库存现金
- 堵塞风险漏洞 拧紧财务管理“安全阀”
、配置标准的库存现金管理设备,同时进行物品安全跟踪设计、财务管理安全数字设计,实施库存现金使用限额管理,银行存款满足需求管理,进行财务规划,提供收支决策建议。同时,探索财务管理安全按钮的实践模型,实施物理安全设计和数字安全设计,最终设计形成电子化和物理化财务管理安全按钮,按照安全按钮逻辑路径解决财务安全问题。财务管理安全的物理设计财务管理安全的物理设计要突出区域安全设计和物品安全跟踪设计,以实现基本的安全保障,确保资金得到有效防护。区域的安全设计要突出空间
中国商人 2023年8期2023-08-21
- 合作社防疫业务的核算实例
科目,贷记“库存现金”“银行存款”“应付款”等科目。【例1】合作社购买消毒液200瓶,每瓶5元,N95口罩2000只,每只2元,全部款项已用银行存款支付。编制会计分录为:2.合作社购买消毒机等防疫设备时,按照实际购买成本,借记“固定资产”科目,贷记“库存现金”“银行存款”“应付款”等科目。【例2】合作社购买无需安装的消毒机2台,每台价格4000元。款项已用银行存款支付。另外现金支付运费100元。编制会计分录为:3.合作社领用口罩、消毒液、防护服等防疫物资时
农村财务会计 2023年2期2023-03-09
- 医院库存现金管理存在的问题与解决对策
管理的重要性库存现金对于医院运营是最重要的流动性资产。对于医院管理来说,库存现金就如同人体的血液一样,只有库存现金流转顺畅,医院内控管理才可以正常运转;如果库存现金枯竭,医院可能有停止运营的风险。库存现金属于医院流动资产中流动性最强的一种货币资产,是指医院库存的人民币现钞和存放在银行的银行存款。库存现金对维持医院正常经营运转具有重要作用,可以随时用于支付各种成本费用,购买医疗器械、药品,偿还债务,少量投资等。因此,医院的库存现金持有量,微观上影响医院的经营
西部财会 2022年7期2022-12-17
- 合作社成本支出的核算
务导致合作社库存现金减少,经营支出增加。会计分录为:借:经营支出 300贷:库存现金 300【例2】农民合作社为成员加工农产品,以银行存款支付加工费500元。该业务导致农民合作社经营支出增加,银行存款减少。会计分录为:借:经营支出 500贷:银行存款 500【例3】农民合作社为成员贮藏农产品,以现金支付水电费200元。该业务导致农民合作社经营支出增加,现金减少。会计分录为:借:经营支出 200贷:库存现金 200【例4】农民合作社对非成员提供劳务,结转成本
农村财务会计 2022年1期2022-11-23
- 合作社购销产品物资的会计核算
科目,贷记“库存现金”“银行存款”“成员往来”“应付款”等科目。产品物资销售时,按照实现的销售收入,借记“库存现金”“银行存款”“应收款”“成员往来”等科目,贷记“经营收入”科目;按照销售产品物资的实际成本,借记“经营支出”科目,贷记“产品物资”科目。【例1】某养殖合作社从某饲料企业购入200吨饲料,价款200000元,以银行存款支付150000元,余款暂欠,以现金支付运费及装卸费3000元。会计分录为:购入饲料时支付运费装卸费时【例2】合作社以1100元
农村财务会计 2022年4期2022-08-29
- 新制度下合作社专项应付款的核算实例
金时,借记“库存现金”“银行存款”等科目,贷记“专项应付款”科目。【例1】某合作社为省级示范社,2021年5月,收到县农业农村促进中心拨付的国家财政直补资金10万元,用于改善合作社基础设施建设,款项已入开户银行。编制会计分录为:合作社使用已收到的国家财政直接补助资金时,应按照实际使用国家财政直接补助资金的数额,借记“消耗性生物资产”“生产性生物资产”“固定资产”“无形资产”“在建工程”等科目,贷记“库存现金”“银行存款”等科目,同时借记“专项应付款”科目,
农村财务会计 2022年8期2022-08-26
- 金融经济视域下的商业银行现金资产研究
利性,可以说库存现金给商业银行带来的收益较少,甚至无法带来收益,只能满足客户提现以及商业银行日常开支需求,并且在保存的过程中还会产生较大的经济成本。由此可见,矛盾性是商业银行现金资产的突出特点。3 商业银行的库存现金管理3.1 管理方法与目标商业银行现金流入与流出的余额即为库存现金,商业银行库存现金管理应当保证库存现金适量。库存现金过多,银行收益随之减少,且管理较多的库存现金需要付出较大的经济成本,也不符合中央银行的制度标准,而库存现金过少又无法满足客户提
中国市场 2022年33期2022-02-23
- 企业库存现金管理制度建设的问题与对策
济法规。企业库存现金管理是国家现金管理的重要组成部分,本文以企业库存现金管理为视角,分析探讨现金管理制度建设存在的问题,并提出解决问题的对策。一、现行现金管理制度存在的问题不可否认,在当时的计划经济体制和经济发展水平下,《条例》发挥了重要作用,诸如在促进商品生产和流通、治理通货膨胀、限制专控商品以及控制社会集团购买力的过度膨胀、规范金融秩序、加强企业财务管理等很多方面成效显著。但是,随着社会主义市场经济的建立与发展和经济水平的不断进步,《条例》及《细则》存
山西财税 2022年9期2022-02-01
- Sanxingdui livre un masque en or exceptionnel
元,个别单位库存现金余额较大,白条金额达到60余万元,超过三个月的有35.4万元,最长的白条是2009年的,至今没有处理。有的单位甚至抵库的白条无领导签字,存在极大的风险。乡镇机关受限于财政条件,未按要求推行公务卡管理。另外,教育系统实行全市财务统管后,乡镇教育成报账单位,已经没有单位账号,发现有的单位存在一次性抚恤金、教育遗属、退职费存在个人账户发放问题。L’Institut provincial du patrimoine culturel et ar
今日中国·法文版 2021年5期2021-05-11
- 事业单位货币资金余额财务会计与预算会计年末对账
是指单位以“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”“零余额账户用款额度”4个资金形态反映的资金。政府会计制度规定,“库存现金”“银行存款”科目下应当设置“受托代理资产”明细科目,核算单位受托代理、代管的“库存现金”“银行存款”。编制资产负债表时,货币资金作为资产负债表中的资产类项目,反映单位期末拥有或控制的“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”“零余额账户用款额度”科目的期末余额合计数;若单位存在通过“库存现金”“银行存款”科目核算的受托代理资产,还应当
中国农业会计 2021年3期2021-04-20
- 课程思政在高职“会计基础”课程教学的改革与实施
验,下面以“库存现金的清查”知识点的教与学过程为例,进行具体阐述。(一)情景导入教师播放甲公司报案的视频案例导入“库存现金清查”的新课,通过公安机关对乙公司的调查和处理结果,加深学生对现金清查的重要性认识。同时教师引导并融入思政品德教育:会计岗位人员要定期盘点,引申到从事任何工作都要务实工作、爱岗敬业、诚信待人。(二)学生自学接着教师通过任务驱动,展开两张图片“现实中的小龙女和账面上的小龙女”的明显区别具体化学生关于现金清查的初步印象,请学生自学后回答:库
牡丹江大学学报 2021年3期2021-03-31
- 浅谈中小型企业库存现金管的现状及问题
段,导致企业库存现金管理混乱,不利于企业的可持续发展。本文主要谈论了当前中小型企业在库存现金管理方面出现的状况和存在的问题。关键词:中小型企业;库存现金;规范化管理库存现金管理是企业持续经营的基本保障,同时,库存现金管理是企业扩大再生产的资源保障。在市场经营竞争日益激烈的情况下,企业只有维持好自身的可持续发展,才能求得长期生存。企业扩大再生产就要求不断更新设备,技术和工艺,要投入更多、更好的物质资源、人力资源等。在市场经济中,各种资源的取得都需要支付现金,
青年生活 2020年17期2020-10-21
- 财产清查结果的账务处理
类核算。1.库存现金清查结果的账务处理(1)甲公司在财产清查中,发现库存现金溢余100元。会计分录为:借:库存现金 100贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 100(2)经反复核查,上述库存现金长款无法查明原因,转作营业外收入。会计分录为:借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 100贷:营业外收入 1002.库存现金盘亏的账务处理(1)甲公司在财产清查中,发现库存现金短款300元。会计分录为:借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 300贷:库存现金
农村财务会计 2020年9期2020-09-21
- 行政单位资产的管理与核算研究
在财务部门的库存现金。现金是一种流动性最强的流动资产,它具有普遍的可接受性,现金可以随时用来购买货品、支付费用或偿还债务,也可以随时存人银行,留待以后使用。为了正确、及时地进行现金结算并如实反映和严格监督现金的收支、结存情况,行政单位应当加强现金管理,遵循各种手续,保证现金的安全、完整,要指定专职的出纳员办理现金收支业务。由于现金具有普遍的可接受性和最强的流动性的特点,因此,行政单位必须加强对现金的管理。现金管理制度是国家金融管理的一项重要制度,也是行政单
经济技术协作信息 2020年13期2020-03-01
- 浅谈企业货币资金审计
资金主要包括库存现金、银行存款及其他货币资金。库存现金是流动性最强的资产包括企业的人民币现金和外币现金。银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种款项,除按基本户开户行核定的限额保留的库存现金外,超过限额的库存现金必须存入银行。其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款等。货币资金审计容易发生的错报环节以及重大错报风险点通常包括以下几个方面:1.被审计单位资产负债表
经济视野 2020年24期2020-02-28
- 浅析企业库存现金管理的问题及对策
一、企业库存现金管理的概念及相关理论(一)企业库存现金管理的概念库存现金是指存放在财会部门,由出纳人员经管,企业持有并且能够随时用于日常经营支付的现金限额。库存现金是企业内流动性最强的资产,对于维持企业正常的生产经营具有重要意义。(二)企业库存现金管理的基础理论企业库存现金的账务管理主要是库存现金的账务核对,最基础的就是现金日记账和现金收付款凭证进行核对,现金收付款凭证是现金日记账的登记依据,账目和凭证应当一致,核对这两部分的基本内容是:核对凭证编号,对记
山西财税 2020年4期2020-02-22
- 浅探企业库存现金管理的问题及对策
物馆1 企业库存现金管理中存在的问题分析1.1 库存现金的使用随意且频繁根据相关规定,企业除了发放个人劳动报酬、支付员工差旅费、购买劳保、提供福利等零星支出之外,企业与其他单位进行的资金往来必须通过银行转账来实现。但是,在我国企业当中,特别是中小企业,随意使用企业库存现金进行支付和购买的情况十分普遍。在很多企业,甚至出现了出纳人员携带上百万的巨款外出进行经营性支付,给企业的资金安全带来了巨大大的风险。还有些企业为了瞒报收入,避免麻烦,与客户交易时,有意选择
新商务周刊 2019年18期2019-12-21
- 农村商业银行库存现金管理 存在的问题及改进建议探讨
)引言银行的库存现金如果过高,会使银行资金的使用效益降低,营业成本上升,而库存现金不足会导致流动性问题,容易损害银行信誉。农村商业银行普遍出现现金使用量难以估计、对现金需求大且不稳定同时银行本身对库存现金管理不够重视等问题,如果能合理的解决和规避这些问题,会使银行的运作能够更加顺利。一、农村商业银行库存现金管理存在的问题(一)农村银行现金使用量难以估计农村商业银行的原型大多都是农村信用社,具有“点多面广”的特征。随着农村经济的不断发展,农村商业银行的客户资
大众投资指南 2019年14期2019-12-20
- 信息化教学设计在基础会计课堂中的应用实践
第四版中的“库存现金日记账的登记”进行信息化教学设计,下面分别从教学分析、教学方法、教学过程、教学反思四个方面来进行分析论述。(一)教学分析1.教学内容。本课例“库存现金日记账的登记”选自高教版《基础会计》第五章第三节。基础会计是中职会计专业的入门课程,主要讲述了基础会计的基本理论、基本方法和基本技能。而库存现金日记账的登记是本教材的重点,实操性很强,是会计人员的一项必备技能。2.教学对象。本课程教学对象为中职一年级学生,他们已掌握记账凭证的填制,了解登账
广东教育·职教版 2019年8期2019-09-20
- 浅析中小企业现金库存管理的问题及对策
要:中小企业库存现金管理是指中小规模的企业库存的人民币现钞管理,作为企业流动性资金,一定程度上可以维持中小企业的正常经营运转,并且促进企业良性循环。目前我国中小企业在库存现金管理上面有不少的问题,本文通过对其现状及成因进行分析。进一步提出相应的解决对策。本文认为通过加强现金限额核定、提高人员的专业素质、加强坐支现金、收支现金的程序管理以及大额支现等方面的管理。可以提高库存现金的管理效率和控制运营风险。关键词:库存现金 现金管理 中小企业库存现金是中小企业当
消费导刊 2019年6期2019-08-22
- 浅谈医院资金结算管理
的资金,包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度和其他货币资金。一、公立医院的库存现金结算管理,应当按照国家事业单位有关现金管理的规定收支现金进行核算,不允许坐支现金。例如我单位是一家公立医院,自2003年成立之日起就应当建立现金日记账,当日下班前应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,2003年5月28日,当日收到现金58000元,按收到时的先后顺序逐笔记入到现金账中,支出现金32000元,按支付时的先后顺序逐笔登记到现金账中,最后结出当
消费导刊 2019年39期2019-07-12
- 中小企业货币资金管理存在的问题及对策
货币资金包含库存现金、备用金、银行存款等,指企业运营过程中表现为货币形体的资金,是企业资产的一个重要组成部分,更是其开展各类经济活动的重要基础,货币资金所具备的固有属性,强调企业在进行经营管理的过程中,与外界的交易都必须通过货币资金实现,资金的收付在企业经营活动的所有环节都有体现,一旦资金链出现问题,则企业的正常运营必然会受到影响。货币资金管理对于中小企业而言有着非常重要的作用,一是通过有效的货币资金管理,中小企业能够有效预防内部资金占用或者资金乱用的问题
中国乡镇企业会计 2019年7期2019-03-12
- 家庭农场借款的会计核算
款时,借记“库存现金”“银行存款”科目,贷记“短期借款”科目;家庭农场发生的短期借款利息支出,直接计入当期损益,借记“其他支出”科目,贷记“库存现金”“银行存款”等科目;归还短期借款时,借记“短期借款”科目,贷记“库存现金”“银行存款”科目。【例1】永新欣欣家庭农场暂时资金短缺,于2018年6月1日从县农商行取得临时借款10000元,存入银行,月利率为5‰,为期3个月,定于2018年8月31日一次性还本付息。会计分录为:①2018年6月1日借入贷款时:借:
农村财务会计 2019年5期2019-01-09
- 企业应如何加强货币管理
纳人员保管的库存现金,银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金;其他货币资金是指企业的货币资金中除现金、银行存款以外的各种货币资金,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款等。2 加强货币资金的日常管理2.1 做好库存现金的日常管理⑴现金收入的管理企业现金收入的主要途径就是企业账款的回收,而企业账款的回收通常需要经过四个时点,既客户开出付款票据、企业收到票据、票据交存银行、企业收到现金。这样,企业账款的回
新商务周刊 2018年12期2018-12-08
- 物业管理企业库存现金管理风险及控制
在各类资产中库存现金具有流动性大、易流失等特点,客观上造成库存现金管理风险较大。如何有效控制库存现金管理中存在的风险,确保库存现金的完整和安全,对促进物业管理企业发展有着重要的作用。2 库存现金管理存在的风险物业管理企业是随着房地产市场的发展逐步发展起来的,现在已经成为办公、住宅物业管理不可或缺的企业。小型物业管理企业一般规模较小,设备设施简陋,资金管理投入人力物力有限。在物业服务项目中,住宅项目占较大份额,由于住宅小区位置分散,业主情况千差万别,物业费收
山东冶金 2018年2期2018-03-28
- 基于某公司运用电子信息优化现金管理的分析报告
金是指企业的库存现金,即是现钞。一般会计上所说的现金通常是指狭义的现金,包括库存人民币和外币。目前某公司月末库存现金高,报销流程长,现金支付集中、涉及现金报销的项目多,但某公司总部没有外币现金库存。1.1 现金流项目众多某公司行业特性导致使用现金业务项目众多。现金收入来源主要有游客现金缴纳旅游款收入、租车收入、借支余款退回等。现金支出来源主要有领队和导游带团现付借支、劳务费、零星采购借支、办理签证、交通费、差旅费、误餐及导游补贴、路桥费、临时加油费、业务招
中国商论 2018年11期2018-03-12
- 库存现金管理研究
敏[提要] 库存现金是企业流动性最强的资产,是企业正常运转中必不可少的一项重要资产,但部分企业存在着内部控制不完善、超范围使用现金、库存限额失控等问题,应高度重视现金管理工作,强化现金内部控制,确保企业健康有序发展。关键词:库存现金;库存限额;内部控制中图分类号:F23 文献标识码:A收录日期:2017年10月10日一、库存现金管理规定库存现金是指企业用于日常零星开支而存放在财务部门并由出纳人员经管的货币,包括人民币和各类外币。库存现金的流动性非常强,为加
合作经济与科技 2017年24期2017-11-30
- 库存现金项目化审计的单元设计与实践探究
丽燕摘 要:库存现金项目化审计改革,是基于高职学生的认知结构和就业方向,坚持“任务驱动,项目导向”,通过项目设计、情景设计、任务实施等方面改革,完善实践教学环节,着力培养学生的职业能力的同时肩负起培养学生的职业素养的责任。关键词:库存现金 项目化审计 单元设计中图分类号:F275 文献标识码:A 文章编号:2096-0298(2017)10(b)-124-02库存现金审计是货币资金审计的重要组成部分,单元课时为4课时。由于库存现金审计的综合性、实践性与应用
中国商论 2017年29期2017-05-30
- 规范农民合作社会计科目设置和核算
支现金,超过库存现金限额的部分应当及时交存银行,并严格按照规定核算现金的各项收支业务。合作社取得的所有现金均应及时入账,不准以白条抵库,不准挪用,不准公款私存,要组织专人定期或不定期清点核对现金。(2)现金短款的账务处理。合作社应定期清查现金,对于清查中发现的短款,要及时查明原因,并作相应的账务处理。属于出纳的责任,应当赔偿的部分,借记“内部往来”等科目,不足部分,作为“管理费用”处理,按实际短款的金额,贷记“库存现金”等科目。【例1】海荣蔬菜合作社201
农村财务会计 2017年2期2017-02-22
- 论铁路工业企业货币资金内部控制及审计
产项目,包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个会计科目。它是企业中最活跃、流动性最强的资产,并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动资产。近年来为发展交通运输事业,国家和地方对铁路基础建设大力扶持,铁路基础建设项目迎来了快速发展时期,“十三五”规划中曾指出到2020年约有3万亿资产投资于铁路基础建设项目,而对铁路基础建设项目提供配套产品的铁路工业企业也迎来快速扩张发展阶段,原材料的采购量和产成品的供应量大幅增加,货币资金收付业务会更加频繁。若没有健
财会学习 2016年20期2016-12-31
- 常见“促销”方式会计处理探讨
计处理。借:库存现金 200.00贷:主营业务收入——A (170.94×200/300)113.96主营业务收入——B (170.94×100/300)56.98应交税费——应交增值税(销项税额) 29.06借:主营业务成本 130贷:库存商品——A 100库存商品——B 302.开票处理。需将销售货物和随同销售赠送的货物品名、数量以及按各项商品公允价值的比例分摊确认的价格(折扣价格)和销售价格在同一发票上注明。A的销售价格为200元,折扣价格为113.
商业会计 2016年13期2016-10-20
- 审计人员也要会盘点现金
关,因此加强库存现金管理,对于保护单位资产安全完整,评价单位的内控制度将起到积极作用。审计人员在对库存现金进行监督盘点时,如果准备阶段缺少了对某个细节的考虑和检查,或者把盘点过程所涉及的程序弄反了,极有可能导致这次盘点工作的失败。笔者认为,审计人员关注库存现金盘点程序,使用正确盘点方法至关重要。一、库存现金盘点的程序1.核对库存现金日记账与总账的余额是否相符。审计人员测试现金余额的起点是核对现金日记账与总账的余额是否相符。如果不相符,应查明原因,并作适当调
农村财务会计 2016年5期2016-10-13
- 合作社借款的会计核算
金额,借记“库存现金”、“银行存款”科目,贷记“短期借款”科目。合作社发生的短期借款利息支出,直接计入当期损益,按实际归还的短期借款利息,借记“其他支出”科目,贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。归还短期借款时,按实际归还的本金,借记“短期借款”科目,贷记“库存现金”、“银行存款”科目。【例1】2015年1月1日,某合作社向某信用社贷款1万元,款项已存入银行。贷款合同约定,贷款期限为6个月,贷款年利率为5.4%,到期还本付息。编制会计分录为:(1)取得短
农村财务会计 2016年5期2016-10-13
- 合作社几个易混淆科目实例分析
:银行存款或库存现金101 800专项基金 28 000借:经营支出 800贷:库存现金 800上述会计分录存在以下3点错误:第1点,固定资产的入账价值有误,因为购入不需要安装的固定资产,入账价值按原价加采购费、包装费、运杂费、保险费和相关税金等计价,故入账价值:129800+300=130100元;第2点,直接通过专用基金核算有误,合作社收到国家财政补助的资金时应先通过专项应付款科目核算,然后再转入专用基金科目核算;第3点,办证费用属于非经营支出,应
农村财务会计 2016年9期2016-10-12
- 浅谈内部现金管理制度
都要认真清点库存现金,结出当日现金日记账的账面余额,并将两者进行核对,保证账实相符。如发现库存现金与账面余额不符,要及时查明原因,正确处理;到了月底,出纳还要按照规定及时结出当月收、付款的发生额和余额,与总账核对,看是否账账相符。它包括以下几点:1.清理各种现金收付款凭证,看看单证是否相符。也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。2.登记和清理日记账。将当日发生的所有现金
博览群书·教育 2016年7期2016-10-11
- 农民合作社会计核算实例解析
——以廊坊市兴旺蔬菜农民合作社为例
分录为:借:库存现金 20000固定资产 — 农业机械 5000贷:股金 — 张三 5000李四 5000王五 5000赵六 5000刘七 50002011年12月,李庄村农户甲某加入合作社,投入银行存款8000元,经成员大会批准,甲某拥有合作社股金5000元。会计分录为:借:银行存款 8000贷:股金 5000资本公积 3000二、合作社日常业务的核算1、现金及银行存款的核算2011年3月1日,合作社把现金19000元存入银行。会计分录为:借:银行存款
中国农民合作社 2016年5期2016-08-02
- 浅析中小企业库存现金应用盲区
王龙摘 要:库存现金是企业流动性最强的资产,同时也是一个企业最难管理,最容易发生舞弊现象的资产。对于一个刚成立的中小企业而言,要有一个高素质的财务团队为企业投资出谋划策、预算资金、提供扎实的经济基础,才能让企业在激烈竞争的社会中立于不败之地。关键词:库存现金;中小企业;预算一、引言当前正是十三五攻坚克难全面建成小康社会的开局之年,多数地方政府为了能够让更多的中小型企业入驻地方,并且在十三五时期带领我国现有贫困群众一起脱贫。对于当前形势来看,引进企业固然简单
商 2016年16期2016-06-12
- 合作社如何核算收入
价款,记入“库存现金”、“银行存款”、“应收款”、“成员往来”等账户借方,记入“经营收入”贷方,同时结转成本。【例】合作社为成员代购生产资料,预收代购商品款5000元,交付代购商品后,按代购商品价款的1%收取手续费。(1)收取代购商品款时,会计分录为:借:库存现金 5000贷:成员往来 5000(2)购入代购商品时,会计分录为:借:受托代购商品 5000贷:库存现金 5000(3)交付受托代购商品时,会计分录为:借:成员往来 5000贷:受托代购商品 50
中国农民合作社 2016年2期2016-04-02
- 合作社应收款的会计核算
营收入”、“库存现金”、“银行存款”等科目。收回款项时,应按实际收到的金额,借记“库存现金”、“银行存款”等科目,贷记“应收款”科目。【例1】某粮食专业合作社销售一批大米到某超市,成本50000元,售价56000元,并以现金代垫运杂费200元,已办妥托收手续,货款尚未收到。编制会计分录为:(1)业务发生时:借:应收款—某超市 56 200贷:经营收入—农产品销售收入—大米56 000库存现金 200同时结转成本:借:经营支出—农产品销售支出—大米50 0
农村财务会计 2016年3期2016-04-02
- 农民专业合作社费用核算
200贷:库存现金 200【例2】农民专业合作社为成员加工农产品,以银行存款支付加工费220元。借:经营支出220贷:银行存款 220【例3】农民专业合作社为成员贮藏农产品,以现金支付水电费100元。借:经营支出 100贷:库存现金 100【例4】农民专业合作社对非成员提供劳务,劳务销售时结转成本300元。借:经营支出300贷:生产成本300【例5】年末结账,合作社将本年经营支出20000元转入当年盈余。借:本年盈余20 000贷:经营支出 20 000
农村财务会计 2016年7期2016-04-02
- 货币资金核算
余金额与实际库存现金金额进行核对,保证账款相符。如果发现账款不符,应及时查明原因,并进行处理。月份终了,将“现金日记账”的余额与“现金”总账的余额进行核对,保证账账相符。2. 现金的总分类核算为总括反映村集体经济组织库存现金的收入、支出和结存情况,村集体经济组织应设置“现金”账户。该账户属于资产类账户,借方登记现金增加的数额,贷方登记现金减少数额,期末余额在借方,反映村集体经济组织实际持有的库存现金的金额。有外币现金收支业务的,应当按照人民币现金和外币现金
农村财务会计 2016年2期2016-03-28
- 合作社其他支出分类核算
科目,贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。【例1】某合作社用银行存款支付农行贷款利息3000元。根据银行付款单,编制会计分录为:借:其他支出—利息支出3 000贷:银行存款 3 000【例2】某合作社与某农产品销售公司签订委托销售合同,因产品不达标,按合同规定需支付罚金800元,在销货款中直接抵扣。收到产品质量认定书,并经理事会批准认可时,编制会计分录为:借:其他支出—罚款支出 800贷:应付款—某农产品销售公司 800二、合作社发生防洪抢险或捐赠支出
农村财务会计 2016年1期2016-03-28
- 浅谈《基础会计》课堂教学改革的一点尝试
每日负责盘点库存现金,核对现金日记账;按规定程序保管现金,保证库存现金及有价证券安全;保管好各种空白支票、票据、印鉴等。同学们,你们的第一份“会计”工作很有可能是“出纳”,主要的工作内容也就是今天我们上课的内容“怎样记录与保管库存现金”等,下面我们就开始我们的专业知识的学习与专业技能的训练吧。2.知识准备:教师引入库存现金、库存现金管理制度、核算库存现金的相关理论。3.任务实施:(1)提取现金:填写现金支票、加盖预留印鉴(填写审核原始凭证)—到银行提取现金
新课程 2015年12期2015-08-15
- 浅议企业现金的内部控制
些问题。1 库存现金内控管理存在的漏洞及原因1.1 财务岗位职责分工不明确许多的企业是“家族制”的管理模式,财务管理流于形式,财务制度形同虚设。为了节支,没有真正做到钱账分管,记账、出纳、稽核等岗位由一人兼。在企业中,出纳负责现金日记账和银行存款日记账的登记以及填制现金支票的工作。如果现金日记账和总账都由出纳或由同一个人来登记,账簿中出现的问题就很难被发现,这样很容易会发生监守自盗的现象。所以,登记现金日记账和登记总账、业务经办人进行分离。只有财务岗位职责
黑龙江生态工程职业学院学报 2015年2期2015-03-29
- 公司将债权和债务转给自然人股东代替分红所得的涉税风险分析
甲公司 8万库存现金 2万(3)实际对林军分配时借:应付股利—林军 7万应付票据—丁公司 4万贷:应收票据—丙公司 9万库存现金 2万请问,以上账务中存在哪些涉税风险?天华公司 蔡强师答:由于合同或协议决定账务处理、账务处理决定税务处理,要规避税收风险,特别是账务中的涉税风险,必须要保证合同或协议的内容与账务处理和税务处理一致。从以上账务来看,该账务处理与公司董事会的分配决议不一致。因为根据国家税务总局《关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所
财会通讯 2015年5期2015-01-01
- 浅议企业加强库存现金的内部控制管理措施
浅议企业加强库存现金的内部控制管理措施蒋华萍本文首先简单说明了库存现金是企业流动性最强的一种货币性资产,指出加强库存现金内部控制管理的重要性,并从五个方面提出了企业加强库存现金内部控制管理的措施。企业库存现金;内部控制管理措施库存现金是库存的人民币、外币,是企业资产中流动性最强的一种货币性资产,具有不受任何限制、可以随时自由支付的特点。虽然库存现金在企业资产总额中所占的比例不大,但因其特殊性,极易发生舞弊,可能给企业造成经济损失。因此加强库存现金的内部控制
中国乡镇企业会计 2014年3期2014-07-20
- 探讨高校后勤内控制度审计
货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。由于货币资金是集团流动性最强的资产,集团必须加强对货币资金的管理,建立良好的货币资金内部控制,以确保全部应收取的货币资金均能收取,并及时正确的予以记录;全部货币资金支出是按照经批准的用途进行的,并及时正确的予以记录;库存现金、银行存款报告正确,并得以安全保管;准确预测集团正常经营所需的货币资金收支额,确保集团有充足又不过剩的货币资金余额。一般而言,一个良好的货币资金内部控制应达到以下几点:(1)货币资金收支与记
商业会计 2014年4期2014-03-27
- 农民专业合作社会计账务详解——货币资金及应收款项的核算
,货币资金分库存现金及银行存款(含其他货币资金)。就会计核算而言,货币资金的核算并不复杂,但是,由于货币资金具有高度流动性,在组织会计核算中,加强货币资金的管理和控制是至关重要的。(一)现金1.现金收入的核算合作社收入现金主要途径有:从银行提取现金,收取转账起点以下的零星收入款,职工交回的剩余差旅费款,收取对个人的罚款,无法查明原因的现金溢余等。收到现金时,借记“库存现金”账户,贷记有关账户。2.现金支出的核算按照现金开支范围的规定支付现金时,借记有关账户
中国合作经济 2014年1期2014-02-05
- 中小企业库存现金管理问题探讨
66500)库存现金是企业中流动性最强的一种货币性资产,同银行存款、其他货币资金合并为货币资金科目,被列在资产负债表的第一位,可见其重要性。做好库存现金的管理,可以有助于企业更好的发展,现金运用得当,企业的经营也会事半功倍。近年来,随着企业改革的不断深化和企业间的资产重组力度进一步加大,中小企业犹如雨后春笋一般大量涌现。但随之而来的却是企业内部现金管理的低效和运转不灵,严重影响了企业的生存和发展。从企业现金管理现状可以看出,我国中小企业传统的企业现金管理理
大庆社会科学 2013年2期2013-05-28
- 合作社贷款担保贴息业务账务处理
款时,借记“库存现金”、“银行存款”科目,贷记“短期借款”、“长期借款”科目。二、合作社发生的借款利息支出,直接计入当期损益,借记“其他支出”科目,贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。一年以上借款利息应按期计提。三、支付担保公司业务费时,借记“其他支出”科目,贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。四、归还借款时,借记“短期借款”、“长期借款”科目,贷记“库存现金”、“银行存款”科目。五、收到借款贴息时冲减利息支出,借记“银行存款”科目,贷记“其他支出”科
吉林农业·下半月 2013年1期2013-03-13
- 差旅费报销单据金额填写浅议
字”,贷记“库存现金”。出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。首先,出差人员到财务部门领取差旅费报销单,如实填写报销单的有关内容,如出差事由,出发到达的时间、地点,乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等,并将有关车票、船票、飞机票、住宿发票等有关原始凭证粘贴在粘贴单上,上附报销单,经所在部门和单位有关领导审查签字后,送财务部门,财务部门有关人员应审查单据是否真实、合法,按照本单位差旅费开支管理办法计算应报销的交通费金额、应发给的伙食补助费、住宿费包干
财会通讯 2012年1期2012-08-15
- 浅议事业单位货币资金会计核算改革
确的界定应为库存现金,应使用“库存现金”科目核算上述内容。然而,对于现金内涵的分析则不应局限于会计核算的会计基本职能层面,而应以会计核算为基础,突出反映并强化会计监督与财务管理的层面考量。此时的现金应被理解为广义的现金,即指以货币资金形态存在的资金形式,也即“货币资金”。该内涵远大于“库存现金”,对于广义的现金来说,除了库存现金这种以现钞形式存放的货币资金外,还应包括银行存款和其他货币资金。由此可见,按照现行《事业单位会计制度》规定的“现金”核算内容与现金
财会通讯 2012年22期2012-06-25
- 基础会计教学中的数学思维
存款日记账和库存现金日记账,其中银行存款日记账的登记依据是银行存款收款凭证(简称“银收”)、银行存款付款凭证(简称“银付”)和库存现金付款凭证(简称“现付”),现金日记账的登记依据是库存现金收款凭证(简称“现收”)、现付和银付。通常情况下,教师只是通过对银行存款日记账和库存现金日记账的登记依据进行归纳总结,而没有采用一些逻辑推理过程来加强学生的领悟和记忆。笔者在讲课的过程中运用了数学当中的反证法完成了这一过程。反证法所依据的是逻辑思维规律中的“矛盾律”和“
当代经济 2012年8期2012-02-16
- 商业银行现金管理问题探析
非盈利性资产库存现金的管理。目前我国的商业银行对现金管理仍然存在很多问题,本文以南宁某商业银行支行为例进行研究,并针对其中存在的问题提出相关解决办法。一、商业银行现金管理存在的问题(一)储蓄业务柜员业务差错的问题 南宁某商业银行支行实行的是单人收付操作,即储蓄业务柜员(以下称柜员)一人集经办、出纳、复核等多种职位于一身,独立完成每笔业务。这样的工作职责在提高工作效率的同时,也加大了单人操作的工作负荷,致使柜员在工作中出现注意力不集中而造成的假币误收,是影响
财会通讯 2011年20期2011-08-15
- 浅述货币资金管理
途不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金,流动性强,是企业的重要支付手段和流通手段,因而是流动资产的审查重点。二、库存现金管理现金的概念有广义和狭义之分。在西方会计中的“现金”包括企业的库存现金、银行存款和现金等价物,属于广义的概念;在我国企业会计报表的现金流量表中的“现金”概念,包括企业的库存现金、随时可以用于支付的存款以及现金等价物也属于广义的现金概念。狭义的“现金”概念,是仅指企业的库存现金,包括库存人民币和外币。在我国的
中国乡镇企业会计 2011年12期2011-07-24
- 浅谈如何做好会计分录
析:1)涉及库存现金和银行存款2个账户,库存现金和银行存款都属于资产类账户;2)涉及生产成本和原材料2个账户,生产成本属于成本类,原材料属于资产类账户;而3)涉及银行存款、应交税费和主营业务收入3个账户,银行存款属于资产类,主营业务收入属于损益类中的收入类账户,应交税费属于负债类账户。第三步:确定涉及会计账户是增加还是减少仍沿用上例:1)涉及的库存现金增加,银行存款减少;2)涉及的生产成本增加,原材料减少;3)涉及的银行存款增加,应交税费增加,主营业务收入
中国教育技术装备 2009年14期2009-07-09
- 一次特殊的运钞
放问题。眼看库存现金一天天减少,到2月2日库存现金已全面告急。为了不影响支付,让当地百姓过好年,天台信用联社启动了应急预案。2月2日中午,联社借来一辆四轮驱动的越野车,由车技过硬的保卫科副科长褚礼明驾驶,经公安部门允许,保卫科长陈秋明负责押运,冒着刺骨严寒,顶着漫天飞雪,他们开始了一次不寻常的押运任务。车缓慢地行驶在崎岖的山路上,尽管是越野车,车还是不停地打滑。随着海拨的上升,路况越来越差,眼前简直分不清哪里是路,哪里是沟,一路上险象环生,让人不敢多想。紧
金融博览 2008年3期2008-04-09