中小企业税收筹划存在的问题及对策分析

刘修全

摘 要：为保证国家的正常运转，调节我国的经济运行，国家需不断地完善税收相关法律法规，并适当调整税收政策，让各行业企业都能按时缴纳足额的税款。所以，中小企业为积极响应号召，降低企业的税务风险，让企业获得更多的税收收益，需在遵守相关法律法规的基础上进行税收筹划，以促使中小企业得到更好的发展。但中小企业在进行税收筹划的过程中，出现了税收筹划相关制度不完善、缺乏税收筹划人才及对应管理机制不健全等问题。因而，中小企业需针对自身存在的问题，制定完善的税收筹划相关制度、培养税收筹划人才及健全税务风险管理机制等对策，以降低中小企业的风险，让其能够充分利用各种税收优惠政策，获得更多收益。基于此，本文针对中小企业的税收筹划进行深入探究，详细分析税收筹划过程中出现的问题，并采取对应的策略，以促使中小企业的发展更加稳定。

关键词：中小企业；税收筹划；税务风险

受经济发展速度和企业发展规模等因素的限制，中小企业对税收筹划的认识还较为粗浅，没有制定针对性的制度，相关风险机制的建设也不全面。所以，这部份中小企业在推进税收筹划相关工作时，无法获得预期的效果，甚至该部份中小企业还会因此承受较高的税务风险，对其发展产生严重影响。为此，中小企业需严格遵守相关法律条文，依据自身实际情况，合理开展税收筹划，以提升中小企业内部各项资源的利用效率，有效降低企业成本，提高运营收益，实现企业的发展目标，扩大其经营规模。因而，以下就围绕中小企业税收筹划展开研究，帮助中小企业了解税收筹划，掌握开展税收筹划的重要性，并解析其开展税收筹划时存在的问题，制定相应的改善策略，以降低中小企业的税务风险。

一、税收筹划概述

（一）税收筹划

中小企业依据国家法律、税收法规及税收政策法规的导向，在开展各项经济活动之前，需要对相关活动进行安排、调整，以将企业纳税额度降至最低，在帮助中小企业获得更高收益的同时，降低企业风险，推动中小企业良性发展。但是，中小企业在进行筹划时，也容易遇到相关风险。例如：基础条件相对不好的中小企业，其管理人员及相关筹划人员对于税收筹划的认识程度，决定着中小企业的筹划水平，这类中小企业就容易因自身筹划基础不稳而引发风险[1]。并且，为应对市场环境的发展变化，国家需要适当调整税收政策，以调整国家的经济结构，适应当前的经济发展。因此，中小企业在推进事前筹划后，一旦税收政策出现变化，中小企业就需要承担较高的风险。另外，税收行政执法不规范、中小企业的筹划目的不明确也会导致其税务风险升高，并为中小企业后期的发展埋下重大隐患。所以，中小企业在推进税收筹划时，需要积极主动联系税务部门，及时掌握各项税收政策的变化情况，同时中小企业还需明确自身的筹划目标，依据相关法律条文，有序开展相关筹划工作，以增强企业支配流动资金等资产的能力，降低自身的生存风险，并充分发挥税收杠杆的作用，帮助税务部门找出税收管理中的漏洞，以完善我国的税收体系，促使我国经济平稳发展。

（二）中小企业开展税收筹划的重要性

中小企业能够通过缜密的事前筹划、高水平的执行质量保障其生存与发展。大部份中小企业都面临着筹集资金的难度高、抗风险能力弱的特点。中小企业在推进税收筹划相关工作后，不仅能帮助企业管理人员更加了解企业的发展状况，还能帮助中小企业减轻负担，让其能够有充足的资金用于企业的生产经营，提高中小企业的收益，提升其竞争能力，让企业能够适应当前市场环境的变化，及时抓住发展机遇，从而推动中小企业的发展。此外，中小企业还可以通过税收筹划提升自身的财务管理质量。企业在开展筹划工作时，会将其内部资产、流动资金以及企业的经营成本等进行详细核算、比对等，以保证各项税收数据信息的准确性，并有效控制企业的税务风险。在此过程中，相关的财务人员、税收筹划工作人员等，都能得到一定的锻炼，从而提升其工作能力。自然中小企业的管理质量也会提升，中小企业后期开展税收筹划的质量也会随之上升，相关工作人员的能力技能得到进一步增长，进而促使中小企业的发展进入良性循环，让企业的发展更加长久、健康。

二、当前中小企业税收筹划存在的问题

（一）税收筹划意识薄弱

目前，税收筹划并未得到大部分中小企业管理人员的重视，管理人员税收筹划意识薄弱，企业在开展相关筹划工作時，就容易出现对相关法律法规、税收政策的研究、分析不到位的情况，中小企业的事前筹划工作质量就会降低，极易导致企业的税收方案并不符合当前税收优惠政策，这提高了企业的税收风险，增加了中小企业的成本，对其后期的生存与发展产生了较大影响。另外，部份中小企业管理人员税收筹划意识薄弱，企业就会缺乏一定的主动性，无法正确划分税收筹划与避税，进而提升了中小企业的风险[2]。此外，税收筹划工作的开展，除了需要中小企业管理人员的重视，还需要筹划人员正确认识税收筹划，了解其相关知识，并合理运用自身技能，有序开展筹划工作。但是，企业管理人员税收筹划意识薄弱，也会影响筹划人员，让其忽视自身工作对于中小企业发展的积极作用，从而导致筹划人员的工作质量下降，企业税收筹划工作的开展受到了一定阻碍，企业的负担就会加重。

（二）税收筹划相关制度不完善

部份中小企业因缺乏良好的纳税筹划意识，并未重视税收筹划相关制度的制定，制度也未能适应企业的实际发展情况，导致中小企业难以从制度层面上对税收筹划人员进行指导，也无法对其行为进行有效约束，部份受利益驱使的筹划人员就容易钻取制度上的漏洞，挪用或侵占企业的资金，从而导致中小企业的经营发展受到严重威胁。此外，部份中小企业为提升税收筹划质量，降低企业风险，聘请了税务代理的专业机构进行筹划。专业机构能够合理利用相关的税收优惠政策，减轻企业负担，让企业获得更多收益。但是，针对税务代理机构的相关管理制度并不完善，中小企业也需要承担一定的筹划失败风险，一些机构违规代理的事件也时常发生。

（三）税收筹划的执法环境有待提升

税务执法是推动中小企业按时缴纳税款的重要举措之一。但由于税收任务的高速增长，一些征管单位为保证完成任务，只能将工作重心放在税源大户上。对于一些中小企业花费的时间、精力就相对较少。所以就容易形成部份中小企业征管不到位、税负不公平以及部份企业税收秩序较乱等不良情形，从而影响税收筹划的执法环境。并且部份地区的征管单位在处理一些棘手事务时，也容易出现执法力度不够的行为，这不仅纵容了部份企业的税务违法行为，而且也损害了合法纳税人的利益，影响我国经济发展[3]。

（四）缺乏税收筹划人才

因中小企业受规模、资金等因素的限制，导致企业相关筹划工作只能由财务人员承担。而财务人员不仅要完成企业内部各项财务数据信息的收集、核对等，还要花费较长时间开展税收筹划工作，其工作任务量骤升，财务人员就需要承受较高的工作压力，中小企业在开展相关筹划工作时，就容易出现各种问题。并且，由于部份财务人员的工作能力较低，无法推进企业的事前筹划工作，只能依据税务机关规定，按时缴纳对应税款，而无法有效利用相关的税收优惠政策为企业节税。再加上我国的税收优惠政策会随着市场经济的变化而变化，部份财务人员没有积极主动地了解优惠政策的变化，中小企业的税收筹划质量就会下降，企业成本就会升高，其收益也会降低。

（五）税务风险管理机制未健全

中小企业在实施税收筹划的过程中，通常会受到诸多风险因素的影响。而部份企业因缺乏风险意识，未综合考量各项风险因素，导致企业的税务风险管理机制存在问题，不合理的财务管理制度就难以有效控制风险。并且，还有部份企业甚至没有安排专门的财务人员开展税收筹划，所以这部份中小企业就难以实现税务风险的有效防控。另外，部份中小企业缺乏税收筹划相关经验，在开展相关工作时，不能构建规范流程，就容易出现部份筹划人员不清楚自身工作任务的情况，中小企业的税务风险自然就会上升。

三、加强中小企业税收筹划的有效对策

（一）强化税收筹划意识

对税收相关知识缺乏充分的了解，部份企业管理人员就容易产生税收是税务部门的工作，企业只需依照相关规定按时缴纳税款的想法，对税收筹划意识也存在误解，甚至部份企业管理人员认为税收筹划是不合法的行为，会对企业、国家的发展产生影响。因此，中小企业管理人员需主动学习税收筹划的相关知识，不断强化自身税收筹划意识，并树立正确的观念，以引导企业正确开展相关的税收筹划工作。此外，中小企业管理人员在参与相关的学习活动时，管理人员还需要加强企业内部的宣传力度，积极开展对应的宣传活动，让筹划人员拥有正确的思想观念，让其认识到税收筹划对于中小企业发展的影响，使筹划人员的工作能够顺利进行，以降低中小企业的负担，并减少其成本。

（二）完善税收筹划相关制度

中小企业在推进税收筹划时，需将其落实到企业的各环节之中，再通过相关管理制度，适当调整企业的生产经营方式，以降低企业风险，减轻中小企业的负担。由此可见，税收筹划制度对于中小企业发展的必要性。因此中小企业可以聘请专业人员指导相关制度的完善，或是学习其他中小企业的成功经验，再依据企业自身的实际情况，完善税收筹划制度。对于聘请专业税务代理机构的中小企业来说，也需要设置相应的标准，以保证企业能够选择专业的代理机构，让中小企业不但能够享受到专业的税务服务，还能让企业将自身的成本降至最低，从而让中小企业能够获得更多的经济收益，让企业得到更好发展。

（三）优化税收筹划执法环境

为优化税收筹划的执法环境，还需要税务机关充分考虑各地區实际，结合各地区的经济发展现状及各税源的实际情况，设置合理的税收任务，并逐步完善相关执法人员的考核标准，让其能够严格依照计划开展自身工作，优化执法环境。另外，税务机关以及中小企业还需要对执法人员、筹划人员进行培训，让其能够完全掌握税收筹划的相关法律法规，从而提升执法人员的工作质量，让其能够合理运用相关法律法规，减少执法不规范的情况，以营造一个良好的执法环境。为进一步优化税收筹划的执法环境，各地区政府机构还需要加强对税务机关执法人员的监督，让其能够提升执法水平。

（四）培养税收筹划人才

税收筹划工作对于筹划人员的要求也非常严格，不仅要求其具有丰富的专业知识以及熟练的操作技能，还要求其熟知各项税收政策，以保证中小企业能够顺利开展税收筹划工作。因此，中小企业要针对筹划人员的实际情况制定完善的培养计划，让其能够学习相关的知识、技能，并熟练掌握各项税收政策。另外，中小企业为提升筹划人员的积极性，还可以设置适当的激励机制，对表现优秀的工作人员进行奖励，从而让中小企业能够拥有一定数量的税收筹划人才。

（五）健全税务风险管理机制

健全的税务风险管理机制能够推动筹划人员顺利开展自身工作，降低中小企业的风险，进而帮助企业获得更多的收益。因而，中小企业首先需要不断提升其税务风险意识，让企业内部每位工作人员都能重视自身的工作任务，并且能够积极配合相关工作人员对税务风险管理机制的健全工作。然后，中小企业就可以健全风险管理机制，依托现代化信息技术收集、分析相关信息，并及时发出风险预警，做好风险防控准备，有效降低中小企业的税务风险。

结束语

综上所述，中小企业在进行税收筹划的过程中，出现了税收筹划相关制度不完善、缺乏税收筹划人才及对应管理机制不健全等问题。因而，中小企业需针对自身存在的问题，重视纳税筹划优化，税收筹划能够帮助中小企业降低成本，获得更多收益，实现发展目标。但在推行税收筹划时，部份中小企业也容易因各种因素的影响，降低其筹划质量。为此，中小企业需强化税收筹划意识，完善税收筹划相关制度，培养税收筹划人才，健全税务风险管理机制。并且各地区的税收机关也需要营造一个良好的执法环境，促使中小企业顺利开展税收筹划。

参考文献：

[1]王玉婷，周晨.中小企业财务管理中的税收筹划问题研究[J].现代商业，2022（36）：161-164.

[2]项利进.浅谈中小企业的税收筹划工作[J].全国流通经济，2022（32）：161-164.

[3]苏敏.中小企业财务管理存在的问题及其对策探讨[J].企业改革与管理，2022（17）：131-133.

（作者单位：江苏清智云能综合能源服务有限公司 ）