“金税四期”环境下企业智慧税务平台的构建与策略探讨

温帅锋

摘   要：“金税四期”的实施，意味着我国税收征管模式将发生根本性变化，主要表现为税务机关以大数据为依托，以信息技术为手段，对纳税人的涉税信息进行收集、分析和处理。在此背景下，企业税务管理也面临新的挑战。为帮助企业更好地应对“金税四期”带来的税务管理挑战，分析企业在“金税四期”背景下构建智慧税务平台的必要性，并提出了企业构建智慧税务平台的策略，希望为企业应对“金税四期”带来的税务管理挑战提供参考。

关键词：金税四期环境；企业智慧税务平台；构建策略

中图分类号：F810      文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2023）17-0112-03

随着我国市场经济的发展，企业竞争变得越来越激烈。在此背景下，企业需要不断提高自身的市场竞争力，提升自身的税务管理水平。在“金税四期”环境下，企业税务管理工作需要借助大数据、云计算等现代信息技术进行，这不仅能够为企业税务管理工作的开展提供技术支持，还能够进一步提升税收征管效率。为此，企业需要积极构建智慧税务平台，通过不断优化税务管理模式、构建税务风险预警系统等方式来促进企业的稳定发展。

一、“金税四期”环境对企业税务管理产生的影响

（一）企业税务管理环境发生巨大变化

从宏观上来说，“金税四期”的实施，意味着我国税收征管模式已发生根本性变化。具体来说，“金税四期”要求将纳税申报、税款缴纳、发票使用、风险管理等行为全部纳入监控范围，对企业税务管理提出更高要求。与此同时，税收征管也从“以票管税”向“以数治税”转变。在“金税四期”背景下，企业要想确保自身税务合规并防范税务风险，就需要在税务管理中建立一个高效的智慧税务平台[1]。从微观上来说，企业税务管理环境发生巨大变化，主要表现在以下几方面：第一，企业需要对自身的税收情况进行实时监控和风险分析。在“金税四期”背景下，税务机关可以利用大数据对企业的纳税情况进行实时监控和风险分析，从而及时发现企业存在的涉税风险并采取措施加以规避。第二，企业需要及时关注国家出台的最新税收政策和法律法规。在“金税四期”背景下，国家出台了一系列税收优惠政策和法律法规。企业需要及时关注这些税收优惠政策和法律法规的变化，并结合自身实际情况进行合规税务管理。第三，企业需要制订更加科学的税务管理计划。在“金税四期”背景下，企业需要根据自身的经营状况、业务模式等制定更加科学的税务管理规划，并确保其能够得到有效实施。

（二）企业的税务管理效率和质量将得到明显提升

在“金税四期”背景下，税务机关将加快推进信息化建设，这将有助于企业税务管理效率和质量的提高。在“金税四期”环境下，企业税务管理工作的主要内容包括以下几方面：一是建立完善的税务管理制度，并不断强化制度执行。在“金税四期”背景下，企业要进一步完善相关税收法规，并将其融入企业税务管理制度当中。二是构建一支高素质的税务管理队伍。在“金税四期”背景下，企业税务管理人员需要不断提升自身的业务水平和专业素养，并主动学习有关税收法规和政策，这样才能够保证在税务管理工作中能够及时发现并规避涉税风险。三是优化纳税申报流程。在“金税四期”背景下，企业需要进一步优化纳税申报流程，并将其嵌入企业的财务系统当中。企业要以财务系统为基础构建智能申报平台，从而进一步提高纳税申报的效率和质量。四是完善信息化系统。在“金税四期”背景下，企业需要对现有的财务信息系统进行升级改造[2]。企业要利用这一系统对自身涉税信息进行采集和管理，并通过这一系统实现对纳税情况的实时监控和风险分析。五是加强税务风险防控。在“金税四期”背景下，企业需要进一步完善涉税信息采集机制，并积极开展税务风险防控工作。在风险防控工作中，企业需要坚持“主动防御”的理念，并结合自身實际情况制定科学的税务风险管理策略。

（三）企业的税务风险管理将变得更加困难

在“金税四期”背景下，企业税务风险管理将变得更加困难，主要体现在以下几个方面：第一，在“金税四期”环境下，企业的纳税情况将通过互联网、大数据和云计算等技术自动收集、处理和分析，从而更加及时、全面地反映企业的经营状况。第二，“金税四期”环境下，税务机关能够通过大数据进行分析，从而更好地识别纳税人的税收违法行为，纳税人在纳税方面也将会更加自觉。第三，在“金税四期”环境下，税务机关对企业的税收违法行为的监管能力也将得到有效提升。第四，在“金税四期”环境下，企业需要配备专业人员对纳税情况进行分析和评估。但是企业需要对智慧税务平台的构建给予足够的重视。因为，缺少智慧税务平台的协助，会使得企业税务管理工作效率降低，企业内部税务风险治理难度增加。

二、“金税四期”环境下企业智慧税务平台的构建与策略

“金税四期”的实施，将对企业税务管理产生深刻影响，具体表现为税务机关对纳税人信息的掌握更加全面、涉税风险管控更加严格，这将倒逼企业主动适应“金税四期”，强化税务管理，提高税收风险防控能力。在“金税四期”背景下，企业需要不断完善自身的税务管理体系，建立税务管理制度，构建智慧税务平台。

（一）借助税务大数据提升风险管控能力

“金税四期”实施后，税务机关将通过纳税人的申报情况、申报信息和实际经营情况等对纳税人的经营数据进行深度挖掘，从而实现对纳税人的税收风险识别和防控。因此，企业应积极利用税务大数据来提升风险管控能力，具体来讲：首先，企业应通过税务数据来分析自身与同行业其他企业的经营情况和税负水平，并通过将行业税负水平和企业实际经营情况进行对比，来判断自身是否存在税务风险[3]。其次，企业还应通过将自身与同行业其他企业的税负水平进行对比，并将同行业其他企业的税收风险指标与自身进行比较，来判断自身是否存在税务风险。如果差异较大，则需要进一步分析可能存在的税收风险因素。

（二）持续优化与改进

在“金税四期”环境下，企业需要借助信息技术来提高自身的税务管理水平，这也就要求企业必须要不断优化税务管理模式。首先，企业需要保持对最新税法、税收政策和技术标准的了解，及时进行平台的知识更新和技术升级。通过参与行业研讨会、专业培训等方式，紧跟税务和科技的发展趋势，不断提升平台的智能化水平。其次，企业还需要充分利用现代信息技术来开展智慧税务平台建设工作。在“金税四期”环境下，企业可以通过对相关税务信息进行采集和分析来构建智慧税务平台，并利用大数据技术来对纳税申报数据进行采集和分析，从而为企业税收筹划提供依据。最后，在“金税四期”环境下，企业需要在平台开发和更新过程中，进行系统性的性能测试和负载测试，确保平台在高并发和大数据压力下能够正常运行。通过性能优化，提高平台的稳定性和响应效率。此外，企业还应与用户保持密切的沟通和交流，收集他们的反馈意见和需求。通过定期的用户满意度调研和市场分析，了解用户的真实需求，并根据反馈意见进行相应的改进和优化。总之，企业智慧税务平台的构建是一个不断优化和改进的过程，需要紧跟税务和科技的发展趋势，结合用户需求，引入新技术，加强安全与合规管理。只有持续改进，才能提供更好的税务服务和用户体验。

（三）构建税务风险预警系统

企业应建立健全税务风险预警系统，并通过对税务风险的及时识别、分析、评估，为企业的税务风险防控提供科学依据，从而保障企业的税务工作安全、稳定开展。首先，企业需要在智慧税务平台上设立相应的预警指标。在设置指标时，企业需要对指标的类型进行选择，同时还要结合当前税收管理政策来确定各项指标的具体内容。在设置指标时，企业需要考虑到指标的可获得性，保证不同指标之间具有较强的可比性。其次，企业要做好信息收集工作。企业需要定期对数据进行采集和分析，并通过对收集到的数据进行综合判断，从而得出相应结论[4]。最后，企业还要定期对预警指标进行调整与完善。在对预警指标进行调整与完善时，企业需要根据当前税收政策变化情况和经营发展实际情况来确定新的预警指标。在构建预警系统时，企业需要将税务风险预警系统与其他部门相结合，从而构建一个比较完善的预警体系。在建立预警系统时，企业要确保每一个指标都具有较高的准确性和有效性。

（四）数据分析与预测

在“金税四期”环境下，企业智慧税务平台的构建需要具备数据分析和预测的能力，主要有以下几方面：首先是数据收集与整合。智慧税务平台需要能够从各个数据源（如企业财务系统、人力资源系统、采购系统等）收集和整合数据，形成完整的税务数据集。其次是数据清洗和处理。智慧税务平台需要对收集到的数据进行清洗和处理，去除重复、缺失和错误数据，确保数据的准确性和一致性。再次是数据分析。智慧税务平台应该具备强大的数据分析功能，可以对税务数据进行多维度的分析。例如，按照时间、地区、行业等进行统计和分析，发现潜在的税务问题和趋势。此外，还包括预测模型建立。智慧税务平台可以通过建立预测模型，利用历史数据和趋势，预测未来的税务情况。例如，预测税收收入、税务风险等，帮助企业提前做好准备，制定相应的税务策略。最后是可视化展示与实时反馈和报警。智慧税务平台应该能够将分析结果以可视化的方式展示出来，例如通过图表、仪表盘等形式，方便用户直观地理解和解读税务数据。智慧税务平台还可以设置实时反馈和报警机制，一旦发现异常情况或者风险预警，及时通知相关人员，以便及时采取相应的措施。通过数据分析和预测的能力，企业智慧税务平台可以帮助企业更好地了解和管理其税务情况，提前发现问题，做出更准确的决策，降低税务风险，并提高纳税效率。

（五）注重安全与隐私保护

在构建企业智慧税务平台时，特别是在“金税四期”环境下，注重安全性和隐私保护是非常重要的。以下是一些建议：首先，数据加密与访问控制。对于敏感数据，采用适当的加密算法进行加密，确保数据在传输和存储过程中不被窃取或篡改。同时，建立严格的访问控制机制，只允许授权用户访问敏感数据，并设立权限管理和审计日志来跟踪数据的访问和操作[5]。其次，网络防御和漏洞修补。建立强大的网络防火墙和入侵检测系统，实时监控和防范网络攻击。及时修补软件和系统漏洞，保持系统的安全性。同时，定期进行安全漏洞扫描和渗透测试，发现并解决潜在的安全问题。再次，用户隐私保护。确保用户的个人信息和企业的业务信息得到妥善保护。对于个人信息的收集、使用和处理，遵守相关法律法规，明确用户的知情同意，限制数据的使用范围，严禁未经授权的披露和销售。同时，采用数据匿名化和脱敏技术，最大限度地保护用户隐私。最后，物理安全和容灾备份。在建设智慧税务平台的服务器和数据中心方面，要考虑物理安全措施。比如，选择安全可靠的机房，使用防火、防水和防盗设备等。同时，建立容灾备份机制，定期对关键数据进行备份，并确保备份数据的安全存储和可恢复性，以应对可能的灾难和数据丢失。

（六）完善税收风险内控制度体系

在“金税四期”背景下，企业对税务风险的控制和管理将更加严格，这对企业的税收内控制度体系建设提出了新要求。第一，企业应加强内部控制管理工作，完善税务风险内控制度体系。企业应加强对内部控制管理工作的重视，从组织架构、职能分工、人员素质、内部沟通等多方面入手，全面推进内控制度建设。第二，企业应明确税务风险内控制度建设目标和具体要求。首先，企业应明确税务风险内控制度建设的目标是通过对税收风险的有效管控来降低税务风险和提升税收管理效率。其次，企业应明确税务风险内控制度建设的具体要求，如应当制定完善的税务风险管理组织架构、制定科学合理的税务风险内控制度体系等。第三，企业还应当定期评估内部控制管理工作成效。首先，企业应加强对内部控制管理工作成效的评估，根据评估结果来确定内部控制管理工作的重点和难点。其次，企业应根据评估结果来优化内部控制管理工作的内容和方法。最后，企业还需要建立监督机制和评估机制。为了提高内部控制管理工作成效，企业应定期对内部控制管理工作进行监督检查，发现问题及时整改，好的方面要继续坚持并加以推广，不合理、不健全、不完善的地方要及时改进和完善。

三、结束语

综上所述，在“金税四期”背景下，企业构建智慧税务平台具有必要性。企业需要从内部管理和外部服务两个层面来构建智慧税务平台。一方面，企业应将税务风险管理嵌入内部管理流程，构建智能化、自动化的风险预警系统，进而实现企业税务风险的动态控制；另一方面，企业应整合内外部资源，从客户需求出发，借助大数据、云计算等技术手段，打造智慧税务平台。此外，企业还应加强智慧税务平台的运维管理，使智慧税务平台发挥其应有的作用。

参考文献：

[1]   林方治.基于金税四期的企业税务风险管控策略探讨[J].企业改革与管理，2023（11）：106-108.

[2]   胡伟芳.在“金税四期”中，如何构建企业税务合规管理体系[J].新理财（政府理财），2023（5）：54-57.

[3]   郭丽.金税四期下企业税务风险管理优化研究[J].中小企业管理与科技，2023（9）：152-154.

[4]   胡蝶，黎健瑩，何文意，等.“金税四期”视域下企业税务管理数智化研究[J].现代商贸工业，2023，44（7）：135-137.

[5]   左鹃.金税四期下企业税务管理的相关工作[J].商业观察，2023，9（6）：41-44.

[责任编辑   卫   星]