资金管理新型财务模型在民营医院的应用与实践

李晓玲

摘 要：民营医院的使命是看病救人，但其组织管理模式却是仿照企业化的管理。对于一个企业来说，充足的资金是其得以生存并发展壮大的基石。没有资金，一切业务都难以开展；有资金，但又利用不好资金，企业的发展同样达不到预期的效果，所以对于自给自足、自负盈亏的民营医院而言，资金管理的重要性就不言而喻。本文通过对民营医院资金管理的特点要求、传统的资金管理模式的局限性的剖析，引入并阐述资金管理新型财务模型的理论价值，同时结合民营医院资金管理的实证案例，进一步论证了资金管理新型财务模型，在帮助民营医院进行科学化、精细化的管理资金方面所体现出的有效性

关键词：资金管理 新型财务模型 民营医院

民營医院作为我国公立医院的外部拓展和延伸，在解决看病难、看病贵的问题上确实起到了积极的助推作用。民营医院自带有别于公立医院的特殊属性，决定了其生存和发展的根基是营利性。在这个“现金为王”的时代，资金是一切企业得以存活的根本。加强医院内部资金的管理，提高资金使用效率，才有可能帮助医院在市场中提高竞争力，进而提高其综合实力。

一、民营医院资金管理的现状和问题

（一）民营医院资金管理的特点和主要问题

民营医院的“民营性”决定了其在资金管理上具有自身的特点。1、资金来源相对有限。与公立医院资金来源多样化不同，民营企业的资金对内主要依赖于开展的医疗诊疗服务收入，对外主要是金融机构贷款；2、民营医院的半公益性决定了民营医院的首要目标是保证医疗服务质量其次才是营利性，因此医院需要考虑平衡政策规定和运营成本之间的关系；3、由于是企业化管理，所以在管理模式上比较灵活，可以根据市场发生的变化以及病人需要来及时做出相应的管理模式调整[1]。

民营医院资金管控主要问题：首先，由于收入主要依靠给病人开展的诊疗服务，而病人的多少具有很大的不确定性，所以导致资金流入医院的不确定性大大增加。但医院支出却具有相对稳定性。收入和支出的不匹配性会增加了管理者决策制定的难度。其次，民营医院由于资金的局限，在学科建设方面处于弱势。缺乏对科研的投入，导致的结果是医疗服务水平相对于高级别的公立医院而言普遍较低。医疗水平的有限性又进一步制约了来院患者的数量，从而减少了资金流入。另外，民营医院的专业技术人才往往数量有限，受一些客观因素（如收入、晋升等）的影响，其流动性比较大。人才作为民营医院创收的主要生产要素，直接影响和决定着医院的经济命脉。如何对有效的资金进行科学、合理地分配，尽可能提高资金的使用效率是摆在所有民营医院管理者面前的又一大难题。

（二）传统财务模型的局限性和不足之处

传统的财务管理模型主要关注财务报表的制作和解析，而忽视了资金流动的全过程管理，往往导致资金使用效率不高，风险管理不足。此外，这种模型更侧重于短期利益，而忽视了长期投资的回报，这对于民营医院的长期发展并不利；再者，这种模型缺乏对未来的预测和规划功能，不能有效应对市场变化带来的挑战。对于民营医院来说，由于其资金来源和使用都具有明显的周期性和不确定性，这种局限性就更为明显。

二、资金管理新型财务模型的定义与关键要素

资金管理新型财务模型包含几个关键要素：全面的资金流动视图、精确的现金流预测、有效的风险管理机制和针对性的资金分配策略。该模型注重全程管理和实时控制，以提高资金利用效率、降低风险并支持决策。其特点包括强大的预测和规划功能，能够准确预测未来的资金需求和现金流变化，以支持更有效的资金使用和风险管理。此外，该模型采用灵活的资金分配策略，根据各项目的回报和风险特征以及医院的长期发展策略，合理配置资金。

三、资金管理新型财务模型的重要性与民营医院资金管理的适应性

（一）资金管理新型财务模型的重要性

资金管理新型财务模型对民营医院极为重要。首先，它提供精确的资金流动信息，有助于决策者合理调配资源。其次，它能提高资金使用效率，避免过度投资或资金闲置，从而提高资金管理的综合效益[2]。同时，它强化了风险管理，能有效降低资金流动风险。

总体而言，新型财务模型不仅提高财务管理效能，还有助于提升医院竞争力，促进其持续发展。

（二）资金管理新型财务模型与民营医院资金管理的适应性

资金管理新型财务模型对民营医院资金管理具有显著的适应性，特别是在以下几个方面展现出了显著的优势：

1.资产管理新型财务模型能精准预测现金流，有效降低民营医院由于患者来源和数量的不确定所导致的医院管理者在进行收支规划的制定过程中的复杂性和不确定性。这种精确的预测能为收支规划提供信息支撑，大幅降低错误决策的可能性。

2.资金管理新型财务模型所采取的有针对性的分配策略，为民营医院管理者在对资金进行分配的过程中，如何以最少的投入获得最大的经济效益和社会效益提供有效的指导和借鉴。

3.资金管理新型财务模型的风险管理机制，能有效识别和应对医院与患者之间的潜在风险，降低保险的赔付，保证资金的安全。

综上，资金管理新型财务模型的使用，让民营医院在资金管控方面变得更加科学、得心应手，这点对于民营医院的长期发展，无疑是锦上添花。

四、资金管理新型财务模型在民营医院的应用与实践

（一）新型财务模型实施策略与步骤

1.选择和规划新型财务模型实施

实施新型财务模型的实施：1、选择模型。要求医院从评估现有的资金管理状态出发，精确地识别出存在的问题及其深层原因，从而决定新型财务模型是否适合在资金管理体系中应用。同时，全面理解新型财务模型的特性和关键要素，以正确把握其优势和可能的挑战。2、在选定适合的财务模型后，规划实施计划。包括明确的目标设定，合理的资源分配，以及角色的定义和职责划分。我们的目标应该是清晰、可衡量，并且符合医院的长期战略。在分配资源时，我们需要充分考虑人力、资金和时间的有效利用。

2.实施过程的跟踪与评估

在新型财务模型实施过程中，跟踪与评估是关键步骤。首先，根据资产负债表从四个方面（盈利能力、偿债能力、现金能力和营运能力）进行指标选择[3]，然后通过设定一系列关键绩效指标（KPIs），如资金使用效率、预算执行准确度、风险控制等，用以衡量和反映模型运行的效果；其次，定期对运行效果进行评估，及时了解财务模型的实施状况，发现并解决可能出现的问题。如果效果达不到预期，或遇到无法解决的问题，应及时调整策略，甚至重新选择适合的财务模型。

（二）新型财务模型的实际效果和影响

1.财务状况的优化改善

实施新型财务模型后，其效果主要体现在财务状况的优化改善上。这一优化在两个方面具体体现：一是，新型财务模型有助于优化资产配置，提升资金使用效率，从而提升医院的财务表现；二是，新型财务模型能够提升民营医院的风险管理能力，通过预测和避免可能的财务风险，保证财务稳定，确保医院业务的持续运营。

2.资金管理效能的提升

除了财务状况的优化改善，新型财务模型在资金管理效能的提升方面也有显著效果。其主要表现在两个方面：一方面，新型财务模型使得财务管理更加精细化，资金流动更加透明，从而使得资金的调配更具科学性，避免了过度集中或分散投资带来的风险；另一方面，新型财务模型有助于提高决策效率，减少决策延误，使得财务决策更加及时有效，有助于优化资金使用，提高资金使用效率。

（三）持续优化和未来发展的策略

1.根据反馈进行模型优化

新型财务模型的实施并不是一次性完成的过程，而是需要通过持续的反馈和调整来保证其对民营医院资金管理的持续有效性。首先，通过跟踪模型在实施过程中的关键性指标，发掘出财务状况的改变、资金管理效能的变化以及可能出现的问题或风险在此基础上，通过开设反馈渠道，鼓励所有利益相关者（如财务人员、管理层等）对新型财务模型实施效果进行观察并提出建议；

其次，定期对收集回来的反馈数据进行分析。通过定量和定性的分析方法，从数据中发现模型在实施过程中的效果和可能存在的问题；

然后，根据反馈分析的结果，对模型进行必要的调整和优化。包括对模型参数的调整，模型实施策略的修改，甚至包括对模型本身的改进；

最后，将调整和优化后的模型进行再次实施，并再次收集反馈数据，然后重复上述的分析和优化步骤。

2.面向未来的财务模型发展趋势

考虑到未来的发展趋势，新型财务模型必须在设计和实施上保持前瞻性。当前，大数据和人工智能等技术的进步为财务模型的精准性和效率提供了新的可能。而监管环境的变化则可能为模型实施带来新的挑战和要求。因此，模型的设计和实施必须能够灵活应对这些变化，除了要更加重视数据的收集和分析，充分利用技术的优势，外，还要密切关注监管政策的变动，以确保模型操作的合规性、使用方向和政策方向的一致性。

五、民营医院中新型财务模型对资金管理优化实证研究的案例

作为在中国具有重大影响力的民营医院，北京和睦家医院在新冠疫情爆发后面临了一系列严峻的挑战。旧有的财务管理模式和流程在疫情的冲击下显得力不从心，同时，面临着资源紧缺和管理混乱等问题，医院的运营状况也受到了严峻的考验。在这样的背景下，和睦家医院决定进行一场大刀阔斧的改革，实施新型财务模型进行资金管理。

1.和睦家医院实施新型财务模型的策略与步骤

首先，和睦家医院在选择与规划新型财务模型实施时，评估了现有的资金管理状态，识别出了存在的问题以及深层原因，并确定新型财务模型适用于其资金管理体系。之后，该医院清晰明确了新型财务模型实施的目标，合理地分配了资源，并明确了各角色的职责。

其次，和睦家医院在实施过程中，设定了一系列关键绩效指标（KPIs），如资金使用效率、预算执行准确度、风险控制等方面，并定期进行效果评估，发现并解决可能出现的问题。这使得医院能够及时掌握新型财务模型在资金管理中的应用效果，进一步优化其财务管理。

2.和睦家医院实施新型财务模型的实际效果和影响

实施新型财务模型后，和睦家医院的财务状况显著优化改善。例如，医院资产使用效率提高了15%，流动资金的周转速度提高了20%，这极大地提高了医院的财务表现。而风险控制方面，可能的财务风险预警及处理时间提前了30%，大大降低了财务风险，保证了医院业务的持续稳定。

除此之外，新型财务模型在资金管理效能的提升方面也表现出显著的效果。在新型财务模型的引导下，和睦家医院的资金管理效能得到了显著提升。财务管理的精细化程度提高了25%，使得资金流动更加透明，使得资金的调配更具科学性。

3.和睦家医院新型财务模型的持续优化和未来发展的策略

和睦家医院通过建立系统化的反馈收集机制，跟踪新型财务模型在实施过程中的关键性指标，及时收集和分析反馈数据，并根据反馈进行模型优化，对新型财务模型进行必要的调整和优化。这包括对模型参数的调整，对模型实施策略的修改，甚至可能包括对模型本身的改进。和睦家医院鼓励所有利益相关者（如财务人员、管理层等）提供他们对新型财务模型实施效果的观察和建议，这样可以及时找出并解决任何可能出现的问题。

调整和优化后的模型在和睦家医院中再次进行实施，并再次收集反馈数据，然后重复上述的分析和优化步骤。这是一个循环迭代的过程，其目的是让新型财务模型能够持续适应和睦家医院的运营环境和需求的变化，以实现其长期的有效性。

通过建立系统化的反馈收集机制，和睦家医院得到了关于财务模型实施效果的实时反馈。反馈的响应时间缩短了40%，使得医院能够更快地发现并解决问题，这对模型的持续优化和未来发展具有积极的推动作用。

医院通过这些策略和步骤，成功地实施了新型财务模型，优化了他们的资金管理，改善了财务状况，提升了资金管理效能。

结束语

新型财务模型既是一种先进的管理理念，也是企业进行财务管理的有效工具。它揭示资金流动，优化资源配置，提升资金使用效率，降低资金管控风险，帮助民营医院的管理者更加高效地管理和使用资金。面对复杂多变的外部环境，民营医院的管理者们需要不断地探索和实践出更加科学、适应性更强的管理思路和方法，这样才能在残酷的竞争环境中立于不败之地。

参考文献：

[1]李银华.论民营医院资金管理问题及对策[J].时代金融，2017（27）：248-249.

[2]李靜雯.房地产企业资金管理之我见[J].财会学习，2023（4）：136-138.

[3]曹乃文.康美药业财务操纵识别模型案例研究[J].商业文化，2021（2）：102-103.

（作者单位：运城医磊结石病专科医院）