企业税负
- 税收任务对企业社保遵从的影响及机制研究
收任务增加了企业税负，企业为了缓解税负增加带来的现金流压力，策略性地选择降低社保遵从，表现为税费替代的跷跷板效应。本文的研究为客观评价税收任务与企业社保遵从的关系提供了重要的经验证据，即应该高度重视过重的税收任务对企业税费征缴造成的微观影响，优化税收任务的制定流程与强度设置，提高税务部门在社保费征管上的主体责任意识，从而进一步缓解企业税费替代问题。关键词：税收任务；企业社保遵从；税费替代；企业税负；现金流量中图分类号：F842.67 文献标识码：A 文章编
财经问题研究 2023年9期2023-10-09
- CFO专业胜任能力对企业税负影响的机理及经济后果
理有效地降低企业税负是理论界和实务界一个非常重要的课题。本文以2010—2020年中国A股上市企业为研究对象，采用固定效应模型，实证分析了CFO专业胜任能力对企业税负影响的作用机理及经济后果。研究结果表明，CFO专业胜任能力会降低企业税负，且上述结论在考虑内生性问题后依然稳健成立。异质性分析发现，这种效应在企业所在地区税收征管力度较大、企业高管政治关联较低和非国有上市企业中更显著。机制分析发现，具有专业胜任能力的CFO会提高研发投入以获得更多研发费用税前加
财经问题研究 2023年7期2023-07-25
- 大数据税收征管能够缓解企业税负粘性吗
据税收征管对企业税负粘性的影响及作用机制。结果表明：大数据税收征管能够有效缓解企业税负粘性，这种缓解效应在民营企业、市场化程度较高地区的企业以及财政创收压力较小地区的企业中较为突出。机制检验发现，大数据税收征管通过减少征纳双方信息不对称、规范税务机关征税行为、切实落实税收优惠政策等路径可有效缓解企业税负粘性。此结论可为持续完善税收信息化建设、进一步优化税收营商环境和实施新的减税降费政策提供理论支撑和经验证据。关键词：大数据税收征管；金税三期；企业税负；企业
贵州财经大学学报 2023年4期2023-07-21
- 企业税负、财务柔性与有效技术创新
景实证检验了企业税负与有效技术创新之间的关系，并在此基础上考察财务柔性的调节作用。在运用两阶段工具变量法缓解潜在的内生性问题后，研究发现：减税降费显著促进了企业有效技术创新；相比所得税税负而言，降低流转税税负对有效技术创新的激励作用更为明显；财务柔性对企业税负与有效技术创新之间的负向关系具有“倒U型”调节作用；在区分不同市场竞争程度的影响后发现，在高市场竞争程度下减税降费更能激励企业进行有效技术创新。文章一定程度上深化了企业税负影响企业创新的研究，对有效实
会计之友 2023年3期2023-05-30
- 税收杠杆能够调控资产收益率宽幅度吗
用。研究发现企业税负与资产收益率宽幅度之间呈显著正相关关系。进一步构建中介效应模型对融资约束和金融资产收益率两条影响路径进行检验，揭示了税收杠杆调控资产收益率宽幅度的作用机制。研究为收窄资产收益率宽幅度、防范风险、实现高质量发展制定税收政策提供了微观理论基础。 【关键词】 税收杠杆; 资产收益率宽幅度; 企业税负; 高质量发展; 作用机制【中图分类号】 F234.4;F812.42 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2022）14
会计之友 2022年14期2022-07-05
- 探讨"营改增"税改对企业税负的影响
改增”税改对企业税负的影响作出简要分析。关键词：“营改增”税改;企业税负;影响2012年1月1日，财政部，国家税务总局宣布对上海实行营业税改增值税政策，上海成为我国第一个“营改增”试点。所谓“营改增”就是指营业税改增值税，例如一企业对商品的进价是八百万，销售额为一千万，此时的增值税只需要对差额的两百万进行缴纳即可，有效地避免了重复征税。“营改增”政策实施至今，已经遍布到全国各地和各行业。“营改增”的实施，对于我国企业税负的减轻和发展具有重大意义。一、实行“
中国民商 2022年4期2022-05-18
- 煤炭企业纳税筹划思路与方法探讨
：税收优惠;企业税负;煤炭行业中国作为能源大国，其中煤炭资源总量位居世界前列，煤炭能源消费占比达到70%以上，可见煤炭能源企业的发展对于国民社会的重要性。随着国家深入推进能源革命政策，煤炭企业的生产经营受到了制约。国务院办公厅印发《能源发展战略行动计划（2014-2020年）》，其中指出：“到2020年，一次能源消费总量控制在48亿吨标准煤左右，煤炭消费总量控制在42亿吨左右。” 国家政策限制和自身税负过重的双重问题严重影响了煤炭企业的经济效益和可持续发展
商业2.0-市场与监管 2021年4期2021-09-10
- 减税理论视域下我国企业税费负担研究
力。关键词：企业税负;非税收入;结构性减税纵观中国历史，凡盛世往往都居敬行简、轻徭薄赋。政府施政要义，在于以敬民之心，行简政之道。近期国务院再次部署的减税降费工作会议中提出要有序合理压减非税收入，预计全年新增减税超过5500亿元。早在两年前的两会汇总，李克强总理就提出2万亿元的减税降费规模，与2018年减税1.3万亿元相比其规模进一步扩大，其目的是要最终形成一场普惠性减税和结构性减税并举的行动，将切切实实“真金白银”地为企业减税降费，让企业获得红利，着实减
商场现代化 2021年12期2021-08-09
- "营改增"对企业财务管理的影响及策略
;财务管理;企业税负我国经济的不断发展，各行各业的分工更为细致。“营改增”税制改革的出现有利于减少重复征税，防止税收制度影响市场细分和分工协作。因此，为了使国内税收制度更好地适应我国社会发展的需要，我国企业应在“营改增”中取得更好的发展机遇。通过实践“营改增”税收制度，我们可以确保企业在市场竞争中更具竞争力，能够明显降低企业在发展中的财务负担，使企业保持长期的、稳定的、健康的可持续发展。1“营改增”对企业财务管理的影响1.1对企业税负的影响从制度改革的实施
科学与财富 2021年32期2021-03-07
- “营改增”对服务业企业税负的影响分析
改增对于服务企业税负带来的双重影响，了解企业进行营改增之后税负出现变动的主要原因，并从企业角度出发提出措施，希望能够更好的应对营改增。关键词：增值税;营改增;企业税负;减税效应“营改增”即营业税改增值税，即以前缴纳营业税的项目改为缴纳增值税。“营改增”这一自1994年分税制改革以来最为重大的税制改革，是顺应当前经济发展形势的必然结果，也是我国财税体制改革的重要环节。分税制改革之后，我国存在增值税和营业税两税并存的税收制度，这种税收制度存在一些弊端，制约了我
中国民商 2020年9期2020-10-15
- 股权混合度、企业税负和技术创新投入
股权混合度、企业税负对技术创新投入具有重要影响。 选取2013 ～ 2017年沪深A股上市公司中符合混合所有制条件的企业为样本， 通过构建回归模型实证检验股权混合度、企业税负和技术创新投入间的关系。 研究结果表明：股权混合度与企业技术创新投入呈倒U型关系， 最优股权混合度为58%， 股权混合度低于58%时， 股权混合度提高有利于技术创新投入增加， 股权混合度高于58%时， 股权混合度再提高反而会减少技术创新投入; 企业税负反向影响技术创新投入; 股权混合度
财会月刊·下半月 2020年8期2020-08-24
- 税费返还、外源性融资与企业市值
：企业价值；企业税负；企业异质性；避税；减税中图分类号：F812文献标识码：A文章编号：1007-8266（2020）08-0101-09一、引言减税降费是我国深化供给侧结构性改革、推进经济高质量发展的重大决策部署，对减轻企业负担特别是民营企业和小微企业负担发挥着重要作用。减税降费具体包括税收减免、取消或停征行政事业性收费两部分。据统计，2019年全年实现减税降费2.36万亿元，2020年第一季度实现减税降费7 428亿元。税费返还作为减税降费的一项具体措
中国流通经济 2020年8期2020-08-06
- 税收目标、政府控制与企业税负
;政府层级;企业税负【中图分类号】F812.42;F275【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2020）03-0161-020 引言学术界关于国有企业与民营企业税负的话题呈现出两种截然相反的态度：第一种观点认为国企的税负高于民企，原因在于国企缺乏偷漏税的动机和国企承担着更多的社会责任（郑红霞和韩梅芳，2008;吕伟，2010;吴联生，2009;彭韶兵、王伟，2011;冯延超，2012;张乐，2012;常远，2014;薛爽等人，2012;巴曙松
企业科技与发展 2020年3期2020-06-30
- “营改增”对企业税负的影响及应对策略
重大改革，对企业税负产生重要影响。税收制度的变更必然会直接影响到企业的稳定和发展。针对营改增政策的提出探寻企业发展中的应对策略是非常必要的。本文在阐述“营改增”含义、重要性等问题的基础上，深入分析了“营改增”对企业税负的影响，分析得出，“营改增”导致企业整体税负降低，但也使得部分企业税负增加，最后提出了“营改增”后企业的应对策略。关键词：营改增;企业税负;影响;应对策略“营改增”是结构性减税的一项重大改革，其核心是通过改革尽可能的消除重复征税，目的是减轻企
现代经济信息 2020年10期2020-06-15
- 浅析我国宏观税负与企业税负水平
究，文章认为企业税负感重主要有以下两个原因：一是在我國制定的税收结构下，企业是最主要的纳税人，最终表现为企业税负过重;二是处于经济水平下行期间，企业能都承受的税负不多。鉴于此，企业应该采取合理的措施进一步降低企业整体的税负。【关键词】宏观税负;企业税负;税制结构;营业税改增值税1 宏观税收负担的衡量目前，我国在税收方面还存在一定的问题，例如无法精准地体现政府统筹财力的水平、不能很好地与其他国家做宏观税收负担的对比等。因此，本文把我国的宏观税收负担划分成3个
企业科技与发展 2020年4期2020-05-29
- 浅谈“营改增”对施工企业的影响及对策分析
;施工企业;企业税负;增值税专用发票一、“营改增”后对施工企业工程项目的影响“营改增”以后，施工企业的人工费和机械租赁费无法提供增值税专用发票，这部分成本不能抵扣进项税额，施工企业在建工程项目的毛利率水平将大大降低，甚至出现亏损。具体影响如下：（一）对劳务分包模式的影响“营改增”之后，劳务用工属于服务业，只有那些实力强，管理规范的劳务施工企业才有开具服务业发票的能力，并且这些发票能够在服务行业“营改增”之后进行抵扣。这些实力强的劳务施工企业议价能力很强，必
商情 2020年16期2020-05-19
- 探讨企业税务筹划中的细节问题与风险控制
：税务筹划;企业税负;细节问题;风险控制中国有句古话“千里之堤溃于蚁穴”，美国“成功学家鼻祖”罗曼·文森特·皮尔也说“细节决定成败”，可见细节的重要性。要企业税务筹划过程中，一些细节问题常隐藏着特定风险，需要企业总体把握并进行风险控制。一、企业税务筹划所面临的主要细节风险（一）误用和滥用税收政策的风险我国社会的不断发展需要相关政策不断进行变革、优化，从侧面看是我国不断的发展的重要表现，但是相对于企业来说，税务筹划极易受到政策变革的影响。如何全面掌握和恰当运
财会学习 2020年10期2020-04-08
- 中介服务机构对非正规创业正规化转型的调节作用研究
析政府管制和企业税负对非正规创业正规化转型的具体影响效应。研究发现：政府管制对非正规创业正规化转型具有显著的负向影响;企业的税收负担对非正规创业正规化转型的影响不显著;中介服务机构在政府管制和企业税负对非正规创业正规化转型的调节作用不显著。本文为未来非正规创业研究提供了相应的借鉴和参考。Abstract： This paper estimates the level of informal entrepreneurship regularization t
价值工程 2020年1期2020-02-14
- “营改增”对企业税负的影响
“营改增”对企业税负的影响，探究了企业对“营改增”的应对策略，以及为相关研究提供借鉴。关键词：营改增;企业税负;影响“营改增”能促进对社会资源的优化配置，有助于完善财税体制，对于促进供给侧结构性改革具有重要意义。同时，“营改增”对企业税负产生了重要影响。实施“营改增”，有助于减轻企业税负，并促进企业实际利润水平实现大幅度提高，能优化产业环境和市场经济秩序，有助于创新产业实现良好发展。同时，“营改增”也为企业税负带来了一定的负面影响。对此企业要积极探究有效策
财讯 2019年26期2019-12-09
- 试论全面推行“营改增”对企业的影响及应对措施
;财务管理;企业税负“营改增”就是将企业的营业税改为增值税，是我国对税收管理体系的一项重大改革。以此制度，可以减轻企业的税负，有利于缓解企业的资金压力，促进其向前发展。同时，该制度的应用也给企业带来了一定的消极影响，所以，企业要利用其优势，克服其缺点，积极进行改革，促使企业经济向健康协调逐步发展。一、全面推行“营改增”对企业的影响“营改增”是为避免对企业重复征税，推进社会经济发展而制定的财政决策，其对企业的影响有利有弊。（一）“营改增”对企业的积极影响全面
商讯·公司金融 2019年17期2019-09-10
- “营改增”对江苏省不动产经营租赁企业的影响分析
产经营租赁;企业税负【中图分类号】 F23 【文献标识码】 A 【文章编号】 1002-5812（2019）12-0109-042016年5月1日“营改增”政策的全面推开，对包括不动产经营租赁行业在内的各行各业都有重要影响。本文以江苏省不动产经营租赁企业为例，通过描述性统计与配对检验，对样本企业的税负变化、会计处理进行了研究分析。一、“营改增”后不动产经营租赁纳税政策的变化根据国家税务总局发布的《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法
商业会计 2019年12期2019-08-10
- 探讨增值税改革对企业税负的影响
，有效降低了企业税负，促进了企业组织的良好发展。不可忽视的是，在“营改增”背景下，企业组织依然要面对各种税务风险。从辩证的视角来看，税务风险有广义与狭义之分，广义上的税务风险特指企业没有按照法律规定缴税而导致本组织后期被罚款甚至承担刑事责任等风险;狭义上的税务风险则是指企业没有正确依据税法要求及时缴税，使企业在经济和信誉形象两方面蒙受双重损失。因为税务风险具有隐蔽性特征，所以不会直接显露于企业账目中，但是这并不说明税务风险无法控制。结合“营改增”的发展趋势
经营者 2019年12期2019-08-09
- 浅析营业税改增值税对企业税负的影响
税改革，降低企业税负，推动企业发展和产业结构优化升级等。文章对新政策对企业税负的积极与消极影响两方面进行研究，并相应地提出了应对措施和建议。关键词：“营改增”;企业税负;影响一、国际经济背景2008年的国际金融危机过后，世界经济虽然有复苏，但是从总体态势上来看复苏缓慢。2009～2015年，全球GDP在2%左右波动，经济形势不容乐观。国际上贸易保护主义有抬头趋势，结构性减税成为新一轮世界减税潮的基本趋向。2017年美国普朗特政府颁布了《减税与就业法案》，在
中国集体经济 2019年18期2019-06-25
- 基于宏观环境下我国税收优惠对民营企业税负的影响及对策研究
步意识到减轻企业税负的重要性。在我国的税制改革进程中，减轻企业税负成为一项重点内容，许多税收优惠政策也伴随而生。因为民营企业经营的特殊属性，因此其是我国税收优惠政策的重点实施对象。简要分析在我国税负宏观大环境下，民营企业的税负状况，并结合美国的税收优惠政策，分别从政府和企业角度给出我国税收优惠政策的改革及执行建议。关键词：税收优惠；民营企业；企业税负文章编号：1004-7026（2019）03-0122-03 中国图书分类号：F810 文献标志码：A截至2
山西农经 2019年3期2019-06-11
- 营改增对企业税负的影响探析
词：营改增；企业税负；影响文章编号：1004-7026（2019）01-0152-01 中国图书分类号：F812.42；F253.7 文献标志码：A营改增的实施在很大程度上推动了我国落后财税体制的改革和发展，同时，其在优化资源配置、促进社会经济发展方面也发挥着重要的作用。对于A企业而言，在营改增的实施下，企业税负也发生了较大的变化，这对于提高企业的利润水平具有重要的意义。1 营改增实施的意义我国于2012年1月1日在上海实行营业税改征增值税的试点方案，针对
山西农经 2019年1期2019-06-11
- 关于企业所得税纳税筹划相关问题的探讨
；资金成本；企业税负一、企业所得稅纳税筹划的意义及其准则（1）企业所得税纳税筹划的意义税收是企业依据法律法规要求必须要投入的成本，具有强制性，对企业所得税进行纳税筹划是公司长期稳定经营管理的必要手段，可以有效减轻企业税负，还能合理配置资源，不断对企业内部的产业结构进行优化和升级，有效地贯彻各项财务制度，提高公司财务管理工作效率。科学，有效，合理的企业纳税筹划，还能不断推动企业财务管理目标的发展，使企业的预期获得利润目标能够最大化地实现。企业的内部运转系统也
财讯 2019年10期2019-06-11
- “营改增”对企业税负的影响及财务对策研究
词：营改增；企业税负；财务影响；对策一、营业税改增值税带来的税负影响国家对之前传统的营业税征收改为增值税是“营改增”的主要内容，主要目的在于帮助企业消除重复税收，减轻企业的税务压力。但是在改革过程中，因为各种因素导致不少行业的税负不减反增，从一定角度上来说，“营改增”反而起到了反面效果。目前，交通运输行业、现代服务行业、通讯信息行业和房产行业是关乎国家经济的四大主流行业，以下对四个行业进行分析探讨，找出“营改增”给企业带来的税负影响的根本原因。（一）“营改
市场观察 2019年3期2019-05-15
- 论“营改增”对企业税负的影响
新鲜事物，对企业税负的影响有正面的，也有负面的。文章在分析营改增的必要性的基础上，重点探讨了营业税改增值税给企业税负带来的影响，并提出了若干企业应该采取的相应措施。[关键词]营改增;企业税负;税收制度;措施[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2019.08我国传统的税制体系经常会出现重复征税的现象，尤其是营业税最为明显。营改增税制改革的推进，使得这一难题得到了有效解决。从2011年国家开始推行营业税改征增值税试点开始，到2016年5月“营
中国市场 2019年8期2019-04-08
- 浅析“营改增”对财政收入和企业税负的影响
企业收入以及企业税负产生的深远影响，提出了适应“营改增”政策的有效策略。关键词：“营改增”;财政收入;企业税负;影响文章编号：1004-7026（2019）23-0160-02 中国图书分类号：F812.42;F812.41;F275.4 文献标志码：A“营改增”税收政策的出台，使企业营业税退出历史舞台，取而代之的是符合当下市场经济体制和激烈竞争态势的产品与服务增值税种。全新的税收政策变更了税率、计税方式以及计税依据，平衡了市
山西农经 2019年23期2019-02-06
- 税收因素对外商直接投资的影响研究
企业所得税；企业税负；外商直接投资一、 引言和文献回顾随着《中华人民共和国企业所得税法》的实施，20世纪90年代以来实施的内外资有差别的企业所得税率政策得到修正。新税法规定，我国企业所得税法定税率为25%。由此，外资企业所得税名义税率由原来的33%下降为25%，然而部分外资企业所得税率由原来的15%～24%调整为25%，外资企业所得税负增加。我国企业所得税改革意义重大，为企业进行公平竞争营造良好的制度环境，有利于提高我国引进外资的质量和水平。税收影响投资的
现代管理科学 2018年12期2018-12-29
- 我国宏观税负水平研究文献综述
；产业税负；企业税负中图分类号：F20 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2018）23-0140-03通常来讲，宏观税负是指国家一定时期内的税收总量占生产部门全部产出的比重，即宏观税负反映了全社会的总体税负水平。有数据显示，近些年来我国税收总额的绝对数值在持续增长，税收增速比GDP增速快，而GDP增速又比居民收入增速快，政府部门利用税收工具在国民财富积累过程中获得了更大的份额。政府占取的“大”份额是否在合理区间、是否在纳税人可承受范围之内，成
经济研究导刊 2018年23期2018-11-12
- 浅析营业税改征增值税对企业的税负影响
利与弊和其对企业税负的影响，并且根据实际情况提出应对“营改增”的具体策略，希望给相关工作者带来一定的帮助。关键词：企业税负 营业税 增值税中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）05（b）-023-02增值税就是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，抵扣机制是其一大特点，而最大程度避免重复征税是增值税的优点。营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个
中国商论 2018年14期2018-09-10
- 不同组织架构对企业税负的影响比较
】组织结构；企业税负；比较分析一、组织结构对各企业税负的影响机制以中石油和中国建筑为代表的国有企业组织结构比较简单，即由公众和100%受控于国资委的集团持股，且集团处于控制地位。这样的组织架构从很大程度上说政治效益大于经济效益，有助于国资委对国有企业的直接管理。民营跨国企业以百度和阿里巴巴为例，企业的组织结构相对复杂：企业注册地位于开曼群岛，并通过设立于英属维尔京群岛和香港的子公司辅助避税。这样的组织结构的主要目的在于最大程度的减轻企业税收负担。完全在境内
智富时代 2018年6期2018-08-06
- “营改增”对电力建安业的影响及对策探析
“营改增”；企业税负一、电力建安业“营改增”的背景伴随着我国经济体制改革的不断推进，“营改增”税制改革作为结构性减税的重要举措，对于优化产业结构、降低企业负担具有重要而深远的影响。 “营改增”税制改革经历了3个阶段，已经实现在全国范围内全行业改革完毕。电力建安业作为建筑业的一个重要组成部分，在本次改革中，也迎来不小的挑战。外部征管环境的变化促使电力建安企业针对目前的税收政策，认真梳理涉税业务流程，建立健全会计核算制度，规避完善涉税业务风险点。同时，还需要针
中国经贸 2018年14期2018-08-05
- 浅谈税收筹划在企业中的应用策略
：税收筹划；企业税负；应用策略税收筹划是在法律法规许可的范围内进行的，属于一种合理的避税活动，能有效降低企业经营成本，使企业达到降本增效的目的。在本文中，笔者拟将税收筹划在企业中的应用策略进行探究，希冀能为提升企业税收筹划水平提供一定参考与借鉴。一、税收筹划对企业的重要意义税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点，是企业经营管理的重要内容之一，其对企业的重要意义，主要表现在如下几个方面：（一）有利于降低企业经营成本在转型发展的经济新常态下，
中国国际财经 2018年6期2018-07-29
- 企业所得税纳税筹划策略研究
约，从而降低企业税负。其已经逐渐成为企业管理中十分关键的管理环节，本文主要是从所得税筹划几种情况进行举例分析，从而为企业纳税人提供借鉴资料。关键词：企业所得税；税收筹划；企业税负一、居民与非居民企业角色税收筹划活动我国当下的企业所得税法主要是借鉴国际上通用的居民和非居民界定。对于居民企业概念的界点就是在中国境内依法设立，或者就是依照国外法律成立但是该企业的实际管理机构当中确是设置在中国境内的企业。非居民企业的界定就是依照国外法律设立但是企业总部确是在中国境
财会学习 2018年15期2018-07-09
- 浅析我国营业税改征增值税对企业影响
财务管理 企业税负 会计处理一、营业税改征增值税的现状上海是首个试点地区，但到2017年底已经有几十个企业完成了试点改革，通过试点企业的关于营改增的试行，各个地区都有了不同程度的效果。例如，上海鸿运运输公司2015年的税负相对于前一年有了明显的降低，每股收益也有了明显的上涨。山西沙尼运输公司10年年报被披露出偷税避税额近70万元。管理者透露“公司上缴国家税款之后剩余资金无法进行企业的正常运转”。由此可见，营改增很大程度的消除了重复征税现象，刺激了企业加大
时代金融 2018年8期2018-05-02
- 基于创新创业营改增下税负筹划的研究
词 营改增；企业税负；筹划；控制引言：营业税和增值税，是我国两大主体税种。增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。一、营改增概述营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改
财税月刊 2018年1期2018-03-24
- 房地产行业在“营改增”初期出现的问题及对策
“营改增”；企业税负；财务管理[DOI]1013939/jcnkizgsc2018091461引言自从国务院在2011年批准了营业税改增值税试点方案，“营改增”在我国拉开了历史性的序幕。从2012年1月1日开始上海交通运输业和部分现代服务业的小范围几个行业的“营改增”到2016年5月1日最终把建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围的全国性所有行业的“营改增”。营业税正式退出历史舞台。这是自1994年分税制改革以来，财税体制的又一次深刻变革。经济基
中国市场 2018年9期2018-03-19
- 增值税税率简并对税收收入及企业税负的影响
府税收收入及企业税负的影响。【关键词】税率简并；税收收入；企业税负一、引言2017年4月，财政部、国家税务总局发布公告，提出自2017年7月1日起取消13%的增值税税率，对原来征收13%税率的货物改征11%的税率。这已不是增值税税率的第一次改革，早在2014年财政部国家税务总局就出台过“将4%和6%的征收率简化合一为3%征收率”的通知。改革的目的就在于解决增值税多重税率造成的征税困难，偷税漏税，低征高扣和高征低扣等税收不公平的问题，力求在降低征税成本的同时
中国经贸 2018年3期2018-03-07
- 新常态下营改增对建筑业企业税负的影响及对策
对建筑业行业企业税负的影响，以期为建筑业行业顺利实施营改增提供建设性意见和建议。关键词：税率；建筑业；营改增；企业税负1 引言2013年11月，中共十八届三中全会通过《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，提出深化税制改革，完善税收制度的决定，包括全面推进增值税改革，将增值税的征税范围扩大到全部服务业，进一步发挥税收的制度性。自2016年5月1日起，国家全面推动实施营改增政策，其中建筑业纳入营改增范围。建筑业是推动国民经济发展的支柱性产业，将其纳入
卷宗 2018年3期2018-02-09
- “营改增”对高速公路运营企业税负的影响探析
；高速公路；企业税负一、引言在我国，营业税与增值税是非常重要和常见的两种流转税，长期以来相互独立，又同时存在。在以往特定时期下，这两种税种对于我国宏观经济发展产生了非常重要的影响，尤其表现在资金集聚方面。但是也出现了很多问题，比如企业税负不公、重复征税等现象非常的普遍，对宏观经济的发展形成了很大的制约作用。因此，“营改增”被提上日程，并逐渐成为税制改革的重点内容。本文主要针对高速公路运营企业在“营改增”之后，其税负发生的变化以及受到的影响进行探析，并为这类
中国经贸 2018年1期2018-01-18
- 增值税减免、企业税负与创新投入
增值税优惠对企业税负、销售收入及创新投入的影响。研究发现：增值税优惠导致一般纳税人企业所得税负和实际总税负显著上升，但却会显著降低小规模纳税人实际总税负；增值税优惠显著降低一般纳税人销售收入，但却显著提高小规模纳税人销售收入；增值税优惠显著提高东部企业创新投入，企业所得税负抑制了东部企业创新投入；东部企业税负比中西部企业税负高，但是比中西部企业吸引了更多企业创新投资。因此，应扩大增值税优惠的覆盖面，扩大增值税优惠的对象和抵扣项目范围，兼顾效率与公平原则，降
商业研究 2017年11期2017-12-12
- 浅谈“营改增”的财政经济效应
济效应，包括企业税负、财政收入等。[关键词]“营改增”；企业税负；财政收入；产业转型[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.33.107“营改增”最初是在上海开始试点，随后开始在全国实施，在税务的征收方面取得了良好的效果。而不论是从理论的角度分析，还是从实践的角度分析，它都是税制改革质的改变，对社会各方的财政经济产生不同程度的影响，影响财政政策的制定。1 “营改增”对财政经济的影响1.1 企业税负“营改增”实施后，可补充减税政策的不足
中国市场 2017年33期2017-11-15
- “营改增”下高新技术企业税收筹划方法研究
下对高新技术企业税负的影响，并提供了相应的解决办法；此外，还对企业对高新技术产业的税收筹划方法进行了总结。【关键词】“营改增”；税收筹划；企业价值最大化；企业税负自2012年1月1日，“营改增”率先在上海的“1+6”行业上进行试点。其中“1”为陆路、水路、航空、管道运输在内的交通运输业，“6”包括信息技术、技术研发、文化创意、物流辅助、租赁、咨询等部分现代服务业。经过多年的改革，直到2016年，营业税改增值税试点在全国全面展开，这一举措将避免重复课税，减小
中国经贸 2017年14期2017-09-13
- 分析营改增背景下高速公路运营企业税负受到的影响
高速公路运营企业税负的影响，并且分析其应对措施。[关键词] 营改增；高速公路；企业税负；影响分析doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 13. 057[中图分类号] F540.58；F542.6；F812.42 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）13- 0134- 020 引 言营改增税务改革在我国的发展有着比较长的历程，进入21世纪以来，我国的经济发展速度不断上升
中国管理信息化 2017年13期2017-07-20
- 浅谈“营改增”税负的增减及政策建议
增政策以来，企业税负的增减及政策的执行效果逐渐明晰。本文通过对小规模纳税人和一般纳税人的税负变化分析，从政策、技术和操作层面对可能导致税负增加的情况提出了政策建议，以为相关机构的政策制定提供参考。【关键词】 营改增；企业税负；政策建议随着《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税＼[2016＼]36号的颁布，2016年5月1起，全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。营改增从适用的行业看，包括交通运输、邮政、电信、建筑、金融、现代服
商情 2017年19期2017-07-14
- 关于“营改增”对企业税负的影响及其对策的研究
改增；影响；企业税负；应对策略在我国之前的税收体制中，增值税与营业税同属于流转税。增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的增值额为计算依据征收的一种税。营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，就其取得的营业收入征收的一种税。从征税范围看，增值税与营业税相比，具有避免重复征税、贯彻公平税负的优势。经过了几年的探索、试点，终于在2016年5月1日开始正式实施“营改增”。1 “营改增
科学与财富 2017年20期2017-07-10
- 关于温州企业税负问题的研究及建议
章通过对温州企业税负负担的分析以及对相关企业的调研找出造成企业税负较高的原因，并对如何降低企业税负提出相关对策建议。关键词：温州；企业税负；减税降负一、背景2017年李克强总理作政府工作报告中，依然将减税降负作为政府工作的主要目标，并提出一定要让市场主体有切身感受。温州是一个民营经济发达的城市，企业主要以轻纺、鞋业、汽摩配等劳动密集型产业为主。行业内中小企业占绝大多数，在国际需求下降和国内经济转型的叠加影响下，企业生产经营成本高企，市场竞争力减弱，盈利空间
中国集体经济 2017年19期2017-07-10
- “营改增”企业税负不减反增现象分析
展，关于减轻企业税负的优惠措施在我国不断提出，以保障企业发展的发展良好有序。近年，企业税务政策变化最大的便是“营改增”，即用增值税取代营业税，使得重复缴税问题得到了减少。但是在实际操作中，较多的企业出现了税负不减反增现象，影响了企业运营。本文依据“营改增”的实施情况，分析了企业税负不减反增的现象并给出相关解决措施。关键词：“营改增”；企业税负；不减反增营改增的实施，在一定程度上可以优化一个企业的产业发展结构，促使产业形成良好的产业链。实际上，一个企业的发展
速读·中旬 2017年5期2017-07-05
- 谈营改增对地方政府税收的影响
收以及对部分企业税负的影响，通过对比分析发现营改增税制的实施有助于北京市实施积极的财政政策，而且对企业税负负担的降低有一定的积极效用。在此基础上为实施营改增政策提出了具体建议。关键词：营改增 税收 企业税负营改增对北京税收的影响第一，北京市营业税收入相对降低。以交通运输业为例，对2012年营改增试点前后北京市营业税收入情况进行分析，首先计算出正常情况下交通运输行业的营业税收情况，然后再计算营改增后的税收情况，并进行对比，具体情况如图1所示。从图1中可以看出
商业经济研究 2017年12期2017-07-05
- 全面推行“营改增”对企业的影响及应对措施
“营改增”：企业税负：现状：措施增值税和营业税一直是我国以前税制结构中同等重要的两个流转税税种，但随着经济的不断发展，此种税制的弊端不利于经济结构的优化。具体表现在以下方面：第一是重复征税，造成增值税链条中断。营业税是对营业额全额征税，无法抵扣导致重复征税。增值税纳税单位在购进货物和服务环节由于不能取得增值税专用发票就无法抵扣进项税额，需要就未增值部分也缴纳增值税：第二，两税并行也制约了服务业的发展，有些企业外购营业税应税服务无法抵扣进项税额，企业倾向自行
中国集体经济 2017年13期2017-05-27
- 营业税改增值税对国有企业的影响
税改增值税；企业税负；利润影响2011年，我国首先推出营业税改增值税的试点工作；2012年，营业税改增值税的试点工作率先在交通运输业与部分服务业中展开，第一批试点城市包括上海；2013年，在全国范围内的交通运输业及服务业内展开营业税改增值税的工作；2014年，我国营业税改增值税的试点工作进军铁路运输、邮政、电信等行业；2015年，我國营业税改增值税的试点工作涉及不动产、金融保险、生活服务业等各个领域。截止到2016年5月，我国营业税改增值税工作全面推开，意
商场现代化 2017年7期2017-05-10
- 分析“营改增”税改及其对企业税负及财务的影响
，结合近年来企业税负与财政情况，提出“营改增”税改对企业税负以及企业财务产生何种影响，论述改革要点。关键词：“营改增”；税改；企业税负；财务中图分类号：F810.42文献识别码：A文章编号：1001-828X（2016）036-000258-01经济全球化的发展，带动了国内社会经济的发展，传统的事业单位运营模式明显不能满足社会发展的需求，所以要加以整改。“营改增”政策的实施，影响了企业会计处理流程以及企业税务缴纳模式，对企业税负、企业财务指标影响深远，所以
现代经济信息 2016年36期2017-05-06
- 营改增对广西运输企业影响研究
西运输企业；企业税负中图分类号：F25文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2017.08.0171 营改增的意义营改增即营业税改征增值税，纳税人提供营改增所包含的应税服务，应当按照缴纳增值税方法计算缴纳，不再缴纳营业税。营改增的目的在于结构性减税，营改增有利于推动产业结构调整、促进产业协调发展、并且倡导节能。2013年8月1日营改增试点工作在广西正式运行。按照国家税务总局的统计分类，我国的交通运输业主要包括铁路运输、道
现代商贸工业 2017年8期2017-05-02
- “营改增”对房地产企业税负的影响
” 房地产 企业税负一、房地产营改增内容从长期的历史发展来看，营改增政策一直都是一个与时俱进的动态政策。其动态一般表现为不断地进行改革。其实这是由我国的市场经济不断发生变化决定的。税收政策的最大功效在于调节市场，税收政策是国家调控市场的重要手段。因此市场发生变化了，那么稅收政策也应该发生改变。房地产营改增即在房地产业施行营业税改征增值税。改革后的增值税计税方法为一般计税法，计算公式为：应纳税额=销项税-进项税。其中，经营业务为转让固定资产的，适用11%的增
时代金融 2016年35期2017-04-27
- 谈企业税负的降低及措施
展。关键词：企业税负 降低 措施随着世界经济发展速度放缓，经济形势严峻。我国经济也从高速增長转变为中高速增长，许多企业尤其是实体经济企业中的中小企业经营状况不好，利润下降甚至发生亏损，这使得中小企业经济不能够健康持续发展的同时，也抑制了企业的投资积极性，降低了企业结构资源优化转型升级的能力，并且更进一步对全民创业活动产生了极为不利的影响。有的企业为了节省成本、降低负税，甚至选择了放弃在国内建立公司以及将企业转移到其他国家。然而从税收方面来看，企业可以通过正
中国总会计师 2017年3期2017-04-27
- “营改增”对施工企业成本管理的影响及对策
路施工企业 企业税负一、“营改增”对施工企业成本管理的影响（一）对企业税负的影响铁路施工企业的营业成本由人工费、材料费和租赁费三部分构成，同时它们也适用于工程中的各个项目，例如某合同的总额度为8000万元（含税金额），那么它的营业成本发生额约为6400万元（含税），人工费、材料費和租赁费分别占据了20%、65%和15%；间接费用约560万元。“营改增”制度现阶段并没有应用到施工企业之中，然而在2011年施工企业增值税试点中税率为11%，所以以此为依据假设施
财经界·下旬刊 2017年2期2017-04-26