税收优惠
- 关于旅游服务业适用小微企业税收优惠政策的落实情况分析
内旅游服务业税收优惠政策的作用，主要梳理相关政策执行中存在的困难和问题，然后以平遥古城景区为例，就促进该景区的旅游服务业税收优惠政策落实提出几点建议。【关键词】旅游服务业；小微企业；税收优惠；落实情况；平遥古城；建议【中图分类号】F812.42；F276.3；F592.3 【文献标志码】A 【文
中小企业管理与科技·上旬刊 2023年9期2023-10-30
- 污水处理PPP项目税收优惠政策研究
在运作中存在税收优惠政策落实不到位的情况，文章以污水处理PPP项目为例，梳理PPP项目税收优惠政策方面的问题，提出解决方案。关键词：污水处理 PPP项目 税收优惠 政策研究中图分类号：F810.42文献标识码：A文章编号：1004-4914（2023）09-112-02一、污水处理PPP项目概述（一）PPP项目的概念Public—Private—Partnership英文首字母的缩写为PPP，又被称为“项目模式”。意思是说政府和社会资本在社会公共服务领域中
经济师 2023年9期2023-09-25
- 公司绩效的文献述评
，重点分析了税收优惠、政府补助、技术创新与公司绩效的关系，以期能为有关读者提供一个清晰的思路。关键词：公司绩效；税收优惠；政府补助；技术创新引言当前时代是一个以知识经济为中心的数据爆炸时代，知识经济的一个重要特征是创新，在经验丰富的经济中生产一系列新想法和变化，是机遇更是挑战。公司进行绩效评估已经成为日常管理中重要的组成部分，根据公司自身的发展实施财务战略，评估的目的是将公司价值最大化，并且保证公司在较长的经营周期里稳定发展。学者们对于公司绩效有着丰富的研
时代商家 2023年36期2023-09-11
- 税收视角下陕西省科技型中小企业发展状况及对策研究
政策多、特殊税收优惠少，税收直接优惠方式多、间接优惠少，优惠政策区域性差异显著，税收优惠针对性与规范性不强、政策内容还未成体系等问题。解决问题的策略在于要健全税收法制，提高间接优惠占比，优化税收政策内部制度，注重创新人才培养和科技成果转化激励组合拳的应用。从而逐步实现政府财税政策引导科技型中小企业为实体经济赋能的政策目标。关键词：科技型；中小企业；税收优惠在我国，科技型中小企业是指以科技人员为创立主体，主要依赖于科技人员的高新技术产品的科技创新和开发，以自
商场现代化 2023年4期2023-06-21
- 企业享受增值税免税权的最优选择研究
值税免税权；税收优惠；税收筹划一、增值税免税权概述（一）增值税免税权的定义免税，是指按照税法规定免除全部税收应交款的过程，也指为促进、支持或帮助某些纳税人或税收对象给予的特殊规定，通过在统一征税的基础上采取免税的税收优惠政策，以适应个别的税收特殊情形，是世界各国税收制度普遍采用的一种税收优惠方式。它有两种方式：一种是全面免税，不仅免除出口税，还免除进项税，即对包括在进项中的税款给予退税，这相当于零税率税制；另一种是单方面免税：只有出口税免税，进项税由纳税人
中国集体经济 2023年18期2023-06-20
- 政府研发资助方式与企业创新效率
显著， 只有税收优惠对企业创新效率的提升存在显著的激励效应。根据企业创新动机差异划分的异质性创新效率分析表明， 创新补贴、 混合资助对企业实质性和策略性创新效率的影响仍不显著， 而税收优惠反之， 且对策略性创新效率的激励效应要明显强于实质性创新效率。按企业创新效率水平低、 中、 高再划分的分样本分析发现， 创新补贴、 混合资助通过提升实质性创新效率来改善中低（尤其是低）创新效率企业的创新效率， 税收优惠通过提升策略性创新效率来改善高创新效率企业的创新效率。
财会月刊·下半月 2023年3期2023-06-19
- 国际风险冲击、税收政策工具与企业风险承担
；政府补贴；税收优惠中图分类号：F812文献标识码：A文章编号：1003-7217（2023）03-0092-10一、引言近年来，世界经济体系发生深刻变革，各国政府愈加重视国际风险防范机制，通过实施“自上而下”的宏观审慎政策来统筹“稳增长”与“防风险”的长期均衡。考虑到中国经济持续上升的国际影响力，政策当局提出了“推动形成以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局”，在实施高水平对外开放的同时，注重防范境外风险，促进经济平稳高质量增长。然而，在
财经理论与实践 2023年3期2023-06-14
- 政府补贴与税收优惠对企业创新效率的影响研究
析政府补贴与税收优惠对企业创新效率的影响。研究发现，两种政策对企业创新效率有显著促进作用。其中区分创新阶段分析，发现两种政策对技术研发阶段创新效率的促进效果强于成果转化阶段；区分政策分析，发现税收优惠的促进效果强于政府补贴。在此基础上加入政府补贴和税收优惠的交互项，结果显示政策并行对企业创新效率的正向影响并未显著增强。同时利用门槛模型进行分析，表明两种政策对企业创新效率的影响存在一个门槛值，并在门槛值内外呈现出不同的促进作用。进一步对企业区分产权性质进行研
会计之友 2023年12期2023-06-05
- 税收优惠对企业数字化转型的影响研究
，实证研究了税收优惠对企业数字化转型产生的影响。研究结果发现税收优惠显著促进了企业数字化转型，该结论在经过内生性和数字化转型指标口径改变的一系列稳健性检验后依旧成立。考虑企业异质性因素进行的研究发现，税收优惠对非国有、大型和高新技术企业数字化转型所产生的促进作用更显著。文章进一步分析了税收优惠对企业数字化转型的影响机制，税收优惠通过缓解融资约束、提升经营透明度和加强内部控制的途径促进企业数字化转型。该研究为政府如何制定更合理的税收政策，从而有效促进企业数字
会计之友 2023年3期2023-05-30
- 我国公益性慈善捐赠税收制度对企业的影响
惠政策，这些税收优惠政策可以在一定程度上减轻企业的税收压力。在梳理我国现行针对企业慈善捐赠的税收激励政策的基础上，分析激励企业进行慈善捐赠行为的因素，以及税收优惠政策对企业慈善捐赠的激励作用，并提出完善我国慈善的税收政策的建议。关键词：慈善捐赠；税收政策；税收优惠；完善建议中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2023）01-0042-03引言在党的十九届四中全会中，提出了要加强对第三次分配影响的重视
经济研究导刊 2023年1期2023-05-30
- 政府补助、税收优惠对国家自主创新示范区企业创新绩效的影响
析政府补助、税收优惠对国家自主创新示范区企业创新绩效的影响。研究发现：（1）政府补助和税收优惠均对示范区企业创新绩效具有正向促进作用。（2）政府补助对示范区国有企业创新绩效的促进作用大于非國有企业，税收优惠对示范区非国有企业创新绩效的促进作用大于国有企业。（3）政府补助、税收优惠对示范区大企业创新的促进作用均大于小企业。（4）融资约束在政府补助、税收优惠作用于示范区企业研发投入中起到部分中介效应。（5）企业风险承担在政府补助、税收优惠作用于示范区企业研发投
现代管理科学 2023年1期2023-05-30
- 税收优惠政策与科技型中小企业研发支出会计核算
自身研发支出税收优惠享受的合规水平，做好与研发支出相关的会计核算工作，避免企业面临潜在的税务风险。特别是对于科技型中小企业而言，其自身抗风险能力较弱，更应重视相关制度与管理体系的建设，以期更好地实现自身战略目标和经营目标。论文基于税收监管视角对科技型中小企业研发支出会计核算进行了简单介绍，在此基础上提出了改进建议，并针对会计核算人员的业财融合能力提出了提升策略，旨在提高科技型中小企业的会计核算水平。【关键词】税收优惠；科技型中小企业；会计核算【中图分类号】
中小企业管理与科技·上旬刊 2023年4期2023-05-25
- 我国印花税存在的问题与解决对策
优化印花税的税收优惠政策和完善印花税的征税管理，以期为我国印花税法律制度提出完善的建议。关键词：印花税；印花税法；征税范围；税收优惠；征收管理中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.16723198.2023.10.0450 引言印花税是我国地方税收体系不可或缺的一部分，对于我国地方财政收入发挥着重要的作用。2021年我国印花税收入为4076亿元，同比增长32%，占全国税收总收入的2%。印花税作为一个古
现代商贸工业 2023年10期2023-04-27
- 财政补贴对高新技术上市公司业绩影响分析
；政府补助；税收优惠；企业营收；净利润 一、引言 财政补贴一直是政府扶持企业的重要方式，近年来我国对高新技术的财政拨款数量逐渐上涨，电子信息领域作为高新技术领域的典型代表，国家在政策和财政上都给予扶持。一方面，政府的财政补贴对企业研发投入有显著的正向影响，对企业的业绩有促进作用，另一方面，政府的财政补贴事实上降低了企业的资金利用效率，会造成企业活力降低，从而不利于企业的长期发展。因此有必要对企业业绩和财政补贴进行回归分析，以判断财政补贴的效果。 二、
中国集体经济 2022年31期2022-11-11
- 税收优惠、政治联结与企业研发投入
数据实证考察税收优惠对企业研发投入的影响，并引入政治联结探究其在上述关系中的调节效应。研究结果表明：（1）适度的税收优惠对企业研发投入有积极作用，也就是说税收优惠对企业研发投入会产生倒U型影响；（2）政治联结在税收优惠与企业研发投入之间发挥调节作用。上述研究结论对于我国合理制定税收优惠政策能够提供有益帮助。关键词：税收优惠；研发投入；政治联结；政企关系中图分类号：F812.4；F426.81；F273.1 文献标识码：A 文
安徽商贸职业技术学院学报·社会科学版 2022年3期2022-11-07
- 我国农民专业合作社税收优惠制度的优化方案研究
下，充分发挥税收优惠制度的政策导向功能，推动农民专业合作社与多产业的链接，以实现农村经济的全面振兴。本文将现有税收制度框架内，以融合农村不同产业资源优势的陕西省为例，选用经营产业各异的20家农民专业合作社作为研究对象，分析税收优惠政策对不同产业经营内容的农村专业合作社绩效的差异性影响，以探究问题所在，给出优化建议，从而为农民专业合作社的多产业经营提供有效支撑。关键词：农民专业合作社；税收优惠；绩效评价；优化农民合作社以适度规模经营为宗旨，将分散的土地、资金
新农业 2022年12期2022-07-05
- 金融租赁会提高上市公司全要素生产率吗
租赁通过增加税收优惠、降低融资成本、缓解融资约束这三个中介有效提高了企业全要素生产率。通过研究金融租赁对企业全要素生产率的作用机制，为促进金融租赁行业改革提供借鉴。 【关键词】 金融租赁; 全要素生产率; 税收优惠; 融资成本; 融资约束【中图分类号】 F234.3;F270 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2022）14-0076-08 一、引言 改革开放40多年来，我国经济社会发展走过了不平凡的光辉历程，取得了举世瞩目的
会计之友 2022年14期2022-07-05
- 经济新常态下减税政策对中小企业发展的影响研究
对中小企业的税收优惠政策和融资渠道，但在实施中仍存在考虑不全面等系列问题，使得中小企业在税收优惠中存在差异化、匹配度低、模式单一、地区差异化等问题。针对这种税收优惠和实际实施中的适配问题，本文立足中小企业特点，结合国外有关优惠标准，从税收体系和匹配措施两大方面优化税收优惠措施，实际帮助中小企业享受税收优惠，提升风险抵御能力。关键词：中小企业；税收优惠；多元化激励一、引言中小企业的发展在我国经济占据十分重要的比重，在每年吸收大量就业的同时，能够为国家提供可观
商场现代化 2022年20期2022-05-30
- 税收优惠对企业创新的促进作用
文主要研究了税收优惠政策对企业技术创新的促进作用，首先指出了我国税收优惠政策在支持企业技术创新中存在的不足，接着提出了合理的应对策略。关键词：税收优惠;企业创新;促进当前，全球经济实现一体化发展，我国经济运行体制急需进行改革，为了帮助企业在竞争激烈的国际市场中居于有利地位，则需通过各种措施促使企业开展技术创新，为提升企业竞争能力夯实根基，同时能够帮助国家转变经济发展模式。及时制订税收优惠政策可以有效保证企业技术创新取得优异成果，提升我国整体技术能力，这一观
客联 2022年2期2022-04-29
- 财政政策对中小企业财务绩效的作用分析
加快制定有关税收优惠权限规定、执行过程以及后续监管程序的统一立法，进一步明晰税收优惠政策;控制财政补贴的规模和范围，根据经济市场实际发展情况精简财政补贴名目。地方政府和中央政府通过加大财政补助力度以减轻中小企业在疫情间受到的损失。关键词：财政政策;税收优惠;中小企业;财务绩效中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2022）07-0123-03一、研究背景2020年初，新冠肺炎疫情暴发，全球经济受到严重影
经济研究导刊 2022年7期2022-03-31
- 政府补贴与税收优惠政策对建筑企业安全创新行为的意愿分析
了政府补贴与税收优惠对建筑企业安全创新行为的意愿分析，得到结论：建筑企业在开展安全创新活动前期，其安全创新行为意愿更倾向于使用已有的安全专利技术，且其安全创新行为意愿随着政府补贴力度的增大而增加，表明补贴政策更能促进建筑企业的安全创新意愿;建筑企业在开展安全创新活动中后期，即在使用已有安全专利技术一段时间后，其安全创新行为意愿更倾向于自主开展安全技术研发，且其安全创新行为意愿随着税收优惠力度的增大而增加，表明税收优惠更能促进建筑企业的安全创新行为意愿。该结
技术与创新管理 2022年2期2022-03-27
- 高质量就业与财政政策激励效应
;财政补贴;税收优惠中圖分类号：F240 文献标识码：A 文章编号：1001-148X（2022）01-0085-10作者简介：孙慧玲（1971-），女，吉林蛟河人，哈尔滨商业大学财政与公共管理学院副教授，研究方向：财政理论与资产评估;金向鑫（1983-），本文通讯作者，女，哈尔滨人，哈尔滨商业大学财政与公共管理学院副教授，哈尔滨商业大学财政与公共管理学院博士研究生，研究方向：财税理论与就业政策;李万涛（1976-），男，哈尔滨人，哈尔滨商业大学教学实验设
商业研究 2022年1期2022-03-26
- 税收优惠与税收竞争政策利弊探析
范围内普适的税收优惠政策，并针对具体特殊地区，又持续性推出专项政策加以扶持，但优惠政策推出却另有利弊。地方政府为了各自政绩与地方经济，也会打造不同程度地税收优惠空间，继而在全国范围内营造一种税收竞争氛围。所以，税收优惠与竞争政策各有千秋。文章则选取税收优惠与税收竞争政策两个视角，进行相应的理论梳理与利弊分析，望对税收研究贡献应有之力。 关键词：税收优惠;税收竞争;利弊分析 税收优惠政策有其积极的一面，也有不利于税收公平和税基完整的弊端，尤其是在税收洼地
中国集体经济 2022年7期2022-03-21
- 政策工具视角下养老服务税收优惠政策研究
：养老服务;税收优惠;政策工具中图分类号：C916 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2022）06-0070-03引言养老服务问题一直备受政府关注。党的十八大要求，“积极应对人口老龄化，大力发展老龄服务事业和产业。”党的十九大中强调，“积极应对人口老龄化，构建养老、孝老、敬老政策体系和社会环境。”2013年，国务院颁布了《关于加快发展养老服务业的若干意见》，要全面建成以居家为基础、社区为依托、机构为支撑的，功能完善、规模
经济研究导刊 2022年6期2022-03-19
- 财政科技投入与企业创新绩效的实证研究
技直接投入和税收优惠对企业创新绩效的作用。得出结论：财政科技直接投入和税收优惠对企业创新绩效都有正向激励效应;相比于财政科技直接投入，税收优惠对企业创新绩效的正向激励作用更大。关键词：财政科技投入;税收优惠;企业创新绩效中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.16723198.2022.06.0350 引言企业可以通过创新提高企业价值，但是企业开展创新活动需要冒着巨大的风险，付出巨大的成本，单纯依靠市场
现代商贸工业 2022年6期2022-03-07
- 支持中小微企业创新的财政税收政策梳理与借鉴
方面。本文从税收优惠、财政补贴和政府采购三个方面，梳理我国支持中小微企业创新的政策，同时与美国进行对比，发现我国支持中小微企业创新的政策呈如下特点：直接支持中小微企业创新的“专精特新”政策效果显著;税收优惠政策虽全面但针对性不强;不同类型财政补贴的政策效果差异较大;政府采购规定较为模糊。对此，提出如下建议：加大力度推行“专精特新”类直接补贴政策，税收优惠政策应适当前移，财政补贴和政府采购政策进一步细化，同时要打造共性技术平台，促进大中小微企业资源共通。关键
财经问题研究 2022年3期2022-03-01
- 税收优惠政策的科技创新激励效应研究
回归模型，将税收优惠对企业科技创新进行实证研究。研究发现企业实际负担的所得税越低，企业科技创新投入越大。并在不同行业、不同地区和不同所有制分组上存在差异性。相比而言对信息技术业、东部地区和民营企业的激励效果较好。并针对这些结果，提出完善稅收优惠政策的建议。关键词：税收优惠;科技创新;激励;上市公司1.引言进入经济发展新常态时期，我国未来需要科技创新驱动力拉动经济增长。2019年国务院政府工作报告中指出，2018年里我国深入实施创新驱动发展战略，使得创新能力
国际商业技术 2022年1期2022-02-07
- 论疫情下发挥税收支持作用的策略选择
。[关键词]税收优惠;税收策略;税收支持作用[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.31.0531引言税收支持是抗击疫情影响的支柱力量。税收作为国家开展治理工作的基础和前提，也是国家财政收入的重要组成部分。税收制度中的税收政策在疫情时期发挥出了“四两拨千斤”的力量，在国民经济恢复、稳定生产力等方面发挥了不可磨灭的积极作用。2多样化税收政策支持疫情防控新型冠状肺炎病毒是近年突发的卫生事件，对群众的生产生活造成了极大影响。国家在多方面出台
中国市场 2021年31期2021-12-30
- 财税政策、风险投资与企业R&D投入
政府补助; 税收优惠; 风险投资; 高新技术企业【中图分类号】 F272.3 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2021）23-0051-07一、引言习近平总书记在党的十九大报告中明确指出创新是引领发展的第一动力，党的十九届四中全会通过了“完善科技创新体制机制”的决议。可见，研发创新成为被持续关注的话题。作为与其息息相关的高新技术企业，已成为促进我国经济发展的重要角色，大力发展高新技术企业，有利于加强自主创新能力、推动产业结构优化与
会计之友 2021年23期2021-12-09
- 税收优惠驱动下的武汉市新能源汽车发展政策效应研究
新能源汽车的税收优惠政策中，也存在一些缺陷。本文以武汉市为例，研究了新能源汽车产业中产销、购买和使用三个环节税收优惠政策的不足，将武汉市主营业务有新能源汽车的两家上市企业作为对象，建立回归模型研究企业绩效、研发投入与所得税税负、流转税税负之间的关系，分析税收优惠政策对武汉市新能源汽车企业绩效和研发投入的影响，探究税收优惠政策对武汉市新能源汽车发展的效应。结果指出，流转税税负和所得税税负对武汉市新能源汽车企业绩效和研发投入具有促进作用。关键词：新能源汽车 税
时代汽车 2021年22期2021-11-23
- 税收优惠对企业自主创新的影响
控的基础，而税收优惠则是另一种形式的促进经济发展的新途径，基于此情，文章将以企业自主创新为例，试析税收优惠对企业自主创新发展的影响，以期为相关企业管理者提供发展建议。关键词：税收优惠;创新;影响引言新世纪之后，我国经济市场涌入了大量外资企业，而这些企业不仅资金雄厚，且掌握很多高端领域技术，给予我国本土企业极大的冲击，而税收优惠政策的开放，则从税收角度，为企业节约了一定的涉税成本，使其可以将这部分资金用于企业的自主创新之中，故对企业发展意义重大，因此，下文将
科教创新与实践 2021年37期2021-11-14
- 我国农业税收优惠政策存在的不足及其完善措施探究
莉.我国农业税收优惠政策存在的不足及其完善措施探究[J].南方农业，2021，15（24）：-210.摘 要 为建设农业现代化强国，从税收调控经济角度探究税收制度与农业现代化融合发展的适应性，提出完善税收优惠政策、扩大农业税收优惠的范围、加强农业税收管理的建议。关键词 农业现代化;税收优惠;减税降费中图分类号：F320;F812.42 文献标志码：C DOI：10.19415/j.cnki.1673-890x.2021.24.096我国是农业大国，但由于生
南方农业·下旬 2021年8期2021-11-04
- 浅析税收优惠政策对小微企业的影响与建议
出台了一系列税收优惠政策以帮助其实现减轻税负的作用，达到企业可持续发展的目标。因此，本文以小微企业为研究基础，分析相关税收优惠政策对小微企业的积极影响，同时站在政府的角度合理的提出小微企业长远发展的建议，以促进其经济能力稳步上升。关键词：小微企业;税收优惠;税收政策小微企业作为国民经济和社会发展的重要基础，在促进经济发展以及调整产业结构上起到了至关重要的作用。而小微企业具有经营规模小、销售范围狭窄以及生产结构单一等特点，为了积极推动小微企业的发展并提升小微
现代营销·理论 2021年7期2021-09-27
- 高管政治关联、税收优惠对企业创新绩效的影响研究
是便捷地获取税收优惠和有效信息等，从而给企业的创新活动带来积极影响。本文探究高管团队政治关联、税收优惠对企业的创新力及创新绩效的影响，并从政府加强调控宏观经济行为有效性和和完善我国企业税收税收优惠两个视角提出一定的建议。[关键词]政治关联;税收优惠;创新绩效中图分类号：F272.3 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2021）16-0025-03新时代我国经济从高速增长转向高质量发展，企业之间的竞争日益加
管理学家 2021年16期2021-09-23
- 企业所得税税务筹划研究
;纳税筹划;税收优惠一、湖北白云边股份有限公司发展及涉税状况分析（一）公司概况湖北白云边股份有限公司（以下简称“白云边集团”）是一家以葡萄酒行业为主导产业的多元化投资控股集团公司，总部位于湖北省武汉市。白云边集团拥有七大战略业务领域，包括烈酒、餐饮、炼钢、房地产投资、酒店旅游、物流贸易、文化传播等。白云边集团的多元化业务具有良好的产业基础和市场竞争优势。白酒树立了行业领先地位。截至2019年，白云边集团总资产超过80亿元，员工7000余人。（二）湖北白云边
中国集体经济 2021年23期2021-09-13
- 分析养老服务业的税收政策
务产业发展的税收优惠政策还需要进一步完善。我国的税收优惠政策大多集中在养老机构的经营环节，对其筹资、投资等方面的缺乏相应的税收优惠政策。养老服务机构建设具有投资大、回报周期长、利润低等特点，其行业本身对资本的吸引力就低，资本的分布也极其不均衡。本课题将重点研究促进养老服务业发展的过程中税收优惠政策方面存在的问题，并提出相关的可行性建议。关键词：养老服务;税收优惠;政策;社区当前我国税收优惠政策有待完善，需要进一步加大税收支持力度。存在的问题主要有养老服务主
科教创新与实践 2021年8期2021-09-10
- 促进企业创新经营的税收优惠问题分析
摘要：税收优惠是国家鼓励企业发展的一项重要政策，对于企业的自己积累及创新经营具有重要的意义，基于此情，文章将对税收优惠与企业创新相关问题进行探究，其目的旨在更好的推动企业发展，进而发挥企业对经济增长的带动作用。关键词： 创新经营;税收优惠;现状;建议引言企业的健康发展，是社会经济增长的关键因素，我国企业类型众多，但市场竞争压力也非常大，尤其是在一些外资企业进入之后，更是压力倍增，而税收优惠的出现，则为企业节省了部分成本支出，进而使企业有更多的资金用于创新经
科教创新与实践 2021年8期2021-09-10
- 小微企业税收优惠问题探究
情，文章将从税收优惠角度出发，试析税收优惠对小微企业发展的推动作用，望所述对相关从业者有所帮助。关键词：小微企业;税收优惠;建议引言小微企业的规模小，资金也不够充足，融资更是相对困难，但小微企业却对我国的国民经济增长，具有重要的作用，因此，为确保这一经济功能的发挥，从税收角度出发，通过优惠政策，助力小微企业发展，已成必然，故下文中，笔者将对相关问题进行深入探究。一、小微企业现状1、小微企业认证程序复杂根据工业信部发布的对小微企业认定的标准，如果小微企业申请
科教创新与实践 2021年6期2021-09-10
- 煤炭企业纳税筹划思路与方法探讨
排政策，同时税收优惠政策的增加，对煤炭行业产生的影响复杂。纳税筹划作为企业一项重要的理财活动，能有效通过税收优惠政策等手段降低企业负担，帮助企业顺利渡过转型升级阶段，通过分析煤炭企业的纳税筹划方法，将能有效降低税负的经验方法推廣给同类企业。关键词：税收优惠;企业税负;煤炭行业中国作为能源大国，其中煤炭资源总量位居世界前列，煤炭能源消费占比达到70%以上，可见煤炭能源企业的发展对于国民社会的重要性。随着国家深入推进能源革命政策，煤炭企业的生产经营受到了制约。
商业2.0-市场与监管 2021年4期2021-09-10
- 企业税务筹划的途径及启示分析
过应用合理的税收优惠政策，为公司节省了大量的资金;根据此公司的成功案例，更加明确了企业税收筹划对于企业的重要性。关键词：企业;税收筹划;税收优惠一、引言选题背景及意义1.选题背景通过近几年的企业的税收筹划的情况，可以看出企业并未重视到企业的税收筹划的重要性，也未形成完整的理念，导致也未重视相应的财务人员是否能根据最新的优惠政策来调节企业的纳税计划减少相应的成本，让企业损失了大量的利润。因此，企业可能因此而损失掉大量的利润，为了尽量的改善相应的情况，本文将在
商业2.0-市场与监管 2021年8期2021-09-10
- 中国农业保险税收优惠政策的财政压力模拟研究
行的农业保险税收优惠政策，依据财政收支平衡原理，建立税收净增加模型，并找出当前加大财政优惠力度的可能空间。研究发现，当前的税收优惠政策下，政府的财政压力在2007至2017年间是先增后降的过程，2011年政府的财政压力最大，在以80%的保费收入计提企业所得税时，政府财政压力可以得到最快缓解，2013年实现税收净增加并呈现不断加快的趋势。在以20%的实际有效税率进行敏感性分析时，发现在各种模拟情形下，财政压力的变化趋势和20%的最优税收力度依然保持不变。因此
青岛大学学报（自然科学版） 2021年1期2021-09-10
- 粤港澳大湾区税收优惠制度优化设计思考
在一些缺陷，税收优惠的立法权限不规范和制度的双向性考虑是面临的主要问题。适当扩大税收优惠客体、完善规范性文件中有关税收优惠资格的认定标准及程序，是优化个税优惠政策的有效途径。除此之外，还应当加强税收合作制度建设，为税收优惠增加双向性考虑，并且规范税收优惠立法权限的分配与行使。关键词：粤港澳大湾区;税收优惠;制度优化一、问题的提出2019年2月18日，中共中央、國务院正式出台《粤港澳大湾区发展规划纲要》（下称“《纲要》”）文件，作为引导粤港澳大湾区发展战略的
时代商家 2021年18期2021-09-10
- 消灭劳动关系取得的经济补偿金个税免税政策探究
除劳动关系;税收优惠1.最近，在北京和大连先后出现了两起因终止（解除）劳动合同取得原用工单位的经济补偿金被税务局征收个人所得税的案件当事人都不服，缴纳税款后经过税务行政复议，将税务局告上法庭，而最终的结果也不出所料，税务局大获全胜，法院驳回了当事人的诉讼请求。一词之差，谬以千里，免税征税一念之间。当前税务政策文件的确多杂繁乱散，很多政策需要及时更新，适应新变化。这个案例就是老政策无法套用解决新问题的典型案例。那么，如何让我们的税务政策在执行中与时俱进，适应
商业2.0-市场与监管 2021年5期2021-09-10
- 财税政策能激励企业的高质量创新吗？
验财政补贴和税收优惠对企业高质量创新的激励效应。结果表明：财政补贴和税收优惠政策均能提高企业的研发投入，但只有财政补贴能提升企业的高质量创新绩效，税收优惠却抑制了企业的高质量创新绩效，这种效应主要存在于非国有企业中。从而说明财政补贴作为一种“强监管”手段能更有效地激励企业的高质量创新。关键词： 财政补贴;税收优惠;高质量创新中图分类号：F812.4，F276.44 文献标识码： A 文章编号：1003-7217（2021）04-0074-08一、引
财经理论与实践 2021年4期2021-09-03
- 税收优惠、创新投入与成本粘性
进作用，享受税收优惠力度高的企业，成本粘性越高。基于此，引入税收优惠政策调节变量，对创新投入与成本粘性的关系进行补充研究，为企业面对成本粘性的产生提供新思路。关键词：創新投入 成本粘性 税收优惠一、引言当前，我国正处于经济由高速增长向高质量增长转型的新阶段，为充分发挥创新投入在调整产业结构、优化资源配置中的关键作用，政府采用税收优惠这一财税政策对企业进行研发激励。在企业提高创新投入强度的同时，成本调整过程中的“成本粘性”现象也日渐凸显。现有的学术研究多从管
中国经贸导刊 2021年14期2021-08-27
- 政策扶持与农业上市公司投资效率关系研究
数据，分析了税收优惠、政府补助和长期借款3种政策工具与农业上市公司投资水平及投资效率的关系。结果表明，税收优惠、政府补助及长期借款均能提高农业上市公司的投资水平，而对投资效率的影响不同，长期借款降低了投资效率，税收优惠和政府补助则对投资效率无显著影响。在国有样本中，税收优惠和政府补助提高了农业上市公司的投资效率。考虑独董比例的调节机制，发现税收优惠对投资效率的影响依然不显著;政府补助对农业上市公司的投资效率有提升作用，独董比例则弱化了其效果;长期借款降低了
安徽农学通报 2021年14期2021-08-26
- 中小微餐饮店减税降费政策推广与优化研究
餐饮店相关的税收优惠政策，以发放问卷和实地访谈的形式了解餐饮店享受相关税收优惠的情况，并针对一般餐饮店的经营状况提供节税方案;最后，对正常时期的税收负担和优惠进行分析，为中小微餐饮店减轻税费负担提出建议。【Abstract】Firstly， the paper makes an overall analysis of the catering industry in recent years to show its important position a
中小企业管理与科技·中旬刊 2021年8期2021-08-18
- 我国养老服务业税收优惠政策问题研究
继制定了有关税收优惠、财政补贴和投融资等政策，有效促进了养老服务业的快速发展。文章运用文献分析法、比较分析法等方法释析了养老服务业的科学内涵、基本特征、发展状况、政策变迁和税收优惠政策，就我国养老服务业存在的税收优惠政策针对性不强、引导性不足和配套性不夠的问题，提出了鼓励居家养老和社区养老服务、完善支持营利性养老机构发展和建立健全养老服务业协调配套的税收优惠政策建议。【关键词】 养老服务业; 养老机构; 养老服务; 税收优惠【中图分类号】 F812.42;
会计之友 2021年15期2021-08-09
- 私募股权基金的税收优惠政策发展趋势探析
权投资基金的税收优惠，无论是全国层面还是地方层面，都有税收政策支持。其有税收优惠力度已有明显加强，并有继续增强的趋势。关键词：私募股权投资基金;税收政策;税收优惠一、中国私募股权投资基金市场稳固增长20世纪80年代以来，改革开放进程推进，市场经济逐渐繁荣，中国金融市场赖以生长的土壤和肥料逐渐丰沃起来，并诞生了第一批契约型封闭式基金。之后，中国的基金业开始了摸索式发展，私募股权投资基金也在20世纪末进入到我国资本市场上。1995年，《设立境外中国产业投资基金
中国集体经济 2021年19期2021-08-06
- 税收优惠对企业技术创新的激励效应
。研究发现：税收优惠每增加1个百分点，专利申请数量将增长6.9个百分点，研发强度将增加2.63个百分点;税收优惠减少了企业的现金流出，降低了企业的现金约束，因此企业有更多的资金投入研发领域，最终促进技术创新。关键词：税收优惠;技术创新;上市企业一、引言过去40年民营企业的发展有力促进了中国科技崛起，但是相对于国有企业，民营企业在信贷市场上的“身份歧视”使其创新活动无法得到长期可靠的保障。党的十八届五中全会提出，“坚持创新发展，必须把创新摆在国家发展全局的核
商场现代化 2021年10期2021-07-29
- 数字经济背景下电子书增值税制优化
电子书产业的税收优惠过于单薄，作为与传统纸质图书功能相同的替代物，电子书理应同纸质图书一样享受增值税免税待遇。从征管层面来说，电子书“无体物”的特性给跨境征管带来了很多障碍，我国税务机关在采取目的地课税原则的基础上，应大力推动简易注册与情报交换的开展，以维护我国的税收主权。【关键词】电子书 增值税 理论定位 税收优惠 征管效能【中图分类号】G237 【文献标识码】A 【文章编号】1003-6687（2021）1-053-07【DOI】 10.13786/j
编辑之友 2021年1期2021-07-28
- 税收优惠政策能否化解制造业企业产能过剩?
型实证检验了税收优惠政策对企业产能过剩的影响机制与效果。研究发现，固定资产加速折旧政策不仅具有额外的税收优惠效应，而且可以有效抑制企业产能过剩。进一步研究发现，该政策通过增加企业研发投入进而抑制企业产能过剩。此外，该政策的实施效果具有一定的产权异质性和区域异质性。本文不仅有助于揭示税收优惠影响制造业企业产能过剩的机理与路径，明晰税收优惠产生作用的微观机理，而且对有效提升该政策的实施效果具有重要的参考价值。关键词：税收优惠;产能过剩;固定资产加速折旧;准自然
财经问题研究 2021年6期2021-07-15
- 西部大开发税收优惠政策执行情况分析
西部大开发 税收优惠 鼓励类产业 执行情况西部大开发税收优惠政策从 2001年起开始实施，西部大开发三轮税收优惠政策都规定对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15% 的税率征收企业所得税。至今已实行20年，财政部、税务总局、国家发展改革委于2020年联合下发了《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（ 财政部公告2020年第23号），公告决定对西部大开发税收优惠政策进行延续。一、西部大开发税收优惠政策主要变化概述西部大开发税收优惠政策从2001年开始到现
北方经济 2021年5期2021-07-07
- 税收优惠与中小科技型企业研发创新
型中小企业的税收优惠状况，以及税收优惠对于科技型中小企业的创新影响。关键词：税收优惠;中小科技型企业;科技创新科技发展是国家经济和社会发展的关键因素。国家经济能否蒸蒸日上、蓬勃发展，取决于这个国家的企业科技创新的能力是否强大，创新是国家综合实力和价值的关键要素，是中国发展为创新国家的核心通道和必备实力。科技型中小企业在这一道路上发挥着不可或缺的力量。但是，科技型中小企业的创新活动受到多种条件的制约和影响，目前正遭遇了许许多多的问题和瓶颈，科技型中小企业的创
科学与财富 2021年9期2021-07-04
- 中国基础设施REITs税制问题研究
资产品，其中税收优惠是推动REITS发展的一项重要驱动力。2020年4月和7月，国家发改委和证监会两次发布重要文件指出中国REITs市场的发展方向。从我国税法原理的角度，REITs的税制构建需要进一步发展信托导管理论;从时间的角度来看，在REITs项目的设立、运行和退出各环节重复征税现象显著，均存在减免税负的空间;从税种的角度来看，REITs的底层资产为不动产，涉及房产税、契税、土地增值税等。REITs要成为推动中国基础设施建设和土地经济的新动能，不仅要创
海南金融 2021年4期2021-06-29
- 地方政府税收竞争对环境污染的影响
制、充分发挥税收优惠对环境污染的治理作用等政策建议。[关键词]税收竞争;环境污染;空间面板;税收优惠[中图分类号]F812.42 [文献标识码]A [文章编号]1673-0461（2021）03-0083-06一、引 言改革开放以来中国经济发展迅猛，但随之而来的问题是环境污染的不断恶化，早年间粗放式的经济发展模式对环境的破坏已不可逆转。随着国力逐渐强大，人民生活越来越好，国民的环保意识也在不断增加，环境保护已经成为当今最热点的话题之一，解决环境污染问题已经
当代经济管理 2021年3期2021-06-22
- 所得税税收优惠对企业创新成果的影响分析
段研究所得税税收优惠对企业创新的影响。研究表明，总体上所得税税收优惠对中小企业创新成果有负向影响，与对成熟期中小企业的影响一致，但对成长期和衰退期中小企业创新起正向激励作用，且对成长期企业的正向效果大于衰退期企业。按照企业性质回归，发现税收优惠对成熟期国有企业及成长期与衰退期非国有企业创新有显著积极效应。因此，为使税收优惠更高效地促进企业创新，应考虑企业的生命周期阶段及产权性质。关键词：税收优惠;所得税;生命周期中图分类号：F275 文献标志
经济研究导刊 2021年15期2021-06-22
- 所得税税收优惠对企业创新成果的影响分析
段研究所得税税收优惠对企业创新的影响。研究表明，总体上所得税税收优惠对中小企业创新成果有负向影响，与对成熟期中小企业的影响一致，但对成长期和衰退期中小企业创新起正向激励作用，且对成长期企业的正向效果大于衰退期企业。按照企业性质回归，发现税收优惠对成熟期国有企业及成长期与衰退期非国有企业创新有显著积极效应。因此，为使税收优惠更高效地促进企业创新，应考虑企业的生命周期阶段及产权性质。关键词：税收优惠;所得税;生命周期中图分类号：F275 文献标志
经济研究导刊 2021年15期2021-06-22
- 赣州地区小微企业税收优惠政策实施情况的调查与思考
一系列普惠性税收优惠政策促进小微企业发展，这些优惠政策实施效果如何，是否真正给小微企业带来实惠，值得研究。文章通过问卷方式调研赣州地区小微企业税收优惠政策实施效果，分析存在的问题并给出相关建议。[关键词]赣州;小微企业;税收优惠[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.13.0481 赣州地区小微企业税收情况问卷结果分析2020年6月，课题组对赣州市及下面各个县的部分小微企业通过发放问卷、电话访问等多种方式相结合进行了调查，由于受疫情影
中国市场 2021年13期2021-06-15
- 税收优惠促进企业人力资本投资
议。关键词：税收优惠;人力资本;企业所得税1相关概念1.1人力资本投资一般来说，人力资本投资指的是一个国家为了经济发展，而进行的的教育和技术培训等方面的投资。由概念可知，人力资本投资分为教育投资以及培训投资两种形式。教育投资主要集中在学校，是国家对于教育领域所进行的投资，也是最普遍的人力资本投资。在我国，对教育投资的力度十分巨大，不仅包括对学习资源、教育设施的投资，还包括通过保障老师的权益来保证教育的顺利进行。在国内外，大量研究发现教育对经济增长具有正向影
成功营销 2021年2期2021-06-07