税收优惠对企业自主创新的影响

摘要：税收是国家财政收入的主要来源之一，是经济宏观调控的基础，而税收优惠则是另一种形式的促进经济发展的新途径，基于此情，文章将以企业自主创新为例，试析税收优惠对企业自主创新发展的影响，以期为相关企业管理者提供发展建议。

关键词：税收优惠;创新;影响

引言

新世纪之后，我国经济市场涌入了大量外资企业，而这些企业不仅资金雄厚，且掌握很多高端领域技术，给予我国本土企业极大的冲击，而税收优惠政策的开放，则从税收角度，为企业节约了一定的涉税成本，使其可以将这部分资金用于企业的自主创新之中，故对企业发展意义重大，因此，下文将对相关问题进行探究。

一、税收优惠与企业自主创新的关系

自税收优惠政策开放以来，我国很多企业都在优惠政策的支持下，取得了长足发展，尤其是高新技术企业，更是在自主创新之路上拥有了很多的资金。企业自主创新，是从企业长远发展角度而言而制定的，这既是企业发展所需，也是时代发展要求，而税收优惠，从涉税资金方面，采取部分免除，甚至全免，为企业节约了大量涉税成本，而企业则可以将这部分资金，投入到自身的技术创新、产品研发当中，进而推动企业在创新中不断前行。而反之，若无优惠政策，则会加重企业的经济负担，使部分企业出于资金匮乏，而无法继续进行创新，影响其向前发展。

二、当前促进企业创新的税收优惠分析

税收优惠对于企业自主创新的积极影响很大，自我国开展税收优惠政策以来，很多本土企业都逐渐在产品研发、技术创新方面，取得了重大突破，尤其是高新技术领域，各项技术专利更是与日俱增，成为支持我国企业向高端技术领域发展的基础。

就目前情况而言，我国为了能够促进企业的自主创新，在税收优惠方面，从税种、税率、纳税年限、纳税环节以及纳税方式等方面，陆续推出了几十项税收优惠措施，几乎覆盖了企业发展的整个生命周期，尤其可见，我国对本土企业自主创新的支持力度。其一，从税种方面，与企业自主创新相关的增值税、企业所得税、城镇土地使用税等等，都与以往相比，有了很大的优惠;其二，从税收优惠的方式来看，为了能够促进企业的自主创新，相关税收部门，采取减征税、免征税、退税、加计扣除、按比例抵扣、延期缴纳、优惠税率等多种方式，以此降低企业的涉税成本;其三，从优惠对象来看，优惠对象涵盖范围很广，如企业、科研机构、创新就业平台甚至是个人，都可以享受到相应的优惠，且行业涉及面十分广泛，因此，几乎所有自主创新的企业、团体及个人等，都能够享受到优惠;其四，从生命周期来看，我国的税收优惠贯穿了企业发展的整个过程，从创业初期到成长期再到成熟期，均有相应的优惠政策支持，进而使企业能够在此背景下，快速成长，发挥经济带动作用。

三、促进企业自主创新的税收优惠建议

1、加大增值税和所得税方面的优惠

目前，我国创新创业方面的税收优惠政策覆盖面广，税种丰富，但增值税和所得税仍是促进企业自主创新的主要税种。在增值税方面，我国应坚持留抵税额退税制度，以抵扣减免为主要手段，税率优惠为辅助手段，加大对中小科技型企业的税收优惠力度。在所得税方面，一方面，加大对企业用于研究开发的费用的加计扣除比例，拓展研发费用可优惠的范围，帮助企业在研发投入环节获取更多的税收优惠，减少科技型企业和高新技术企业的应纳税所得额，从企业所得税方面对企业自主创新予以支持;另一方面，应加大对创新创业人才的科技成果转化为现金奖励的支持力度，比如：对科技成果优秀的科研人员的奖金奖励减按30%计征个人所得税，允许个人以科技成果为担保延迟纳税期限等，从各个方面给予创新人才和技术人员税收支持，鼓励优秀人才进行科技创新。

2、完善加快企业科技成果的转化的税收优惠政策

目前，我国企业对科技创新的投入强度逐年增长，研发人员数量与申请专利量的增长速度较快，但是企业实际将高新技术转化成产品成果的数量增长相对缓慢。企业科技产品投入市场所需大量的资金，且资金回笼时间长，若企业本身资本不够雄厚，则容易面临资金断裂的风险。因此，我国应完善科技成果转化方面的税收优惠政策，降低技术转让门槛，对企业技术成果投入市场应给与现金奖励和财政补贴，对刚投入市场的新型产品实行税收减免或者延迟纳税期限，帮助企业解决融资难的问题，解除企业自主创新的经济压力。

3、针对行业特点及企业成长时期实行差异化税收优惠政策

我国税收优惠政策涉及到多行业企业的不同成长时期，但税收优惠差异性不明显，无法体现行业特点以及企业不同时期的经营特点。税收优惠针对性不强，在某些行业中对自主创新的帮助未能达到预期效果。应将税收优惠政策进行行业细分，并根据企业所处的不同时期实行差异化税收优惠，促进企业自主创新的发展。

结束语

综上所述，税收优惠涉及的范围十分广泛，几乎涵盖了我国社会发展的各个行业之中，且贯穿行业發展的整个生命周期，因此，在这种背景下，企业管理者更应顺势而为，把握这次难得的机遇，驻足于企业的自主创新，以提升企业的市场竞争力，实现其健康、稳定发展，进而发挥其对社会经济发展的带动作用。

参考文献：

[1]孙连心.税收优惠政策对企业创新的激励作用[J].广西质量监督导报，2021（2）

[2]刘芷伊.论税收优惠政策对企业创新的激励效应[J].商展经济，2021（5）

作者姓名：袁可鑫，出生日期：1999.03.12，性别：男，籍贯：辽宁省北票市，专业：税收学，学校：辽东学院