内部控制评价
- 内部控制评价研究现状述评与未来展望
价方法；内部控制评价【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2023）04-0043-031 引言2010年财政部等五部委发布《企业内部控制配套指引》，标志着我国的内部控制框架基本形成；2012年要求国内所有上市公司披露内部控制自我评价报告，
中小企业管理与科技·下旬刊 2023年4期2023-05-26
- 企业内部控制评价体系建设相关问题探析
立科学的内部控制评价体系，是企业落实内控制度的要求。基于上述背景，文章对内部控制体系评价建设进行了深入分析，旨在推动企业可持续发展。关键词：企业;内部控制评价;问题;完善措施近年来，我国经济发展进入了新时期，企业面临的竞争压力日益加剧。很多企业为了提升整体管理水平，大力推动内部控制制度的建立。通过建立完善的内部控制制度，规范员工工作行为，促进企业内部治理机构的优化以及促进企业风险管理机制的完善。为了解企业实施内部控制达到的效果，很多企业建立了内部控制评价制
中国集体经济 2022年21期2022-05-30
- 公立医院经济业务内部控制评价体系探讨
重视，以内部控制评价为手段，通过以评促改提升单位业务管理能力变得尤为重要。本文试图从经济业务出发，结合诸多学者对内部控制评价研究，探讨内部控制评价在公立医院业务领域的运用，构建以业务为主体的内部控制评价体系。[关键词]公立医院 经济业务 内部控制评价一、研究背景与意义（一）政策主导，公立医院应注重内部控制评价早在2006年，卫生部为加强医疗机构财务管理，就对预算、收支、资金、资产等11项内容进行了明确的控制规定。2012年，财政部印发《行政事业单位
中国内部审计 2021年11期2021-11-20
- 事业单位内部控制评价的模式选择与指标构建
，本文以内部控制评价为研究对象，分析现有内部控制评价模式的优劣，以及当前事业单位内部控制评价体系中存在的问题，最后针对内部控制评价指标的构建提出建议，以期促进事业单位内部控制评价体系的完善，更好地支撑企业内部控制的建設。关键词：事业单位;内部控制评价;模式;指标事业单位作为提供公共服务和社会监督的主体，单位内部控制的有效性直接关系到其职能作用的发挥。尤其是随我国经济体制改革的进一步深化，事业单位职责加深，提高国有资产的安全性、有效性以及解决社会公众问题等方
中国民商 2021年6期2021-07-26
- 高校内部控制评价方法研究
同时高校内部控制评价作为对高校内部控制的再控制，作为不断完善和改进高校内部控制的有效途径，已经成为了当前高校管理工作认真研究和深入探讨的课题之一。关键词：内部控制评价;内部控制;层次分析法;模糊综合评价法引言在企业的管理工作中最先出现了关于内部控制的概念。企业为了使内部资源的配置达到最优化模式，同时提高内部资源的利用率，达到相应的管理目标，从而提出了内部控制这一管理方法。该方法在一定程度上能提升企业的经营效率，保证企业的良性发展。当前，在以社会主义市场经济
锦绣·上旬刊 2021年2期2021-06-11
- 基于内部控制评价的大数据审计研究
关键词：内部控制评价;大数据审计;预算管理审计刘家义审计长提出大数据审计分析的本质是 “全维化与智能化”，而业内普遍认为大数据分析的特征是“交叉融合+智能挖掘”，这是当前大数据审计分析方法创新的两大难点。当前的审计大数据分析尚在初级探索，距离 “智能挖掘”还有较长路要走。笔者曾在2017年度参与了校内预算管理情况审计，当年校本部共有90多家二级预算单位，两个分校区汇总本校区预算后报校本部。审计涉及项目23000多个，审计收支金额分别都超过50亿元，审计量非
中国集体经济 2021年3期2021-02-04
- 高校内部控制评价方法研究
同时高校内部控制评价作为对高校内部控制的再控制，作为不断完善和改进高校内部控制的有效途径，已经成为了当前高校管理工作认真研究和深入探讨的课题之一。关键词：内部控制评价;内部控制;层次分析法;模糊综合评价法引言在企业的管理工作中最先出现了关于内部控制的概念。企业为了使内部资源的配置达到最优化模式，同时提高内部资源的利用率，达到相应的管理目标，从而提出了内部控制这一管理方法。该方法在一定程度上能提升企业的经营效率，保证企业的良性发展。当前，在以社会主义市场经济
锦绣·上旬刊 2021年4期2021-01-28
- 风险管理视角下企业内部控制评价研究
角对企业内部控制评价的概念、重要性、存在的问题和解决对策进行分析，使企业做好内部控制评价工作，提前针对可能面临的风险制定相应的解决措施，实现企业的稳定长远发展。关键词：风险管理;内部控制评价;内部管理体系0引言随着我国的经济发展，企业的规模越来越大，在国民经济中发挥的作用也越来越重要。与此同时，在企业发展的过程中，免不了会遇见各种风险，因此在风险管理的视角下，加强对企业的内部控制就显得尤为重要。企业未来要想进一步发展壮大，管理人员就必须正视这种风险，加强企
科学与财富 2020年30期2020-12-14
- 浅议内部控制评价与内部控制审计监督合力
摘 要：内部控制评价和内部控制审计对完善企业内部控制体系建设有着重要作用，本文解读两项评价工作的特点，探寻两者间的关系，并针对两项评价工作中的困境提出解决措施，探索企业内外部监督合力。关键词：内部控制评价;内部控制审计;监督合力一、引言内部控制体系的建设不是一劳永逸的，需要动态性地实施内部控制监督评价，查找制度设计的缺陷以及执行过程中是不足，强化问题整改，不断推动内部控制体系的健全。二、内部控制评价和审计的区别和联系（一）内部控制评价1、客观性和专业性以内
中国民商 2020年11期2020-12-14
- 2019年煤炭行业上市内部控制及规范体系分析
》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》发布，这4项制度及实施指引实施至今已有10年时间，这期间绝大多数上市公司内部控制体系建设取得长足进步，多数企业已经根据自身行业特点并结合制度规定制定了适合自己的内部控制制度，内部控制自我评价报告的可读性也大大增强，然而2019年*ST康得百亿利润造假、辅仁药业18亿现金“蒸发”案对瑞华会计师事务所以及整个审计行业都带来了深远的影响，*ST康得、辅仁药业都因资金不翼而飞被发现，涉及的都是数年乃至十几年的利润
时代金融 2020年30期2020-12-10
- 企业内部控制评价体系的现状分析
的要求。内部控制评价主要是对企业内控管理实施有效性的反馈和评价，是一个动态的过程，制造企业重视完善内控评价体系，能够强化企业的内控管理效果，防范企业的经营风险、财务风险等，为企业的业绩提升、管理质量提升保驾护航。为了促使企业重视内部控制体系的建立以及实施，加强内控评价，我国出台了《企业内部控制评价指引》，作为企业内控评价体系构建的基本框架和标准，不断完善和健全企业内控评价体系。本文就我国制造企业内部控制评价体系进行分析，并提出相应的优化策略。关键词：企业;
财会学习 2020年30期2020-11-16
- 整合观视角下行政事业单位内部控制评价体系构建
之有效的内部控制评价体系能够促进单位内部控制完善，提升单位内部治理水平，推进廉政建设。本文在分析内部控制评价目标观和要素观的基础上，构建了整合观视角下的行政事业单位内部控制评价体系，该体系包括单位组织层面评价指标和业务层面评价指标，以期对相关研究提供借鉴和参考。关键词：整合观;行政事业单位;内部控制评价自我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》2014年全面实施以来，内部控制建设取得了初步成效，然而由于缺乏内部控制评价相关实施细则，目前行政事业单位内部控制
理财·经论版 2020年9期2020-11-06
- 绿色协同目标下供应链企业内部控制评价问题及相关思考
键词] 内部控制评价;有效性;信息披露;绿色供应链;协同doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 17. 029[中图分类号] F272.5 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2020）17- 0062- 040 问题的提出近年来，由经济发展的资源依赖、生态代价而引致的代际危机依旧较高。作为仅次于房产的第二大消费品，汽车产业链规模大、相对较长且多叉
中国管理信息化 2020年17期2020-11-06
- 关于行政事业单位内部控制评价的分析
事业单位内部控制评价是单位对自身制度进行改进与完善的重要手段，其的有效使用能够辅助行政事业单位对自身内部控制实施质量進行更加客观的评价，从而辅助行政事业单位更好的发现自身内部控制中存在的不足，并对其进行改进与完善。使行政事业单位内部控制在单位的发展过程中发挥更大的作用。本文将针对行政事业单位在实施内部控制评价的过程中存在的问题提出相应的解决措施。关键词：行政事业单位;内部控制评价;现存问题与解决措施引言国家已经逐步推动事业单位内部的改革，要加强事业单位财务
财会学习 2020年27期2020-10-20
- 行政单位内部控制评价与优化
职能。而内部控制评价机制是判断行政单位内部控制管理工作实施成效的工具，通过对内部控制运行系统的评价，不仅能够提升内控执行效率，也能够避免行政单位中存在的财务违法等现象。本文以行政单位为主体，分析内部控制评价体系建构策略，并针对优化内控运行系统提出个人见解。关键词：行政单位;内部控制评价;优化策略一、行政单位内部控制评价模式研究行政单位内部控制评价主要是指单位的自我评价和外部机构的监督评价，针对行政单位内部控制实施有效性、内控系统缺陷等内容编制内控评价报告，
中国民商 2020年9期2020-10-15
- 风险管理视角下企业内部控制评价研究
角对企业内部控制评价的概念、重要性、存在的问题和解决对策进行分析，使企业做好内部控制评价工作，提前针对可能面临的风险制定相应的解决措施，实现企业的稳定长远发展。[关键词]风险管理;内部控制评价;内部管理体系[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.27.100企业想顺利发展，就应该对其自身潜在风险做好相关的预防及规避工作。企业要对自身发展趋势有一个深刻认知，才能将风险控制在一定范围内，企业相关人员要做好工作数据的记录，保障企业的财产不受
中国市场 2020年27期2020-10-12
- 浅谈国有企业内部控制评价体系的构建与完善
有企业;内部控制评价;控制环境一、国有企业内控评价现状（一）管理层人员对内控的重视不足目前，在部分国有企业中，存在内控制度流于形式、职工对内控重视不足的情况，究其原因主要是在实际经营中，部分领导及员工认为内控制度对自身工作开展有一定的限制，认为内控降低了企业的经营效率，严重制约了自身业务的开展，对于实际工作没有实质性帮助。（二）内控评价的权责结构不合理在国有企业体制机制创新的背景下，部分企业使用监督职能来代替内控评价。企业经营者相互监督、相互依赖，基层员工
经营者 2020年18期2020-10-09
- 大数据环境下企业内部控制评价
境下企业内部控制评价的问题以及大数据的应用影响进行分析，然后就大数据环境下企业内部控制评价风险以及策略的实施详细探究，希冀能从理论层面的内部控制评价研究，能为实际工作的落实起到积极作用。关键词：大数据环境;内部控制评价;风险问题大数据环境下的企业内部控制工作的开展中，为能有效保障整体的质量，这就需要将创新的技术加以科学应用，发挥大数据技术的优势和现代化的改革发展要求相适应，企业内部控制评价的工作在大数据技术的支持下，改变了传统的工作方式，这对实现既定的工作
商业2.0-市场与监管 2020年11期2020-09-10
- 国有企业构建内部控制体系研究
部控制;内部控制评价以真实情况来看，我国国有企业内部控制发展依旧处于成长阶段。内部控制的发展与企业的发展进程、经营状况、社会环境等方面息息相关，在内部控制的实际应用过程中，多数国有企业的运行机制仍旧存在着缺陷，应用主体不明确、制度建设缺乏系统性、执行过程缺乏有效监督等。所以国有企业内部控制的发展还需要多多借鉴国际上的先进经验。1.内部控制体系的构建1.1内部控制目标内部控制系统的建立依赖于企业的最终目标，企业的健康发展又依靠于完善的内部控制体系，两者相互影
商业2.0-市场与监管 2020年5期2020-09-10
- 房地产企业内部控制评价体系分析
工作中，内部控制评价是其中重要的部分，其体系建设决定着企业的运营发展。内部控制评价主要是通过选择合理指标，根据相关标准，采取合理手段，充分分析企业内部控制的实行情况。对于现代企业而言，通过开展内部控制评估工作，可以及时识别其潜在风险问题，从而针对问题进行改善。尤其对于我国房地產企业而言，随着房地产行业发展逐渐被大众激烈讨论，社会公众更是十分注重房地产市场的发展趋势，而房地产市场的不断变化，不仅影响着人们日常生活，而且对相关产业产生联动效应，进而对我国整体经
中国民商 2020年7期2020-08-14
- 风险导向下企业加强内部控制评价方法浅析
制，重视内部控制评价，促进内部控制和风险管理体系不断完善。，本文论述企业风险管理、内部控制和内部控制评价三者关系，列举企业在内部控制评价方面存在常见问题，提出加强内控评价的意见建议，有利于企业加强风险管理，加强内部控制，保障目标实现，具有一定参考意义。关键词：风险导向;企业;内部控制评价引言健全的内部控制和风险管理体系对企业合规经营意义重大，有效的内部控制执行对企业风险管理起到促进作用，可以保障企业健康、高质量发展。近些年，企业因内部控制不严，风险管理不善
财会学习 2020年19期2020-07-21
- 行政事业单位内部控制评价分析
业单位对内部控制评价工作重视不足，在内部控制评价方面还存在诸多实际问题，需要单位根据自身实际情况，采取科学合理的改进策略，进一步加强内部控制评价，推动单位内部控制工作全面落实。关键词 行政事业单位 内部控制评价 分析 策略一、行政事业单位内部控制评价简述内部控制评价有两种形式，一是不对其他方面进行评价，只对财务报告的有效性进行评价，还有一种就是对单位整体的内部控制情况进行评价，行政事业单位的内部控制评价大多是后一种，就是对单位的内部控制活动有效性和风险应对
经营者 2020年11期2020-07-06
- 高等院校内部控制评价体系构建研究
发展，其内部控制评价体系的建设与健全业已成为迫切需求。本文基于内控评价体系的基本原则，归纳了在内控评价范围、评价标准、评价结果的运用、评价信息的获取等方面存在的问题，在此基础上，从问题分解、优化流程、优化内部环境等方面提出了对策建议，旨在为高等院校内部控制评价体系的完善以及优化提供解决方案。关键词：高等院校;内部控制评价;体系构建中图分类号：F27 文献标识码：A文章编号：1005-913X（2020）06-0135-02一、高等院校内部控制评价体系
北方经贸 2020年6期2020-07-04
- 基于层次分析法的企业内部控制评价方法创新研究
分析法;内部控制评价;创新【中图分类号】 F233 【文献标识码】 A 【文章编号】 1002-5812（2020）09-0079-03内控是企业对管理的再管理，能够提升企业的管理效率，虽然很多企业都建立了内控体系，也实施了内控制度，但这些工作的具体收效如何，需要通过评价结果来论证。因此，内控评价的有效性与科学性对企业来说至关重要，不但能够真实反映企业的内控水平，还能及时指出当前企业在内控管理中存在的不足，以便企业进行有针对性的改进，从
商业会计 2020年9期2020-06-05
- 试论内部控制评价对会计稳健性的影响
的存在将内部控制评价带到了人们的视野范围之中。如何通过对内部控制评价开展，有效的提升实际会计的稳健性，就成为了现阶段人们关注的重点。本文通过对内部控制评价与会计稳健性之间的关系入手进行研究，通过以往企业中内部控制评价对于会计稳健性影响的实例进行研究，进而针对性的提出相应的解决优化方案，以期能够帮助未来企业内部控制的开展。关键词：内部控制评价;会计管理;稳健性随着近年来，企业管理工作的不断推进，企业内部控制管理逐渐出现在了人们的视野范围之中[1]。企业内部控
财会学习 2020年14期2020-06-01
- 企业内部控制评价探讨
例，搭建内部控制评价指标，为优化内部控制管理水平提出有效性策略。关键词：企业 内部控制评价 有效性一、企业开展内部控制有效性评价的相关概述企业开展内部控制评价活动，主要是针对企业当前的内部控制体系设计以及内部控制执行的有效性，基于一定的衡量指标来评估内部控制流程设置是否合理、内部控制目标是否实现、内部控制执行是否有效等内容。通过评价工作能够发现企业内部控制管理方面存在的不足之处，突出调整和改进的具体方案，以帮助企业更好地实现内部控制目标。从宏观角度来说
财经界·中旬刊 2020年3期2020-04-17
- 新时期寻求装备军事代表财务内部控制有效工具的若干策略探析
伍、加强内部控制评价等层面，探讨了新时期寻求装备军事代表财务内部控制有效工具的具体策略，以供参考。【关键词】装备军事代表 财务内部控制 信息化管理 内部控制评价引言：在信息化时代背景下，装备军事代表的建设与运用模式呈现出深刻变化，相应对其财务内部控制提出了改进需求。由于财务内部控制具有系统性、复杂性特征，对于部队物资管理与装备保障资源供给发挥了重要的影响作用，因此更应围绕内控环境、制度、机制与队伍等层面予以系统优化，从而提升财务管理效能。一、加强财务内部控
商情 2019年52期2019-12-17
- 行政事业单位内部控制重要风险点甄别研究
业单位;内部控制评价;风险点【中图分类号】 F233 【文献标识码】 A 【文章编号】 1002-5812（2019）18-0100-03一、引言行政事业单位是发挥政府职能以及管理公共事务的重要组成部门。行政事业单位要切实发挥作用不仅需要团结的工作队伍和富足的精神信念，还需要高效的内部控制与管理。高效的内部控制能够有效地化解重大风险，这是十九大报告中明确提出的三大攻坚战中的防范化解重大风险的重要作用路径。2012年11月29日，《行政事业单位内部
商业会计 2019年18期2019-11-16
- 内部控制评价与内部审计关系浅析
佩摘要：内部控制评价、内部审计通常被各类型企业作为有效开展内部监督的两项重要手段，都对企业的可持续健康发展有着至关重要的作用。本文将通过对内部控制评价、内部审计的研究，分析二者的区别与联系，为企业内部管理提供參考。关键词：内部控制评价;内部审计;区别;联系一、内部控制评价与内部审计概述（一）内部控制评价概述随着市场经济的逐步深入，为了进一步提高企业经营管理水平，规范企业内部控制，增强风险防范能力，促进企业可持续健康发展，维护正常的市场经济秩序和社会公众利益
财会学习 2019年28期2019-11-07
- 论内部控制评价和质量管理体系审核整合
关键词：内部控制评价;质量管理体系;审核;整合引言当前企业的市场竞争力逐渐提高，为了让企业立足于市场，占据一席之地获得长足发展，对质量的审核与把控尤为重要，期间可将内部控制评价，与质量管理体系审核，融合起来进行管理创新，实现更高层次的内控，也高效化的质量管控，充分了解内控与质量管理的必要性，提高企业的存在价值，通过有效的质量控制模式，展开多维立体的内控评价，结合质量管理体系的审核相关问题，获得良性整合。一、质量管理体系内部审核办法1.审核对象检查对象应包括
锦绣·上旬刊 2019年3期2019-10-21
- 事业单位内部控制评价的探讨
业单位;内部控制评价;问题及对策一、 事业单位内控评价标准概述在事业单位内部所建立的内控评价标准，通常包含一般性的标准和具体的标准，其中单位内部的一般性的标准是评价内控方案建设各过程。内控评价包含了内控所要达到的相应目标，且内控评价也包含单位内部内控评价指标标准。在开展单位内部内控有效评价期间，应该将评价标准在单位内部落实到位，内控评价具体的准则，更多的是针对于内控过程中的某一个具体的工作，并针对这个具体工作去建立相应的评价。内控包含了内控要素的评价和业务
市场周刊·市场版 2019年40期2019-10-21
- 关于高校内部控制评价体系的思考
，从高校内部控制评价的涵义、目标、评价的主体和客体等基本概念入手，探讨了评价模式、评价指标的选择和评价方法，尝试建立适合我国高校的内部评价体系，为高校内部控制建设和评价实务提供参考。关键词：高校;内部控制评价;模式一、问题提出近年来，行政事业单位和高校的内部控制逐渐受到重视，这既是廉政建设和防范风险的要求，也是提高公共资源利用效率的需要。2010年年末，财政部部长谢旭人在全国财政工作会议上做财政工作报告时，首次提出“加强行政事业单位的内部控制建设”，紧接着
中国乡镇企业会计 2019年1期2019-10-20
- 行政事业单位内部控制评价体系的构建要素研究
事业单位内部控制评价存在的问题进行了分析，并对行政事业单位内部控制评价体系构建的基本要素进行了探讨。【关键词】 行政事业单位;内部控制评价;基本要素【中图分类号】 F233 【文献标识码】 A 【文章编号】 1002-5812（2019）14-0051-02财政部在2012年发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》等有关政策文件，这标志着行政事业单位内部控制被划入强制性管理范围。虽然财政部已将行政事业单位内部控制纳入规范、列入重点监督范围，
商业会计 2019年14期2019-09-24
- 国有企业内部控制评价问题浅析
系统中，内部控制评价则是其中的一个重要环节，通过该环节不仅能够有效对内部控制中存在的问题及时找出并采取高效的解决问题，而且还能以此作为依据来调整和改进国有企业的内部控制制度，最终使内部控制系统的水平能够达到理想的目标。然而当前很多国有企业对于内部控制评价方面由于重视程度并不强，故而内部控制评价现存的问题不在少数。因此，在国有企业中为了能够充分的发挥内部控制评价的价值和作用，投入精力探讨应对内部控制评价问题的建议就有很大的必要性。关键词：国有企业;内部控制评
商讯·公司金融 2019年32期2019-09-10
- 浅议企业内部控制审计与内部控制评价的联系和区别
审计以及内部控制评价的认可程度不断提高，并切实通过一些实际的行动来保证两项工作的有效落实。合理把握二者之间的关系，寻求二者之间的协调发展，是强化企业核心竞争力，减少企业风险，促进企业稳定发展的有效途径。本文从现代企业内部控制的角度出发，对内部控制和内部审计的基本内容进行了简要的分析，最后提出了内部控制与内部审计之间的联系分析。关键词：企业内部控制审计;内部控制评价;联系;区别一、内部控制和内部审计内部控制是企业实现内部管理的主要途径，内部控制制度源白企业管
商讯·公司金融 2019年33期2019-09-10
- 基于ANP的高校政府采购内部控制评价研究
政府采购内部控制评价体系是高校对政府采购内部控制工作进行评审的依据，也是对政府采购活动进行控制的指导准则。本文从建立高校政府采购内部控制评价体系出发，基于网络分析法（ANP）建立基本评价模型，并给出评价体系的应用建议。[关键词]高校政府采购 内部控制评价 ANP府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为，是实现公共资源优化配置的一种机制。随着我国政府对高
中国内部审计 2019年11期2019-09-10
- 基于数据仓库的行政事业单位合同管理内部控制评价
合同管理内部控制评价对行政事业单位规范管理、风险识别、风险应对等方面具有重要意义，而基于数据仓库的合同管理内部控制评价能较好地满足行政事业单位的内部控制评价需求。以重庆海事局为例，基于财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》，依据合同管理内部控制评价指标，设计出行政事业单位业务层面下合同管理内部控制评价数据仓库体系，针对每个合同管理内部控制评价指标构建对应的数据集市，并基于此构建数据仓库的概念模型、逻辑模型和物理模型，最后基于Hadoop平台的Hive数
财会月刊·上半月 2019年10期2019-09-10
- 行政事业单位内部控制评价探讨
摘要：内部控制评价是对内部控制质量的检验，单位或者企业依据此对内部控制进行改进。我国财政部门颁布的《行政事业单位内部控制规范》强制性规定行政事业单位必须建立内部控制。行政事业单位在我国隶属于国家机构，通常由国家财政部门直接拨款，从而进行公共服务等活动。内部控制目标的合理性是保证行政事业单位经济活动合乎法规，提高公共服务活动的效率和真实效果。本文就行政事业单位进行内部控制评价的重要意义进行分析，从而针对行政事业单位进行内部控制评价出现的问题提出相应的解决措施
商讯·公司金融 2019年35期2019-09-10
- 基于内部控制评价视角的在线课程资源建设审计实践
关键词]内部控制评价 在线课程资源 审计目标 审计方法随着“互联网+”时代的到来，信息技术正在改变甚至颠覆传统教育教学模式，课程教学信息化成为未来教育的发展方向。通过改革教学模式、课堂面授教学与网络教育的结合，大力发展信息化教学并实现教育资源共享，成为提高人才培养质量的教学新路径。在线课程建设作为教学内容的重要载体，无论在人力、财力还是物力方面都投入巨大，成为教育领域投资额较大的专项建设内容之一，部分课程出现重复建设、资源不符合网络标准和
中国内部审计 2019年7期2019-09-10
- 基于数据仓库的行政事业单位单位层面内部控制评价
事业单位内部控制评价中的数据分析需求，促使内部控制评价实现信息化、科学化和智能化。基于此，本刊推出以重庆海事局为研究对象的行政事业单位内部控制评价系列文章，包括单位层面和业务层面共7篇，探讨大数据下行政事业单位内部控制评价数据仓库体系结构的设计、数据仓库的构建、基于数据仓库的内部控制评价方法等问题。【摘要】单位层面内部控制作为行政事业单位内部控制的基础，是内部控制正常运行的基本保障。数据仓库技术能够为内部控制评价提供各种类型的海量数据支持，以实现对单位层面
财会月刊·上半月 2019年7期2019-09-10
- 内部控制有效性应是一个动态概念
有效性；内部控制评价；内部控制审计；注册会计师；动静结合【中图分类号】F275【文献标识码】A【文章编号】1004-0994（2019）23-0092-32010年4月，财政部等五部委发布了企业内部控制配套指引《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，分别从企业内部控制评价机构和注册会计师的角度，对如何进行内部控制有效性的评价和审计做出了具体规定。两部指引都明确指出，董事会和注册会计师应当针对某一基准日企业内部控制设计和运行的有效性进行评价及审计
财会月刊·上半月 2019年12期2019-09-10
- 基于内部控制评价的商业银行经济资本管理模式
式，通过内部控制评价和完善的经济资源管理模式来抓住发展机遇，对存在的风险因素进行规避和控制，推动商业银行的安全、稳定发展。风险控制是银行发展期间的一项重要工作，基于内部控制评价的经济资本管理模式可以实现对风险的科学管控，降低商业银行发展中承担的风险，要加强对经济资源管理工作的重视，在进行内部控制时，对管理模式进行完善，实现对商业银行有效管控。关键词：内部控制评价;商业银行;经济资本管理中图分类号：F832 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（20
现代经济信息 2019年12期2019-08-06
- 内控评价在实际工作中的创新与应用
、《企业内部控制评价指引》等理论模型，结合目前企业常用工作方法，从设计健全性、执行合规性和运行效果等三个方面对内控体系要素进行评估，并设计运行效果监控指标，形成内控监控指标体系，对企业内控有效性评价结果进行评分，进一步判断内控体系整体有效性。通过对内控评价方法的优化与创新，更加有效地推进内控体系完善，提升内控评价管理水平，对优化企业内控评价工作具有指导意义。关键词：内部控制评价;内控监控指标体系;内控要素权重设计一、常用的内控评价工作方法存在的不足企业常规
中国集体经济 2019年20期2019-07-17
- 国有企业内部控制评价相关问题研究
国有企业内部控制评价的内涵进行简要叙述，并从内部控制评价的含义和内部控制评价的作用两个方面对其进行分析，然后阐述了国有企业内部控制评价的现状，最后对内部控制评价相关问题的具体完善措施进行了深入探究，希望可以给相关人员带来些许借鉴意义，从而促进国有企业又好又快的发展。关键词：国有企业;内部控制评价;优化结构中图分类号：F23 文獻标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.23.0591 国有企业内部控
现代商贸工业 2019年23期2019-07-15
- 集团公司内部控制建设问题研究
提出补足内部控制评价环节，保障内部控制体系闭环运行，以实现集团公司经营管理水平和风险管控能力的双提高。【关键词】集团公司;内部控制建设;内部控制评价一、引言2008年，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了关于《企业内部控制基本规范》，确立了我国企业内部控制的基础框架。2010年五部委又联合发布企业内部控制配套指引，包括18项应用指引、1项评价指引和1项审计指引，要求上市公司率先执行。2012年，国务院国资委下发《关于加快构建中央企业内部控制体
审计与理财 2019年2期2019-07-08
- 刍议我国上市公司内部控制评价与报告体系的构建
合理性的内部控制评价和报告体系，有助于确保投资者有关合法权益，同时也是市场秩序稳定、健康发展的重要路径。为了有效促进我国上市公司内控报告体系与评价构建运行有效性以及设计合理性，本文对内部控制报告体系与评价的基本框架予以分析，并提出相关性建议。关键词：内部控制评价 上市公司 报告体系上市公司推行与构建内部控制制度，通过提高公众公司对于外部披露相关财务报告信息公允性与真实性，能够防止、降低公众财务公司有关方面造假等问题，已逐渐受到众多新兴经济体和发达国家的
财经界·下旬刊 2019年4期2019-06-03
- 内部控制基本理论研究
，并建立内部控制评价提出相应建议，具有重要的意义。关键词：内部控制;基本概念;相关理论;内部控制评价中图分类号：F270文献标识码：A文章编号：1008-4428（2019）01-0001-03一、 引言内部控制现已成为企业管理中必不可少的程序和手段，贯穿企业全部发展阶段发挥着重要的作用。在企业经营发展过程中建立完善的内部控制制度的重要性也引起了国家和政府的重视，因此保监会、银监会、审计署、证监会和财政部等于2008年5月联合出台《企业内部控制基本规范》，
市场周刊 2019年1期2019-05-11
- 中医院内部控制评价实践与探索研究
：中医院内部控制评价的實施不仅有助于完善单位内部控制体系，还有助于提高单位内部管理水平、加强单位廉政风险防控机制建设。本文运用文献研究法，运用S省2016、2017年内部控制报告检查工作实际和省级某中医院内控建设及评价实践与探索，对中医院内部控制评价体系进行研究，探索建立了包含评价主体、评价客体、评价指标、评价流程、评价结果五个部分的中医院内部控制评价体系，以期为中医院内部控制评价体系建设和实践提供参考借鉴。关键词：内部控制评价 指标体系 评价流程中图分类
中文信息 2019年1期2019-02-20
- 试论内部控制评价在商业银行内部审计中的应用
部门中，内部控制评价作为各项工作开展的切入点和突破点，注重风险的导向作用，借助内部审计工作的各个层面和环节，不断提高内部控制评价的应用水平。商业银行运营中，通过完善内部控制评价制度、采取有效的非现场手段、借助有效的科学技术，使得内部控制评价工作实现日常化，完善银行内部审计工作，为商业银行增加价值。文章中结合商业银行内部审计工作的现状，提出几点内部控制评价的应用策略。关键词：商业银行；内部控制评价；内部审计随着经济全球化趋势的发展，国内金融市场不断开放，相互
现代营销·经营版 2018年10期2018-12-12
- 电力企业全面预算管理及其内部控制评价初探
管理及其内部控制评价展开探究，简要介绍了电力企业全面预算及其内部控制评价中，财务指标与非财务指标的理论评价分析方法，进一步以企业的实际管理状况为背景，提出了相关预算执行控制、资本性支出和损益预算、预算考核的改进建议。【关键词】电力企业；全面预算管理；内部控制评价一、引言在电力体制改革之下，众多电力企业由于规模庞大、管理机制老化等问题，普遍存在改革缓慢、效果不佳的问题。在全面预算管理的作用下，这种状况虽得到一定改进，但预算目标与企业战略不符、预算执行控制与考
中国经贸 2018年21期2018-12-10
- 论企业内部控制评价体系的建构
分析企业内部控制评价的目标和主体的基础上，对其具体构建进行了探讨。关键词：内部控制；内部控制评价；评价体系中图分类号：D9 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2018.31.069内部控制是现代企业管理体系的重要组成部分，是确保企业有序经营、高效运作以及可持续发展的关键工作。目前， 我国针对企业内部控制已经出台了相关规范及配套指引，为我国企业建立及完善内部控制制度提供了依据及指引。但从我国企业内部控制的实践效果来看
现代商贸工业 2018年31期2018-12-08
- 中国企业内部控制评价研究综述与思考
来，企业内部控制评价的力度，强度和透明度逐渐成为中国学术界和实务界关注的焦点。本文从内部控制概念、评估指标体系、评估方法、具体行业研究以及相关实证研究模型的结论等方面入手。总结了我国内部控制评价的研究现状及其体系，并对未来中国内部控制评价的发展进行了思考。关键词：企业内部控制；内部控制评价；概述与思考一、引言内部控制源于企业不断发生的财务丑闻的背景下，使其成为国内外理论界和实践界一直关注的焦点。戴文涛（2013）提出：内部控制和评价已经成为现代企业内部治理
商场现代化 2018年16期2018-11-23
- 行政事业单位内部控制评价研究
统完善的内部控制评价。本文针对行政事业单位内部控制评价，首先深入分析了内部控制评价的内涵及其重要作用，并概述了内部控制评价的几点原则要求，最后就行政事业单位内部控制评价的具体实施，进行了论述分析。关键词：行政事业单位 内部控制评价 改进完善行政事业单位内部控制规范颁布实施以来，对行政事业单位内部控制管理工作提出了更加明确具体的要求，在提升行政事业单位内部管理制度化规范化水平方面，起到了重要作用。但在事业单位体制改革不断深化的新形势下，行政事业单位内控面临着
财经界·下旬刊 2018年6期2018-11-04
- 我国上市公司内部控制评价研究
念，结合内部控制评价工作现状，对上市公司下一步的内部控制工作提出了建议，以期起到一定借鉴作用。关键词：上市公司 内部控制评价 研究一、内部控制的含义内部控制通常是指一个企业为了实现其经营管理的目标，保证会计信息的真实可靠，保护资产的安全完整，确保政策方针能够贯彻落实，而在公司内部实施的，旨在规范工作行为、明确责任目标、互相制衡协作、不断完善改进的管理工作。它主要包括控制环境、风险识别、控制活动、信息与沟通、审计监督五个要素。二、上市公司内部控制发展过程为加
财经界·下旬刊 2018年8期2018-10-09
- 内部控制理论基础研究
控制点；内部控制评价内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，它是人类从事社会生产实践活动过程中的一种约束机制，在漫长的发展演变过程中大致经历了内部牵制、内部控制制度、形内部控制结构、内部控制整体框架四个发展阶段。内部控制是公司正常运行的“生命线”，它是现代企业管理的核心，一直备受理论界与企业管理者的关注。尤其自2000年以来，国际证券市场相继爆出上市公司财务丑闻，特别是美国的安然、世界通讯等世界著名大公司财务丑闻的曝光，引起了广大投资者的震惊和恐惧，资本市
青年与社会 2018年18期2018-09-26
- 互联网企业内部控制评价模型及应用分析
部控制 内部控制评价 互联网企业当今，经济全球化使得企业管理者愈发意识到，资源的完整安全、信息的正确可靠是一个企业成功的极其关键因素。同时，社会进步和经济发展也促使互联网企业逐步壮大，规避互联网时代带来的不确定风险，内部控制评价的作用显得更加重要。因此，研究企业内部控制评价模型及其应用十分必要。一、互联网企业内部控制评价现状近年来，我国互联网企业大多意识到内部控制对企业发展的重要程度，对内部控制评价也越来越重视，开始学习并接受国际上的通用标准，以更高标准要
中国内部审计 2018年5期2018-09-10
- 浅析企业内部控制评价实施过程中的相关问题
文阐述了内部控制评价是推行企业内部控制管理有效实施的约束机制，以内部控制评价实施过程中普遍存在的几个问题为研究视角，深层次的剖析现阶段内部控制管理体系存在的主要问题及原因分析，就企业如何优化内部控制评价工作，提高内部控制管理有效性方面提出一系列改进措施。关键词：内部控制 内部控制评价 内审机构中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）05（c）-084-021 企业内部控制评价概述企业内部控制评价是指企业董事会或类似决策
中国商论 2018年15期2018-09-10
- 高校内部控制评价体系探讨
研究高校内部控制评价问题，以最大限度地提高其控制力度，实现科学评级的目的，本文分析了高校内部控制评价的作用，确定了评价原则，并对内部控制评价的模式进行了探讨，以进一步丰富高校内部控制评价工作的内涵。关键词 高校 内部控制评价 原则 模式财政部于2016年发布了《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价的通知》，文件要求通过“以评促建”的方式，推动各单位内部控制建立与实施工作。在高校实施内部控制，对促进高校提高经营管理效率以及建立现代大学管理制度有重要作用，其
经营者 2018年9期2018-07-29
- 关于中小企业内部控制问题的探讨
部控制；内部控制评价；风险管理一、企业内部控制评价的理论分析（一）内部控制评价的主体内部控制评价的主体是指由谁来评价内部控制。过去在我国只要求注册会计师对企业与财务报告相关的内部控制进行评价，但这样不能满足企业内部管理和战略目标实现的要求。目前我国企业普遍采用自我评价的形式，公司各部门是进行自我评估的具体执行者。当然，管理层在考察內部控制的有效性时，也可以利用外部审计师的工作，可以将两者的工作结合起来，以便实施管理层认为有必要进行的任何控制评价程序。（二）
世界家苑 2018年7期2018-07-28
- 电力企业全面预算管理及其内部控制评价初探
管理及其内部控制评价展开探究，简要介绍了电力企业全面预算及其内部控制评价中，财务指标与非财务指标的理论评价分析方法，进一步以企业的实际管理状况为背景，提出了相关预算执行控制、资本性支出和损益预算、预算考核的改进建议。关键词：电力企业；全面预算管理；内部控制评价在电力体制改革之下，众多电力企业由于规模庞大、管理机制老化等问题，普遍存在改革缓慢、效果不佳的问题。在全面预算管理的作用下，这种状况虽得到一定改进，但预算目标与企业战略不符、预算执行控制与考核力度不够
财会学习 2018年13期2018-07-06