试论全面推行“营改增”对企业的影响及应对措施

态亚

摘要：为符合社会经济发展的新形势，税收体制改革已经成为一项必要举措。“营改增”的全面推行给我国的税收制度带来了重大变革。本文简要阐述了全面推行“营改增”制度给企业带来的影响，并在此基础上，针对其问题为企业提出了相应的解决策略，以期企业在大变革下能够保持健康稳定的发展。

关键词：“营改增”;财务管理;企业税负

“营改增”就是将企业的营业税改为增值税，是我国对税收管理体系的一项重大改革。以此制度，可以减轻企业的税负，有利于缓解企业的资金压力，促进其向前发展。同时，该制度的应用也给企业带来了一定的消极影响，所以，企业要利用其优势，克服其缺点，积极进行改革，促使企业经济向健康协调逐步发展。

一、全面推行“营改增”对企业的影响

“营改增”是为避免对企业重复征税，推进社会经济发展而制定的财政决策，其对企业的影响有利有弊。

（一）“营改增”对企业的积极影响

全面推行“营改增”制度是我国解决重复征税的重要举措，对我国经济体制改革起到非常重要的作用。对于一些小微企业来说，本身的经济效益不高，义出现许多重复征税、不可退税的项目，使其继续稳定发展成为一个难题，而全面实行。营改增”后，实行“道道征税变为层层抵扣”的制度，使企业的税负得到降低，提高了企业的资金使用率，为其长远发展提供动力。同时，“营改增”的全面推行也促进了各类企业向第三产业服务业转型，从而增加了更多的工作岗位，有利于促进我国人口的就业率。同时，减少税负使企业有了更多的流动资金，为其进行技术的升级和产品的研发提供了基础条件。也使其可以拿出更多资金去完善员工的社会保障制度，增强企业员工的工作动力。

（二）“营改增”对企业的消极影响

目前，“营改增”试点范围已经扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等多类企业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入了抵扣范围。但实际上，在“营改增”的制度条件下，只有高新产业和服务行业的受益极大，其采购设备等资金消耗都可以抵扣税款，所交税额有了很大幅度的降低。但对于一些基础产业，如金融行业或建筑行业，本身需缴增值税就较以前的营业税有所增加，而人工费及无法开增值专用发票的生产材料费也不在税务抵扣范围内，造成这类行业的税负不减反增。还有部分企业的财务工作人员在面对这项改革时，对其中的内容了解不全面，对增值税的抵扣业务没有清晰地认知，使企业在“营改增”的过程中不能利用税务抵消的优势降低税负，反而使其成了一种负担。

二、企业在“营改增”制度下的应对措施

（一）针对“营改增”制度成立领导小组

为了更好地配合“营改增”全面实行，企业要建立领导小组，实现普及“营改增”的任务。小组组长可由财政部门负责税收的领导担任，同时，营销、采购、市场等部门都要安排专人加入小组，来制定各部门配合“营改增”的具体措施。各部门要对业务模式进行重新梳理。与合作企业保持良好的沟通，将税率不同的产品分开核算。同时，要对每一笔资金的税率进行准确估算，不能漏下任意一笔可抵消资金，充分利用增值税的优势，降低企业税负。

（二）提高工作人员的综合素质

“营改增”制度在我国全面推行后，对企业财务人员的素质要求逐渐增高，能否准确利用增值税的优势，为企业获得更多盈利成为财务工作者的必备技能。所以，企业要针对“营改增”的特点，对员工进行培训，使其能够掌握专业的税务知识和抗风险的能力，准确把握增值税的抵扣和减税的基本条件，增加企业在“营改增”制度下的经济优势。同时，财务人员要与税务工作者积极沟通，做到及时了解新政策，发现新问题，抓住“营改增”制度给企业带来的机遇，并结合实际情况，客观的分析企业的经济收支，有效地减少增值税给企业带来的不良影响，并将其转化为积极因素，推送企业的变革和发展。

（三）加强对增值税制度的研究与学习

在“营改增”制度的推行下，不同类型企业的税收情况出现了很大程度的差别。在这样的环境下，就要求企业能够客观分析自身的实际情况，充分了解增值税的制度改革，找到最适合企业运行的发展方式，为企业的发展提供更强的动力。而且，在新制度下总会产生一些新状况，企业要制定相应的应急预案，防止出现问题时不能快速准确的做出反应，给企业造成经济损失。同时，企业之问要互相学习，尤其是同类型企业之问，很可能存在同样的问题。企业之问可以彼此交流应对税务改革的经验，对如何利用增值税优势进行研究，抓住机遇进行改革，实现利益的最大化，为企业的健康发展提供动力和源泉。例如，对于所包含业务领域较多的企业来说，工作内容以及工作人员的增多会造成税务与工资支出的加大。所以这类企业可以对业务范围进行细分，将部分内容进行外包，既能提高工作效率，也可以减少一定的税款，实现企业利润的增加。

（四）加强财务管理

在“营改增”体制的影响下，企业的财务管理内容也出现了一定的变化，为保持企业的稳定发展，就要加强对合同和发票的管理。合同是企业证明采购和销售资金可缴纳增值税的重要依据，是开具增值税专用发票的必要条件。所以，企业要加强对合同的规范化管理，在进行采购物资、劳务管理、业务办理及人员招聘时都要签订明确的合同。例如，当企业的购销部门出现人员变动时，会使该部门的业务处理出现问题，造成虚假发票的产生，所以加强对合同的管理可以增强企业对工作人员的约束力，避免人为因素给企业的发展带来损失。同时，南于“营改增”体制的改革，企业的营业税已经改为增值税，其开具的发票也产生了很大的变化。增值税专用发票有抵扣税款的作用，所以加强对其的管理也十分重要。企业要增加管理发票的专职岗位，根据规定对其进行统一保管，避免其丢失给企业带来不必要的麻烦和损失。还要安排专人开具发票，如需邮寄，要进行留底记录，并时刻跟踪物流情况，防止发票的遗失。企业在大批量进货时，要完善增值税发票的入库手续，要求送货人员开具送货单，对于金额较大的货物还需签订销售合同，以证明发票的真实性。企业工作人员要谨记增值税当月认证、当月抵扣的规则，避免错过抵扣时间。此外，客户退货或换货时的红字发票也会对增值税抵扣产生影响，企业要准确记录资金的变化，准备好原始合同和退换证明，向税务部门申请开具红字冲销发票。

（五）积极与政府部门沟通

在全面实行“营改增”的条件下，必然会对企业造成一定程度的影响，政府部门为了保证当地经济的稳定发展，一定会给企业提供相应的帮扶政策。企业要抓住机遇，积极与政府部门沟通，上报其在实行改革时遇到的困难和问题，并寻求帮助，以减少“营改增”制度给企业带来的冲击，并利用优惠政策使企业的发展更进一步。政府在对企业进行帮扶时，会尽量给企业建造一个相对稳定的适应环境，企业要在这个环境中抓紧时问，探究出一套符合自身发展的税务模式，逐渐适应增值税的体制，以求在变革中获得更大的发展空问。

三、结语

总的来说，面对“营改增”带来的挑战与机遇，企业要做到具体问题具体分析，利用增值税制度的优势解决困難，促进企业稳定持续发展。企业应针对“营改增”制度成立专门的领导小组，加强对增值税制度的研究，提高工作人员的综合素质，加强财务管理能力，并及时与政府部门沟通，在政策的支持下积极探索企业的发展方向，增强企业的核心竞争力，使其更加适应市场的发展。

参考文献：

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[2]杨阳.全面推行“营改增”对企业的影响及应对措施[J].中国集体经济，2017（13）：65-67.

[3]周从云.浅谈全面营改增对企业影响及应对措施[J].市场经济与价格，2016（7）：60-61.

作者简介：

李平，宁夏第一建筑有限公司，宁夏银川。