营改增
- “营改增”背景下企业财务管理亟须完善
刘云鹤在“营改增”背景下，企业财务管理中的财务核算、成本控制、税率税费等内容发生了变化，这对企业财务管理提出了新的要求。企业需要重新审视财务核算体系，以适应增值税制度的要求，同时还需要通过优化生产流程、提高产品质量、降低原材料成本等方式加强成本控制，增强企业核心竞争力。因此，开展“营改增”背景下企业财务管理研究是必要的。“营改增”是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，是国务院在2016年开始推行并实施的一项重要的税制改革。“营改增”的主要目的是为了优
中国商界 2024年1期2024-01-31
- “营改增”对建筑施工企业的财务影响及对策
的管理难点。“营改增”给建筑施工企业的生产经营带来深刻全面的影响。为保证企业的健康高效发展，准确分析其财务影响，探讨相应对策，非常必要。一、“营改增”概述（一）“营改增”的背景“营改增”是自1994年分税制改革以来，我国财税体制的又一次深刻变革。“营改增”前的财税体制，是在1994年分税制改革的基础上，逐步演进形成的。其突出特征是，流转税制以增值税和营业税两种流转税并行，按行业划分范围分别征收。除建筑业之外的第二产业和第三产业中的修理修配业征收增值税，第三
大众投资指南 2023年33期2024-01-28
- 营改增对建筑业成本核算的影响及对策
全国范围内实行营改增政策，标志着建筑业全面进入增值税时代，税制改革影响着建筑业的成本、利润、税负等。营改增政策的实施不仅减轻了企业负担，而且还促进了经济结构调整和转型升级，同时，这一政策也为加强税收征管提供了更好的手段和条件，对建筑业而言既是机遇也是挑战。本文从成本核算在企业内的重要性出发，着重讨论营改增后对建筑业成本核算产生的影响，并针对这些问题提出营改增后建筑企业成本核算应采取的措施。关键词：营改增；建筑业；成本核算；影响；措施营改增是我国非常重要的税
时代商家 2024年2期2024-01-08
- “营改增”对国内中小商业银行税负的影响
————以某行为例
小商业银行。“营改增”后，受税率变化等诸多因素影响，部分中小商业银行对增值税减税政策的获得感不强，进而影响其对实体经济的支持力度，不利于国家支持企业发展等政策目标的实现。“营改增”对国内中小商业银行税负的影响商业银行是资金体量最大、服务范围最广、与实体经济关系最密切的融资渠道，特别是近年来为抗击疫情，商业银行通过加大贷款投放、降低贷款利率、实施减费让利等方式，在支持实体经济稳定恢复、助力企业发展、稳定和扩大就业等方面作出重要贡献。当前企业经营相对困难，商业
银行家 2023年12期2023-12-27
- “营改增”对我国旅游业的效应分析
税，全力推广“营改增”，使得我国的增值税制度更为规范，提升了财税体制的弹性，促进了我国产业结构的改革和优化。对此，旅游业从业者需深入理解“营改增”，并分析“营改增”与旅游产业之间的多重关系，更好地适应整体经济发展趋势。一、“营改增”概述“营改增”即将营业税改成增值税。“营改增”的特点是提高税务部门的工作效率，降低重复征税的次数，降低企业成本，增强企业的活力，促进整个社会经济的良性发展。“营改增”是党中央、国务院以当前经济形势为依据，深化经济体制改革的重要决
管理学家 2023年20期2023-12-02
- 关于建筑企业增值税业务的探讨
优化的策略，“营改增”便是其中的一个重要体现。“营改增”政策的实施，促进了我国产业结构的优化调整，激发了我国经济发展的后劲。全面实施“营改增”政策对于建筑施工企业来讲是一把双刃剑，既有有利的一面，也有不利的一面。论文通过解析“营改增”政策的实行对建筑企业带来的正反两面影响，探讨建筑工程企业在税务筹划工作与财务会计核算方面应该采取的对策，目的是把握住“营改增”这把双刃剑，化不利为有利，激发建筑施工企业的发展活力与动力。【关键词】建筑工程企业；“营改增”；财务
中小企业管理与科技·下旬刊 2023年9期2023-11-09
- “营改增”后结构性存款利息收入所涉增值税辨析
作(以下简称“营改增”)，营业税自此退出历史舞台。自“营改增”实施至今已有近8 年，但在实务工作中，纳税人对结构性存款利息收入是否应当纳税仍存在一定争议，全国各省税务机关也有不同的解读，文章对结构性存款利息收入是否应当缴纳增值税进行辨析，权作一家之言以供参考。1 我国结构性存款发展的简况1.1 我国结构性存款发展的简要历程国际上金融机构发行的结构化产品可以追溯到20 世纪80 年代，我国结构性存款起步相对较晚，在21 世纪开始发展，至今已有20 多年的发展
市场周刊 2023年11期2023-11-06
- “营改增”对建筑分包企业施工成本影响分析
续推进，其中“营改增”政策作为重要举措之一，对于各行各业都产生了深远的影响。建筑行业作为国民经济的重要组成部分，也面临着税制改革带来的变革。建筑分包企业作为建筑行业中的重要参与者，其施工成本的变化对企业经营和发展具有重要影响。因此，了解“营改增”政策对建筑分包企业施工成本的影响，对于分析企业经营状况、制定合理的经营策略具有重要意义。本文将以“营改增”政策为背景，探讨其对建筑分包企业施工成本的影响。一、“营改增”政策概述“营改增”是指国务院常务会议决定的自2
财会学习 2023年27期2023-10-07
- “营改增”税制改革对基层事业单位的影响与对策
情况，实行了“营改增”税制改革，以解决当前税制问题。随着“营改增”税制改革推进，各行各业都受到影响。基层事业单位作为一种服务型特殊单位，受到了税制改革的深度影响。一、“营改增”税制改革的基本内容在1954 年左右，法国率先发明增值税，并应用于国家的税制中。该税制实行以来，获取的效果非常显著，有效解决了重复收税的问题。在20 世纪70 年代末期，我国也引进了增值税，在刚引进的一段时间之内，该税制仅被运用于我国的上海、柳州等城市的机器机械等五类货物方面。随着时
财会学习 2023年9期2023-09-26
- 浅析“营改增”对中小企业的影响
行业中实施了“营改增”政策。这一重大税制改革是完善税制、促进经济结构调整的重要举措，给我国各行各业带来极为深远的影响。营业税和增值税，作为两种不同的独立税收制度，有着不同的作用。当今社会经济全面推行“营改增”，减轻企业赋税，更好地适应了社会的发展，加快了我国经济发展的步伐，带动了更多的市场行业。本文将中小企业的发展与“营改增”政策相结合，分析并探讨“营改增”所带来的影响，并提出相关建议。一、“营改增”概述（一）“营改增”概念“营改增”主要是对过去营业税的征
活力 2023年8期2023-09-13
- “营改增”政策下建筑施工企业税务筹划策略探究
体制改革后，“营改增”政策大规模推行，给建筑企业带来了各种各样的发展机会，也对建筑企业的税收筹划工作提出了新的要求。“营改增”政策的实施有效地减轻了企业税务压力，使纳税更加公平。在建筑行业中，建筑施工企业应当结合自身的税务筹划管理情况与企业的实际特点，建立适合建筑施工企业发展的税务筹划体系，积极响应国家政策号召，实现高质量发展。基于此，本文讨论“营改增”政策对建筑施工企业税务筹划的影响，结合现阶段“营改增”政策下建筑施工企业税务筹划中面临的问题，提出解决策
南北桥 2023年15期2023-08-20
- 营改增后建筑企业流转税税负测算及分析
调节作用。在“营改增”政策实施之前，我国税收制度一直为增值税与营业税共存模式，在实施过程中需要已缴纳增值税的企业再对营业税进行缴纳，进而导致企业税收压力剧增。为解决这一现象，政府部门在2012年推出了“营改增”税收制度，并在上海市进行试点推行，税收改革政策彻底解决了两税并存局面。对建筑企业而言，税收改革政策不仅解决了双重征税问题，同时帮助企业打通增值税抵扣联，为企业实际纳税人带来可观的纳税福利。基于此，文章首先对营业税改增值税的基础概念、发展历程以及改革的
中国市场 2023年17期2023-07-10
- 影响万千企业的“营改增” 你真的了解么
税改为增值税（营改增）是近年来最具影响力的税制改革之一。营改增的实施对于企业的财务和税务工作产生了重大影响。我们试图探讨营改增后企业应采取的一系列财税实践措施，帮助企业更好地适应税制改革的变化，保障企业的合规经营和发展。納税人身份认定营改增后，纳税人身份认定变得更加重要，因为增值税税率不同，直接影响企业的财务成本。对于不同类型的纳税人，税率和税收优惠政策的适用有所不同，企业需要清楚自身的纳税身份，确定适用的税率和税收优惠政策。在实际操作中，企业应积极主动进
中国商人 2023年6期2023-06-25
- 建筑业增值税处理实务中计税方式的选择
税（以下简称“营改增”）制度的全面深化改革，建筑业也被纳入了“营改增”的业务范围，并迅速在全国推行。由于建筑业增值税相对比较复杂，且存在多种计税方式，而大型建筑企业一般同时存在两种方式，即一般计税和简易计税，且一般计税也同时存在多种税率并行的情况。与此同时，也同时存在一般建筑服务和建筑设计服务，还可能存在销售材料或设备的情况。所以，多种计税方式并存，使增值税账务处理和增值税纳税申报工作异常复杂，而如何做到使增值税账务处理与增值税申报表的数据相符，是本文着重
中国集体经济 2023年18期2023-06-20
- “营改增”对房地产企业土地增值税的影响
国的税收迎来“营改增”这一重大改革，“营改增”首先在交通运输业和现代服务业试点，在取得成功的基础上，房地产企业、建筑业等行业也于2016 年5 月1 日全面推行，营业税退出历史舞台，将应缴的营业税改为应缴增值税。起初为了调节房地产的炒作暴利，规范土地、房地产市场交易秩序，因而在房地产交易环节征收土地增值税，目前为止没有停征土地增值税的通知，“营改增”实施后土地增值税依然存在。“营改增”政策虽然摆脱了重复征税的现象，但是由于房地产内部结构复杂、开发周期长，部
中国农业会计 2023年9期2023-06-10
- 从“营改增”视角浅谈政府投资项目结算计价不准的问题
胡楚楚国家实行营改增税制给建筑行业带来了非常多的好处，在营改增实行之前，一部分企业在购买建筑材料时通常已经交付了材料的增值税，然而在征收营业税时又将材料增值税再次上缴，这便造成了重复交税，不仅加重了企业的负担，同时也影响了税收的公平性。营改增不仅使建筑行业重复纳税的情况得到改善，还能促进建筑行业健康、稳定、科学的发展。近年来，政府投资项目资金量逐年增大，工程造价占工程总投资额比例较高，从而工程造价核定的正确性对政府资金使用安全来说意义重大。审计人员对政府投
审计与理财 2023年5期2023-06-08
- 减税降费缓解制造业企业经营压力的效果评估
凤轩【摘要】以营改增和增值税税率调整为准自然实验， 选取2011 ～ 2021年沪深A股制造业上市公司的数据， 采用双重差分模型探究减税降费与制造业企业经营压力之间的关系。结果显示： 历次减税降费都能够有效缓解制造业企业经营压力； 税费成本效应是缓解企业经营压力的重要路径。减税降费政策效果存在明显异质性， 在缓解东部地区、 西部地区制造业企业以及民营制造业企业经营压力方面效果最为显著， 但对国有制造业企业及中部地区制造业企业经营压力的缓解效果并不理想。针对
财会月刊·下半月 2023年2期2023-05-30
- “营改增”税制改革对建筑装饰业的影响分析
16年开始的“营改增”试点工作仍处于不断完善和创新过程中，建筑装饰行业作为新纳入“营改增”试点的重要行业，受税制改革政策以及行业未来发展方向的变化综合影响，该行业如何适应新税制的变化成为时下研究亟需关注的重点。论文从我国建筑装饰业税制分析入手，分析“营改增”后企业税负变化，并尝试从产业链视角出发探讨“营改增”税制改革对建筑装饰业的影响，为我国建筑装饰业在新税制环境下实现高质量发展提供相应指引。研究结论显示，“营改增”税制改革对建筑装饰业的影响主要体现在产业
中小企业管理与科技·下旬刊 2023年4期2023-05-26
- “营改增”政策试点对企业创新的影响
——基于多时点双重差分模型的检验
的税负问题,“营改增”政策成为国家给企业减负的重要举措。“营改增”政策旨在打通企业增值税抵扣的链条,解决重复纳税问题,切实缓解企业的税负压力。如此,企业能够将充裕的资金投入研发之中,加快转型升级速度,使得产品层次和质量得以全面提升。随着税制改革工作的推进,促使“营改增”政策持续发挥推动力成为研究的热点。在此背景下,各种减税降费政策得到了学者广泛的关注,但鲜有文献关注“营改增”政策对企业创新的影响。本文对“营改增”政策对企业创新力度的影响进行考察,并通过对二
福建农林大学学报（哲学社会科学版） 2023年2期2023-05-07
- 全面“营改增”下的税收风险管理
国在全面实行“营改增”政策的过程中，企业的税收环境发生变化，“营改增”政策的全面落实，能够避免企业出现重复纳税的问题，提升企业的经济效益。但是部分企业由于没有合理进行税务管理和筹划，导致出现税收风险问题。基于此，本文分析全面“营改增”下企业的税收风险，提出能够有效解决和应对风险问题的措施。全面落实“营改增”政策，不仅能够科学合理进行企业税收的调节，还能促使制造业和服务业的转型，预防企业重复纳税的问题，但是如果企业不能科学合理按照“营改增”政策进行纳税管理，
今日财富 2023年7期2023-04-04
- 市政工程“营改增”后税务筹划及风险应对措施分析
12年正式实施营改增政策，在试点也涵括了市政工程领域。营业税向增值税税制政策的改变，在有助于提高市政工程企业的经济效益，但是同时也使得企业的经营与发展面对新的税务风险，市政工程需要站在发展战略的角度选择最合适计税方式，不断调整优化发展战略，以适应新税制环境，实现更好发展[1]。此外营改增政策下的税务筹划以及相应的风险控制也成了当前市政工程企业在进行现代化建设过程中必须慎重思考的重点环节。一、市政工程税务筹划风险的特点（一）不确定性一般情况下市政工程税务筹划
大众投资指南 2023年4期2023-03-21
- “营改增”对公路工程清单计价的影响分析
程费里，使得“营改增”后的公路造价相对复杂一些。在此基础上，公路工程清单计价也会出现明显的不同。1 “营改增”对公路清单计价各组成要素的影响公路工程清单综合单价由人工费、材料费、机械费、管理费、利润、规费、税金这7要素组成。“营改增”政策对7个组成要素都存在着或多或少的影响。1.1 对人工费、规费的影响人工费是指列入概预算定额的直接从事建筑安装工程施工的工人开支的各项费用，包括基本工资、附加工资、补贴工资、辅助工资、职工福利等。根据交通运输部针对“营改增”
交通科技与管理 2023年2期2023-02-23
- 地方财政压力与融资平台举债∗
——基于“营改增”全面推广的研究
2016 年“营改增”试点的全面推广，研究了地方财政压力对融资平台城投债发行的影响。营改增全面推广前，营业税作为地方税归属地方财政，改为与中央分享的增值税后，原先营业税收入较多的地区税收分成减少。同时，作为降低宏观税负的举措，在改革中营改增的全面推广使得所有行业的税负只减不增，在客观上减少了地方财政收入。①关于营改增全面推广对地方政府财力影响的详细分析，以及2012—2014 年营改增试点对本文结果可能的影响，请参见后文制度背景部分。本文通过构建2009—
经济科学 2023年1期2023-02-20
- “营改增”对企业税收筹划的影响分析
30001）“营改增”贯彻减轻公众综合负担的目标，优化国家赋税结构的原则，推动地方税制中央税的改革。赋税收益集中由国家掌握，再通过财政拨款的方式分摊至各级财政部门，用于本级行政单位预算支出。从上海市“营改增”试验开始，将原先是主营业务税征缴覆盖范围的运输业与现代服务型产业导入所得税的征管覆盖范围。实行全部“营改增”变革后，主营业务税的征管适用范围将涵盖了房地产产业、金融保险业，以及现代生活服务业的全部产业。一、“营改增”概述1.含义介绍目前，我国的“营改增
全国流通经济 2022年32期2023-01-20
- 新准则下施工企业涉税风险控制
的意义，并对“营改增”背景下施工企业涉税风险提出有效措施，通过固定资产核算、规章制度完善及流动资金管理等多种措施提升涉税风险控制的效果。关键词：涉税风险;经济新常态;“营改增”;内部管理新准则确定了权责发生制的地位，部分施工企业在税务管理工作开展阶段，受体系不健全及手段单一等多种因素影响，导致税务管理风险较高，若无法遵循新准则发展趋势，不仅增加企业运营成本，甚至产生较为严重的税务风险。因此，在新准则背景下，应不断优化财务管理方式，分析企业业务涉税风险，意识
中国集体经济 2023年2期2023-01-16
- “营改增”税制改革下企业税务风险分析及对策
况极其复杂，“营改增”税制改革之后，很多企业的税负压力不减反增，故围绕企业的税务风险进行全面梳理存在时代意义。2 “营改增”税制改革内涵简析2.1 “营改增”的主要内容和基本目的“营改增”全称“营业税改增值税”，是指在此种税收制度实施之后，企业以前在经营过程中缴纳的营业税应税项目改为缴纳增值税[1]。这其中涉及两个概念——营业税和增值税。所谓“营业税”是指针对我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，围绕其所获得的营业额所征收的一种税，是
中国市场 2022年34期2023-01-09
- “营改增”后代建项目的税收筹划探讨
前言全面实施“营改增”改革是中国税收制度史上的重大事件，其目的是解决营业税和增值税的重复征税问题，从整体上降低企业税负。而房地产行业经过数十年的发展，已经进入成熟时期，但是随着国家对房地产行业调控政策的趋紧。很多房地产企业在发展的过程中遇到了一些的问题。房地产代建模式是一种比较成熟的房地产业务发展模式。而在“营改增”的背景条件下，房地产代建业务在会计核算和税收筹划方面面临着一定的挑战，文章阐述了“营改增”以及房地产代建的概念，并且总结了“营改增”对不同代建
环渤海经济瞭望 2022年4期2023-01-04
- “营改增”后企业自建自用不动产增值税的处理*
5月1日全面“营改增”以来，所有的商品和劳务都已纳入增值税征税范围。在新旧政策交替期，国家出台了一些临时性、过渡性政策，但由于相关政策法规的不完善，对于一些特殊事项的税务处理仍存在很大争议，导致实务中税收征纳双方无所适从，自建自用不动产增值税处理就是其中一例。由于不动产是“营改增”后新纳入增值税征税范围，政策法规对于自建自用不动产增值税处理缺少细化的规定，因此，对于增值税方面是否视同销售以及进项税额如何处理存在不同观点。本文拟围绕这一问题展开探讨，为政策法
湖南税务高等专科学校学报 2022年5期2022-12-31
- 浅议“营改增”对物流业的影响
18000）“营改增”主要是将我国之前的营业税政策进行改变，以增值税为主要形式，对其相关税收范围和税率进行调整。营业税和增值税之间的区别较大，两者的不同主要是体现在计税方式上。营业税一般是收取价内税，其可以在向企业收取所得税之前实施；但是增值税是收取价外税，与营业税刚好相反。物流行业根据自身的经营特点，主要是属于交通运输业，按照相关政策的要求，如果物流企业是属于小规模纳税人，则增值税税率是3%；如果物流企业是一般纳税人，那么其增值税税率是9%。我国经济体系
全国流通经济 2022年9期2022-12-28
- “营改增”能否促进企业价值提升
背景下，探究“营改增”是否会对企业价值产生影响，以及这种影响是否会对不同行业及不同所有制企业产生差异就具有重要的理论和现实意义。“营改增”是继增值税转型之后增值税制度的又一次重大改革，是结构性减税的重要内容和措施，为市场经济的发展带来了重大契机。从“营改增”试点开始到全面推行，“营改增”的政策效应分析一直都是学术界研究的重点，研究内容主要包括宏观和微观两个方面。宏观方面主要集中在“营改增”对宏观经济、地方财政收入、国民收入分配等的影响，多数学者认为“营改增
税务与经济 2022年1期2022-12-13
- “营改增”、生源流动与基础教育均衡发展
年全国推行的“营改增”政策，量化评估集权化的财税体制调整如何影响基础教育生源流动，并深入考察政策效应的异质性及其作用机制。基础教育学龄人口流动在一定程度上反映了基础教育资源配置均衡状况。理论上，如果在给定条件下区域间已经实现教育资源配置均衡，家庭则不再有流动和择校的需求；反之，生源的定向流动就能够反映流入地与流出地之间存在非均衡的资源配置。计量模型回归结果表明，政策改革明显促进了地市内部中学在校生向市辖区集中，城市市区的普通中学校均规模相对上升，但是市区与
华中师范大学学报（人文社会科学版） 2022年6期2022-12-02
- “营改增”对建筑企业税务管理的影响与对策分析
。本文主要基于营改增背景下，针对建筑企业税务管理所受影响与相关对策展开探讨分析。[ 关键词 ]营改增；建筑企业；税务管理中图分类号：F27文献标识码：ADOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.16.038为了适应当前经济发展的要求，建筑企业必须切实加强治理能力现代化，主动开展税收管理，从而提高工程建设的效益和质量，促进公司的发展。“营改增”给我国建筑业发展带来的既有较大冲击又有发展机会，因此，建筑企业要充分利用好这一契机，建立健
南北桥 2022年16期2022-11-29
- “营改增”后企业债权投资涉税会计处理
。本文主要对“营改增”后持有与到期资产会计管理方法作出了剖析，以确保公司财务资本在不同形势下都可以得到管理，从而提高企业会计的管理水准。一、营改增政策的内容营业税转为增值税是我国经济在长期发展中顺应市场的特点，逐步变革原有税务工作中的弊端的做法。营业增值税是指企业在生产运营过程当中，按照其所获得的收益而进行的征收，综合增值税则是指企业在生产运营过程当中，按照企业的总经营增值税额进行的增税[1]。营改增税收政策是国家对企业的税收体制进行调整的重大措施，其最主
品牌研究 2022年11期2022-11-27
- “营改增”后的增值税反避税规则研究
章可循。2 “营改增”后增值税的反避税现状2.1 我国“营改增”后反避税规则研究意识淡薄在我国，增值税是主要税收来源，而我国对于增值税反避税规则的研究意识却一直相对淡薄。我国2009年就出台了所得税反避税的相关条款，在此之前一直在做所得税的反避税规则研究，而自2016 年全面实施“营改增”以来，对于增值税反避税规则的研究却一直止步不前，研究意识十分淡薄，因此，在我国全面实施“营改增”政策之后，我国税务机关的首要任务是强化反避税规则研究的意识，潜心进行反避税
中国管理信息化 2022年17期2022-11-24
- “营改增”背景下的企业财务管理创新
有限公司引言“营改增”的改革是我国财税改革工作中十分重要的组成部分，同时对于企业各环节的管理工作也起到深远的指导意义。结合“营改增”的全面推行情况来看，该政策不仅可以提升财务税收的合理性，还可以为企业管理带来新的影响。因此企业在“营改增”改革中需要不断针对自身财务管理情况进行思考和分析，并做好财务管理创新工作，从而不断提升自身对政策变化的适应程度，为推进转型升级打好基础。一、“营改增”政策概述（一）“营改增”基本概念“营改增”指的是将企业原来应缴的营业税项
财会学习 2022年32期2022-11-24
- “营改增”下交通运输企业会计核算和财务管理的研究分析
我国最早试点“营改增”政策的行业之一，在落实“营改增”政策的过程中，因企业税负的变化和税款计算方式的调整，对会计核算和财务管理提出了新的要求，例如交通运输业取得的发票跨地域、跨行业，比较零散，专用发票的索取具有一定的难度，不能全面抵扣燃料费、路桥通行费和维修费等，同时营改增试点地区具有一定的限制，不利于降低交通运输业的税负。我国在2016 年5 月全面推开“营改增”，解决了交通运输业“营改增”后面临的部分问题，交通运输企业需要根据自身的情况，结合“营改增”
环渤海经济瞭望 2022年5期2022-11-24
- 探析“营改增”后建筑企业会计核算的新思考
会计人员也对“营改增”政策加以研究，在了解“营改增”政策变化对建筑企业内部的影响作用后，有针对性地改变会计工作方法，使企业更符合“营改增”政策。一、“营改增”概述在税收方面，“营改增”是一个重大的政策变化。原本征收的营业税方面存在不合理、重复征收等问题，加重了企业的税收负担，使企业处于不利境地，影响了经营发展。“营改增”将税收内容从营业税改为增值税，中小企业仅需缴纳部分所得税，以适应当前新经济形态的发展要求，同时实现了财税体制优化，最大化调动中小企业积极性
品牌研究 2022年31期2022-11-23
- 简述“营改增”对民航中小型机场财务管理的影响与策略
贯彻实行国家“营改增”政策，极大程度上降低了民航中小型机场的财务风险，为其长远发展起到积极的促进作用。一、营业税改增值税的背景及意义从1994 年起，增值税成为我国企业纳税的主体税种，然而增值税的征收主体范围也仅仅局限在销售货物或者提供加工、修理修配及进口货物，对房产业、服务业、交通运输业等行业依旧实行征收营业税[1]。在营业税实际的征收中，计税的主要依据就是货物和劳务的价款，进而导致“税上加税，重复征税”等问题十分严重，尤其对于生产经营环节较为复杂的企业
品牌研究 2022年22期2022-11-23
- “营改增”后房地产企业所得税汇算清缴的探讨
处理。（三）“营改增”政策下房地产企业所得税影响变化首先，关于“营改增”优惠政策下房地产公司预售商品房的收入确认提问。“营改增”前，房产企业预售未完工商品房时，其应缴纳的房地产企业个人所得税为预收收入的5%，而且营业税只能当作抵扣服务项目实行税前扣除。“营改增”后，房地产开发公司的个别所得税属价外税收，不再实行税前扣除，其扣缴办法为按预售总收入的3%计入预缴税额，应用普通计税办法计税的，按11%的规定税额计入；应用简易计税办法计税的，按5%的征税率计入[2
环球市场 2022年28期2022-11-21
- “营改增”对电力工程会计核算造成的影响探究
建设有限公司“营改增”为电力工程企业带来了较大的影响，因为电力工程企业无法通过下游企业获得足额的增值税税额，部分供应商和分包商并不属于增值购置税的纳税人，所以无法获得专用发票。不仅如此，各个电力工程企业选择的项目计税、收入确认等方式不同，所以在增值税销项税的确认、进项税额抵扣方面也存在差异，会带来不同程度的影响，造成实际抵扣的过程中，可能出现链条中断的情况，无法体现正常的税负水平。所以，从“营改增”带来的影响来看，并不完全是优势或弊端，应该根据企业的具体情
环球市场 2022年28期2022-11-21
- “营改增”对建筑业的影响研究
国家实行全面“营改增”政策已5年有余，这次变革彻底改变了建筑业自身的生产结构，对建筑业的影响极其深远。改革的初衷是解决建筑业重复征税的问题，以此实现建筑业的结构性减税，从而在改善生产关系的同时提升建筑业的施工技术水平，促进行业生产力发展。但在建筑业实际的财税操作过程中，因环境因素以及不同环境的利益干扰和企业本身的管理水平带来的影响，均在不同程度上削弱“营改增”税制改革的初衷和优势。例如：增值税进项税额无法全面抵扣、会计核算更加复杂化，发票管理要求更加规范等
大众投资指南 2022年6期2022-11-14
- “营改增”对建筑行业的影响和对策
10133）“营改增”是我国税制改革的一个重要里程碑，相对于以前的营业税制度，“营改增”对于整个建筑行业的规范，降低建筑企业经济风险，保障各小微材料商及农民工的利益不受损害，整个增值税抵扣链条的打通，避免重复纳税减轻税负，具有积极意义。当然，因为建筑企业的自身特点，在“营改增”中也面临着诸多问题，亟须在实践中加以解决。一、建筑行业加强“营改增”管理的现实意义增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值增收的一种流转税。在我国实行税款
大众投资指南 2022年18期2022-11-14
- “营改增”后房地产开发企业税收筹划风险分析
的重要责任。“营改增”的提出，对房地产开发企业的税收筹划工作产生影响，增加企业的税收筹划难度。如何降低“营改增”对税收筹划的影响，提升房地产开发企业的税务管理能力，是企业发展中面对的问题。本文就此进行分析。一、房地产开发企业税收筹划工作的重要性（一）提升企业的市场竞争力房地产开发企业生产经营业务较多，包括土地的开发经营、房屋的开发经营、城市基础设施和公共配套设施的开发、代建工程等等。企业在运行的过程中，需要缴纳较多的税额，增加企业的税收负担。通过税收筹划工
大众投资指南 2022年26期2022-11-13
- 税制改革如何影响企业研发强度？
——基于“营改增”准自然实验的解释
6年全面实施的营改增税制改革，旨在通过减少重复征税，完善企业产业抵扣链条、激发企业研发创新热情、提升企业创新能力、实现经济结构转型。那么，“营改增”激发企业研发创新热情了吗？受益于“营改增”减税效应的企业怎么改善研发决策呢？众所周知，企业追求利润的本质导致其有规避风险偏好，而研发创新过程的高风险、正外部性特性以及金融市场中信息不对称问题，遏制了企业技术创新投入的积极性，因此政府应当采取干预措施来支持企业的研发行为。[1-3]政府干预措施有财政补贴和税收优惠
城市学刊 2022年5期2022-11-10
- “营改增”背景下企业增值税税务筹划分析
构调整。而在“营改增”背景下对企业增值税税务筹划进行研究分析，能为企业开展税务筹划提供依据，为促进企业发展提供便利。1 “营改增”背景下增值税纳税筹划的技术方法1.1 税收优惠的纳税筹划方法1.1.1 利用税率差异企业在进行纳税筹划时可以通过税率差异这种方法，由于税率差异这种方法具有稳定性以及应用范围广的特点，因此被广泛应用在纳税筹划当中，以降低企业税负，促进企业发展。不过相较于其他筹划方法，税率差异这种方法更加复杂，对于财务人员的专业水平要求较
南北桥 2022年14期2022-11-04
- 后“营改增”时期关于增值税改革及完善的构想
月1日，全面“营改增”推进，我国增值税的课征范围进一步扩展到建筑行业、金融业等行业，增值税也取代了营业税，我国基本确立了增值税主体税种的地位，同时营业税与增值税并行存在的诸多问题也得到了根本解决。在“营改增”完成后的这几年，增值税深化改革也一直在进行中，增值税的公平性得到了显著的提升。2017年增值税税率档次简并，由四挡税率变为三挡税率，原适用13%税率的项目降低为11%税率；2018年进一步降低税率水平，将原17%和11%税率下调为16%和10%，同时简
现代营销(创富信息版) 2022年9期2022-10-24
- “营改增”后房地产企业土地增值税税收筹划分析
的一个环节。在营改增实施以前，土地增值税作为一种价内征收和流转渠道而存在于整个税收体系中，但随着社会生产方式不断进步、市场经济发展迅速以及人民生活水平逐渐提高等因素影响下“营改增”开始成为房地产企业重要且必然选择的纳税筹划方向之一。土地增值税是我国税收制度当中的重要组成部分，在房地产企业中占据着较大比重，但是由于营改增政策实施后“营改增”出现了很多问题。一、“营改增”后对于房地产企业土地增值税税收的相关理论概述“营改增”实施后税负会出现上升趋势，同时由于营
时代商家 2022年29期2022-10-19
- 减税降费与地方财政风险防范
——基于“营改增”的准自然实验
为此，本文视“营改增”这一减税降费政策为准自然实验，探究其对地方财政风险的影响，并对其影响机制进行分析后提出政策建议，以助于今后更好地发挥减税降费政策的积极效应和防范地方财政风险。学界对地方财政风险进行了内涵界定，并对其影响因素进行了较为全面的研究。刘尚希(2003)认为，地方财政风险是指政府拥有的公共资源不足以履行其应承担的支出责任和义务, 以至于经济、社会的稳定与发展受到损害的一种可能性。研究发现，PPP项目的开展、地方财政压力的增大都可能增加地方财政
财经理论与实践 2022年5期2022-10-04
- 基于费用构成要素分析“营改增”对工程造价的影响
)0 引 言“营改增”税收制度对建筑行业具有较大的影响，特别是对于建筑工程造价而言。然而，现阶段许多企业对于“营改增”税收制度的研究还存在一定的不足，从而降低了部分工程造价计算结果的精度，对企业的税负造成较大负担，严重情况下，工作人员无法在短时间内确定科学合理的工程造价，企业管理者无法直观地获取项目建设的具体情况，这制约了建筑工程造价精细化管理的发展进程[1]。基于此，本文以某建筑工程项目为研究对象，提出了“营改增”对工程造价影响的分析方法设计，为促进建筑
工程与建设 2022年4期2022-10-01
- 浅议“营改增”对纳税企业财务管理的影响
的财务信息。“营改增”政策实施对纳税企业财务管理提出了更大的挑战。纳税企业的财务管理部门只有充分了解“营改增”政策的实施背景及主要内容，严格执行企业财务会计准则，才能有效发挥企业财务管理作用，减轻税负，合理避税，提高企业的财务管理效率。1 “营改增”政策的实施对纳税企业的现实意义在我国经济供给侧结构性改革过程中，“营改增”是一项重要措施，对于减轻纳税企业税负、优化产业结构、促进纳税企业发展等有着深远的现实意义。1.1 有利于消除重复征税现象，减轻企业税负“
中国管理信息化 2022年12期2022-09-24
- “营改增”对企业的税负影响研究
——基于上市公司自然实验的证据
增值税(简称“营改增”)于2012年在中国上海开始试点，从最初的“1+6”，到2016年“营改增”全国推广，营业税正式退出历史舞台。增值税的实施一定程度上解决了过去重复征税的问题，降低了企业的税负，推动了产业结构升级和供给侧改革，对于国家税收的稳定增长具有重大意义。因此，探究该政策对于企业的深层次影响一直受到学者们的关注。企业的税收规避一直被视为通过合理的手段提升公司价值、追求价值最大化的有效路径，但是于国家而言，企业的税收规避意味着税源的丧失，财政可运用
中国商论 2022年16期2022-08-31
- 建筑业“营改增”对提高治霾成效的经验证据与机制分析
意。现有关于“营改增”与环境治理的研究指出，因为“营改增”将原先全部属于地方财政收入的营业税变为中央与地方五五分成的增值税，所以“营改增”引发地方政府财政收入骤减会纵容企业粗放式发展以补偿地方财政收入，从而恶化环境。在“营改增”实施的前十年，每年营业税的60%来源于建筑业与房地产业，而这部分营业税为地方财政带来可观收入的同时也产生大量雾霾污染。当营业税既为地方财政带来收入也带来雾霾污染时，原先缴纳营业税的建筑业改征增值税后，地方政府不一定纵容建筑业产生大量
当代经济科学 2022年4期2022-08-03
- “营改增”背景下的省会城市地税征管效率分析
——以福建省福州市为例
年，我国进入“营改增”试点阶段，并确定了包括福建省在内的9个“营改增”试点省市。2016年我国出台全面实行增值税替代营业税的相关政策，自此我国正式进入全面实行“营改增”阶段。针对当前“营改增”后的税收管理新环境，为保障地税征管效率，我国积极对《税收征管法》进行修订和完善。同时我国政府提出国家和地方合作税收征管模式不合并的情况，并选择有效的合作模式用于改善地方税收征管。其中福建省作为2012年首批营业税改增值税的试点省份，围绕福州市积极开展“营改增”后的税收
太原城市职业技术学院学报 2022年7期2022-08-01
- 税收政策对上市公司盈余管理行为的影响
——基于“营改增”微利上市公司的经验证据
2年1月1日“营改增”试点落户上海，到2016年5月1日实行全面“营改增”，“营改增”政策实施过程历时4年多。“营改增”政策的实施势必影响上市公司的纳税成本，进而影响公司现金流量及资源配置决策，改变上市公司行为。盈余管理行为是上市公司为特定目的的实现对盈余进行的操纵行为，目前被学术界发现并广泛认可的主要包括应计盈余管理和真实盈余管理两种类型，其中应计盈余管理指的是会计人员充分利用会计准则的弹性通过会计手段影响报告主体的盈余水平，真实盈余管理是报告主体通过构
商业会计 2022年13期2022-07-29
- “营改增”对文化产业全要素生产率的影响
基于国家实施的营改增的税费改革实践，从员工薪酬激励的视角，研究了营业税改增值税对文化产业类企业绩效的影响。实证研究上，文章将实施“营改增”的文化产业类企业作为处理组，选择未实施营改增的制造业企业作为对照组，利用PSM-DID方法，分析了“营改增”对员工薪酬激励作用，进而对企业全要素生产率的影响。研究表明，“营改增”提高了企业对员工薪酬的激励水平，从而提升了文化企业的全要素生产率。基于以上实证分析，文章从降低税率、扩大税收抵扣范围、补全税收抵扣产业链、加强税
江淮论坛 2022年3期2022-07-22
- “营改增”前后房地产企业税负比较分析及应对措施
地产企业实施“营改增”前后税负的比较分析，洞悉税负增加背后的原因以及房地产企业如何更好地采取应对措施，以有效降低企业税负。[ 关键词 ]营改增;税负比较;原因分析;应对措施中图分类号：F2文献标识码：ADOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.05.0141 “营改增”的意义营业税是对营业额征收的税，属于价内税，增值税是对流通过程中增值部分征收的税，属于价外税。“营改增”，顾名思义，就是将营业税改成增值税。因为一个产品流转越多，要
南北桥 2022年5期2022-07-14
- 增值税改革对制造业企业服务化的影响研究
江宁关键词：“营改增”;服务化;异质性;双重差分一、引言改革开放以来，经过四十多年的高速增长，我国成为全球唯一拥有全部工业门类的制造业大国，体系强大，但也存在“大而不强”“大而不优”的局面。与此同时，人口红利、投资红利逐渐消退，以美国为首的西方国家实行贸易保护主义，我国制造业面临着国内生产要素成本上升和资源环境约束趋紧、国际逆全球化、新冠疫情、核心技术“卡脖子”等多重挑战，亟需通过高品质的服务来提升供给体系对国内需求的适配性，加快构建“双循环”的发展格局，
产业经济评论 2022年1期2022-07-09
- “营改增”、需求冲击与土地出让
摘 要：基于“营改增”试点的外生政策冲击，本文采用三重差分法研究“营改增”带来的用地需求增加对土地出让的影响。研究发现，“营改增”促进土地出让，即“营改增”在5%的显著性水平下使土地出让面积平均增加6.3%。然而，“营改增”带来的暂时需求冲击只具有短期效应。机制分析进一步发现，与财政压力假说相比，需求拉动假说更可能是“营改增”促进土地出让的关键机制解释。此外，由于“营改增”政策本身具有行业异质效应并且不同行业对土地依赖程度存在差异，“营改增”对土地出让的促
财经问题研究 2022年5期2022-06-30
- “营改增”视角下怀化市旅游企业税收筹划研究
8）一、前言“营改增”是营业税改成增值税的简称，指以前缴纳营业税的应税项目改为缴纳增值税。“营改增”较传统的征税方式不一样，仅对产品或服务的增值部分征税，避免了双重收税，从而实现了企业税负的锐减。这其实是通过有效的减税降费的财政改革，增强企业发展的动力，培育新的增长动能，促进产业与消费的升级。近年来，我国旅游业迅猛发展，大量旅游企业潮水般涌现，从“营改增”视角研究旅游企业税收筹划对提升旅游企业活力具有深远影响。部分学者也初步对其进行了研究，如李金宏(201
商业经济 2022年4期2022-06-27
- 营改增对房地产企业税收的影响及其对策
身经验，在了解营改增含义的基础上，分析房地产行业的特点及税收构成，对营改增政策予以思考，包括增加税收知识培训力度、提高增值税专用发票管控力度等，以此明确其对房地产行业税收的影响，再提出相应的整改对策，以供借鉴。[关键词]营改增；房地产企业；税收；影响及对策中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2022）08-0028-03房地产是国民经济支柱型产业，也是民生项目核心行业，不仅包括传统楼盘建造和销售，还涉及房屋租赁等服务。随着社
管理学家 2022年8期2022-06-15