审计风险
- 会计师事务所的审计风险及其防范研究
所可能面临的审计风险。在这一背景下，做好所内风险控制和质量控制工作、采取必要手段对潜在审计风险加以防范，便显得尤为重要。基于此，文章对会计师事务所可能面临的审计风险进行归纳总结，并结合先进单位的实际案例对事务所可以采用的相应防范策略和措施进行详细论述。 关键词：会计师事务所；审计风险；风险控制；质量控制 审计风险是导致注册会计师发表不恰当审计意见类型的根源所在。从外部因素来看，监管环境、技术环境的变革都可能导致注册会计师出现非故意的错误判断和审计失败；
中国集体经济 2023年31期2023-11-12
- IPO业绩变脸下民营企业审计风险研究
O业绩变脸、审计风险的概念和模型，以民营上市企业YB公司为例，介绍了YB公司IPO前后业绩的变化情况，并对YB公司IPO业绩变脸下的审计风险进行识别，提出了IPO业绩变脸下民营企业审计风险防控措施。【关键词】IPO；业绩变脸；民营企业；审计风险【中图分类号】F832.51；F239.4 【文献标志码】A
中小企业管理与科技·下旬刊 2023年9期2023-11-09
- 后疫情背景下审计技术手段革新的必要性与障碍
，技术革新，审计风险一、背景介绍新冠疫情发生以来，我国各地政府为保障民众健康，不时以各种方式实施疫情管控，对审计工作，尤其是行政事业单位的内部审计工作造成了极大影响。一方面，目前行政事业单位的内部审计工作仍以现场审计为主，交通封控使得许多异地审计项目不得不延期甚至取消；另一方面，不便的交通环境促成了网络办公、视频会议等办公方式的普及，也催生出了许多新技术和新审计方法。虽然现阶段各项管控已逐步解除，但新办公方式和各类新技术的出现不禁使人思考，审计工作，是否也
绿色中国 2023年7期2023-10-22
- 基于大数据的财务审计应用研究
；内部审计；审计风险［中图分类号］F239文献标志码：A财务审计是公司经济管理的重要内容，其重要性日益突出。在大数据时代背景下，以会计师事务所为主导的传统金融服务模式正面临挑战。目前，我国的财务审计工作日益依赖电子产品的资料分析能力，而这些能力主要集中在现代信息科技上。对审计过程、审计证据进行自主创新，将有助于推动我国会计审计工作的全覆盖。在实行全面审计时，可以通过对财务审计方式的创新，使其更好地发挥作用。在当前形势下，大数据与信息科技将对审计方式造成什么
南北桥 2023年16期2023-08-25
- 超华科技审计失败的分析与启示
件时有发生，审计风险随之增加。论文以广东超华科技股份有限公司2014年的财务舞弊案为研究对象，通过案例分析，探讨其审计失败的成因，重点指出审计人员工作中存在的审计过失和审计风险，进而扩大到在风险导向审计下对整个审计行业的审计风险点和风险控制的研究，最后从审计业务开展、事务所管理角度给出应对建议。【关键词】风险导向审计；审计风险；风险控制；审计方法；审计程序【中图分类号】F275；F239.4
中小企业管理与科技·上旬刊 2023年7期2023-08-08
- 企业财务报表审计风险及防范措施
要］财务报表审计风险防范在企业财务风险防范领域占有重要位置，财务报表是反映企业经营情况、财务情况的重要工具，财务报表的真实性、有效性直接关系到企业能否准确把握自身的财务状况，从而找到正确的经营方向。对此，本文将从企业财务报表审计风险的概念出发，探讨防范企业财务报表审计风险的必要性，而后针对如何防范财务报表审计风险、提升财务报表的准确性和有效性提出相应的建议，希望可以为企业财务报表审计工作的有序开展提供一定的参考。［关键词］企业；财务报表；审计风险；风险防范
南北桥 2023年12期2023-07-17
- 审计技术方法的发展与启示：一个文献综述
；内部控制；审计风险；信息技术【中图分类号】F239 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2023）13-0094-6一、 引言2018年3月， 中央审计委员会正式组建， 习近平总书记在第一次会议上强调“要坚持科技强审， 加强审计信息化建设”。2021年中央审计委员会办公室、 审计署印发的《“十四五”国家审计工作发展规划》把加强审计技术方法创新、 充分运用现代信息技术开展审计、 提高审计质量和效率列入下一阶段的工作重点。审
财会月刊·上半月 2023年7期2023-07-11
- 商誉减值与审计风险
识别商誉减值审计风险的关键点，提出审计风险的防范措施。【关键词】审计风险；商誉减值；问询函【中图分类号】F239.4；F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2023）06-0097-031 引言在商誉减值风险日益增加的背景下，监管层加强监控，从保证标的资
中小企业管理与科技·上旬刊 2023年6期2023-07-10
- 国有企业审计高风险领域分析及建议
；审计内容；审计风险【中图分类号】F830.9；F272.3 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2023）10-0081-9一、 引言国有企业是国民经济的重要支柱， 更是保障人民共同利益的重要物质基础和政治基础。党的十八大报告对国有企业发展提出了要“深化改革， 完善国有资产管理体制”， 推动国有资本“更多投向关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域”， 要“不断增强国有经济活力、 控制力、 影响力”的发展战略； 党
财会月刊·下半月 2023年5期2023-06-21
- 物流企业大股东资金侵占的审计风险识别与应对
占现象，降低审计风险，规范资金侵占行为的发生，保护中小股东的利益不受损害，保障物流企业的合理运营。关键词：控股股东；资金侵占；审计风险大股东资金侵占是上市公司的常见现象，刘为权（2017）总结了上市公司大股东资金占用常见的几种方式分别为直接占用、关联交易和借款担保，在此基础之上，还衍生出了预付货款、拆借资金、转借贷款、延期支付货款等多种资金侵占方式。由于大股东资金侵占具有隐蔽性而不容易被审计人员察觉，由此引发的审计失败的案例比比皆是。例如康美药业大股东利用
商场现代化 2023年4期2023-06-21
- 基于RPA的审计机器人创新与问题研究
复杂的数据，审计风险加大；另一方面，审计报告的使用者对审计报告质量的要求越来越严格，在此情况下，机器人过程自动化（RPA）的出现，为审计行业带来了新的机遇与挑战。文章主要浅析RPA审计机器人带来的创新及其存在的风险问题，并提出相关建议，以期助力RPA审计机器人的发展，紧跟“智能时代的审计创新”的步伐。关键词：审计机器人；审计风险；创新及风险一、引言智能时代下，审计环境、审计证据、审计程序都发生了巨大变化，审计行业需要紧跟“智能时代的审计创新”的步伐。越来越
中国集体经济 2023年16期2023-05-30
- 非货币性交易审计风险的成因与防范
非货币性交易审计风险的成因，并提出了相应的防范措施。【关键词】非货币性交易；审计风险；防范措施【中图分类号】F239.4 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2023）03-0103-031 引言《企业会计准则——非货币性交易》于2000年1月1日起在全国范围内
中小企业管理与科技·上旬刊 2023年3期2023-05-30
- 交易所问询函在审计风险控制中的应用研究
易所问询函对审计风险进行控制，可以提高审计质量。结合东方金钰案例，研究交易所问询函在审计风险控制中的应用，得出以下结论：交易所问询函能够作为审计师对被审计单位做出风险评估的重要外部信息来源；审计师可以利用交易所问询函问询的问题以及回复对审计风险进行识别与评估，并且不同类别的问询函所提示审计师应该关注的风险点不同；交易所问询函有利于会计师事务所更加合理地分配审计资源。关键词：交易所问询函；审计风险；东方金钰；年报审计中图分类号：F239文献标识码：A文章编号
河北经贸大学学报·综合版 2023年1期2023-05-30
- 基于数据审计模式的新零售行业审计风险分析
对新零售企业审计风险的影响，并从审计风险模型的三大风险层次总结新零售企业审计风险现状，最后提出相应的意见措施，完善审计风险理论模型，为实务工作提供参考。关键词：数据审计模式；新零售业；审计风险一、数据审计模式现状与风险（一）数据式审计的概念社会发展与市场经济使审计目标不断地发生变化，审计模式受审计目标的影响，经历了账项基础审计、制度基础审计、风险基础审计和风险导向审计四个阶段。当下互联网技术飞速发展，大数据时代的到来再次改变了审计模式，审计的对象由原来的纸
中国证券期货 2023年1期2023-05-30
- 大数据背景下审计风险及防控对策探究
用，对于提高审计风险识别能力具有重要作用，可以帮助审计人员全面掌握吸收数据信息，更好地分析审计活动，促进审计活动的现代化、信息化，但同时，也给审计工作带来了新的问题和挑战，产生了潜在的审计风险。因此，论文通过分析大数据环境下存在的审计风险，提出行之有效的风险防范对策，旨在提升审计工作质量，有效防范和管理审计风险。【关键词】大数据；审计风险；防控对策【中图分类号】F239.1
中小企业管理与科技·上旬刊 2023年2期2023-05-30
- 退市新规下ST企业审计风险研究
ST企业时的审计风险以及与之相关的重点审计领域，论文采用了案例分析的方法，对大华会计师事务所审计广东榕泰实业股份有限公司的案例进行研究。通过对案例企业审计风险的研究发现，退市新规的出台使得注册会计师与企业间的矛盾升级同时也的确增加了审计风险，新增了非经常性损益科目及营业收入等的审计重点领域。最后基于论文的研究内容提出了几点解决对策，对注册会计师审计ST企业降低审计风险起到一定参考作用。【关键词】退市新规；审计风险；注册会计师；ST企业【中图分类号】F239
中小企业管理与科技·上旬刊 2023年5期2023-05-22
- 中国上市公司ESG表现与审计投入实证研究
；审计投入；审计风险【中图分类号】F239.4 【文献标志码】A 【文章編号】1673-1069（2023）05-0064-031 引言我国“十四五”规划和2035年远景目标纲要高度重视绿色发展理念，在国家绿色发展的战略背景下，上市公司的ESG相关信息披露及ESG表现逐步受到
中小企业管理与科技·上旬刊 2023年5期2023-05-22
- 商誉减值的审计风险识别与防范
师事务所防范审计风险不容忽视之处。在此背景下，基于现代风险导向审计理论，以G公司并购S公司为例，指出商誉减值审计风险识别的关键点，提出审计风险防范措施。关键词：企业商誉；审计风险；风险识别；风险应对中图分类号：F272.92 文獻标志码：A 文章编号：1673-291X（2023）04-0096-03据东方财富网Choice数据显示，2018年至今，我国共完成并购重组事件47 375笔，占股票并购重组事件总数的58.5%。随着并购重组的持续升温
经济研究导刊 2023年4期2023-03-16
- 企业财务报表审计风险防范措施
要：财务报表审计风险防范是企业管理的重要组成部分，而财务报表作为企业经营状况的反馈必须具备真实性及可靠性才会具有参考价值。尤其对于上市公司而言，企业财务报表的真实性尤为重要，企业财务报表反映的是企业的基本经营情况，这就涉及企业内部的日常经营效率是否合理、高效，还有相应的投融资行为是否合理，经营利润是否理想等一系列以公司为主体的书面数据体现。财务关系分为内部以及外部两个部分，内部则是企业自身内部经营关系的相互制约以及维护，外部则是外部机构如审计、政府等多方人
中国集体经济 2022年36期2022-12-25
- 大数据背景下审计风险成因及有效对策
据技术形成的审计风险成因和对策，能促进我国大数据审计信息化建设，更能丰富大数据审计理论研究，推动审计工作在大数据环境下的健康发展。文章主要从大数据技术背景出发，分析审计风险成因及相应的对策，期望对理论研究提供一定的借鉴和参考。 关键词：大数据技术；审计风险；成因；对策 一、引言 2021年，审计署在《“十四五”国家审计工作发展规划》中强调，充分利用现代化信息技术，创新审计方法，构建审计全覆盖的格局，提高审计质量。实现审计全覆盖势必加大审计任务量，要求
中国集体经济 2022年36期2022-12-25
- 大数据背景下审计风险成因及有效对策
据技术形成的审计风险成因和对策，能促进我国大数据审计信息化建设，更能丰富大数据审计理论研究，推动审计工作在大数据环境下的健康发展。文章主要从大数据技术背景出发，分析审计风险成因及相应的对策，期望对理论研究提供一定的借鉴和参考。 关键词：大数据技术；审计风险；成因；对策 一、引言 2021年，审计署在《“十四五”国家审计工作发展规划》中强调，充分利用现代化信息技术，创新审计方法，构建审计全覆盖的格局，提高审计质量。实现审计全覆盖势必加大审计任务量，要求
中国集体经济 2022年36期2022-12-25
- 试析互联网金融背景下的商业银行审计风险及其防范
;商业银行;审计风险;防范一、互联网背景下商业银行面临的挑战（一）传统银行管理模式的变革在互联网飞速发展的时代，传统商业银行的风险管理模式已经不能适应互联网金融的要求，特别是随着银行业务种类和范围的不断增加。在银行开展具体审计工作时，必须要充分考虑到“互联网+金融”模式风险管理的特殊性，在这种新型模式的基础上进行分析和预测，实施动态管理。互联网背景环境下成立的互联网金融行业内部独立审计组织是一个在原有互联网企业审计内部专项审计队伍的组建基础上逐渐建立成长起
科学与财富 2022年4期2022-07-16
- 超额商誉的影响机理及管控对策研究
入，提升企业审计风险。超额商誉的形成主要受并购主体的动机和压力影响，薄弱的监管环境以及法律制度漏洞为超额商誉的认定提供了机会，管理层态度也是形成超额商誉的重要因素。通过加强外部监管制度建设，鼓励企业完善内部控制，注重会计稳健性，严格管控商誉认定，可有效减少超额商誉给企业经营带来的负面影响。【关键词】 超额商誉; 企业并购; 股价崩盘; 企业创新; 审计风险【中图分类号】 F230;F275 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2022
会计之友 2022年14期2022-07-05
- 探析信息化环境下医院审计风险防范及对策
实际情况，让审计风险比较明显。本文针对信息化环境下医院审计风险的防范对策进行研究，希望可以更好地开展相应的审计工作，为医院提供一个安全稳定的发展环境。关键词：医院发展;信息化环境;审计风险信息化时代对于医院的审计工作提出了更高的要求，但实际中审计工作人员的信息化意识还有待提升，导致医院在审计工作转型中遇到了更多的问题需要进行解决，本文针对信息化环境下医院审计风险的防范对策开展的研究具有重要意义。一、当前医院审计工作中存在的问题对于医院来说，必须要正确看待审
科学与财富 2022年7期2022-07-04
- 政府补助对企业创新的审计定价有调节作用吗
：审计定价;审计风险;政府补助;企业创新[中图分类号]F239 [文献标志码]A [文章编号]一、引言创新是国家经济可持续发展的动力和源泉，创新根基在于企业，政府财政支持则是企业创新动力，我国从中央到地方政府都积极支持企业创新。近几年来，国家财政科技支出逐年递增，政府补助的主要形式包括财政贴息、拨款、税收返还[1]，对企业创新资金的筹集和配置有着重要影响[2～3]。政府补助一般需要企业配套资金，间接起到引导和监督企业研发资金投入作用，也有助于企
湖北经济学院学报 2022年3期2022-06-21
- 论大型企业审计风险的防范与控制思路
研究大型企业审计风险的防范与控制思路。关键词：大型企业;审计风险;防范与控制 由于中国市场经济体制的不断深入发展，经济国际化和信息时代等较多的因素，我国大多数国有企业也开始发展为导入现代公司制度的大型公司。但随着法制社会的逐步建立，公司财务工作将不仅仅只是防范风险，更必须做到依法进行审计工作。也正是因为如此，目前才会出现审计风险这样一个词汇[1]。1 审计风险的基本含义概述关于会计风险的基本内涵，当下无论国内或者国外，会计职业界都没有形成一个完全相同的概念
成功营销 2022年4期2022-06-17
- 新零售模式下企业审计风险研究
传统意义上的审计风险研究也需要与时俱进。经济基础决定上层建筑，新模式的企业不断增加，与之相对应的审计风险研究也要跟上进程。本文将运用文献研究法以及案例分析法，通过对相关文献的整理分析以及对相关企业案例的数据分析，针对汇总的数据分析，对新零售模式下的企业发展进行分析并提出合理化的降低审计风险的解决措施。新零售模式下的企业由于互联网大环境下信息的多元化，审计要素已然发生变化，因此针对新零售企业审计人员需要在传统审计风险的框架上，迎合数据化时代环境，综合多方面因
商场现代化 2022年20期2022-05-30
- 碳资产审计风险的控制对策分析
资产与碳資产审计风险概念界定入手，分析碳资产审计风险的主要成因及其计量模型，并有针对性地提出控制对策。[关键词]碳资产 审计风险 碳排放权交易 现代风险导向审计本文系浙江财经大学研究生教育创新研究项目“《国家治理与国家审计》课程探究式教学模式的创新与实践”阶段性研究成果一、引言自2020年中国在第七十五届联合国大会上作出争取“二氧化碳排放力争于2030年前实现碳达峰，努力争取2060年前实现碳中和”的承诺后，多项配套政策正处于制定、试点与落实阶
中国内部审计 2022年5期2022-05-18
- 基于Stacking集成机器学习算法的审计风险评估研究
嫌欺诈公司的审计风险。采用Spearman相关系数和递归特征消除两种特征选择方法的加权，从原始的9个特征中筛选出6个最佳分类特征。利用Stacking方法集成5种异质分类器（决策树、K近邻、梯度提升树、支持向量机、神经网络），用于克服识别准确度不高且易出现过拟合的问题。结果表明，本文提出的算法比单一分类器在准确率上具有较大提升，在分类是否涉嫌欺诈公司方面准确率可以达到99.4%、精确率98.8%、召回率98.8%、F1分数99.1%、AUC值99.6%。关
电脑知识与技术 2022年4期2022-04-29
- 人工智能投资对审计决策的影响研究
公司样本，从审计风险角度发现，公司通过投资人工智能技术进行转型升级降低了审计费用。进一步研究发现，行业竞争度越低、融资约束水平越低以及公司人力资本质量越高，公司投资人工智能技术对审计费用负向影响更显著，以及与获得标准无保留审计意见概率的正向关系更显著。本文进一步扩充了有关智能化、数字化对审计风险以及审计师决策行为的影响研究。[关键词]人工智能技术 审计风险 审计费用 审计意见一、引言随着技术创新和社会经济发展，人工智能已经成为新一轮科技创新和产
中国内部审计 2022年4期2022-04-24
- 对会计师事务所控制审计风险及提高审计质量的思考
所面临较高的审计风险。审计风险控制不及时将会导致审计项目失败，增加会计师事务所的经济损失，影响事务所的形象和声誉，如何控制审计风险并提升审计质量是会计师事务所现阶段的重要任务。本文主要围绕会计师事务所的审计风险控制和审计质量提升展开研究，分别讨论了审计风险、风险控制措施和提升审计质量的措施，主要目的在于通过强化审计风险防控水平和审计质量，达到提升会计师事务所竞争力的目的。关键词：会计师事务所;审计风险;審计质量审计行业在高速经济发展带动下逐步成熟，审计业务
时代商家 2022年9期2022-04-22
- 信息时代企业审计风险形成研究
发挥作用，让审计风险识别与评估工作更加准确，为企业的前行指明方向。基于此，文章对企业审计风险的特点与内涵进行简述，结合“互联网+”环境分析企业内部审计风险的成因，提出企业审计风险识别与评估的优化对策，促使企业在“互联网+”新时期下对审计工作进行针对性地创新，切实有效地提高审计效能。 关键词：互联网审计;审计风险;风险识别;评估研究 在新时期下，“互联网+”技术已渗透至各行业并获得较为广泛地应用，企业内部审计的工作环境也发生巨变，传统的工作理念已跟不上时
中国集体经济 2022年10期2022-04-21
- 新冠肺炎疫情背景下注册会计师面临风险与应对策略研究
注册会计师;审计风险ー、引言2020年初，新冠肺炎疫情的爆发给各行各业都带来了不小的冲击，虽然在党中央的坚强领导下，我国在抗击新冠肺炎疫情中取得了阶段性的胜利，但目前，由于境外疫情仍在进一步扩张，我国多地也因此受到影响，因此，防控新冠肺炎疫情势必需要常态化。审计作为资本市场的监督者、鉴证者以及评价者，对维护资本市场的稳定有着重大的责任与作用，对本就因外部环境改变而遭受重创的资本市场来说，审计的建设性作用显得尤为重要。因此，虽然现阶段新冠肺炎疫情在我國已得到
湖北经济学院学报·人文社科版 2022年2期2022-04-11
- 战略管理对控制审计风险的应用分析
科学性，评估审计风险、确定审计方向、找准审计重点，从而有助于审计人员控制审计风险，进而提高审计质量。关键词 战略管理；财务报表审计；准备阶段；审计风险DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2022.02.004公司财务造假的事件频发，使投资者逐渐对资本市场失去了信心，接连不断的审计失败案例也让人们对于审计人员出具的审计报告提出了质疑。如何督促外部审计机构的整改，促进资本市场正常运转是亟待解决的问题。现代风险导向审计是注册会计师进行财务报表审计的指
航空财会 2022年2期2022-04-08
- 新冠疫情下上市公司年报审计：风险与应对
下有别于普通审计风险的三个特殊领域审计风险的表现： 持续经营、期后事项及远程审计。 在此基础上针对疫情所在年度财务报告的审计工作， 提出相关应对建议。【关键词】新冠疫情;财务报表;审计风险;注册会计师;年报审计【中图分类号】F239 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2022）06-0083-5自新冠疫情爆发以来， 全球经济活动受到较大影响。 对于企业而言， 疫情导致其主营业务收入锐减、资金周转停滞、资产减值风险增大，
财会月刊·下半月 2022年3期2022-03-26
- 大数据环境下审计风险与防范对策研究
应用，对提高审计风险识别能力与突破有限信息条件限制有重要作用，可以帮助审计人员掌握超越自身能力极限的数据信息，更好地分析审计业务，推动了审计事业的现代化与信息化发展。但与此同时，也为审计工作带来了全新的问题与挑战，形成潜在的审计风险。因此，文章围绕大数据环境下的审计风险进行研究，提出有效的风险防范对策，希望可以加强审计工作质量，有效防范与控制审计风险。 关键词：大数据;审计风险;防范对策 在现代审计模式下，大数据等信息化技术可以辅助人工完成数据采集与分
中国集体经济 2022年1期2022-03-17
- H在线教育企业审计风险研究
效识别和防范审计风险对于H在线教育企业在竞争激烈的环境中立于不败之地具有重要意义。基于审计风险相关理论，对H在线教育企业的审计风险进行分析，发现H在线教育企业存在客户流失风险高、营销成本高、客户真实性难以查询、审计人员经验有限等审计风险，并提出了相应的审计风险防范措施，以提高H在线教育企业的审计质量，促其稳定、持续、健康发展。关键词：在线教育;审计风险;审计风险防范审计质量是审计工作水平的高低程度。但是近年来审计失败案例频现，注册会计师的审计质量受到很大的
时代商家 2022年6期2022-03-11
- 内部审计工作博弈思维运用探究
关联关系降低审计风险是实践工作的一个有力切入点。文章通过梳理内审工作中涉及的不同角色之间的关系及面临的可能风险点、关键点，探讨了内审工作博弈思维运用的必要性，分析了该思维提高内审工作效率效果、防范内审不确定性及降低审计风险的作用和路径，以期为激发内部审计潜在动能、优化内审工作提供有益借鉴。 【关键词】 内部审计; 博弈思维; 审计风险; 动态均衡; 信息不对称【中图分类号】 F239 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2022）0
会计之友 2022年6期2022-03-04
- 大数据背景下网络零售业审计风险成因及防范策略分析
大数据时代下审计风险防范与控制提供理论依据、探究改善审计的方法。关键词：大数据、网络零售业、审计风险一、 大数据时代背景下审计风险相关理论研究早在2006年，我国颁布新准则，提出了现代风险导向审计模型，在近十几年来，现代风险导向型审计理论实务中的应用越来越广泛。现代风险导向型审计模型的具体表现形式为“审计风险=重大错报风险×检查风险”这种模型对企业整体风险进行了全面的把控。就重大错报风险审计而言，主要是从被审计单位的战略、经营、管理控制和财务风险这五个方面
科技信息·学术版 2022年2期2022-01-13
- 商业银行IPO审计风险及防范措施
大错报风险和审计风险两个方面来研究商业银行ipo审计风险，并据此提出防范风险的措施。关键词：审计风险;IPO;IPO审计2016开始，国家开始鼓励商业银行ipo上市，上市银行的数量激增。我国商业银行上市步伐不断加快，目前有15家银行正在排队等候ipo过会。过去我国证券市场对ipo一直实施核准制，审核严格且程序复杂。如今我国又将核准制逐步转变为注册制，但是仍无法降低ipo审计的风险，反而市场上出现更多造假的行为。商业银行与其它企业不同，内控环节较多，导致其审
商业2.0-市场与监管 2022年1期2022-01-08
- 预算经费压缩下高校资产管理对策研究
控的范围内将审计风险降到最低，推断资产管理风险形成的原因，在根据原因提出相关的预防策略以及决绝措施，掌握资产管理风险的危害，只有全面的了解和掌握资产管理的风险，才能更好地完成日常的工作，保证工作的质量和效率。[关键词]高校;经济责任;审计风险;预算经费压缩对策[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.32所谓的资产管理工作就是高校领导在任职期间，对自己所管辖的院校的财务状况、经济状况以及相应的需要财务审批的活动状况，进行有序、全面、科学
中国市场 2021年32期2021-12-21
- 存货监盘审计程序存在的风险及对策
；审计程序；审计风险【中圖分类号】F239.4一、存货监盘概述（一）存货监盘的含义1.存货监盘是一项复合性审计程序在审计过程中，存货监盘审计程序的运用是将审计的观察程序和检查程序相结合的一种审计方法，是一项复合性审计程序。2.存货监盘的目的是获取充分、适当的审计证据在审计过程中采用存货监盘审计程序，是为了确定被审计单位提供的存货数量和质量以及存货记录过程是否有效的一种审计方式，以便确定被审计单位管理当局对会计报表中披露的有关存货认定是否合理。3.存货监盘是
国际商务财会 2021年16期2021-12-20
- 国家审计对社会审计收费的影响研究
溢出效应; 审计风险【中图分类号】 F239.44 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2021）24-0100-08一、引言2015年12月，中共中央办公厅、国务院办公厅《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》明确指出对国有资产、国有资源实行审计全覆盖，特别是针对性地提出了对国有企业主要领导干部履行经济责任情况进行全面审计。此次审计制度改革对于促进国有资产保值增值、提高国有资产运营绩效具有重大意义。目前，学术界对国家审计全覆盖的考
会计之友 2021年24期2021-12-09
- 多元化经营战略下审计师审计风险的研究途径
的增长战略，审计风险问题逐渐受到国家相关部门和审计师的高度重视。鉴于此，本文将探索多元化经营战略与审计师审计风险之间的关系，并提出相关的假设及进一步分析。关键词：多元化经营战略;审计师;审计风险一、引言在国内产能过剩、外汇资产过多及经济全球化背景下，我国2013提出“一带一路”合作倡议，使得国内许多企业积极与沿线国家发展经济合作伙伴关系。2017年继而做出“粤港澳大湾区战略部署”，更加速加深了行业多元化发展的必要性和积极性。尤其两年来中美贸易摩擦持续升温、
科学与生活 2021年23期2021-12-06
- 财务报表审计的风险及其防范对策
;防范对策;审计风险一、财务报表审计风险的相关概念财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表审计实际上是指被审计单位向审计人员提供财务报表，随后，审计人员根据所提供的报表，按照审计程序开展相应的审计工作，最终得出审计结论的全过程。财务报表审计的内容如下：分析和审查被审单位所提供的财务报表的编制情况，确保被审单位的财务报表严格的按照会计规则和会计制度所编制;针对被审单位所提供的财务报表进行审查，分析财务报表的数据是否真实可靠，能否反映
科学与生活 2021年25期2021-12-02
- 论审计重要性与审计风险
审计重要性和审计风险是现代审计理论中的两个核心概念，对它们的判断和运用贯穿于整个审计过程中。注册会计师在审计过程中应充分考虑审计重要性和审计风险，本文首先阐述了审计重要性和审计风险这两个基本概念，然后对于审计重要性和审计风险的关系进行了分析，并接着说明了产生审计风险的主要因素以及方法措施。关键词：审计重要性;审计风险;影响因素;防范措施;两者关系绪论在上个世纪60年代，中国社会发展遇到了快速发展的瓶颈时期。社会经济发展遭到了一定的限制。从而要求现代审计理论
科学与生活 2021年2期2021-11-30
- 人工智能审计的风险控制探析
合。关键词：审计风险、人工智能、风险控制人工智能（ artificial intelligence ）英文简称AI ，是一种通过普遍使用的计算机编程软件来模拟和呈现出模拟人类智能的科学技术。人工智能的概念最早在1956年被提出，在经过多年的研究和应用发展后，目前的人工智能已经应用在生产和生活的各个方面，例如制造企业的自动化生产线、物流行业的智能匹配配送系统等。而审计作为社会治理中重要的一环，也必然需要进入到审计智能化领域中，智能化的审计管理模式和科学化的技
商讯·公司金融 2021年21期2021-11-28
- 浅谈工程造价审计风险及其防范对策
：工程造价;审计风险;防范对策引言工程造价审计作为工程项目开展中的重点工作，需要通过科学的管控，提升资金与资源的合理配置，在保障工程质量的基础之上，实现企业资金收益最大化，保证项目实施中资金的合法性与客观性，加强项目成本审核与评测。安排专业的审计单位对所有的资金进行监察，实现工程造价的有效管控。但是，从现阶段大多数工程造价审计情况来看，仍然存在众多漏洞，这主要是由于受到环境、体制以及审计水平等多方面的影响，会增大审计风险系数，给工程造价管理增加了难度，并且
新视线·建筑与电力 2021年6期2021-11-27
- 审计机关审计风险管理研究
能会面临多种审计风险。加强对审计风险的内部关联性研究，打造优质健康的审计监督机制，是保障我国坚持走可持续发展道路的重要工作方向。关键词：审计机关;审计风险;审计管理研究引言本文将重点聚焦在我国国内审计机关的当下表现上，先重点分析当下国内审计机关面临的具体风险的种类，然后结合实际的审计市场，探讨在我国当下背景下进行审计风险管理的具体办法，旨在提出有参考性的建议，为优化审计工作流程、降低审计风险贡献一份力量。1、审计风险的定义和研究意义审计风险的定义一般指因为
科技信息·学术版 2021年25期2021-11-25
- 棚户区改造项目建设存在的问题及对策
词：棚户区;审计风险;管理一、广西棚户区改造项目建设现状据统计，截至2019年12月31日，全区共建设棚户区改造项目2735个，涉及棚户区改造安置住房95.66万套（如图1），其中占比较大的为百色市、柳州市、梧州市、南宁市和崇左市，分别为9.75%、8.76%、8.65%、8.51%和6.20%。（一）竣工验收项目情况截至2019年12月31日，广西全区棚户区改造安置住房竣工验收项目1389个共45.56万套，其中占比较大的为河池市、桂林市、梧州市、南宁市
中国集体经济 2021年35期2021-11-24
- 被审计单位客户集中度对财务审计重要性水平的影响
的认知、规避审计风险具有参考价值。【关键词】客户集中度;重要性水平;审计风险;经营业绩;经营风险【中图分类号】F239 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2021）20-0096-8一、引言当前市场竞争的主体以供应链为主， 上市公司与供应链中的下游客户展开商业合作的紧密性会影响企业的经营业绩， 因此， 企业也逐渐开始重视对客户需求的持续把握。 随着企业的业务活动对客户的依赖程度日渐提高， 企业的客户集中度也日渐提高， 客
财会月刊·下半月 2021年10期2021-10-25
- 科创板注册制下注册会计师的审计风险及应对措施
PO背景下的审计风险的概念，然后分析注册制为审计风险带来的影响，最后提出对这些影响所作出的应对措施。【关键词】注册会计师；注册制；审计风险；应对措施【中图分类号】F239随着资本市场的深入发展，同时为了使愈加成熟的市场调节机制发挥作用，证监会决定将市场主导型的注册制取代核准制。在核准制的要求下，证券监管机构不仅负责证券发行方提交的申报材料真实性审核，而且还对其资质进行实质性的审查。另一方面，在注册制下，证券监管机构则主要负责审核申报文件完整性、准确性等形式
国际商务财会 2021年5期2021-10-23
- 网络直播平台收入确认的审计风险研究
台收入确认的审计风险，成为当前亟需解决的问题之一。本文以WXY网络直播平台收入确认为例，分析其审计风险来源，最后针对上述出现的审计风险进行评估，并提出可能的审计应对措施与改善手段。关键词：网络直播平台;收入确认;审计风险一、研究背景网络直播作为2016年随着互联网行业一同崛起的新兴产业，以其独有的发展特点迅速壮大。在享受互联网企业红利的同时，网络直播吸取和延续了互联网技术的优势，利用它的便利、形式多样、不受地域限制等特点，在国民生活中得以迅速普及。我国的民
商业2.0-市场与监管 2021年11期2021-10-14
- 企业金融化、内部控制与审计定价
;内部控制;审计风险;审计定价;内部控制缺陷中图分类号：F239.4;F832 文献标识码： A 文章编号：1003-7217（2021）05-0083-08一、引 言近年来，部分实体行业由于投资回报率下降，微观层面的实体企业为了转型发展和增加利润，经济活动重心逐渐由生产行业转向金融市场，导致实体经济空心化越来越严重，实体企业金融化趋势明显。企业过度金融化会造成虚拟经济过度膨胀，引起经济系统的不稳定[1]。中央政府在系列重要会议中均强调要提高金融体系服
财经理论与实践 2021年5期2021-09-29
- “三只松鼠”互联网企业风险审计
互联网企业的审计风险原因进行防范和探究是非常具有现实的实践意义的。本文从三只松鼠企业的基本情况入手，学习应对互联网企业的审计风险，分析审计风险成因并给予相关建议。关键词：互联网企业;审计风险;风险防范一、前言从三只松鼠的审计管理工作来看，公司的企业价值观就是以“客户为主人”，对客户的消费体验进行不断的提升，做到品牌和品质以及服务效率等都让客户满意。在销售的模式方面，主要是有现今主流的天猫和淘宝以及京东和拼多多等电商平台进行，此外企业还开发了自营的手机app
现代营销·理论 2021年6期2021-09-27
- 大数据环境下的审计风险控制探索
要收获更好的审计风险防范工作水平，那么就需要重视审计风险管理力度，尤其是需要使用大数据技术来促进审计工作实现更好的发展和提升。关键词：审计风险;大数据;风险控制大数据技术的出现让审计工作更加轻松，而同时也带来了全新的挑战以及问题，尤其是审计风险问题，这已经成为了大数据环境下审计工作的关键课题与重要隐患。针对于这一情况，本文主要结合实际经验进行分析，针对于大数据环境下审计工作风险控制方式进行了讨论与分析，希望能够通过本文的分析来让相关行业拥有更好的参考价值。
商业2.0-市场与监管 2021年10期2021-09-13
- 会计师事务所的审计风险及其防范研究
会计师事务所审计风险来源于审计环境、审计客体、审计主体及审计程序，要加强内部管理，强化队伍建设，优化组织形式，加强行业监管，完善法规建设，这样才能切实提升审计工作效能，减少风险带来的不利影响。关键词：会计师事务所;审计风险;法律法规;制度审计活动出现问题会给事务所带来较大的经济损失。因此，会计师事务所要想在激烈的市场竞争中站稳脚跟，就需要从根源上找出哪些业务存在较大的审计风险，构建完善的风险管控制度，提高自身的审计质量[1]。1.会计师事务所的审计风险1.
商业2.0-市场与监管 2021年9期2021-09-13
- 农业上市公司生物资产审计风险识别和应对
，提出加强对审计风险的应对措施。关键词：生物资产;审计风险;风险控制农业上市公司一直都是被是上市公司财务舞弊的重灾地，从十几年前的银广夏事件再到辉山乳业造假事件，以及近几年来獐子岛的扇贝事件，这些事件無一不引起了资本市场的轩然大波。农业是国民经济之本，国家最新的十四五规划也提出了乡村振兴战略，这意味着农业的投资机遇即将到来，但是农业上市公司财务舞弊事件的频频发生，使得投资者在投资农业上市公司时疑虑重重，这在一定程度上不利于农业上市公司的发展。为了解决这种上
商业2.0-市场与监管 2021年9期2021-09-13
- 农业类企业审计风险控制研究
得农业企业的审计风险更高，加上农业企业造假事件频发，对会计师事务所进行审计风险识别与控制提出了更高的要求，也对监管机构改进监管方法，规范惩处标准提出了更高要求。我们可以从审计主体、审计客体以及外部环境三方面来识别和控制审计风险。关键词：农业企业;审计风险;审计主体;审计客体1.农业企业主要审计风险1.1审计主体角度1.1.1注册会计师的专业胜任能力注册会计师的专业胜任能力具体表现在专业知识与技能、职业道德等方面。前者可以通过聘请相关专业的专家进行咨询。但是
商业2.0-市场与监管 2021年3期2021-09-10
- 连锁超市在财务共享模式下的审计风险
以采取的降低审计风险措施，希望对有关审计工作的开展提供一定的借鉴作用。关键词：连锁超市;财务共享;审计风险财务共享中心是近几年在我国发展并完善起来的，它采用的是将不同地区的分散的会计业务集中到财务共享中心信息系统汇总进行财务处理的体系。以往传统的会计人员配置是每个分支机构都至少有2-3个财务人员，将各分支机构作为会计主体进行会计的核算，各地区之间的业务相同、重复较多，而且最后还要汇总各分支机构的会计信息，浪费了时间和人力。财务共享中心则是将业务统一进行线上
商业2.0-市场与监管 2021年6期2021-09-10