税务机关
- 针对破产案件中税务机关出具的税款债权申报材料的性质认定的探讨
理企业破产时税务机关未启动对破产企业的税务检查或稽查的前提下，税务机关申报税款债权时向管理人提供的申报材料的文件性质着手［2］，厘清税务机关在申报税款债权时应当注意的一些问题，以及管理人在审查税款债权时应当尽到的审慎审查义务，以确保破产案件公平、公正、公开透明地推进。一、目前税务机关的执法文书的类型概述（一）税务机关出具的文书种类及性质2021年7月16日，国家税务总局发布了《国家税务总局关于修订部分税务执法文书的公告》（国家税务总局公告2021年第23号
法制博览 2023年2期2023-02-10
- 论作为宏观调控主体“准司法权”的税务机关侦查权
题的提出关于税务机关的侦查权，学界的讨论集中于税务警察制度。有学者通过结合税务警察制度的特征与我国法治环境的条件，得出了我国建立税务警察制度具有可行性的结论。[1]另有学者提出了我国建立税务警察制度的可行路径，并表明税务警察的主要权力应当包括特别调查权、刑事侦查权与其他特殊权力。[2]从本质上考察，现有研究多错误地将税务警察制度等同于税务机关侦查权的赋权问题，事实上税务警察制度有别于税务机关的侦查权，二者不可相提并论。在刑事诉讼法领域，虽有学者针对涉税犯罪
税务与经济 2021年3期2021-06-03
- 论税务机关适用实质课税原则的范围
与适用原则，税务机关经由经济实质标准来防范纳税人逃避纳税义务，从而保障国家财政利益与实现公平分配税收负担之目标。但该原则的适用会从形式上破坏税收法定原则下所确定的税收制度的合法性与正当性，进而侵害纳税人的合法权益。因此，阐述了为克服此种因课税要件的形式与实质相分离所带来的矛盾与冲突，并指出，为保持国家税收利益和纳税人合法权益之间的平衡，实质课税原则的适用范围应限制在课税要件的认定、无效或者即将无效法律行为、违法行为以及避税行为等专门领域。关键词：税务机关;
经济研究导刊 2021年11期2021-05-14
- 浅析税务行政强制执行主体设置的完善路径
设置，存在着税务机关能否就追缴税款本金及滞纳金向法院申请强制执行的认知分歧，税务机关自行实施强制执行权存在专业人员数量少、执行机制不完善、财务线索难掌握等现实问题。为此，需要从人力资源、执行机制、执行效能等多个角度考量，探求完善税务行政强制执行主体设置的路径，明确由法院统一行使税务行政强制执行权，并同步建立健全税务局实施行政强制措施衔接配套机制，以期解决实际工作中困扰已久的税务行政强制执行主体问题。关键词：税务行政强制执行;税务行政强制执行主体;税务机关;
西部学刊 2021年1期2021-02-26
- 当前企业税收风险防范与控制的国际借鉴研究
情况，对当前税务机关税收风险管理的现状和存在的问题进行分析与原因查找，并对我国的税收风险管理理念、方法、手段进行思考与研究，提出强化税收风险管理的对策及建议。[关键词] 税收风险管理;风险防范与控制;税务机关doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 21. 005[中圖分类号] F275;F810.42 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2020）21- 0
中国管理信息化 2020年21期2020-12-23
- 非居民纳税人问题研究
居民纳税人;税务机关;税法引言非居民纳税人是个值得研究和讨论的话题，党的十八大以来，国务院重点关注的工作是“简政放权”“转变政府职能”等，部分税收方面的审批事项已经得到了改善和清理，本文从概念、特征、内容及法律四个方面来探讨。一、概念释义根据我国相关法律规定，非居民纳税人就是无住所且不居住，或者就是居住的时间还不满一年的人，这些限于在中国境内。非居民纳税人，对来源于中国境内的薪酬，需承担缴纳个人所得税的纳税义务。同时，非居民企业也属于非居民纳税人，即依照其
财会学习 2020年31期2020-11-27
- “互联网+税务”背景下税收征管现代化问题探讨
推进，文章以税务机关视角切入，对“互联网+税务”方式的认知与现在要解决的问题和具体的实现路径等作了简单的描述。关键词：税收征管 “互联网+税务” 税务机关 现代化一、引言“互联网+”已经提升成为了国家的发展策略之一，国税总局亦认为，要适应信息化与互联网的发展趋势，以纳税者、社会公众要求为基本导向，持续的推进“互联网+税务”的工作要求，主动推进税务征收征收和管理实现现代化的变革，提升征收管理工作的质量，便于纳税人员办理各项涉税事项。关于这一点，所有税务机关在
时代金融 2020年24期2020-11-02
- 税务机关行政执法风险与防控对策研究
要]有效防控税务机关行政执法风险是税务机关提高依法治税水平和税收征管质量的重要举措。在阐述税务机关行政执法风险总体状况的基础上，针对其税收法制体系尚需完善、税务执法环境压力较大、税务执法人员能力不足和税务系统平台仍有短板等问题，提出了健全税务执法法制体系、减少税务执法环境压力、提升税务人员素质能力和完善税务系统平台建设等对策建议，以此提高税务机关行政执法风险防控水平。[关键词]税务机关;行政执法;风险防控;税收征管[中图分类号] F81
对外经贸 2020年3期2020-05-06
- 新形势下加强税务机关党建工作的思考
〕 新形势 税务机关 党建在新时代、新形势、新机构下，如何加强税务机关党建工作，为税收收入的持续稳步增长提供坚实的政治、思想保障显得尤为重要和紧迫。一、新形势下加强税务机关党建工作的必要性1.加强党建工作是税务机关贯彻落实中央全面从严治党责任的必然要求。党的十八大以来的成功经验告诉我们，不明确责任，不落实责任，不追究责任，从严治党就难以到位，管党治党“宽松软”问题也必然难以解决。因此，全面从严治党，首先必须增强党员领导干部管党治党意识，落实党员领导干部管党
辽宁经济 2020年2期2020-03-12
- 风险管理视角下基层税务机关组织机构优化探究
涌现，因此给税务机关的税收管理能力带来了巨大的挑战。基层税务机关必须致力于提高税收征管效率，提高纳税人遵从度和满意度，减少税收收入的损失，以便更好地发挥税收在维护社会公平的作用，调节收入差距，调整经济发展、促进社会进步等方面。在此基础上，基层税务机关应优化组织结构，为更好的开展工作奠定基础。一、税收风险管理的概述在税收风险管理方面，西方发达国家经过不断探索，积累了丰富的实践经验，其中很多方面都值得我国借鉴和参考。我们应当效仿欧盟，致力于将税务风险管理转化为
环球市场 2020年27期2020-01-19
- 浅析我国税务强制执行主体问题
的规定①认为税务机关作为有行政强制执行权的行政机关，应该自行执行强制措施，不得向法院申请强制执行。因此，该法院对海南省地方税务局稽查局提出的强制执行申请裁定不予受理。二、税务行政强制执行主体的现行法律规定关于我国税务行政强制执行主体的认定，《行政强制法》第53条、《税收征管法》第88条、《行政诉讼法》第97条，均有相关规定。《行政强制法》第53条的规定，“当事人在法定期限内既不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不履行义务，没有行政强制权的行政机关应当在法定期
职工法律天地 2019年2期2019-12-13
- 新公共管理理论视角下税务机关行政管理工作创新路径研究
、“企业型”税务机关成为提升我国税务管理工作效率、服务水平的有效路径。因此，税务机关在工作推进过程中要增强服务意识，加强对服务结果的考核，注重工作过程中的成本控制，通过激励约束机制实现税务机关管理水平的提升和经济效益的提高。【关键词】新公共管理理论;税务机关;行政管理模式深化供给侧结构性改革在我国经济、行政管理领域中的运用成为新时期我国经济社会发展的必然要求，也是提升经济发展速度、改善行政管理效率的重要举措。税务行政机关作为我国税务系统中税务管理的执行机构
智富时代 2019年8期2019-09-23
- 国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告 国家税务总局公告2019年第27号
纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未提供规范、文明的纳税服务或者有其他侵犯其合法权益的情形，向税务机关进行投诉，税务机关办理纳税人投诉事项，适用本办法。第三条 对依法应当通过税务行政复议、诉讼、举报等途径解决的事项，依照有关法律、法规、规章及规范性文件的规定办理。第四条 纳税服务投诉管理工作遵循依法公正、规范高效、属地管理、分级负责的原则。第五条 纳税人进行纳税服务投诉需遵从税收法律、法规、规章、规范性文件，并客观、真实地反映相关情况
财会学习 2019年23期2019-09-01
- 国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告
纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未提供规范、文明的纳税服务或者有其他侵犯其合法权益的情形，向税务机关进行投诉，税务机关办理纳税人投诉事项，适用本办法。第三条 对依法应当通过税务行政复议、诉讼、举报等途径解决的事项，依照有关法律、法规、规章及规范性文件的规定办理。第四条 纳税服务投诉管理工作遵循依法公正、规范高效、属地管理、分级负责的原则。第五条 纳税人进行纳税服务投诉需遵从税收法律、法规、规章、规范性文件，并客观、真实地反映相关情况
财会学习 2019年22期2019-08-18
- 税务机关绩效评价现状探析
型政府”。对税务机关来说，如何“干好税务、带好队伍”，充分发挥绩效评价围绕中心工作、服务地方经济、完成税收任务的主抓作用是贯彻党的十九大精神，推动税收现代化，建设新常态下新时期税收事业的必然要求。绩效评价在税务工作中发挥的作用不仅体现在保障国家重大决策部署的落实到位方面，还体现在持续推升税务机关的工作质效和服务质量等方面。但由于绩效评价引入中国时间相比西方国家较短，且政府部门与企业等营利性组织实际情况不尽相同，因此绩效评价在国内政府部门中仍处于理论建设和初
新财经 2019年9期2019-06-28
- 增值税改革的减税效应分析
增值税改革 税务机关2019年3月，李克强总理在十三届全国人大二次会议上做出最新指示，强调要实施更大规模的减税活动，要将增值税税率控制在合理范围内，做好各项减税任务落实工作，并提出“确保改革成效”“汇集改革合力”等举措。在此指示下，税务部门开始按照政府工作报告内容，展开减税安排部署，期望可以通过合理手段，对我国经济发展形成有效助力。一、增值税改革的减税效应（一）有利于企业生产力提升在增值税改革环境中，企业可通过合法手段，对纳税数额进行抵扣，可有效减轻自身纳
经营者 2019年2期2019-04-29
- 房租个税扣除引发哪些利益冲突
房屋承租人向税务机关提供了房屋租赁的真实信息，就会使税务机关掌握房屋出租人的租赁收入的信息，房屋出租人取得租赁收入就应该按照规定缴纳个人所得税。正是由于房屋出租人和房屋承租人的利益冲突，戳中了很多正在进行个税专项扣除申报者和房屋出租人的痛点，才会引发社会广泛热议。而现实情况是，不少房屋出租人也都表示不愿配合房屋承租人提供有关信息，不少房屋承租人也因担心房屋出租人涨价或被清退而选择放弃申报。因为房屋出租人的租赁收入的信息会被披露，从而需要承担缴纳个人所得税的
人民论坛 2019年10期2019-04-28
- ●“失控发票”能否作为增值税扣税凭证？
）的规定，在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票（以下简称失控发票）后，增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的，其主管税务机关可以通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税。购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。
税收征纳 2019年11期2019-02-19
- 关于对基层税务人员税收执法风险的几点思考
法的范畴，由税务机关完成为国聚财的任务。对于基层税务人员而言，需要精通税收的范畴以及税收执法的流程，完成依法治税的重任。但是实际税收执行过程中，税务人员不熟悉基本业务流程，风险意识以及法制意识不足，部门配合不当等因素加大了税收执行的难度和风险系数。基于此，本文通过分析税收执行风险的概念及种类，探究了税收执法风险产生的原因，对规避税收执行风险的几点对策展开了详细的探讨，以此供基层税务人员参考借鉴。关键词：税收执法；税务机关；税务人员；执法风险伴随着我国税收法
科学与财富 2018年28期2018-11-16
- 关于税务机关优化营商环境的思考
境的必要性和税务机关在优化营商环境中的作用入手，结合我国税务机关现行改革的实践和不足，参考了全球营商环境报告中的国际经验，分析得出我国税务机关可以优化营商环境的三个路径，并给予了通过短期和中期路径优化改革的建议。关键词： 税务机关；营商环境；放管服良好的营商环境既是企业健康发展的需要，也是一国核心竞争力的重要组成部分。税务机关深入学习贯彻十九大精神，研究部署进一步优化营商环境，以深化“放管服”改革为抓手，持续激发市场活力和创造力。1优化营商环境的必要性在经
科学与财富 2018年26期2018-10-24
- 国家税务总局关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告
机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》（附件1）。二、纳税人跨区域经营合同延期的，可以向经营地或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续。三、跨区域报验管理事项的报告、报验、延期、反馈等信息，通过信息系统在机构所在地和经营地的税务机关之间传递，实时共享。四、纳税人首次在经营地办理涉税事宜时，向经营地的税务机关报验跨区域涉税事项。五、纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地的税务机关填报《经营地
财会学习 2018年22期2018-08-22
- 税务机关绩效管理体系探讨
摘 要]研究税务机关绩效管理对服务型经济社会的行政体制改革具有重要的意义。本文归纳了我国税务机关绩效管理体系的发展阶段，分析了税务机关实施绩效管理后的成效，以及在绩效管理过程中需要注意的问题，认为税务机关进行绩效管理对社会具有积极而深远的影响。[关键词]税务机关；绩效；管理；体系doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.08.052[中图分类号]F812.42 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2018）08-
中国管理信息化 2018年8期2018-06-07
- 汇算清缴多预缴税款申请退税能否加算利息
5月底，主管税务机关对该企业进行所得税汇算清缴，全年应纳所得税60万元［（200+200-80-80）×25%］，可退税 40万元［50+50-60］。企业对此退税金额无异议。但是该企业的会计小刘要求税务机关对退税40万元加计利息，他认为从2016年三季度申报预缴时就该退还多缴税款，多缴税款利息应从2017年10月1日起按银行同期利率进行计算。当地主管税务机关不同意企业的这一要求，表示不符合政策规定。当地主管税务机关的做法对吗？很多纳税人也很想了解，汇算清
税收征纳 2018年5期2018-04-02
- 按收入比例还款方式下国家助学贷款回收机构的选择
国家和地区，税务机关或者社保机构负责回收国家助学贷款；或者贷款机构回收国家助学贷款，税务机关和社保机构协助。但是，社保机构不能参与国家助学贷款的回收，只有税务机关才能参与国家助学贷款的回收。税务机关参与国家助学贷款的回收，以国家助学贷款的回收机构方式回收国家助学贷款效率最高。关键词：国家助学贷款；回收机构；税务机关；社保机构中图分类号：C913文献标识码：ADOI：10.3963/j.issn.16716477.2017.06.0011一、国家助学贷款回收
武汉理工大学学报(社会科学版) 2017年6期2018-01-16
- 税务代理行业发展的文献综述
代理；综述；税务机关[DOI]1013939/jcnkizgsc2017261931引言20世纪末期，我国税务代理刚刚兴起，代理机构的兴办还要依靠税务机关，税务代理行业发展缓慢。在此期间，学者对税务代理的研究集中于对国外税务代理行业的研究，如对日本、韩国、澳大利亚等国家的税务代理实践进行研究，以为我国税务代理行业的发展提供国际经验借鉴。1999年，国家税务总局决定要全面整顿税务代理机构，规范税务代理行为，要求税务机关和税务代理机构彻底脱钩，对税务代理机构进
中国市场 2017年26期2017-09-09
- 以人民为中心思想在纳税服务中的应用
；纳税服务；税务机关；征管模式经济是国家发展的根本，也是税收的根本，是源源不斷税源的基础。税收机关在进行税收的过程中，要严格的遵守相关的制度和标准，并且时刻坚持以人民为中心的思想，这不仅是纳税服务的要求，也是国家发展经济建设和发展的新要求。但是，就目前来看，我国纳税服务体制还不健全，还存在着许多问题，与发到国家还有一定的发展差距。笔者下文对其进行浅析，希望对我国税收服务更好的发展提供有效的帮助。1 优化纳税服务的意义1.1 优化税收服务有利于税务机关提高税
科学与财富 2017年14期2017-08-01
- 分析会计在我国税收监管中的作用
。【关键词】税务机关；纳税人；税收监管；会计信息税收与会计在共同的体制基础上运行，既相互联系又适度分离。会计立足微观层次，对宏观领域产生影响；税收立足于宏观层次，作用于微观领域，两者之间有着密不可分的联系。会计信息是税收监管体系的基础与关键，税收监管通过一系列法律、法规组成的税制体系要求会计为税收征管监督工作提供支持，实现宏观层面的监管目标。会计与税收相互作用，两者的协调与融合，会对自身以及对方产生促进与助益。一、税收监管中会计的作用1.会计信息在税收监管
中国经贸 2017年8期2017-05-12
- 完善我国纳税服务体系建设的分析
切入点，推进税务机关向服务型转变，是提升服务型政府的效率的正确选择。关键词：纳税服务；纳税人；税务机关中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）033-0000-02依法行政是现代政治文明的重要标志，依法治税是依法治国的重要组成部分。从国家治理层面看，党和政府对法治建设越来越重视，国家治理体系和治理能力的法治化要求更加明确。《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》把“推进国家治理体系和治理能力现代化”上升到“
现代经济信息 2016年33期2017-04-18
- A区地税局内部绩效沟通优化研究
。【关键词】税务机关；内部绩效沟通；优化对策一、行政机关内部绩效沟通的含义、目的及内容绩效沟通是绩效管理体系中不可或缺的一环。绩效管理体系的成功实施需要大家对这套体系的运行方式有一个清晰的理解，并且各方能够从各种不同的角度看到绩效管理体系带来的好处。美国绩效管理专家罗伯特巴克沃认为：“绩效管理是一个持续的交流过程，该过程由员工和其直接管理者之间达成的协议来保证完成，并在协议中对未来工作达成明确的目标和理解，并将可能收益的组织、管理者与员工都融入到绩效管理系
中国经贸 2017年1期2017-03-29
- 我国纳税服务体系的优化研究
】纳税服务；税务机关；优化研究我国自1994年实行了分税制财政管理体制改革以来，建立了国税和地税两套税务机关，分别负责中央税、中央与地方共享税及地方税的征收及管理工作。在国家宏观调控的基础上积极发挥地方的信息优势，依法对纳税人进行有效的管理并提供一系列的纳税服务。纳税服务，是指税务机关按照税收法律、法规、规章、政策等规范性文件的要求，引导纳税人履行纳税义务，提供包括税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理和社会协作等多个方面的一种公共服务。一、当期
商情 2016年32期2017-03-04
- 当心异地买税引税死灰复燃
税，是指某些税务机关之间为完成税收任务，跨地区跨行业变税种进行税款搬家的甲税乙征行为。买税与税收空转的区别是，前者是税收在地理空间上的搬家，后者主要是税收在时间上的腾挪——先征后返。买税的情况一般由税务机关发起，主要是地税部门，因为国税收入直接入国库，地方无权支配。而且一般在县乡一级比较常见，选择的税种通常是属于地方收入的营业税。另外，还有一种分割买税，是上级税务机关将其直接管辖企业的税款分割卖给下级税务机关，或者出面协调下级税务机关之间的丰歉盈缺。比买税
农村财务会计 2017年5期2017-02-07
- 国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告（下）
谈签意向后，税务机关应当分析预约定价安排申请草案内容，评估其是否符合独立交易原则。根据分析评估的具体情况可以要求企业补充提供有关资料。税务机关可以从以下方面进行分析评估：（一）功能和风险状况。分析评估企业与其关联方之间在供货、生产、运输、销售等各环节以及在研究、开发无形资产等方面各自作出的贡献、执行的功能以及在存货、信贷、外汇、市场等方面承担的风险。（二）可比交易信息。分析评估企业提供的可比交易信息，对存在的实质性差异进行调整。（三）关联交易数据。分析评估
国际税收 2016年12期2016-12-26
- 税收风险管理机制研究
”为依托。以税务机关风险管理的现状为着手点，分析提出改善税收风险管理的对策和建议，从而为优化和完善税收征收管理体制机制提供依据，为探索税收风险提供现实依据。关键词：税收风险；风险管理；税务机关一、南昌市地方税务局税收风险管理现状（一）南昌市地税税收风险管理的制度设计近几年，随着南昌市地税的税收规模不断壮大，税收收入增长迅速，从2008年的71.95亿元增加到2014年的276.58亿元，2014年地方税收总量是2011年税收总量的3.8倍。南昌市税收征管能
商 2016年29期2016-10-29
- 电子商务税收征管中税务机关与第三方平台合作博弈分析
务税收征管中税务机关与第三方平台合作博弈分析缪玲郑继辉(安徽师范大学，芜湖 241000)内容提要：电子商务的迅猛发展带来新税源的同时也给税收征管带来了巨大挑战。电子商务电子化、信息化的特性要求税务机关与掌握大量纳税人涉税信息的第三方平台合作，以提高电子商务税收征管的效率。所以本文从双方合作的基本问题出发，运用博弈论的方法分析双方达到纳什均衡的条件，提出促进双方合作以及保证第三方平台如约履行职责诚信工作的政策建议。电子商务税收征管第三方平台税务机关博弈分析
地方财政研究 2016年8期2016-09-09
- 税务机关职能外包:国际实践及对我国的启示*
00070）税务机关职能外包:国际实践及对我国的启示*何 晴（首都经济贸易大学 北京 100070）内容提要:随着各国税务机关对实现政府行政改革目标和提高税收管理效率不断进行探索，税务机关部分职能的外包作为改善纳税服务供给机制、提高纳税服务质量、降低税收征管成本的重要方式之一，在各国税务机关的实践中发挥越来越显著的作用，并呈现出外包服务内容不断拓展、外包主体日趋多元等特征，这些经验对于我国税务机关探索公共服务供给机制创新具有重要借鉴意义。新公共管理 政府购
国际税收 2016年2期2016-08-11
- 企业避税与反避税的博弈理论与实践
施；纳税人；税务机关一、企业避税与反避税博弈的发展成因1.企业避税对经济的影响随着市场经济的不断深化，各种税务筹划手段也在不断推出，企业为了获得更多利益，利用税法的漏洞或特别优惠政策，通过预先对经营和财务活动的安排，故意做出与正常商业经营不一致的安排，减轻或规避纳税。在我国，避税不属于违法行为，但是法律并不鼓励（违背法律意愿）甚至是政府反对的，避税虽然不违法，但纳税人为少缴税而采取的一些措施与税收立法精神相背离，这些“投机取巧”的行为，不但导致国家的税收减
中国经贸 2016年11期2016-05-30
- 张某的逃税行为是否应该追究刑事责任
年3月份X县税务机关在税收工作中发现，X县X小区的开发商张某存在逃税嫌疑，税务机关立案稽查中发现其取得销售款40792024元，未按规定向税务机关办理纳税申报，涉嫌逃税。经税务机关通知其申报并缴纳税款，2014年6月5日张某在申报后缴纳税款778500元。经税务机关催缴，张某并未补缴少缴纳的税款，2014年9月12日税务机关作出税务处理决定书，计算出张某少缴各项税3116856.75元，占应纳税额75.12%，滞纳金553919.95元。此后张某并未在合理
中国检察官·经典案例 2015年3期2015-05-07
- 张某的逃税行为是否应该追究刑事责任
年3月份X县税务机关在税收工作中发现，X县X小区的开发商张某存在逃税嫌疑，税务机关立案稽查中发现其取得销售款40792024元，未按规定向税务机关办理纳税申报，涉嫌逃税。经税务机关通知其申报并缴纳税款，2014年6月5日张某在申报后缴纳税款778500元。经税务机关催缴，张某并未补缴少缴纳的税款，2014年9月12日税务机关作出税务处理决定书，计算出张某少缴各项税3116856.75元，占应纳税额75.12%，滞纳金553919.95元。此后张某并未在合理
中国检察官 2015年6期2015-01-30
- 国家税务总局发布《一般反避税管理办法（试行）》（中）
第七条 各级税务机关应当结合工作实际，应用各种数据资源，如企业所得税汇算清缴、纳税评估、同期资料管理、对外支付税务管理、股权转让交易管理、税收协定执行等，及时发现一般反避税案源。Article 7 Based on the work practice, tax authorities at different levels are required to timely detect potential tax avoidance cases through
国际税收 2015年2期2015-01-01
- 能否先由税务机关代开发票再自行申报营业税
能否先由税务机关代开发票再自行申报营业税问：我公司是一家从事宾馆业务的公司，在2014年12月因业务单位急需发票报账，要求我公司先开发票，然后在业务发生后进行结算价款。请问，在此种情况下，能否先由税务机关代开发票，再自行申报营业税？泉州市正华大酒店 林加仁答：《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）第十六条规定：“需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经
财会通讯 2015年5期2015-01-01
- 国家税务总局发布《一般反避税管理办法（试行）》（下）
取证的，主管税务机关应当送达《税务事项通知书》。Article 14 While the investigation of a GAAR case is involved with collecting evidence from the tax advisor， affiliated parties and other enterprises related to the associated business investigation， the co
国际税收 2015年3期2015-01-01
- 退税抵欠税的纳税争议如何解决
税人员可否向税务机关咨询能否退税，怎么退，能否以退税抵欠税？福建省武夷山市长青竹业有限公司 丁开明答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令2001年第49号）第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。该企业多缴税款没超过三年，可以
财会通讯 2014年9期2014-12-05
- 怎样理解关于进一步规范税务机关进户执法工作的规定
于进一步规范税务机关进户执法工作的规定问：近期，我单位接受了几次税务检查，纳税评估科刚走，税务稽查局又来了，查的都是同一年度的账，这给我们增加了许多负担。请问，国家在税收检查方面有哪些规定可以减轻企业负担？索通贸易公司 王毅答：为贯彻落实《国家税务总局关于做好税务系统职能转变工作的通知》（税总发〔2013〕56号）精神，切实转变税务机关工作职能，保护纳税人合法权益，减轻纳税人和基层税务机关负担，解决税务机关对纳税人“多头执法”“重复检查”的问题，《国家税务
财会通讯 2014年9期2014-12-05
- 6．“营改增”后非固定业户纳税地点是否有变
规定，对于向税务机关申报办理了税务登记的企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位应界定为固定业户；对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人（即没有向税务机关申报办理税务登记、尚未纳入税务机关管理的）不属于固定业户。判断的标准一般是以是否向税务机关申报办理了税务登记为准。当然实践中，有些企业或者个体户长期固定在一个地方经营，只是税务应登记而未登记，不能因为未进行税务登记就认定为
财会通讯 2014年11期2014-12-04
- 为节能减排减免税，税务机关会“开绿灯”吗
减排减免税，税务机关会“开绿灯”吗问：《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）及其实施条例和《国务院办公厅转发发展改革委等部门关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展意见的通知》（国办发〔2010〕25号）及及国务院关于节能减排的“十一五”、“十二五”规划均把节能减排放到了重要地位，税法也规定了相关的税收优惠措施，但是这些措施会从根本上减少税务机关的税收收入。请问，实施税收减免增加了税务机关完成税收任务的难度，对此税务人员是什么态度，税务机关能
财会通讯 2014年8期2014-12-03
- 超过6个月没有向劳务地申报纳税可否在机构所在地补税开票
向劳务发生地税务机关申报缴纳，被我公司所在地税务机关查出，并要求我公司补缴营业税等税款。请问：1.税务机关对我公司跨地区提供的建筑劳务征税是否正确？2.我公司补税后是否可以开具发票？湖北华翔建筑有限公司 张伟答：根共据和《国中营华业人民税暂行条例实施细则》第二十五条的规定，纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。以及第二十六条规定，纳税人应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过6个月没有
财会通讯 2014年4期2014-03-29
- 税务机关对减免税操作有哪些规定和要求
税务机关对减免税操作有哪些规定和要求问：以前，我公司根据地方税务机关帮助制作的减免税手续材料和省级税务机关的减免税通知，办理减免税申报。现在，听说减免税操作在政策层面上，有更方便于纳税人的规定，实行报批和备案分类，实际处理方法也不同。请问，有关政策对减免税操作的规范有哪些？进发有限责任公司 李培中答：税收减免税的审批，是税务机关纳税管理中的永久性的话题。税务机关对税收减免的审批和权限的控制比较严格，但随着税收征管制度的不断完善，税务机关对税收减免的审批，有
财会通讯 2014年8期2014-02-28
- 税务机关开展重点建设项目管理的意义和方法
。【关键词】税务机关；项目管理；意义方法一、重点投资项目的概念、分类重点建设项目是指经省、市和区（县）级政府有关部门审批、备案、核准、立项的固定资产建设项目以及税务机关认为有必要纳入重点项目管理的其他项目。根据划分标准的不同，重点建设项目可被划分为不同类别。根据项目建设的不同内容，重点建设项目可以分为生产性建设项目和非生产性建设项目。生产性建设项目包括：1工业建设类（包括工业、国防和能源建设）；2农业建设类（包括农、林、牧、渔和水利建设）；3基础设施类（包
科学时代·上半月 2013年11期2013-12-10
- 关于基层税务机关文化建设的思考①
2)关于基层税务机关文化建设的思考①李宏杰(济南市市中国税局,山东济南 250002)基层税务机关文化建设是税务系统文化建设的基础。基层税务机关文化建设应着重体现基层税务机关文化力的功能:第一,基层税务机关团队力量的凝聚功能;第二,基层税务机关工作目标的导向功能;第三,基层税务机关个人行为的自律功能;第四,基层税务机关组织培养的激励功能;第五,基层税务机关形象的塑造功能。基层税务机关;文化建设;税收文化基层税务机关文化建设是税务系统文化建设的基础。基层税务
山东社会科学 2010年8期2010-04-13
- 基层税务机关网络与信息安全风险及对策
点分析了基层税务机关网络与信息管理中存在的安全风险并提出相应对策。关键词:税务机关;网络与信息安全;局域网漏洞中图分类号:X178文献标识码:A文章编号:1674-1145(2009)27-0194-02始于1994年的“金税工程”,是整个税收管理信息系统的总称,目的在于通过先进的计算机网络技术,实现税务系统信息共享,全面加强对税收各税种、各环节的监控和管理。随着“金税工程”的逐步实施,天津地税局已建成以市局为核心,覆盖全市各区县地税局/所的内部网。全市地
现代企业文化·理论版 2009年18期2009-09-21
- 税务审计报告执行的规范与完整
;税务资料;税务机关中图分类号:F812文献标识码:A 文章编号:1674-1145(2009)18-0185-02一、税务审计报告的内容和格式审计报告是审计主体根据审计准则的要求,在实施审计工作的基础上,对审计内容发表审计意见的书面文件,是审计结果的最终载体。税务审计报告是税务审计人员根据税务审计的相关法律、法规,对被审计单位的纳税行为和纳税事项进行评估,并发表意见的书面文件。税务审计报告的格式、结构和内容等是否规范、完整,将直接影响到税务审计机关的形象
现代企业文化·理论版 2009年12期2009-08-20
- 关于税务机关管理外出经营纳税人的探索与思考
。[关键词]税务机关 外出经营 税收管理作者简介:刘云龙(1983,2月-),辽宁新民人,四川省米易县地方税务局。一、外出企业税收管理的涵义建筑安装企业离开工商登记注册地或经营管理所在地到本县(区)以外地区施工的就是外出经营,而当地对外来的施工企业称:“外出经营企业”。外出经营税收管理:纳税人外出经营税收管理包括纳税人外出经营活动税收管理和外埠纳税人经营活动的税收管理。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十一条及《税务登记管理办法》第三十二条、
消费导刊 2009年23期2009-06-29
- 《纳税信用等级评定管理试行办法》与《海关企业分类管理办法》比较研究
。[关键词]税务机关 海关 纳税信用等级 企业分类管理作者简介：李九领（1965-）女，河南孟州市，上海海关学院经济学教授，海关税收学科带头人，海关税收研究中心执行主任，经济系副主任。主要研究方向和领域：财政、税收、关税理论和实践的教学和研究。国家税务总局于2003年7月10日以国税发〔2003〕92号颁布了《纳税信用等级评定管理试行办法》。海关总署于2008年1月4日以署令第170号公布了《中华人民共和国海关企业分类管理办法》，自4月1日起施行。一、看似
消费导刊 2009年4期2009-04-02
- 如何区别偷税与不申报纳税
得交税。所在税务机关也曾通知我申报纳税，但我未缴。后来被税务稽查局查到，定为偷税。除了补税、加收滞纳金外、并处罚款，还差点被追究刑事责任。可是，同行的李某从6月开始经营，也未申报纳税。那天，被税务机关发现，定为“不申报纳税”。虽然也给予补税、加收滞纳金、处于罚款。但我不明白的是，同样的不缴税，为什么定性却不一样？请问：什么叫偷税？什么叫不申报纳税？税务机关在对二者的处罚上有何异同？答：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：“纳税人伪造、变造、隐匿
现代营销·经营版 2006年11期2006-05-14