建筑企业资金管理风险及防控办法探究

程慧琴

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.06.0013

［摘 要］建筑企业肩负着国家经济各部门的新建、扩建工程和技术改造工程的施工任务，为不断完善我国的国民经济体系、改善人民物质文化生活条件作贡献。但是受到市场变化因素的影响，建筑企业自身也面临前所未有的生存发展问题。建筑企业本身要想长久稳定地发展下去就必须有强大的资金流作为项目正常运转的支撑。基于此，本文以建筑企业资金管理风险及防控方法为主要探讨内容，以期为建筑企业的未来发展提供一定参考。

［关键词］建筑企业；资金管理；风险防控

［中图分类号］F27文献标志码：A

建筑企业与其他类型的企业有较大不同，通常需要大量的人力、物力、财力，保证工程项目能够正常开展。近年来，建筑行业普遍存在着竞争压力大、竞争形势严峻、行业“内卷”的情况，部分建筑企业因为资金周转问题甚至出现垫资、拖欠工资、拖欠尾款的情况，使其声誉受到了严重影响，行业竞争力打折扣。从建筑企业内部因素和外部因素两方面综合考虑来看，建筑企业必须优化資金管理工作，加强风险防控，以确保项目资金能够得到充分利用。

1 建筑企业资金管理风险分析

1.1 资金筹集风险

建筑企业需要大量的资金支持，因此经常处于资金供需失衡的状态。部分建筑企业出于长远发展考虑，往往会通过许诺垫资、提交保证金或质押金的方式进行招标［1］。其本意是先拿下工程项目，随后通过工程项目的收益来填补资金空缺，这种方法固然可行但是存在很大的资金筹措风险。因为绝大多数施工项目需要的资金数额较大，回款周期长，部分建筑企业无法坚持太长的还款周期，于是只能通过各种理由来推迟支付工程款的时间，或通过银行贷款的方式来解燃眉之急。但银行贷款数额有上限，很多时候只能为其提供部分资金，其余资金需要到民营机构筹措，利息较高，建筑企业的压力自然也会不断增加，如果建筑工程出现“烂尾”等情况，那么建筑企业将会承担巨额的资金风险。

1.2 资金支付风险

在建筑工程资金支付过程中，为保证工程质量和工程进度，绝大多数建筑企业会选择分批多次结款的方式支付预付款或者进度款。此项工作需要建筑方和承包方达成一致，建筑方需要对项目进度进行审查，确认合格后才能支付工程款。这一过程在理论上没有任何风险，但是在实际开展的过程中，很多承包方前期投入大量资金，成本高于现金流入。此外，建筑工程项目本身具备不确定性和复杂性，很容易因为工程变更而生成很多不在预算范围内的资金，对工程项目的现金流产生更大的影响［2］。

1.3 资金损失风险

资金损失风险主要体现在工程进度、工程损耗上。工程进度指的是工程项目自身受到市场因素、社会因素、外在条件因素的影响而出现延误工期的情况，不仅增加建筑企业的人工成本、管理成本和违约成本，还产生大量的资金成本，对建筑企业造成不小的损失。工程损耗指的是建筑工程项目本身会因为人为操作失误、管理失误而出现设备损坏、材料浪费的情况。正常工程项目针对这一问题都有对应的可接受范围阈值，一旦超过这个阈值就代表工程资金需求变多、成本增加。此外，工程施工项目属于高风险项目，在施工过程中有很大概率会出现亏损等情况，导致资金结算困难，资金损失风险增加。

1.4 资金结算风险

对建筑工程来讲，只有通过验收才能办理结算，才能展开发售，若拖延验收时间或者存在不组织验收的情况，则会增加资金结算风险。部分出资方会以各种理由拒收结算报告或者拖延结算日期，并以此为借口拒绝支付工程尾款，导致建筑企业前期垫付的资金在短时间内无法得到回报，而且需要承担垫付资金所带来的高昂利息，增加经济负担，部分建筑企业很可能因为这一问题而出现资金链断裂、破产等情况［3］。

2 建筑企业资金管理风险成因

2.1 资金成本控制不科学

资金成本控制不科学是建筑企业资金管理风险的主要成因之一。一方面，资金成本控制人员没有对工程项目展开详细的调查，在计算成本时出现缺项、漏项等情况，导致资金成本计算结果并不精确，实际成本与资金成本预算严重不符。另一方面，部分建筑企业的成本预算管理人员更关注建筑工程项目的直接成本，而忽略非生产性开支，如管理成本，导致资金成本控制不合理，缺乏科学性。此外，部分建筑企业在资金成本控制工作中仍然采用传统的控制方法，没有引进先进的成本动态化管理理念，导致成本控制工作缺乏效率，整体控制效果不够科学、严谨。

2.2 融资结构不合理

受社会经济发展和市场环境变化等因素的影响，大部分建筑工程项目面临前期投资大、建设周期长、风险管理难度大的难题。为解决这一问题，部分建筑单位选择融资，但是目前社会经济发展形势严峻，很多建筑企业只能通过融资中介的渠道获得资金，也就是常说的“贷款”。贷款这种形式确实可以暂时应对建筑企业的资金管理风险问题，但与此同时，也会给建筑企业带来大量的融资成本和利息，使其未来发展受到严重阻碍。

2.3 资金预算编制有待优化

资金预算编制是优化建筑企业资金结构、减少资金风险的重点工作，但是部分建筑企业内部的管理人员对预算编制工作并不重视，缺乏参与预算编制工作的积极性，导致预算编制人员难以结合企业战略目标编制更加合理的资金预算。此外，资金预算编辑工作还受到建筑企业自身特性的影响，比如建筑企业的施工地点比较分散，难以展开资金预算编辑工作，在信息传递和交流上多有不便，很容易出现信息传递不及时、信息偏差等问题。建筑企业在资金管理工作中普遍具有主动权和决策权，导致部分项目在预算申报的过程中容易出现申报数额虚高的情况，预算编制工作与实际工程项目资金管理脱节，预算编制缺乏准确性，流于表面，不够深入［4］。

2.4 项目资金流转率低

因为建筑工程项目具有建设周期长的特点，所以建筑企业需要在建筑工期内保持稳定的资金流转率，以保证建筑工程项目能够顺利进行，而这对建筑企业来讲具有较大困难。项目资金包括材料费用、设备费用、劳务人员费用等，在工期结束以后，建筑企业还需要面临验收，如此漫长的工期和复杂的资金运转环境导致建筑企业前期投入的资金无法回流，流转率低、使用率低，甚至面临破产、资金亏损等风险。

2.5 资金监督效率较低

对建筑企业来讲，资金管理风险工作对企业发展十分重要，所以应加强资金风险管理。但是目前部分建筑企业资金监督效率较低，很难保证资金管理工作的正常开展。资金管理工作贯穿建筑项目全过程，涉及建筑企业经营的各个环节，但是建筑企业的工期较长，难以做到全程动态化监管，经常使用事后核算的工作方法，而这种工作方法缺乏可信性，同时缺乏科学性，难以发现资金风险管理存在的问题。此外，建筑企业自身缺乏明确、合理的监督机制，财务部门对工程项目不够了解，难以对资金的使用和流向展开全面监管，导致资金监督效率持续下降，企业盈亏数据不真实，经济损失持续增大，企业决策制定受到严重干扰［5］。

3 建筑企业资金管理风险防控办法

3.1 加强资金成本管控

加强资金成本管控是开展建筑企业资金管理风险防控的重要措施。资金成本管控贯穿建筑工程全过程，包括开工阶段、施工阶段和完工阶段。在开工阶段，建筑企业首先面临的问题是前期造价问题，资金管理人员需要结合建筑企业实际发展情况综合审查招标文件和合同，并通过实地勘探的方式评估预算，判断预算价格、招标文件、建筑企业资金状况三者之间是否存在协调性，以审查预算成本的合理性。施工阶段的资金风险管理工作指的是材料管理、人员管理及设备管理。资金管理人员需要通过预算控制施工阶段的成本支出，要求施工人员严格按照预算开展工作，并保证施工进度和施工质量。在完工阶段，资金管理风险防控工作已基本完成，但是资金管理人员不能放松、懈怠，仍然要时刻关注资金结算时间。

3.2 优化融资结构

第一，建筑企业积极开拓多元化的触资渠道，包括银行贷款、债券发行、股权融资等方式，以降低单一融资渠道带来的风险；第二，建筑企业可以适度利用扛杆，通过借款来扩大投资规模和盈利能力。但是要注意杠杆比例，避免过度借款导致财务风险；第三，建筑企业应通过调整财务结构来优化融资结构，包括加强现金流、提高应收账款回收率等方式；第四，建筑企业应建立健全的内部控制制度 ，加强对融资活动的监管和管理。避免融资资金被挪用或滥用，保证融资活动的合法性和规范性。

3.3 规范资金预算编制

为做好资金管理风险防控工作，建筑企业需要在原有的工作制度基础上建立资金预算编制框架，制定更完善的预算编制体系，以保证资金预算工作的准确性，合理安排资金。资金预算编制工作需要按照年度编制、季度编制和月度编制的形式展开，建筑企业要对三种资金预算编制制定合理的计划，了解施工项目的具体开展情况，确定项目可回收金额，然后根据预留资金情况重新制定资金分配标准。正常情况下，资金预算编制工作需要考虑到影响资金管理工作的多种可能性，提前规划好资金分配和资金预算工作，以减少经济纠纷，降低风险。

3.4 加强资金使用管理

建筑企业需要制定有效的资金风险预警机制，加强内控体系建设，从而加强资金使用管理。建筑企业的主营业务是工程项目，所以在工程项目推进过程中，企业内部管理人員对内部控制体系的建设不够重视，很容易出现资金使用不合理、经营效率下降的情况［6］。对此，建筑企业需要加强资金使用管理，通过制定内控管理制度的方式来提高资金管理效率和管理质量。在完善资金使用制度方面，建筑企业管理层需要建立完善的资金使用架构，根据架构内容展开责任分配，将资金使用责任落实到具体的人身上，然后展开分工协作的工作模式，公平分配资源，确保管理人员能够正确使用资金。另外，还需要建立资金使用监督审批制度，让所有管理人员都必须经过审批才能使用资金，明确资金使用数额和资金去向。从建筑企业收支情况来看，资金使用管理需要结合工程项目的总体需要和企业的融资状况来制定具体的使用细节，以此完成一个初步的资金使用预测。从资金使用流动和预算管理的角度来看，建筑企业需要通过风险预警机制来判断资金使用情况是否在可控范围内，并做好后续准备工作，保证企业资金流始终处于健康状态。

3.5 提高资金监督效率

建筑企业需要不断加大资金监督管理力度，提高资金监督效率，建立资金管理绩效考核体系，通过评估考核的方式帮助管理者意识到自身的不足，帮助管理人员优化工作方式，保证资金监督工作的顺利开展。建筑企业还可以通过建立责任制度的方式来加强资金监督、资金审核，主要工作内容包括但不限于资金管理报表内容是否完整、数据内容是否真实、资金使用是否合理等。

4 结语

资金管理风险会对建筑企业的正常发展产生一定的影响，因此建筑企业需要提高管理人员对资金管理风险防控的重视，加强资金和成本管控，优化融资结构，规范资金预算编制加强资金使用管理，提高资金监督效率，保证建筑企业资金能够充分发挥其价值。

参考文献

［1］庄丽红. 市场风险对建筑企业资金风险管理的影响［J］. 纳税，2023，17（32）：106-108.

［2］叶方. 建筑施工企业财务风险防范中资金管理的应用［J］. 现代企业，2023（11）：31-33.

［3］潘晋淑. 建筑企业资金管理策略与流动性风险控制［J］. 财讯，2023（18）：78-80.

［4］赵孟良. 建筑企业资金管理及预防财务风险的措施［J］. 中国商界，2023（8）：160-162.

［5］麻丽丽. 建筑企业资金管理及风险防控［J］. 中国集体经济，2022（14）：153-155.

［6］王振洲. 建筑施工企业通过强化资金预算管理防控资金风险［J］. 环渤海经济瞭望，2021（12）：53-54，170.