EXCEL在会计核算中的应用

王 静

国网河南省电力公司周口供电公司

EXCEL在会计核算中的应用

王 静

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随着经济的发展，企业和个人普遍都面临着来自方方面面的挑战与竞争压力，在财务这一领域也不例外。近年来，逐步将计算机技术与财务理论联系起来。相应的，也有许许多多不同版本的财务管理系统面世。Excel是微软公司出品的Office系列办公软件中的一个组件，具有强大的表处理功能和数据分析统计及图形处理功能，用户可以方便的编制所需要的各种会计报表并进行会计数据的核算、分析和统计处理，现已广泛应用于会计核算的各个环节。

EXCEL在会计对帐中的应用：

Excel电子表格软件可以较方便地找出银行存款日记账与银行对账单中的记账错误和未达账项，提高审计效率。

一、总体思路

将单位银行存款日记账和银行对账单用Excel在同一工作簿中分别建立工作表，以双方记账单据的类型及号码作为Excel判断双方同步记账的主要条件，用双方的发生额必须相等作为辅助条件，然后运用逻辑判断函数将两个工作表中的同步记账的部分标示出来，通过对数据的筛选反映出未达账项。

二、具体步骤

步骤一：建立工作簿及工作表。

步骤二：输入单位银行存款日记账数据。进入工作表，分别在A1到H1单元格中输入“核对单据号”、“凭证日期”、“凭证编号”、“摘要”、“借方发生额”、“贷方发生额”“、”余额“、”核对符号“8个字段。将单位银行存款日记账的内容输入到工作表中。

步骤三：计算日记账余额。在G3单元中，输入公式“＝G2＋E3－F3”，回车后，在G3单元格中计算出发生的第一笔业务后的余额，然后用填充柄向下拖动进行填充，可计算出每笔业务发生后的余额及期末余额。

步骤四：输入银行对账单数据。输入期初余额，余额在贷方，银行记账与单位记账方向相反，其他单元格填上本期银行对账单数据；在F3单元格中输入公式“＝F2－D3＋E3”，并用填充柄拖动填充计算出其他业务发生后的余额。

步骤五：定义数据清单。进入工作表，选定工作表当期发生额的行，选择菜单“插入”→“名称”中的“定义”命令，将工作表选定的单元格定义为“YHSJ”。同样，将工作表中的当期发生额数据定义为“DWSJ”。

步骤六：单位银行日记账自动与银行对账单核对。在YH工作表H3单元格中输入公式“＝IF(AND(VLOOKUP(A3.DZ.xls！DWSJ，5，FALSE)＝E3，VLOOKUP(A3，DZ.xls！DWSJ，4，FALSE)＝F3)，”T“，”N“)”(注意输入公式时要使用半角方式)；将H3单元格的内容用填充柄向下填充至当期的最后一笔发生额为止。

步骤七：银行对账单自动与单位银行日记账核对。在DW工作表G3单元格中输入公式“＝IF(AND(VLOOKUP(A3，DZ.xls！YHSJ，5，FALSE)＝E3，VLOOKUP(A3，DZ.xls！YHSJ，4，FALSE)＝D3)，”T“，”N“)”；将G3单元格的内容用填充柄向下填充至当期的最后一笔发生额为止。

步骤八：列出记账错误和确认未达账项。在YH工作表中，单击工作表的“全选”按钮，选择“数据”→“筛选”→“自动筛选”。此时，数据清单顶端的字段名变成了下拉式列表，选择“N”项，即可得到企业和银行记账不一致的数据记录；选择“＃N／A”，即可得到所有单位已记账而银行未记账的未达账项全部明细记录。

步骤九：审计记账错误和未达账项。在审计银行存款找出上述明细数据后，进行具体审计工作。对未达账项，将之与单位的银行存款余额调节表进行对照，如单位有“利用银行账户一进一出，财务不记账”的现象，则可一目了然地发现。

此方法在单位与单位往来的核对、单位内部往来的核对，以及在发票存根与记账联、发票联的核对等方面同样可以使用。

EXCEL在报表核算中的应用：

会计报表作为单位财务状况和经营成果的综合性反映，是在日常核算的基础上，进一步加工汇总形成的综合性经济指标，它以表格和数字及附带的文字说明来提供会计资料。会计报表按不同的标准有不同的分类：按报送的对象分，可以分为外部报表和内部报表；按照编制的日期分，可以分为月报表、季报表和年报表等定期编制的报表和企业为某种特定的需要编制的一次性报表；按报表的编制单位分，可以分为单位会计报表(独立核算单位编制的报表)和汇总会计。

EXCEL在工资核算中的应用：

EXCEL强大的表格处理功能，使我们在工作中往往有得心应手之感。下面，就是利用EXCEL计算工资薪金个人所得税的制表过程。

1.命名文件。打开EXCEL，另存book1，更名为“个人所得税计算表”；双击sheet1，待sheet1反相时，更名sheet1为“1月份”；然后，将sheet2等工作簿定义为工作组全部删去。

2.制作表格。按照个人所得税纳税规定，制作具体表式。

在表格中，“非应税项目”是指：依照税法规定不征缴个人所得税，但又随工资奖金等一起发放的款项。如：在国家规定范围内职员向保险公司支付的养老保险金、向房改中心支付的住房公积金、独子费、差旅费等。由于该项目所含内容比较繁杂，可以就该项目的归集先制作EXCEL计算表，再将计算结果与上面所列示的“个人所得税计算表”相链接。

3.设置公式。在制作该表时，关键是要搞清工资薪金计算个人所得税的税法规定，并设置相应的计算公式。应纳所得税额=应纳税所得额×税率－扣除额。由于计算过程中，数字间有乘的关系，所以，在单元格键入公式时，加ROUND予以取整。

EXCEL在应收帐款管理中的应用

EXCEL在应收帐款管理中的应用，可用于应收帐款的帐龄分析和信用等级评定等。企业应随时了解一定期间所发生应收帐款的欠款情况和资金回笼情况，通过应收帐款的账龄分析，可以反映不同客户欠款的分布情况以及不同欠款时间的分布情况，这些信息有助于财务管理人员及时全面掌握往来业务的开展情况，并据此制定相应的信用政策和收款政策，以便及时收回企业的应收款。

EXCEL在固定资产管理中的应用

一、固定资产折旧的计算

按照现行制度规定，企业计提折旧的方法有：直线法、双倍余额递减法和年数总和法。按照传统的手工计算方法计算起来比较烦琐，我们利用Excel计算就方便多了。

1.直线法。在ExceI中使用直线折旧法提取的折旧，其函数为：SLN(cost，salvage，1ife)。其中：cost代表固定资产原值；salvage代表预计净残值；life代表固定资产预计使用年数。

例如，某企业有一台机器原始成本为16万元，预计可使用5年，预计残值为1万元，则每年的折旧额为：

SLN(160000，10000，5)＝30000(元)

每月的折旧额为：

SLN(160000，10000，5×12)＝2500(元)

2.双倍余额递减法。双倍余额递减法是加速折旧计算法。用此法提取折旧第一期折旧额较大，以后各期依次减少。其函数为：DDB(cost，salvage，life，period，factor)。

其中：period代表进行折旧计算的期数；factor代表余额递减率，若省略，则采用默认值2(双倍余额递减)。

例如，某高新科技企业进口一条生产线，安装完毕后，固定资产原值为20万元，预计使用年限5年，预计净残值收入8000元，计算各年的折旧额。