项票据打印工作，同时还可以实现输入数字金额生产大写金额和自动化转换大小写等多项功能。如此一来，不但能够提升出纳会计工作效率，而且还能够减少出纳工作人员工作任务量，促使出纳工作人员在复杂的票据工作处理过程中解放出来。

（三）努力学习电算化知识和技术

在会计电算化视角下，出纳会计人员需要定期学习计算机财务软件有关操作，借助业余时间多多学习和掌握计算机和网络知识，从而充分适应电算化迅速工作模式。比方说对ERP 财务管理软件，出纳人员需要实时学习和掌握财务管理软件工作基本原理、各功能模块登录、记录与数据处理等基础操作，保证工作程序不会由于不了解操作丧失效果。如此一来，出纳人员才可以与时代发展共同进步，紧跟电算化发展脚步，给企业提供优质的服务。

（四）增强出纳对账工作电算化

过去的出纳工作必须要出纳人员实地至银行存款账面展开账单核对，而在会计电算化模式下，出纳人员仅需要合理运用财务管理软件，对银行对账与自动编制功能加以准确操作，就可以避免过去的手工编制额度调节表步骤，节约出纳人员工作时间，提高工作效率。在存款日记账功能之中，出纳人员需要全面学习与掌握好操作说明，利用计算机自动生成其几张。出纳人员需要合理运用软件展开自动对账，仔细查看存在问题的账目，经过再一次自动生成检查或手工对账的方式加以弥补。

（五）始终坚持出纳工作职能

出纳工作岗位是企业财务部门主要构成部分，因为这一岗位比较特殊，常常和现金、支票打交道，出纳人员必须要防止因为会计电算化环境从而忽视了对纸质凭证的审查，需要始终坚持履行相关工作职能。对企业每日进出账目需要实时准确录入系统，要手工记录的避免偷奸耍滑。在实际工作过程中，出纳人员需要掌握货币单位，在软件系统中应当关注到货币单位统一性。另外，出纳人员需要始终坚持把企业全部的有价证券保存好，避免由于启动会计电算化程序忽视了主要凭证的保管工作。

（六）健全制度，持续进行管理创新

会计电算化应用后，出纳人员数据处理方法产生了很大的变化，如此就需要企业持续创新管理方式，实时跟上会计电算化发展的脚步。企业需要制定全新的规章制度与流程，束缚企业财务人员与出纳人员行为，保证出纳数据信息精准且资金安全。企业需要不断健全各项管理制度，比如出纳人员管理制度、操作管理制度、数据管理制度等，让企业出纳人员在自己的工作岗位中，按照岗位职责，彼此配合，做好各自的工作。

结束语：

综上所述，会计电算化是财会工作的主要趋势，在为出纳会计工作带来便利的过程中，也对出纳工作提出了更为严格的要求。所以，在会计电算化视角下，持续创新与健全有关制度，增加对出纳人员的培训，有效提高企业出纳人员素质十分重要。出纳人员需要掌握电算化内涵，了解自身的工作职责，启动电算化模式，合理运用电子化设备和技术提高资金和票据处理效率。在未来，出纳人员将是充分适应社会发展过程中可以适应新环境、新技术，具有终身学习理念的人才。