堵塞风险漏洞 拧紧财务管理“安全阀”

李建发 刘石头 张小芳 邓常山

财务管理安全是财务管理的基础和保障，如何实现从物理安全升级到财务管理安全，实现财务物理和数字安全的一体化设计，最大限度解决财务管理安全的系统设计问题是当前财务管理实践要解决的重点问题。

基于财务管理安全的系统设计考虑，要积极探索设计财务管理安全按钮，实现财务物理和数字安全的一体化设计，着重解决财务管理安全的物理防护和数字安全防护。重点解决区域安全设计，实施空间安全设计、安装安全设备、配置财务物品安全设备、配置标准的库存现金管理设备，同时进行物品安全跟踪设计、财务管理安全数字设计，实施库存现金使用限额管理，银行存款满足需求管理，进行财务规划，提供收支决策建议。同时，探索财务管理安全按钮的实践模型，实施物理安全设计和数字安全设计，最终设计形成电子化和物理化财务管理安全按钮，按照安全按钮逻辑路径解决财务安全问题。

财务管理安全的物理设计

财务管理安全的物理设计要突出区域安全设计和物品安全跟踪设计，以实现基本的安全保障，确保资金得到有效防护。

区域的安全设计要突出空间安全设计，可安装红外线监控，配置保险柜等，并配套标准的库存现金管理设备，落实资金安全的物理防护。

空间安全设计重点在于规划相对独立的空间，按高标准安全装修，最好是参照银行装修标准进行配置。重点是相关财务用房应为墙、顶板、底板六面整体钢筋混凝土现浇结构。负荷能力方面，落地层单位负荷为每平方米A6600公斤，非落地层负荷为每平方米A3600公斤。墙体结构方面，要求财务用房的墙、顶板、底板选用C50以上的商品混凝土，不宜使用现场搅拌的混凝土。墙体厚度为A260毫米，配置直径16毫米以上的螺纹钢筋，双层双向钢筋网状排列、钢筋间距W150毫米乘以150毫米，并具备防爆、防钻等防盗窃性能。

安装安全设备部分重点是安装有报警功能的监控设备，包括红外线监控设备和录像监控设备等。红外线监控设备要配置两线以上对射，并实现触发报警功能、重点区域和物品防护功能。录像监控设备要具备60天以上视频存储空间，并实现异常智能跟踪、一般异常视频录像、重大异常报警等功能。同时，要能满足超过12小时的不间断电源供电。

配置财务物品安全设备。财务物品安全设备主要是配置保险柜和移位报警器等。财务保险柜一般要求具备电子密码、全刚防盗、多节入墙和异常报警功能。移位报警器主要用于对重点财务物品的监控，例如单位财务专用章、法人私章等，主要目的是实现即时警戒。

配置标准的库存现金管理设备。标准库存现金管理设备的主要功能是实现对现金的自动清点，自动记入电脑系统，并最终使财务管理安全按钮使用该数据。本功能的核心在于自动清点并将数据记入电脑系统，难点在于实现物理和数字系统的对接，这也是后期财务管理安全按钮系统设计的重点所在。

物品安全跟踪设计重点在于对重要物品设置定位器。根据工作需要，有必要的可以对财务专用章、法人私章等贵重物品，甚至对库存现金配置跟踪装置，以防发生失窃时可以及时追踪，实现最大程度保护财产安全。

实际工作中可使用物品安全追踪器，利用Tag无线追踪技术，将追踪器植入贵重物品中，达到及时报警和定位跟踪功能。

财务管理安全的数字设计

财务管理安全的数字设计是为了实现财务管理的安全，实现单位财务的良性运行。主要功能包括满足库存现金的使用限额、满足银行存款使用需求、资金符合财务规划等，并能根据财务数据进行决策，提出收支建议。

库存现金满足使用限额。当前，现金使用量减少，但个别特殊情况还是要支付现金，这就需要核定满足银行现金管理规定的日现金需要量，再根据单位所处的位置，核定最长不超过15天的使用量，根据需要与银行对接，实现现金使用的平稳，维护基本财务秩序。

银行存款满足使用需求。银行存款满足使用需求是单位财务管理的核心内容。通过银行办理结算是落实对资金使用有效监管的重要渠道。本部分重点是在财务规划的指导下，按季、按月满足收支管理要求。

资金符合财务规划。盘算好全年资金，在收支两条线的管理机制下，尽量做到收支平衡；无法做到平衡的，要提前规划好收支项目及金额。重点是做好项目的定量管理，并提前规划财务管理数据。

收支建议是财务管理安全按钮实现决策功能的重点，可根据货币资金的现有情况、结合使用规划，判断能否实现财务良性运行，并提出可行的收支建议。

其逻辑思路如下：汇总银行存款、库存现金形成可支付的货币资金①，根据资金使用规划，判断是否够用，若足够，及时形成报表披露；若不够，检查是否有可变现的现金等价物，判断现金等价物的变现金额，合并形成货币资金②，根据资金使用规划，判断是否够用，若足够，及时形成报表披露；若不够，检查是否有可变现的短期投资，判断短期投资的变现金额，合并形成货币资金③，根据资金使用规划，判断是否够用，若足够，及时形成报表披露；若不够，检查是否有可变现的长期投资，判断长期投资的变现金额，合并形成货币资金④，根据资金使用规划，判断是否够用，若足够，及时形成报表披露；检查是否有可使用的融资（重点是短期债务），合并形成货币资金⑤，根据资金使用规划，判断是否够用，若足够，及时形成报表披露；若不够，提供可行的收支建议供决策，判断可实现的收入金额，合并形成货币资金⑥，根据资金使用规划，判断是否够用，若足够，及时形成报表披露；若不够，判断可控制的支出金額，合并形成货币资金⑦，根据资金使用规划，判断是否够用，若足够，及时形成报表披露；若不够，判断试算可控制的支出金额，合并形成货币资金⑧，直至达成基本的平衡。

财务管理安全按钮的实践模型

要实现财务管理安全，务必做到物理安全和数字安全的紧密结合。在做好物理安全的基础上，按照财务管理原理进行安全的财务运作。

物理安全考虑。以惠州城市职业学院为例，财务部门可以考虑设置在下图中的红色“★”位置。此处建筑物密集，交通便利，相对安全，同时处于学院网络出口附近，信息畅通。

数字安全考虑，其实现模型结构如下：

财务管理安全按钮是解决财务管理安全的有效保障，实现财务物理和数字安全的一体化设计，实现财务管理安全从物理安全升级到数字安全，最大限度解决财务管理安全的系统问题，切实保护国家、企业及个人财物安全。