代扣代缴
- 企业外部专家劳务费涉税风险分析及应对措施
开发票。二、代扣代缴增值税的情形判断错误企业常出现的误区在于为不该代扣代缴的境内个人代扣代缴了，却忽略了应当履行的代扣代缴义务，或者代扣代缴的税率错误。根据财税〔2016〕36号文件规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税行为，在境内未设立经营机构的，才需要购买方履行增值税代扣代缴义务。因此，只有境外个人提供劳务，企业作为购买方才应当履行增值税代扣代缴义务，而且代扣代缴增值税时，应按适用税率计算，而不是用征收率计算。此时，如果企业是一般纳税人，可将代扣代缴
理财·市场版 2023年3期2023-03-26
- 劳务报酬个人所得税申报问题审计探究
报酬均未依法代扣代缴个人所得税。当问及为何不履行代扣代缴义务时，其解释，A单位凭提供劳务者开具税务发票支付劳务报酬，个人所得税由其自行申报缴纳，即使开票时没有申报缴纳，因其个人信息已录入税务征管系统，年终也会自动进行汇算清缴。该单位处理个人所得税事宜具有一定的普遍性，笔者试图就如何正确处理扣缴义务人申报与纳税人自行申报的关系，防止税收流失，作初浅探讨。一、劳务报酬个人所得税的相关规定个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国
审计月刊 2022年8期2022-12-22
- 新政府会计制度下应付职工薪酬核算实务探析
异主要体现在代扣代缴个人所得税、住房公积金及社会保险费等款项时的差异。从财务会计中可以看出个人缴纳和单位缴纳部分，清晰明了便于追溯。但是预算会计中由于收付实现制的限制，个人缴纳部分无法和单位缴纳部分明确区分，在实际支出时才进入行政支出/事业支出/经营支出，会导致预算会计体系下工资费用的不准确，不能清晰完整的反映一个会计年度内工资及津补贴的执行情况。（二）代扣代缴款项核算时点差异造成支出不一致财务会计在第一步计提费用时，预算会计不做处理，形成了财务和预算的差
中国乡镇企业会计 2022年7期2022-07-29
- 完善社会保险费代扣代缴制度思考
摘要】社保费代扣代缴作为法定制度， 其起源和发展路径与个人所得税基本相同， 但规定内容与个人所得税存在差异。 现行社保费代扣代缴制度规定未能有效遵循立法目的和法律原理， 制度内容的缺失和内在矛盾也导致扣缴各方权责关系不清以及扣缴义务主体范围过窄等问题。 本文提出明确权利义务关系、优化责任配置、建立配套保障机制和扩充扣缴义务主体范围的建议， 以期为税务部门完善社保费代扣代缴制度提供参考。【关键词】社会保险费;代扣代缴;个人所得税;用人单位【中图分类号】F81
财会月刊·下半月 2022年4期2022-04-25
- 完善社会保险费代扣代缴制度思考
了由所在单位代扣代缴的规定，并逐步上升为法律制度。税费代扣代缴制度能有效连接征收机关、扣缴单位、纳税人和缴费人等各方征缴主体，在促进税费资金征收、降低管理成本方面发挥了积极作用。随着经济社会的发展，企业和职工的参保缴费关系更加复杂，社保费代扣代缴制度的内在矛盾显现，围绕代扣代缴各方主体之间的社保纠纷频发，现行的社保费代扣代缴制度已难以满足社会保险筹资的实际需要。在社保费划转至税务部门征收的情况下，税务部门需要发挥税费征收优势，重新审视并完善社保费代扣代缴制
财会月刊 2022年8期2022-02-07
- 新《个人所得税法》下公立医院个人所得税代扣代缴管理策略
作核心是个税代扣代缴管理，医院是个税法规定代扣代缴所有职工缴纳个税的义务人，肩负足额缴纳个税和接受税务机关检查的责任。自2019年1月1日开始全面实行新《个人所得税法》，在新《个人所得税法》背景下，个人所得税的起征点从3500元调整为5000元，而且国内个人所得税征收管理模式有所调整，按年计税和预扣预缴模式将代替传统的代扣代缴模式。公立医院应当紧跟当前税收环境变化，及时调整优化职工个税代扣代缴管理策略。一、公立医院职工收入变化对个人所得税代扣代缴管理的影响
大众投资指南 2021年11期2021-12-01
- 社会保险费滞纳金的适用依据
按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由劳动保障行政部门或者税务机关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收千分之二的滞纳金。滞纳金并入社会保险基金。”《社会保险法》第八十六条规定：“用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。”两者规定并不相同。一是前者采用的是“未按规定缴纳和代扣代缴”，后者采用的是“未按时足额缴纳”；二是前者责令限期缴纳的主体是劳动保
中国社会保障 2021年2期2021-05-13
- 退休返聘，所得收入应否缴纳个人所得税
公司的答复是代扣代缴了个人所得税。请问：退休返聘也得缴纳个人所得税吗？读者 丁 薇丁薇读者：的确，退休返聘也应当缴纳个人所得税。《个人所得税代扣代缴暂行办法》第2条第一款、第3条、第4条分别规定：“凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。”“按照税法规定代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行。”“扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：（一）工
新农村(浙江) 2021年4期2021-04-30
- B2C平台代扣代缴个人所得税的可适用研究
、B2C平台代扣代缴个人所得税的现状（一）平台代扣代缴义务人地位尚未明确基于内容及功能定位的不同，B2C平台可被进一步细化为电商交易平台、服务交易平台、内容平台、金融平台和社交平台五大类。由于这些平台均能够直接或间接地产生经济效益，故在代扣代缴义务人的认定问题上一旦出现厚此薄彼的现象，就极易造成非红利平台向红利平台的转型。因为此趋势一旦出现，就会引发市场同质化现象加剧，削弱市场固有的竞争力，不利于市场的良性竞争与可持续发展。B2C平台为经济交易提供了可能性
衡阳师范学院学报 2021年5期2021-01-16
- 公立医院医务人员个人所得税代扣代缴管理工作分析
人所得税实行代扣代缴工作，让公立医院成为了代扣代缴主要责任主体。因此，公立医院应从税收优惠政策出发，对医务人员的绩效、奖金等进行一定比例的计算，选择最佳方案进行纳税筹划，保障医务人员的个人利益。关键词：公立医院;个人所得税;代扣代缴一、医院职工收入结构的历史变化对个税扣缴管理的影响在90年代初期，公立医院医务人员主要收入来源是工资。工资作为个税扣缴的主体，被明确填在工资表中，扣缴时只需要按照比例进行计算扣除就可以了。到了2000年后，公立医院为了提高医务人
中国乡镇企业会计 2020年2期2020-02-28
- 对新个人所得税法实施中存在问题的思考
;劳务报酬;代扣代缴【中图分类号】 F810 【文献标识码】 A 【文章编号】 1002-5812（2019）22-0043-04相关资料显示，2019年一季度个税改革累计减税1 686亿元，人均减税855元，其中专项附加扣除政策的实施，新增减税146亿元，惠及4 887万纳税人，共有2 000多万纳税人因享受专项附加扣除政策而无需缴纳工薪所得个人所得税;截至5月底，累计减税2 594亿元，有1.09亿人的工薪所得无需再缴纳个人所得税。从上面的资
商业会计 2019年22期2019-12-24
- 新个税法下公立医院个税代扣代缴管理研究
公立医院 代扣代缴一、引言作为预算由国家完成差额补助的重要非盈利性事业单位，公立医院的日常税务工作以扣缴各职工的个人所得税为主，院方是本单位内所有职工的个人所得税法定代缴代扣义务人，具有足额扣缴员工个人所得税同时接受税务部门检查指导的义务与责任。2018年12月22日，国务院下发了《个人所得税实施条例》，并于2019年1月1日与“新个税法”一并实施，这促使我国的居民综合所得征管模式即将出现较大变动，按年计税、预扣预缴的新模式将替代传统的代扣代缴模式。随着
财经界·上旬刊 2019年12期2019-12-20
- 企业取得代扣代缴个人所得税手续费收入的增值税探讨
，每年按实际代扣代缴税款的一定比例返还给扣缴义务人的费用。按《中华人民共和国个人所得税法》的规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。作为一项法定义务，企业在取得该项手续费收入时，是否应缴纳增值税呢？目前主要存在两种执行口径，一种认为征收，另一种认为不征收。其中，湖南国税及青岛国税明确不征收；而湖北、重庆等国税均认为要按“商务辅助服务——代理经纪服务”征收增值税。国家税务总局虽然明确了执行口径，但只是答复层面，并没有单独发文明确。而针对个税
职工法律天地 2019年4期2019-12-14
- 浅谈代扣代缴业务在平行记账方式下的账务处理
本文主要讨论代扣代缴业务在平行记账方式下的账务处理，为该项业务提出具体的操作建议。关键词：政府会计制度;平行记账;预算会计;代扣代缴《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》总说明中规定：单位会计核算应当具备财务会计与预算会计双重功能，实现财务会计与预算会计适度分离并相互衔接，全面、清晰反映单位财务信息和预算执行信息。政府会计制度要求财务人员对日常核算的每一项业务进行判断并准确的进行账务处理。单位代扣代缴业务的账务处理是本文讨论的重点。在职工薪酬中单位
财会学习 2019年13期2019-05-15
- 个税新政实施保险行业应做好哪些准备
对个人所得税代扣代缴的纳税管理体系进行重构，对总分支机构的税收管理职责及权限进行重新界定。这次修订的个人所得税法对保险公司来讲，首先，改变了过去保险公司作为代扣代缴义务人的主体责任，根据《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）规定，保险公司作为代扣代缴义务人，就是根据支付公司员工的工资、薪金所得，保险营销员劳务报酬所得，采用累计预扣个人所得税方法计算代扣代缴的个人所得税，并向主管税务机关报送《个
税收征纳 2019年4期2019-05-07
- 对《政府会计准则制度解释第2号（征求意见稿）》修改建议
放职工薪酬时代扣代缴业务的简化账务处理”修改建议《征求意见稿》原文：单位按规定从计提的职工薪酬中代扣代缴职工社会保险费、住房公积金和个人所得税等款项的，为了简化实务操作，在预算会计处理时，可以在相关支出、相关结转结余科目下设置“代扣代缴”明细科目……。修改建议：工资代扣与代缴存在的时间性差异问题实际上并不是在政府会计制度实施以后才出现的，在原先的行政事业单位会计制度中就已经存在。在原先的行政事业单位会计制度有关工资业务的讲解中，都是假定代扣与代缴业务是在同
财会研究 2019年11期2019-03-21
- 对红包扣税影响居民低保案的分析
的企业，具有代扣代缴个人所得税的义务。该公司代扣雷某的个人所得税并向税务部门申报缴纳，只是依法履行了代扣代缴义务，雷某要求消除纳税记录的诉求不能成立。在办理税收扣缴申报时，按照税法规定，需要向税务部门提供相应纳税人的身份信息，该公司是在合理合法的范围内使用雷某身份信息，不存在盗用其身份信息的行为。我们如何来看待这件事情呢？第一，某支付公司扣缴雷某个人所得税是正确的，也是必须的。《税收征管法》第四条规定：“法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单
税收征纳 2019年7期2019-02-19
- ●个税纳税人在代开发票环节，是否需要预缴个人所得税？
定预扣预缴、代扣代缴申报缴纳；取得经营所得的个人所得税，由纳税人按照《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）的规定自行申报缴纳。三、税务机关和委托代征单位在代开发票时，应在发票备注栏内统一注明“个人所得税须依法代扣代缴或自行申报。”四、个人出租房屋、转让房屋取得应税所得申请代开发票时，其个人所得税不适用本公告规定。五、本公告自2019年10月1日起施行，凡以前规定与本公告规定不一致的，按本公告规定执行。
税收征纳 2019年12期2019-02-19
- 企业在个人所得税代扣代缴工作中存在的问题与对策
在个人所得税代扣代缴工作中存在的问题与对策文/董艳萍中国石油天然气股份有限公司新疆油田分公司个人所得税作为与企业员工收入最密切相关的税种，其缴纳对于国家的发展及社会的稳定起到重要作用，而企业肩负着员工个人所得税缴纳代扣代缴的重要责任。因此，在实际代扣代缴工作中，企业必须在明确自身责任的前提下，正确对待和分析代扣代缴中存在的现象及问题，加强纳税宣传及教育，严格按照国家有关税法及税收政策进行开展缴纳工作，促进企业个人所得税代扣代缴工作的不断完善。个人所得税；企
新商务周刊 2018年6期2018-12-22
- 关于企业代扣代缴(个人所得税)手续费会计核算问题的研究
为了深入分析代扣代缴个人所得税的手续费收入相关问题，我们先看一个实类：A企业为一家大型的省属企业集团，集叉车生产、销售于一体，为增值税一般纳税人，每年取得手续费收入106万元（本文假设）,对该部分收入，企业的会计核算如下：1、营改增前会计核算：（1）收到税务部门的手续费款项时借：银行存款 106万元贷：其他应付款 106万元（2）领用支付时借：其他应付款 106万元贷：银行存款 106万元2、营改增后会计核算：（1）收到税务部门的手续费款项时借：银行存款
新商务周刊 2018年9期2018-12-06
- 案例解析房地产企业几项经济业务的财税处理
王东奖励，应代扣代缴个人所得税。统计部门公布的2016年职工月平均工资4000元，公积金扣除标准=4000×3×12%=1440（元）。应代扣代缴个人所得税=［8600+20000-430-1500+（1500-1440）×2-3500］×25%-1005=4817.5（元）。少代扣代缴个人所得税=4817.5-212=4605.5（元）。业务（6）：举办购房抽奖活动，奖品为小汽车，应代扣代缴个人所得税应代扣代缴个人所得税=110000×20%=22000
税收征纳 2018年11期2018-11-30
- 行政事业单位涉税业务的会计处理要点
5万元（三）代扣代缴个人所得税针对行政事业单位工资表中的发放项目，单位可以对所得税进行代扣代缴，以及则以个人所得税的规定进行，此外，对于额外发放的津贴、实物或者奖金等，则属于纳税所得，可以将其同工资收入进行合计纳税计算，针对以加班费、奖金等名义给员工发放的资金，都应该同工资表收入进行合并，一同进行纳税计算。此外，外聘人员所支付的报酬，需要代扣代缴所得税，一些单位为了提高单位自身的知名度，会高价从外部聘请知名专家、学者等，在支付报酬期间，存在未依法代扣代缴个
时代金融 2018年21期2018-07-14
- 完善柜台债个税扣缴促直接融资
业债柜台业务代扣代缴制度，既有助于提升中国的税务形象，扩大税收透明度，在日益开放的债券市场领域维护国家税收主权并提升中国在国际上的税收话语权，为中国参与G20国际税制改革奠定坚实基础;同时，也在日益国际化的进程中，为境内外投资者提供了较为稳定的政策预期，便于其遵从中国税收规定，增强中国债券市场的吸引力，推动债券市场国际化进程。中国债券柜台业务发展情况柜台业务通过柜台业务开办机构向个人和中小机构投资者提供债券产品和服务，是银行间债券市场向零售金融服务领域的延
证券市场周刊 2018年18期2018-06-01
- 浅析代扣代缴非居民企业税款的实务操作
交往。本文从代扣代缴非居民企业税款的原理、流程、计算方法及代扣代缴过程中需要注意的事项等方面入手，结合实务操作中容易出现失误的关键环节，阐述了如何正确履行代扣代缴义务，规避潜在的税务风险，试图为有关会计实务操作提供参考。关键词：代扣代缴 非居民企业 税款中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）09（c）-046-02为了更好地维护我国税基和税收管辖权，我国先后出台了一系列有关非居民企业税收管理的文件。特别是201
中国商论 2018年27期2018-05-30
- 个税综合征税不能再“躺着征税”了
接由发钱单位代扣代缴，纳税人拿到手的都是税后收入。如今，将4项劳动所得综合征税，对收入来源较多的个人而言，扣除標准减少了，4项收入合计在一起，扣除标准只有5000元/月。草案并没明确，4项所得综合征税之后，征收时如何操作，如果继续由各单位代扣代缴，难以操作；改由纳税人自行缴纳，漏税逃税的可能性又会大很多。因此，个税综合征税对税收征管能力，将带来不小的考验。过去的代扣代缴，说白了就是“躺着征税”。综合征税之后，税务部门“躺着征税”的时代一去不返，征税难度增加
公民导刊 2018年7期2018-05-14
- 高校学生奖助学金是否需要缴纳个人所得税
助学金时亦未代扣代缴个人所得税，这种做法是否符合《个人所得税法》的相关规定呢？本文依据学校发放奖助学金的资金来源和性质，将高校学生在校期间所能获得的奖助学金分为以下五类：①企事业单位及个人向学校捐赠设立的各类专项奖学金；②学校利用经费收入设立的优秀学生奖学金；③国家奖学金；④国家助学金；⑤国家励志奖学金。一、奖助学金个人所得税相关法规根据《个人所得税法》对纳税人范围及纳税义务的界定，在校大学生亦是我国个人所得税纳税义务人，在取得所得时应依法依规缴纳个人所得
财会月刊 2018年7期2018-04-27
- 浅析衡南县邮政分公司新农保代扣代缴的推行及意义
行新农保缴费代扣代缴协议签订工作的具体过程及取得的经济效益和社会效益。[关键词]新农保；邮政；助农缴款；代扣代缴doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.24.064[中图分类号]F842.6 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2018）24-0-021 研究背景新型农村社会养老保险（简称新农保）是以保障农村居民年老时的基本生活为目的，建立个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的筹资模式，由政府组织实施的一项社会养
中国管理信息化 2018年24期2018-03-01
- 优化纳税服务 防范涉税风险 避免重复征税《资源税征收管理规程》7月1日起实施
扣减的条件、代扣代缴的原则、应税产品计税价格确定方法以及规范申报等事项。国家税务总局有关负责人指出，《规程》的制定主要遵循了三条原则：一是巩固资源税从价计征改革的成果。二是深入落实国务院深化“放管服”改革要求，优化纳税服务。三是增强底线意识，防范资源税纳税和征税风险。《规程》明确了自采自用原矿或精矿计税价格的确定方法。除可依据《资源税暂行条例实施细则》第七条规定外，新增了按价值构成进行价格确认的方法，即按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节成本利润
资源导刊 2018年4期2018-02-10
- “三代”手续费的税与非税之争
理法》规定了代扣代缴、代收代缴、委托代征制度。“三代”税款手续费是各级税务部门支付给代扣代缴、代收代缴、委托代征单位或个人的手续费。“三代”手续费的预算经费来源于中央财政和地方财政。《个人所得税法》明确规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。按照财政部、国税总局、中国人民银行《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》关于“三代”税款手续费支付比例的规定，对于代扣代缴、代收代缴税款，按代扣、代收税款的2%支付；对于委托代征税款，按代征税
经营者 2018年18期2018-01-17
- 聚焦境内外联动贸易融资税务处理
，不需境内行代扣代缴预提所得税；而根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号，以下简称“财税36号文”）之“附件3 一、（二十三）：银行联行往来业务利息收入免增值税”的规定，境外行取得的非利息收入，则均需境内行代扣代缴所得税和增值税，且政策上一般情况下无税务减免。海外代付业务的实质为境外分行代境内行付款，境内行承担到期付款义务。对于境内行来说，其会计处理同传统贸易融资产品进口押汇一致，应纳入其表内核算，需按规定缴纳所得税和增值税
中国外汇 2017年16期2017-12-09
- 劳动案件生效法律文书义务履行中的税务争议
位是否应履行代扣代缴义务、用人单位履行代扣代缴所缴纳的税款是否应视作给付款项的组成部分，存在理论上的和实务上的论争。本文提出如下三点建议：一是尽量在仲裁和诉讼中查明用人单位应给付的款项数目究竟为税前还是税后；二是如未明确是税前还是税后，执行程序中法官不宜介入判断专业的税务问题，应直接按照生效法律文书确定内容强制执行；三长远来看应由司法机关会同税务部门商讨并形成解决之道。【关键词】劳动案件；用人单位；代扣代缴；强制执行一、基本案情朱某才于2010年進入大地公
智富时代 2017年8期2017-10-18
- 领取养老金后再就业，也须缴纳个人所得税
0%的税率，代扣代缴了我的个人所得税，如果两者相加，总数吻合。请问因已领养老金，不属于法定的劳动者范畴，“再就业”真的也得缴纳个人所得税吗？法律顾问：单位的做法并无不当，即你的确应当缴纳个人所得税。一方面，你与单位存在劳务关系。另一方面，你同样应当缴纳个人所得税。与之对应，鉴于你的收入属于“劳务报酬所得”，单位作为代扣代缴个人所得税的法定义务人，按照规定的税率，从你的“劳务报酬所得”扣除个人所得税是正当的。值得一提的是，《个人所得税代扣代缴暂行办法》第9条
恋爱婚姻家庭 2017年24期2017-08-16
- 领取养老金后再就业，也须缴纳个人所得税
0%的税率，代扣代缴了我的个人所得税，如果两者相加，总数吻合。请问因已领养老金，不属于法定的劳动者范畴，“再就业”真的也得缴纳个人所得税吗？法律顾问：单位的做法并无不当，即你的确应当缴纳个人所得税。一方面，你与单位存在劳务关系。另一方面，你同样应当缴纳个人所得税。与之对应，鉴于你的收入属于“劳务报酬所得”，单位作为代扣代缴个人所得税的法定义务人，按照规定的税率，从你的“劳务报酬所得”扣除个人所得税是正当的。值得一提的是，《个人所得税代扣代缴暂行办法》第9条
恋爱婚姻家庭·养生版 2017年8期2017-08-08
- 企业代扣代缴个人所得税的核算及会计处理探讨
《个人所得税代扣代缴暂行办法》规定，个人所得税可以实行源泉控制，支付人履行代扣与代缴的义务。将含税收入作为个人所得税的主要依据，不能将纳税人实际所得作为应纳税所得额。所谓应纳税所得额即是纳税人的含水收入抽掉法定扣除额之后的余额。本文现就对代扣代缴个人所得税的核算和会计处理进行了探讨，希望具有借鉴意义。【关键词】企业；代扣代缴；个人所得税；核算；会计处理按照国家税务总局在1995年的规定，扣缴义务人要向个人支付包括工资薪资所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得
中国经贸 2017年6期2017-04-24
- 浅议银行代扣代缴社保费的问题与对策
臣刚浅议银行代扣代缴社保费的问题与对策王瑜 谢臣刚为切实解决部分乡镇和村组干部在社会保险费征缴过程中多收少缴或收了不缴、贪污、挤占及挪用等问题，乐山市沐川县人社局按照《人社部关于进一步加强社会保险基金安全管理工作的通知》精神，结合县情和群众实际，探索实践了城乡居民养老和医疗保险银行代扣代缴的征缴方式，走出了一条符合社保基金安全的征缴路子。一、主要做法（一）强化组织领导，严格责任落实为切实加强对代扣代缴工作的组织领导，沐川县政府成立了以分管县长任组长的代扣代
四川劳动保障 2017年4期2017-04-10
- 判决偿付工资应否扣除税费
为，单位已经代扣代缴陈某个人所得税，而裁决的工资和经济补偿数额未扣除这部分，属事实不清，并以此为由向法院起诉，请求撤销该裁决。陈某辩称，劳动合同约定的工资是实发工资，是税后工资，即便是税前工资，也无需由机械公司代扣代缴个人所得税。法院审理后判决：机械公司支付陈某扣除个人所得税后的实发工资。一般情况下，劳动合同中约定的工资为应发工资，是税前工资，包括扣除相应社保费用和个人所得税前的工资，除非明确约定为税后工资。根据法律规定，用人单位有法定的义务代扣代缴个人负
辽宁经贸信息 2017年3期2017-03-11
- 领取养老金后再就业，也须缴纳个人所得税
0%的税率，代扣代缴了我的個人所得税，如果两者相加，总数吻合。请问因已领养老金，不属于法定的劳动者范畴，“再就业”真的也得缴纳个人所得税吗？读者：王雪梅王雪梅读者：单位的做法并无不当，即你的确应当缴纳个人所得税。一方面，你与单位存在劳务关系。另一方面，你同样应当缴纳个人所得税。与之对应，鉴于你的收入属于“劳务报酬所得”，单位作为代扣代缴个人所得税的法定义务人，按照规定的税率，从你的“劳务报酬所得”扣除个人所得税是正当的。值得一提的是，《个人所得税代扣代缴暂
老年世界 2016年12期2017-03-06
- 金税三期热点问题解答——个人所得税代扣代缴系统升级和使用热点问题
—个人所得税代扣代缴系统升级和使用热点问题按照国家税务总局金税三期税收管理系统推广工作整体安排，天津市从6月初至7月底，完成金税三期个人所得税代扣代缴系统客户端升级工作。自2016年8月申报期起，统一采用金税三期个人所得税代扣代缴系统客户端办理全员全额明细申报工作（包含在中国境内无住所的个人取得应税所得代扣代缴）。为便于纳税人及时了解个人所得税代扣代缴系统升级要求和操作使用主要变化，天津市地税局金税三期推广工作组整理编写了《个人所得税代扣代缴系统升级和使用
天津经济 2016年9期2016-12-28
- 浅谈国有粮食企业个人所得税代扣代缴的操作及有关涉税思考
业个人所得税代扣代缴的操作及有关涉税问题进行了思考。关键词：国有粮食企业 个人所得税 代扣代缴一、有关个人所得税代扣代缴的规定为本单位职工代扣代缴个人所得税是企业的一项纳税义务，国有粮食购销企业也不例外。企业应按照主管税务机关的要求对每个纳税人的个人基本信息及收入情况建立档案，按月进行全员全额申报，根据收入计算应代扣代缴个税的金额。工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。单位作为个人所得税的代扣代
商业会计 2016年8期2016-06-06
- 关于企业代扣代缴个税手续费的财务处理探讨
于企业取得的代扣代缴个税手续费要不要征收营业税以及按照什么税目征收营业税，一直存在着争议，全国各省地方税务局对此处理也不相同。例如，福建省、重庆市以及陕西省地方税务局网站对于此类问题的答复是不征收营业税，而江苏省、广西壮族自治区地税局则明确答复要征税。在企业所得税方面，一般来说，各省都要求并入到企业总收入计算应纳税所得额中来缴纳所得税。企业将该部分手续费奖励给为代扣代缴工作作出贡献的办税人员，因此取得的收入是否应该征收个人所得税，目前，比较普遍的做法是不征
经营者 2016年3期2016-04-29
- 关于企业代扣代缴个税手续费的财务处理探讨
利关于企业代扣代缴个税手续费的财务处理探讨贺香利根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其他有关法律、行政法规的规定，负有扣缴税款义务的单位和个人在支付涉税款项时或收取涉税款项时，有权代税务机关扣留或收取税款并向税务机关解缴，税务机关按解缴税款的2%支付手续费。其中，最为常见的要数个人所得税手续费。由于，相关制度和准则中并未对这部分收入有明确规定，所以不少企业对此项收入认识不统一，管理不规范，使用不合规定。本文将对个税手续费的会计及税务处理进行梳理探讨。一
经营者 2016年3期2016-04-29
- 浅议个人所得税代扣代缴中的企业责任
个人所得税 代扣代缴 企业责任个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税，征管依据是《个人所得税法》。由于《个人所得税法》立法层次高，修订程序复杂，涉及到千家万户，关系到每一位劳动者收入分配，几乎每年都是“两会”代表关注的热点话题。但冷静分析，每年“两会”代表关注的重点是工资、薪金所得，热议的只是减除标准提高而已，对个人所得税综合征收、征管完善、企业责任方面提案不多，商议不够。笔者拟对个人所得税代扣代缴中的企业责任问题谈点个人看
商业会计 2016年4期2016-03-11
- 股权转让个人所得税的案例辨析
、红利所得”代扣代缴个人所得税；对公司以后年度分配给受让人的股息红利金额等于股权溢价的部分不代扣代缴个人所得税，仅对大于股权溢价的部分代扣代缴个人所得税。受让人再转让股权时，股权转让的计税成本仍为股权面值。假设：李某2011年1月份将其持有的400份股权转让给孙某，2010年末经中介机构审计确认的每股净资产4万元（审计确认价），每股面值为1万元，股权溢价每股3万元，转让总额1600万元。2011年每股分红2万元。2012年每股分红2万元。2012年经审计的
财会通讯 2015年4期2015-12-16
- 有话@我
由公司型基金代扣代缴；转让或赎回基金单位取得的价差，缴20%税率的个人所得税，由受让方在公司型基金所在地代扣代缴。私募合伙型股权投资基金：基金分红，对价差部分形成的分红比照个体工商户生产经营所得适用5%-35%的累进税率，对被投资者企业分配股息部分按20%税率征收个人所得税，部分地区不做区分，都按20%税率缴纳个人所得税，由合伙型基金代扣代缴；转让或赎回基金单位取得的价差，按20%税率缴纳个人所得税，由受让方代扣代缴。股权投资类信托、证券投资类信托：信托收
CM华夏理财 2015年6期2015-05-30
- 收购沙石和水泥时，是否需要代扣代缴资源税
时，是否需要代扣代缴资源税问：我公司是一家建筑安装企业，在日常工作经常收购沙石和水泥.请问，是否需要代扣代缴资源税？银锚建筑安装有限公司 白志军答：根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法〉的通知》（国税发〔1998〕49号）第二条的规定，收购资源税未税矿产品的独立矿山、联合企业以及其他单位为资源税代扣代缴义务人（以下简称扣缴义务人）。因沙石属于资源税的征税范围，若采矿单位未缴纳资源税，则贵单位在收购未税矿产品时，负有代扣代缴资源税
财会通讯 2015年5期2015-01-01
- 高校个人所得税代扣代缴工作中几个突出问题的探讨
对教职工负有代扣代缴个人所得税的义务，如果不履行义务，就会受到相应的处罚。因此，高校个人所得税代扣代缴工作要引起高校领导足够的重视，高校个人所得税代扣代缴工作中的突出问题亟待解决。一、高校代扣代缴工作中几个突出的问题（一）纳税意识不强说起个人所得税，一般人都认为应该交，但哪些项目要交，具体为什么要交，怎么计算缴税，应缴多少心里并不清楚，只有单位从事会计工作并具体经办的会计人员才知道，从而形成了部分高校纳税意识不是很强，认识高度不够，未深刻认识到依法代扣代缴
衡阳师范学院学报 2014年4期2014-08-15
- 经营方式不同其消费税税负有何不同
同时支付由其代扣代缴的消费税，2． 由长江酿酒厂自己完成该产品牌粮食白酒的生产制作过程。假设由长江酿酒厂自己生产该酒，其发生的生产成本恰好等于委托A厂加工费即220万元。该厂应纳消费税210万元通过计算可以发现，该笔业务由长江酿酒厂自行生产要比委外加工多支付消费税82．5万元。产生这种结果的原因是：在各相关因素相同的情况下，自行加工方式的流转增值率大，消费税的计税依据大，所以应纳消费税多，而委托加工方式（收回后不再加工直接销售）是以组成计税价格作为计税依据
财会通讯 2014年5期2014-02-27
- 基于课税模式转变视角下的个人所得税征收管理框架分析
关通过加强对代扣代缴者的管理，能够更容易发现存在的问题，因为通过要求代扣者建立详细的备查记录等方式，更容易对其审计和稽查，减少税款的流失。（3）减少综合申报人数。对于一些中低收入者，如果没有达到综合征收标准，其源泉扣缴的税款为最终缴纳的税款，不必要综合申报，大大减少了综合申报人数，降低了征收机关的管理负荷，提高了个人所得税管理的效率。在征收机关管理力量有限的情况下，不失为一项重要的管理制度。2.源泉扣缴的制度设计（1）源泉扣缴对各方的影响。个人所得税的源泉
地方财政研究 2013年9期2013-08-08
- “营改增”境外企业税收含税和不含税的换算
如何分别计算代扣代缴增值税，企业所得税，现通过举例说明（不考虑其他税费）：［例1］某境外单位与境内一企业签订提供应税服务合同，合同约定价款为100万元（含增值税、企业所得税的收入），核定利润率定为15%，境内企业应如何分别计算代扣代缴增值税，企业所得税？［解析］假设不含增值税、企业所得税的收入设为A，不含增值税、含企业所得税的收入设为B，那么，公式一：100=（A+B×6%+B×25%×15%）公式二：B=100-B×6%B=100/(1+6%)=94.3
税收征纳 2013年2期2013-04-10
- 浅析高校的个人所得税代扣代缴制度
学校财务部门代扣代缴，对全体教职工个人收入进行申报。由于高校人员构成复杂，教师收入多元化，使得个人所得税的代扣代缴工作变得日趋复杂。如何做好代扣代缴个人所得税的工作，成为高校财务部门的工作重点和难点。一、目前高校个人所得税代扣代缴工作存在的问题（一）纳税人的纳税意识淡薄随着我国经济的发展，公民的纳税意识在逐步提高，但对税收认识的片面性，使得高校的许多教师对开征个人所得税缺乏足够的认识，取得收入后不知什么项目需要纳税，如何纳税及缴纳金额，自觉纳税的意识不强。
中国乡镇企业会计 2012年6期2012-09-25
- 安阳县建材类矿产资源补偿费实行代扣代缴
源运营局负责代扣代缴，县矿管中心不再直接征收。安阳县境内矿产资源较为丰富，其中煤、铁、白云岩、石灰岩、熔剂灰岩、建筑用灰岩、石膏等矿种的开采和深加工已成为县域经济的重要支柱产业。县域内仅建材类矿山企业就有60余家，经过多年的发展壮大，这些企业为当地经济发展作出了很大贡献。但由于该县建材企业多数未设置完整的账目，给矿产资源补偿费计征工作带来了一定难度。为确保矿产资源补偿费及时足额入库，安阳县矿产资源管理中心经过多方调研，认为该县资源运营管理局为加强建材矿山流
资源导刊 2012年4期2012-01-29
- 企业代扣代缴个人所得税的探讨
田丽宏企业代扣代缴个人所得税的探讨中国检验认证集团山西有限公司 田丽宏在个人所得税法修订和企业收入分配制度变革的新形势下，企业的广大员工的收入也在得到不断的提高，企业员工所要缴纳的个人所得税的额度也在不断提高。企业财务部门必须将代扣代缴个人所得税工作切实做好，保障企业的广大员工的切身利益。本文结合笔者的实际工作经验，探讨了企业代扣代缴个人所得税的问题。本文首先介绍了企业代扣代缴个人所得税中的常见偷税方法，然后，提出了相应的对企业代扣代缴个人所得税中的常见
财经界(学术版) 2010年23期2010-10-09
- 个人所得税代扣代缴中的问题与改革
楠个人所得税代扣代缴中的问题与改革郑州大学商学院 鲁若楠代扣代缴是我国当前个人所得税征收的主要途径，但由于多种原因使得“个税”征管工作困难较大，如何加强“个税”的征管工作，提高征管水平，本文结合自己多年来的工作经验，简要谈谈目前“个税”代扣代缴工作中存在的问题及对未来改革的思考。个人所得税 代扣代缴 问题 改革随着改革开放的不断深入，市场经济的不断发展，居民收入逐年呈上升趋势，个人所得税也迅速增长，成为国家和地方财政收入的重要来源之一，但由于个人收入多元化
财经界(学术版) 2010年10期2010-10-09