直接税
- 论我国直接税体系构造的缺漏与补正
,健全地方税、直接税体系,优化税制结构,适当提高直接税比重,深化税收征管制度改革”。因此,有必要对现行直接税体系构造进行反思,并提出有效的完善方案,充分发挥直接税应有的调节功能。一、健全直接税体系的必要性分析(一)直接税是调节财富差距的重要方式以税负是否可以被转嫁为标准,可将税种区分为直接税和间接税两种形式。“所谓直接税,就是原意要谁缴纳就由谁来缴纳的税。所谓间接税,则是这样一种税,虽然表面上是对某人征收这种税,但实际上此人可以通过损害另一个人的利益来使自
重庆理工大学学报(社会科学) 2023年4期2023-08-04
- 抗战时期直接税逃税问题及其成因分析(1936—1945)
民政府积极开征直接税。直接税因具有税负公平、税源普及、富有弹性、收入确实等优点而备受学界推崇和政府青睐，并享有“君子税”美誉。然而在稽征过程中直接税逃税现象极为严重。目前学术界对抗战时期直接税的研究虽已取得一定成果，但对直接税逃税问题则关注不够①魏文享《“对逃税作战”:近代直接税征收中关于逃税问题的论述》(《兰州学刊》2016年2 期)一文主要侧重于当时的税政官员、财税学者、纳税人等对直接税逃税原因、逃税危害及防弊之法的论述，进而揭示直接税逃税问题的解决不
河南科技大学学报（社会科学版） 2022年6期2023-01-05
- 共同富裕目标下直接税改革与治理现代化*
6000)一、直接税改革的定位1.战略定位。税制改革的战略定位是国家一定时期关于税制改革的基本指导思想、基本原则、基本目标的最高级别的决策，是指导框架定位和具体定位的方向盘和指南针。党的十八大提出的“形成有利于结构优化、社会公平的税收制度”是直接税改革的战略定位。“结构优化”是指按改革目标设计的税种之间、税种内部以及税种要素最优的比例关系。“社会公平”是税收最基本的原则之一，包括税收负担的公平和税收收入分配的公平。2.框架定位。税制改革的框架定位是根据战略
湖南税务高等专科学校学报 2022年5期2022-12-31
- 税制结构对居民消费的影响及优化对策
数据为样本，从直接税与间接税双重视角构建面板模型，实证检验中国税制结构对城镇和农村居民消费水平的影响，并进一步检验区域异质性影响。研究发现： 无论是农村还是城市又或者是分区域看，直接税与居民消费水平呈显著的正相关关系，即扩大直接税占比，有利于居民消费水平的提升；间接税占比与居民消费水平呈显著的负相关关系，即间接税占比过高对居民消费具有一定的抑制效果；同时，与直接税的影响相比，间接税对居民消费的抑制作用比直接税的促进作用效果要大得多。因此，应逐步提高直接税占
安徽商贸职业技术学院学报·社会科学版 2022年3期2022-11-07
- 税制结构与高质量发展*
——基于直接税与间接税比较的视角
主要由间接税与直接税构成，其中，间接税以流转税为主，直接税以所得税、财产税为主。税制结构可以通过税种安排、涉税要素设计，发挥税收调节作用，从而促进创新驱动、协调发展、绿色发展、开放发展以及共享成果，为高质量发展保驾护航。当前我国税制结构在促进高质量发展方面存在一定不足之处。第一，从各税系结构看，间接税比重过大，虽然2007—2020 年，我国直接税占比从34%上升至46 %，但仍低于间接税占比。从直接税内部看，企业所得税占比远高于财产税和个人所得税占比之和
公共财政研究 2022年4期2022-09-09
- 直接税对地方政府治理能力的影响
期，应逐步提高直接税比重，完善税收制度体系，充分发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用。因此，直接税是我国“十四五”期间不断深化税制改革的主要内容之一。相较总揽全局的中央政府，地方政府在国家治理进程中承上启下，不仅在贯彻落实中央政府方针政策中发挥举足轻重的作用，而且直接面向社会、市场和居民，能够最先感知经济社会变迁和人民群众的需求变化。所以，深入讨论直接税对地方政府治理能力的影响具有重要意义，这既是优化我国税制结构的内在要求，也是“十四五”期间经济社会持
财会研究 2022年8期2022-09-06
- 浅析税制结构优化下的直接税改革问题
税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重。本文以公平课税论、最适课税论和税制结构优化论为基础，结合近年来的税收数据资料，剖析我国直接税存在总体占比较低、内部结构失衡、征管水平不高等现实问题，进而提出完善直接税体系、优化所得税结构和提升征管水平等政策建议，以期实现直接税制整体优化、促进收入公平分配的政策目标。关键词：直接税;税制结构;收入分配优化税制结构并提高直接税比重是税制改革的主线。与其他发达经济体相比，我国直接税比重较低。有实证研究证明，尽管间接税
客联 2022年4期2022-07-06
- 直接税对地方政府支出规模的影响研究
——基于1999—2019年省级面板的实证分析
成以间接税为主直接税为辅的税制结构，但税收收入构成及结构在不断发生变化。一是直接税调整较大，包括2006年取消农业税、2018年个人所得税由分类征收方式改为分类和综合相结合的征收方式等。二是间接税发生了较大的变化，包括“营改增”使营业税彻底退出历史舞台和相应扩大增值税的征税范围、近些年增值税的税率不断向下调整等。三是各类辅助性税种逐步完善，如国家更注重对环保税、资源税等绿色税收的征收。税收体制的调整促进了我国“税感时代”的到来，财税体制建设越来越受到重视，
中央财经大学学报 2021年12期2021-12-20
- 提高我国直接税比重的对策建议
改革，逐步提高直接税比重；2016年第十二届全国人民代表大会第四次会议提出建立税种科学、征管高效的现代税收制度，逐步提高直接税比重；2019 年党的十九届四中全会强调，要强化税收调节，完善直接税制度并逐步提高其比重；2020年《中共中央国务院关于新时代加快完善社会主义市场经济体制的意见》，提出要深化税收制度改革，完善直接税制度并逐步提高其比重.《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二○三五年远景目标的建议》，提出完善现代税收制度，健全地方税
河西学院学报 2021年5期2021-11-26
- 财政部：积极稳妥推进房地产税立法和改革
，健全地方税、直接税体系是完善我国现代税收制度的重要内容。“十三五”期间，财政部进行了一系列重大税制改革，包括全面推开营改增试点，持续深化增值税改革，实施综合与分类相结合的个人所得税制度改革，调整优化消费税的征收范围、税率和环节，全面推开资源税从价计征改革，开展水资源税试点。同时，落实税收法定原则，加快推进税收立法，有8部税法经全国人大常委会审议通过，税收法定步伐在加快。按照“十四五”规划纲要要求，财政部将进一步完善现代税收制度，健全地方税、直接税体系，优
中国商界 2021年5期2021-05-23
- 直接税改革必须遵循马克思主义立场观点方法
的灵魂。因此，直接税改革的过程必须遵循马克思主义立场观点和方法。坚持人民为中心的立场，用马克思主义观点看待直接税改革，用马克思主义方法进行直接税改革。关键词：直接税;马克思主义;立场观点方法2021年《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目標纲要》（简称“十四五”规划）明确指出要完善直接税改革。健全直接税体系、进一步增加直接税比重，有助于推进收入分配改革，推进税制公平，促进社会公平，推动迈向共同富裕。“方向远比努力重要”，因此核
科学与生活 2021年32期2021-01-17
- 我国的税制结构与收入不平等
我国应逐渐提高直接税的比重。【关键词】 税制结构 收入不平等 直接税 间接税一、引言经合组织关于展望2060年的最新研究表明，预计在未来几十年中，全球经济增速放缓，收入不平等持续扩大。如果不实施政策改革，到2060年，经合组织国家将面临收入不平等进一步加剧的问题。在党的十九大报告中，习近平总书记指出要“深化税收制度改革”，目的是使我国税制结构走向公平、走向正义。近些年我国基尼系数都在国际警戒线0.4 以上，按照世界银行的划分，0.4以上属于收入差距过大。收
大经贸 2020年7期2020-12-29
- 直接税的收入分配效应研究及未来改革设想
本文将要研究的直接税范围包括企业所得税、个人所得税、财产税以及社会保险费。针对直接税对收入分配效应的研究各位学者前辈多是进行单个税种的效应分析，比较少的关注整体直接税比重变化所带来得收入分配效应。另外，少数研究直接税整体收入分配效应的学者多是用基尼系数等方法。因此，本文从收入不良指数角度研究近些年的直接税收入分配效应具有借鉴性意义。二、实证分析直接税占税收总收入的比重从2013年的52.32%，提高到2018 年的61.58%(见表1)。直接税比重单单从总
福建质量管理 2020年20期2020-11-19
- 涉税的重大误解
转嫁态度消极的直接税会对当事人通过主张重大误解向他人转嫁税负产生限制性影响。反之，增值税等间接税允许甚至期待税负转嫁，会期待当事人通过主张重大误解撤销不利于税负转嫁的合同。在当事人约定了包税条款，而包税方陷入了认识错误的情形时，应当考虑所涉税种的目标价值、计税方式等作出判断。在包税条款的履行使税种的基本目标和价值落空时可以判定其无效，但是包税条款并非一律无效。关键词：意思表示错误 重大误解 直接税 间接税 包税条款 土地增值税中图分类号：DF5 文献标识
东方法学 2020年6期2020-11-06
- 中国所得税创始人高秉坊
所得税为标志的直接税开始正式实行。而创办、推行这一税制的山东博山人高秉坊，也因此被冠以“直接税之父”的称号。随着税制的日臻完善及税收的稳步增长，直接税署由原来的有名无实逐渐成为财政部最重要的部门，高秉坊为孔祥熙的财政江山立下了汗马功劳，也成为孔祥熙最倚重的干将，却引起了其他国民党高层的嫉妒和不满。高秉坊对军统不留情面。军统头子戴笠曾一直兼任财政部缉私署署长，财政部所辖各地缉私机构都由军统人员把持。他们往往借直接税名义敲诈勒索，无恶不作，以致怨声载道，各分局
华声文萃 2020年5期2020-06-08
- 经济社会转型背景下优化我国税制结构的必要性与对策研究
结构，逐步提高直接税比重，是我国经济社会转型背景下深化财税体制改革的重要内容之一，也是我国经济社会发展的必然要求。税制结构的优化，创造条件逐步提高直接税比重，可以更好的调节收入分配，实现税制公平、推进供给侧结构性改革，促进产业结构升级，发展绿色经济。税制结构深受经济发展水平、立法层次、税收征管水平以及国际经济大环境因素的影响。要在充分考虑制约因素的基础上，在法治的轨道上，分阶段、分步骤渐进式地提高直接税比重，不可盲目与一蹴而就。关键词：经济社会转型;税制结
青年与社会 2020年8期2020-05-11
- 中国所得税创始人高秉坊
所得税为标志的直接税开始正式实行。而创办、推行这一税制的山东博山人高秉坊，也因此被冠以“直接税之父”的称号。随着税制的日臻完善及税收的稳步增长，直接税署由原来的有名无实逐渐成为财政部最重要的部门，高秉坊为孔祥熙的财政江山立下了汗马功劳，也成为孔祥熙最倚重的干将，却引起了其他国民党高层的嫉妒和不满。高秉坊对军统不留情面。军统头子戴笠曾一直兼任财政部缉私署署长，财政部所辖各地缉私机构都由军统人员把持。他们往往借直接税名义敲诈勒索，无恶不作，以致怨声载道，各分局
文萃报·周二版 2020年13期2020-04-14
- 直接税比重提高进程中房地产税改革定位的思考
的新时代，提高直接税比重具有战略意义。直接税比重提高与房地产税改革具有内在的逻辑关系。房地产税属于典型的直接税，税收公平原则的内在契合，以及对现代税制和税收治理能力的不懈追求成为直接税比重提高与房地产税改革具有内在逻辑关系的重要基石。基于此，直接税比重提高进程中，房地产税改革应准确定位，重点发挥筹资功能及其“溢价回收”功能，统筹兼顾调节收入分配功能，同时要充分考虑房地产税款的支付能力和纳税意愿。只有这样，房地产税改革才能顺利推进，才能发挥其在构建现代税制体
税收经济研究 2020年2期2020-02-22
- 税制结构优化研究
——基于全面深化改革的视角
体系，逐步提高直接税比重，而税收制度改革的关键在于税制结构的优化调整。所谓税制结构，指的是各税种的组合方式及各税种的相对地位，目前我国的税制结构为以增值税为代表的间接税为主，以企业所得税和个人所得税为代表的直接税为辅，那么，我国目前的税制结构是否符合国际趋势，又存在哪些方面的问题呢？文章将针对这些问题展开分析。二、税制结构的国际比较为了使比较更加全面科学，文章将中外对比的对象分为发达国家和发展中国家两组，分别与中国的税制结构进行比较，同时按税负能否转嫁的标
市场论坛 2019年10期2019-12-05
- 深入推进直接税改革 不断优化我国税制结构
想，并提出提高直接税比重，优化税制结构。在经济社会转型背景下，直接税结构改革不仅有利于提高整个税制的公平性，强化调节功能，而且对提高税制设计的科学性与应用性也具有重要作用。近日，河北大学宋凤轩教授等人合著的《经济社会转型背景下直接税制度创新发展研究》于人民出版社出版，该书深入探讨了我国税制结构性改革以及直接税结构优化问题，并提出了一些针对性政策建议，为我国直接税改革贡献了学术力量。推进直接税制改革是中国经济社会转型的必然要求。中国现行以间接税为主体的税制结
河北经贸大学学报·综合版 2019年3期2019-11-11
- 直接税改革：促进我国经济转型的重要手段和必要途径
日益强烈，促使直接税改革朝着纵深方向推进。近日，河北大学宋凤轩教授等合著的《经济社会转型背景下直接税制度创新发展研究》由人民出版社出版，书中深入分析了我国直接税改革面临的经济社会背景，全面分析了当前直接税改革取得的显著成效，这对于下一步直接税改革具有较强的指导意义与现实意义。一、直接税改革是促进我国经济转型的重要手段在经济转型背景下，我国财税体制改革进入攻坚阶段。在利益结构调整的关键时期，直接税结构性改革在协调各税收利益主体矛盾方面具有重要作用。产业结构作
金融理论探索 2019年5期2019-11-11
- 我国直接税与间接税结构优化的对策研究
，来自所得税等直接税收入的占比约为38.45%，这是由我国经济社会发展水平、税源结构、税收征管能力等综合因素决定的。直接税与间接税结构的不合理，不利于我国现代化税制的持续完善。文章建议：优化税制结构的总体定位;持续优化重点税种的制度设计;积极防范跨国税务“筹划”风险;构建强大的税收征管系统;提升税务稽查和审计的威慑力。【关键词】 直接税;间接税;流转税;所得税;现代税制体系【中图分类号】 F810 【文献标识码】 A 【文章编号】 1002-
商业会计 2019年16期2019-10-08
- 18世纪俄国税收制度改革研究
8世纪，俄国在直接税和间接税领域做出了重要的改革，税收开始大幅攀升。在没有其他收入的条件下，税收进项成为推行国家政策最主要的经济保障。在农奴制的俄国，税收制度具有明显的阶级性和剥削性。因俄国税收政策的制定主要出于财政动机，决定了其税制的矛盾性和狭隘性。 关键词：俄国;直接税;间接税;财政动机基金项目：国家社会科学基金后期资助项目“罗曼诺夫王朝税收史”（19FSSB010）;吉林省社会科学基金项目“一带一路愿景下新一轮东北振兴战略与俄罗斯远东开发政策对接研究
江汉论坛 2019年12期2019-09-10
- 我国现代税收制度建设中的直接税改革
制度，逐步提高直接税比重”。十九大报告提出了新时代中国特色社会主义思想，明确了全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化。在税制改革方面，要“深化税收制度改革，健全地方税体系”。这是我国推进税制改革的基本方向。我国现行税制结构以间接税为主，直接税比重偏低，因而，优化税制结构、逐步提高直接税的比重是税制改革的必然要求。但是深入推进税制改革，特别是推进直接税改革，提高直接税比重，需要将其置于现代税收制度的框架中进行思
税务与经济 2019年5期2019-09-10
- 经济转型背景下提高直接税比重的必然性与策略
要求，逐步提高直接税比重是中国经济转型的必然要求。要在明确支出需求和结构的基础上，从全口径政府收入出发，制订逐步提高直接税比重的税制改革方案。关键词：经济转型;税制结构;直接税;产业结构升级;扩大消费中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：1005-6378（2019）01-0016-10DOI：10.3969/j.issn.1005-6378.2019.01.0032008年国际金融危机爆发以来，中国经济增速持续下行，以低附加值劳动密集型
河北大学学报·社科版 2019年1期2019-06-11
- 站在新时代的平台上讨论直接税改革
直接税改革这个话题，自中共十八届三中全会以来，一直牵动着国人的心弦。从总体上说来，对于中国为什么要征收直接税、为什么要逐步提高直接税比重、怎样推进直接税改革之类的话题，尽管见解未必一致，认识尚有分歧，但讨论在日趋深化，达成共识的可能性在增加。现在看来，问题的关键还在于，以什么样的立场、观点和方法看待直接税和讨论直接税改革？注意到我们已经进入中国特色社会主义新时代，站在新时代，以新时代的立场、观点和方法而非停留于以往的立场、观点和方法看待直接税，非常重要。新
河北大学学报·社科版 2019年1期2019-06-11
- 学·界
制现代化，必须直接税唱主角。中国的直接税在个人所得税方面有一定的进步，但还不够，必须有房产税的动态优化。这是如何出发，如何抵达里必须讨论的问题。——中国财政科学研究院研究员贾康3月27日在“2019博鳌新浪财经之夜”上发言时表示完善产权制度，填平公有制经济与非公有制经济之间的鸿沟，社会主义市场经济理论与实践就应当从以所有权为中心转向以产权为中心，让产权走上前台，让所有权隐向后台。所有权可以不变，只要产权激励搞对了，经济同样有活力，发展同样有动力。中国不搞私
浙江经济 2019年7期2019-05-11
- 中国全面配套改革中的直接税改革问题
0142)一、直接税的概念首先需要再强调一下直接税的概念。所谓直接税，可以理解为其税负不可以或者很难转嫁，谁买了就是谁承担，有这样特征的税种，我们称它为直接税——它显然具有“区别对待”之中再分配的功能，就是对谁征这个税，纳税人是把这个税负自己承受下来了。我们生活中的流转税可不是这样，比如现在大家都在讨论的增值税改革，宣传的概念上是减轻企业负担，其实企业在增值税税率降低以后，竞争中它们还要比拼，谁能更多地把这个税负转到最终消费者那里去。经济学分析说明，最后很
税务与经济 2018年5期2018-12-06
- “供给侧”改革中的税收经济效应研究
完善，特别是在直接税和间接税的划分方面，不完全符合税收负担是是否转嫁的概念，影响税收政策实施的效率，对扩大财政有效供给不利。因此，在国家提倡财政供给侧改革的背景下，合理调整税制体系，成为改革的重要方向。二、直接税和间接税的相互关系及新划分（一）直接税与间接税直接税是税负由自已承担，很难转嫁出去的各种税的总称。直接税的课税对象是所得财富的总和，税率是累进税率，税负水平的高低与所得、财富的多少匹配，能有效公平分配；间接税是税负由他人承担，能够转嫁出去的各种税的
时代经贸 2018年30期2018-11-08
- 直接税改革的几个误区
制度不可回避的直接税改革，是一个热点，也是个敏感问题。在经济社会转轨过程中，直接税的特点特别明显。中国整个社会走向现代化，税制必须走向现代化。中国需要推进直接税方面的深刻改革，这个改革是中国走向现代化一个历史性考验。美国的税制特点是什么？一百年前进步时代，形成了直接税为主。美国直接税制度的框架的优点是什么？跟高质量发展有关。直接税的调控功能是逆周期的，社会分配方面的功能是促进社会和谐。当然，美国社会有其自身的毛病。如果没有早早确立制度，社会矛盾会尖锐得多。
中国经济信息 2018年12期2018-07-07
- 我国与不同类型国家企业总税率比较与启示
间接税为主和以直接税为主的OECD国家，且不但高于高收入国家和中高收入国家的平均水平，也高于中低收入国家和低收入国家的平均水平。我国企业“总税率”偏高，原因在于“劳动税税率”和“其他税税率”较高。我国税制结构由以间接税为主向以直接税为主转变，但不应通过增加企业的直接税来实现；要有效降低我国企业的“总税率”，必须切实降低企业的“劳动税税率”和“其他税税率”。关键词：平均有效税率；总税率；企业税费负担；间接税；直接税；主体税；可转嫁税负中图分类号：F812.4
重庆工商大学学报(西部论坛) 2018年2期2018-06-16
- 贾康：直接税改革的几个理论误区需澄清
来看，妥善推进直接税改革是我国改革开放新征程中需经受的历史性考验。在为实现高质量发展构建基础性制度的过程中，同样是一个不能回避的问题。所谓直接税，可理解为税负不可以或者很难转嫁、由纳税人直接承担的税。一般而言，直接税对利益分配结构和人们行为的影响更为明显。更好推进直接税改革，有几个理论和认识上的误区必须加以澄清。第一个误区是“税收万能论”。税收制度只是制度建设的一个组成部分，税收工具只是宏观调控诸多工具里的一个选项。应当有理性认识，看到税收是有调节作用，但
山东经济战略研究 2018年9期2018-04-01
- 高培勇：金融支持实体经济最要抓紧的是直接税改革
件事情就是推进直接税改革。高培勇称，这一轮的税收制度改革不同于以往的地方在于它不是着眼于总量的削减，而是着眼于结构性削减。结构性削减就是盯着给实体经济和企业减税，而不是常规性地给全民减税。因此，这一轮税制改革是减企业缴纳的间接税，增加向个人征收的直接税。但从2013年至今，税收制度改革基本上都发生在间接税上，房地产稅、个人所得税综合制都没能落地，减税导致的收入亏空只能通过增列赤字、增发国债来填补，这是一条以借钱来支撑税收制度改革的道路，是不可持续的。高培勇
中国总会计师 2017年9期2018-01-29
- 由曹德旺事件看中外税负对比
负；税收结构；直接税1.引言中国民营企业家的代表人物之一，福耀玻璃董事长曹德旺投资6亿美元，在美国莫瑞恩建造的汽车玻璃厂正式投产。曹德旺接受访谈时，从中国企业家的角度，触及了当代中国经济税负的一些矛盾和问题。以曹德旺为代表的企业家愿意提出问题，说明他们对中国经济的改革和发展仍然看好，希望与中国经济一起成长。当然，这些问题，也需要我们深刻思考，务实解决。近年来，我国有两项大的税制改革。一是2008年内外资企业实行统一的企业所得税税率，内资企业所得税税率由原来
环球市场 2017年7期2017-09-10
- 直接税与间接税改革的难点解析及对策思考
李 升直接税与间接税之间的结构失衡,一直是我国税制结构存在的重大问题。税制结构的失衡,对经济社会的改革与发展,带来诸多不良影响,包括阻碍价格机制的有效运行；难以有效调节甚至逆向调节贫富差距等。最优课税理论认为,直接税和间接税的配合有其必要性,直接税易于实现公平,间接税易于促进效率,因此应将直接税和间接税相结合,并根据公平与效率的要求,构建复合税制。当前我国正处于全面深化改革阶段,直接税与间接税改革的有效推行,具有保证价格机制的有效运行,促进社会公平,降低企
中央财经大学学报 2017年12期2017-07-09
- 财政收入
016经常收入直接税 1119.6 1323.9 1360.2 934.2 884.6间接税 49.6 55.2 56.7 42.2 40.8费用、罚款及其他金钱制裁 18.7 19.7 23.3 20.2 20.2财产收益 35.0 33.6 30.5 32.1 18.3转移 65.2 78.1 81.9 53.3 52.3耐用品的出售劳务及非耐用品的出售 10.3 11.5 11.8 13.5 11.6其他经常收入 3.8 3.6 3.0 5.3 1.
中国财政年鉴 2017年0期2017-07-04
- 中国税制改革中的直接税问题分析
的使命，这使得直接税成为当前税制改革的侧重点。直接税改革主要是对个人所得税以及财产税进行优化调整，然而由于税制改革本身的复杂性，导致改革过程中存在直接税问题，这对改革的正常进行构成较大威胁。基于此，文章对我国税制改革中的直接税问题进行了分析。【关键词】税制改革；直接税；个人所得税在我国全面推进体制改革的背景下，在顶层领导规划中，明确税制改革中应提升直接税的比重，然而这一税制改革在实际中推行，却常常存在一些改革难点。一、税制改革直接税的比重问题税制改革中增加
商情 2017年15期2017-06-15
- 税制结构对收入分配差距的影响分析
收入分配差距；直接税；间接税1.研究的目的及意义随着经济的发展，我国的人均收入水平在不断地提高。这本是一个值得高兴的消息，但最近也越来越多的研究发现，我国的收入分配差距也在不断地扩大。因而，改变收入分配失衡的问题，已经是我国接下来进行改革的目标与方向。“初次分配和再分配都要兼顾效率和公平，再分配更加注重公平”是党的十八大报告中明确提出的调控目标。可见，未来的税制改革应更加注重以公平为导向的税制结构优化。在此背景下，深入研究税收的收入分配功能就显得尤为迫切。
科学与财富 2017年9期2017-06-09
- 我国未来税制结构的选择及设计思路
摘要】当前我国直接税收入比重过低而间接税收入比重过高的税制结构格局既不利于收入分配调节，又容易推高物价、抑制经济活力，因此社会经济的发展迫切要求我国进行税制结构转型改革。本文阐述了我国当前的税制结构及改革的必要性，提出我国未来的税制结构应逐步提高直接税比重、降低间接税的比重，同时在直接税改革中应以所得税和财产税改革为主，与此同时还要加强税收法制化的建设。【关键词】直接税；间接税；税制结构改革一国的税制结构应该是服务于其经济发展的，1994年的税制改革使我国
魅力中国 2016年34期2017-04-20
- 高培勇：直接税才是本轮税改主角
的推进路线应是直接税比重的增加，本轮税改的看点、难点和重点都在直接税上。高培勇分析称，在我国现行的税制结构中，间接税占70%，直接税占30%，这样的税制结构在很大程度上制约了经济的运行发展。由此，所提出的税制改革的推进路线是直接税的比重要增加，而间接税的比重要减少——直接税更多地是指自然人税，间接税更多地是指企业税。只有直接税取得了进展，才可算是本轮税制改革开始产生效应。针对直接税如何增加的问题，高培勇表示，目前列入税制改革规划的两个税种是个人所得税和房地
中国总会计师 2016年11期2017-01-19
- 以直接税为主体的地方税制体系建设研究
——基于“营改增”的背景
●李克桥以直接税为主体的地方税制体系建设研究 ——基于“营改增”的背景●李克桥随着“营改增”加快推进，营业税作为地方财政的主体税种即将灭失，地方财政收入中的房产税等小税种难以承担主体税种的大任，作为直接税的所得税虽然占有比例较高，却都属于共享税。而我国以直接税为主体的地方税制体系建设难以推进，除了经济结构和收入分配不合理等客观条件外，主要是由于法治建设落后、配套制度不健全、征管机制不完善等方面的阻碍。在此背景下，本文从我国地方直接税收入对地方财力保障的程度
财政监督 2016年13期2016-12-27
- 我国直接税征管存在的问题及完善对策
经济学研究我国直接税征管存在的问题及完善对策宋凤轩,张亚凯(河北大学 管理学院，河北 保定 071002)在党的十八届三中全会决定中指出，未来将逐步提高直接税比重，建立综合与分类相结合的个人所得税，加快房产税立法并适时推进改革。由此可以看出，我国对于加快直接税改革已经达成共识。但是，我国现行的税收征管体系并不能有效支撑直接税的征收，导致直接税税制改革困难重重。在此背景下，通过梳理我国直接税征管的发展历程和现状，着重分析我国直接税征管所存在的问题，并提出相应
河北大学学报（哲学社会科学版） 2016年4期2016-12-21
- 该啃财税改革这块硬骨头了（一己之见）
过渡，逐渐增加直接税比重的目标被无限期搁置。按照现行税制，企业一旦开始营业就面临税收问题。在一份《税收与企业成长性》报告中，按企业支付的各项税费占有税前利润的比例，在以中小企业为主的新三板中，企业综合税负达到138.89%，表明企业所缴的各项税费（按现金流计算实际发生）远高于企业的税前利润。另外从创业板来看，公司综合税负急剧上升，表明中小企业负担逐渐加重。因此，现行税收体制对中小企业和创业企业实际上是一种“惩罚性”机制，企业规模越小、企业建立时间越短，需要
环球时报 2016-11-182016-11-18
- 高培勇：“营改增”开启本轮税改进程
税和房产税属于直接税，消费税和增值税等属于间接税。要改革的直接税两大税种是对现行税收征管机制的重大挑战，所以作为配套改革又增加了修订税收征管法，因而整个税制改革的版图可被描述为“六税一法”的改革。目前正在进行的“营改增”显然处在减间接税的操作路线上。通过“营改增”，实现间接税大幅度的削减，减少间接税占税收收入的比重。间接税的减少，所腾挪出来的税收收入空间就可以通过增加直接税来填补。直接税增上去，间接税减下来，从而达到税收制度的优化，使税收负担分配结构更加公
中国总会计师 2016年9期2016-11-12
- 我国公民个人税负不公平的问题分析
，我国应加大对直接税的征收，降低间接税的比重，要逐步实现综合收入纳税，加大福利支出。关键词：税负公平；个人所得税；直接税；间接税一、个人综合的税负不公平这主要与消费结构有关，也与税制结构有关。如表1，个税累进税率，在临界点处的税负很高，第四级的税负与其他的相比税负水平增速过快，工资在8000至12500之间的人群要承担的负担较重。税收不应影响劳动力的简单再生产，不干涉个人消费，负担要适中，中国在2003至2010，GDP年均增长在10%左右，而城镇人均收入
商 2016年28期2016-10-27
- 近代中国直接税的发展及其借鉴
敖 涛近代中国直接税的发展及其借鉴付志宇敖涛内容提要：近代中国社会急剧转型，社会经济结构明显具有由传统向现代转化的特点，其中的税制体系尤其是直接税在这一阶段更是迈上了现代化的征程。国民政府在清政府及北洋政府的税制基础上改革旧税，创办新税，尤其是对所得税、遗产税、印花税及营业税等直接税税种的开征，逐步促使直接税体系成功建立。当前中国的税制改革应该以史为鉴，借鉴成功经验，吸取失败教训。直接税所得税遗产税印花税营业税一、近代直接税的演进一般认为，税负不能或者难以
财政科学 2016年5期2016-10-12
- 房地产税应在房价增长趋于平稳后开征
：房地产税这种直接税，比个人所得税带来的“税收痛苦”，还要更强且让人无奈。开征房地产税，至少应该在房价增长趋于平稳之后。那样可以减少纳税人的被动与无奈，也可能抑制地方拉升地价的意愿。@贾康：房地产税对我国现在需要特别重视的共享发展、收入再分配，有独特的意义和可能做出的积极贡献。作为直接税，除了有筹集政府收入作用，特别重要的是它会发生按照支付能力原则以税收调节而实现“抽肥”的作用。@任志强：如果不调整现有生产环节和流转环节的税收，仅仅是增设房产税，并不合理。
中国经济周刊 2016年29期2016-07-30
- 中国间接税与直接税的比例关系研究IMF政府财政数据支持的解释
接税比重、提高直接税比重；提高税收征管水平等政策建议。关键词： 间接税；直接税；国际比较；税制结构中图分类号：F810.42 文献标识码： A 文章编号：1003-7217（2016）03-0062-07一、引 言自1994年分税制改革以来，我国建立了以商品税为主的间接税税制体系并延续至今。目前，我国有70%的税收收入来自间接税，很明显，间接税是我国的基础税类，在整个税收收入中占有重要地位。一直以来，间接税在税收收入中所占比重、间接税在税制结构中所处的地位
财经理论与实践 2016年3期2016-06-06
- 财政收入
015经常收入直接税 983.9 1119.6 1323.9 1360.2 934.2间接税 33.4 49.6 55.2 56.7 42.2费用、罚款及其他金钱制裁 17.5 18.7 19.7 23.3 20.2财产收益 36.6 35.0 33.6 30.5 32.1转移 57.6 65.2 78.1 81.9 53.3耐用品的出售 0.1 o o o o劳务及非耐用品的出售 7.9 10.3 11.5 11.8 13.5其他经常收入 4.9 3.8
中国财政年鉴 2016年0期2016-06-05
- 我国税制结构发展趋势分析
主体税制结构向直接税为主体的税制结构的方向发展。关键词：税制结构；间接税；直接税；双主体税制一、税制结构的概述与发展历程1.税制结构的概述税制结构指的是一个国家税收体系整体的布局和总体的结构，它是根据国家当时经济条件的状况与未来发展要求，在特定税收制度下，由税制、税类、税种等要素构成的有主次地位，相辅相成的一个整体的系统。可以说是税制构成税收体系，税收体制中的主体税与主体税和其他税种之间的关系情况决定着税制的结构。税制结构主要研究的问题包括的是主体税税种的
商场现代化 2016年8期2016-05-10
- 税制结构中的直接税和间接税——刘小兵访谈
税制结构中的直接税和间接税——刘小兵访谈◎张栋刘小兵税制结构是与市场经济中的资源配置效率和国民收入再分配高度相关的重大议题，是影响国民经济发展和社会公平的重要因素。直接税和间接税是税制结构调整的最重要议题之一，中共十一届三中全会也提出适当提高直接税比重，调整税制结构。我们就此问题专门访谈上海财经大学刘小兵教授，以飨读者。记者：直接税和间接税在公共舆论中也会被提及，但对大多数公众而言，这似乎还是一个有些陌生的话题，您能否对它们的区别做一下讲解？刘小兵：直接
团结 2016年1期2016-04-18
- 宏观税负、税制结构调整对居民消费的影响:理论与实证分析
同税负水平下,直接税比重变化对居民消费的影响。采用两步一阶差分广义矩估计方法进行实证检验的结果表明,税制结构对居民消费的影响与税负水平相比,当前税负水平对居民消费的负向影响更大。因此,通过提高直接税比重来促进居民消费,应当从减少间接税收入进而降低居民的税负水平入手,通过间接税的减少来实现。并借鉴Arnold的研究方法进一步研究表明,减少间接税中的增值税和营业税能够达到减少间接税收入,降低居民税负水平目的。而逐步提高直接税收入比重,可以考虑再恢复征收利息所得
财经论丛 2015年6期2015-11-18
- 对提高直接税比重的认识
显得格格不入。直接税的税负往往难以转嫁，其中的主体税种个人所得税所设计的税率具有很强的累进性，能够有效调节收入分配，缩小收入差距，彰显公平。但是，近几年来我国收入分配处于严重失衡状态，贫富差距较大。我国的基尼系数从2000年开始不断攀升，在2008年的金融危机中达到0.491 的高峰，直到近几年才有所缓解，但仍触及0.4 这条国际红线，这与直接税调节收入分配功能的弱化不无关系，究其根本原因是直接税比重偏低，调节收入分配时疲软乏力。我国应以此次经济转型为切入
合作经济与科技 2015年19期2015-03-29
- 增加直接税的征收对公民精神气质的影响分析
陈国才增加直接税的征收对公民精神气质的影响分析陈国才（邢台学院，河北邢台 054001）直接税的开征不仅可以增加财政收入，进行国民财富的再分配，减少贫富差距。在总税负不变的前提下，可以减少企业的负担。还可以在精神文化层面产生持久的影响，改变公民的精神气质，改变富人的优越感和对穷人的轻视或蔑视，使普通民众在财富面前感觉到一种平等和公正，减缓大众的仇富心态和怨恨心理，同时增加富二代们的紧迫感、责任感，促使他们的创新精神等。改变对于财富的态度，促进或扩大有效消
邢台学院学报 2015年2期2015-02-28
- 对提升直接税比重 均衡税制结构的思考
004）对提升直接税比重 均衡税制结构的思考邱 峰（中国人民银行镇江市中心支行，江苏镇江 212004）提高直接税比重是税制改革所需迫切解决的重要议题，从而实现税种配置上的大致均衡。但是，由于征管手段等原因，至今未取得实质性突破。构建直接税体系，更符合税负公平和量能纳税为原则的现代税法核心，因此逐步提高直接税比重，并扬长避短，发挥直接税和间接税的各自优势。配置失衡；增直接税；降间接税；贫富差距改革开放以来，尽管我国的间接税比重逐步下降，但其主体地位并没有发
吉林金融研究 2014年2期2014-04-17
- 我国税制建设“两个逆转”问题研究*——基于税收结构的效率与公平效应的实证分析
调节贫富差距的直接税应起到重要作用。但是我国目前的税制结构现状是以增值税、营业税、消费税等间接税为主，直接税占税收收入比重过低，即所谓的“跛足税制”。在直接税中，个人所得税的比重又低于企业所得税。这种状况，一方面是因为过去我国经济发展水平低，居民收入水平较低，从而以间接税为主可以较快地筹集财政收入；另一方面，直接税对于征收管理水平要求较高，这对当时我国的税收管理体制提出较大的挑战，因此在过去我国一直是以间接税为主，直接税在税收收入中占比较低，这一情况延至今
税收经济研究 2014年4期2014-03-20
- 直接税趋向
税理上，都属于直接税。而且，都属于针对居民个人纳税人征收的直接税。相对而言，已经全面或部分完成、有望于近期启动改革的税种，则属于间接税。或者，即便属于直接税，也系针对企业而非针对居民个人纳税人征收的直接税。注意到上述两个税种的改革早已进入重大改革行动的清单，当前一系列重大经济社会问题的破解又亟待直接税担纲尽责，其进展的迟缓，只能归结于其实施的难度。这实际上告诉我们，在所有的税收改革项目中，直接税是最难啃的一块骨头。税改诉求点现代税收的功能已经被高度概括为三
新理财·政府理财 2010年11期2010-12-17
- 更新税收意识建设和谐税收
意识 间接税 直接税 和谐税收作者简介：霍栋（1984-），男，江苏常州人，西南交通大学公共管理学院行政管理硕士研究生，主要研究方向为行政管理理论与实践。引言笔者认为和谐税收的提出本身就是适应市场经济改革和公共财政建设框架的理论创新，是当前“四位一体”改革实践在税收领域面临的重大课题，更是集人类文明之精华，将其渐进式地注入税收活动全过程。基于此，理解和谐税收还必须把眼界放得更开一些，从更新国人税收意识的角度考虑和谐税收建设。本文旨在通过比较东西方税收意识环
消费导刊 2009年6期2009-04-21