企业税务风险防范策略探析

姜寿祥

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.05.008

［摘 要］在企业的财务管理工作中，税务风险防范至关重要。企业应建立健全的税务风险管理体系，加强内部控制，增强税务合规意识，加强与税务机关的沟通与合作，从而有效降低税务风险，提升企业财务管理水平。本次研究充分研究企业税务风险的特点和具体影响，并结合实际案例，分析税务风险防范中的常见问题，基于当代企业税务风险防范的需求，给出相关优化策略，以期为关注这一话题的人们提供参考。

［关键词］财务管理；税务风险；成本控制；管理优化

［中图分类号］F27文献标志码：A

税务风险是企业在经营活动中面临的一个重要挑战，其不仅涉及企业的财务状况和经营效益，还会对企业的声誉和发展产生重要影响。当前各行业市场竞争激烈，企业欲立于不败之地，便需重视自身财务管理实力的提升，关注税务风险成本控制这一重要财务管理事项。在现代经济环境下，税务政策不断变化，企业寻求稳健发展的基础要求也越来越严格。企业必须采取有效的策略和措施，降低税务风险成本，保障企业的可持续发展。由此，本次研究展开企业财务管理中税务风险成本控制的探究，具有一定的研究价值。

1 企业税务风险的内涵作用

1.1 企业税务风险的内涵及特点

1.1.1 企业税务风险的内涵

企业税务风险是指企业在税务管理过程中可能面临的各种潜在风险和问题。税务风险涵盖了企业在纳税过程中可能遇到的各种法律、政策和操作层面的风险。一是法律合规风险。企业必须遵守国家税法和相关法规，如出现未按时申报纳税、虚假报税等违规行为可能导致企业面临法律风险和处罚。二是税收政策风险。税收政策的变化可能对企业的纳税方式、税负等产生影响，企业需要及时了解和适应税收政策的调整，以避免不利影响。三是由于税务资料不全或不准确导致的风险。企业在纳税过程中需要提供大量的税务资料，如财务报表、发票等。如果企业的税务资料不全或存在错误，可能导致税务部门对企业的审查和调查，进而增加税务风险［1］。

1.1.2 企业税务风险的特点

首先，企业税务风险具有普遍性和系统性。税务管理涉及多个环节和方面，如税务合规、税收政策适应、税务筹划等，因此税务风险是企业经营活动中普遍存在的风险。

其次，企业税务风险具有复杂性和多样性。税务法规繁杂，税收政策不断变化，企业需要应对多种税务问题和挑战。不同行业、不同企业可能面临不同的税务风险，因此企业需要具备相应的税务知识和能力，以应对复杂多样的税务风险。

第三，企业税务风险具有内外部因素共同影响的特点。税务风险不仅受企业内部管理水平和能力的影响，也受外部环境和政策的影响。企业应关注税务政策的变化、监管机构的调查和审计等外部因素，以及企业自身的税务合规、管理水平等内部因素，综合考虑和应对税务风险［2］。

最后，企业税务风险具有时间性和动态性。税务法规和政策不断变化，企业需要及时了解和适应新的法规和政策，以降低税务风险。同时，企业经营活动的变化也可能导致税务风险的变化，因此企业需要持续监测和评估税务风险，并及时采取相应的风险管理措施。

1.2 企业税务风险防范的作用

首先，税务风险防范可以减少企业的税务风险。税务风险是指企业在税务申报和税务处理过程中可能面临的各种风险，如漏报、错报、逃税等。如果企业能够有效控制这些风险，就可以避免因为税务问题而面临罚款、处罚等风险，减少企业的经济损失。

其次，税务风险防范可以提高企业的竞争力。税务风险成本是企业为了避免税务风险而需要付出的成本，包括人力成本、时间成本、咨询成本等。如果企业能够有效控制这些成本，就可以降低企业的经营成本，提高企业的盈利能力，增强企业的竞争力。

最后，税务风险防范可以提高企业的信誉度。税务风险防范可以帮助企业建立良好的纳税记录，提高企业的信誉度。税务部门、金融机构、供应商等对企业的信誉度非常重视，良好的纳税记录可以提高企业的信誉度，为企业的发展提供有力支持。

2 企业税务风险防范发展境况

2.1 企业税务风险防范现状分析

企业税务风险防范在现今商业环境中显得愈发关键，其受多重因素影响。首先，不同地区的税收法规和政策存在差异，企业必须灵活调整其税务策略以减轻税务负担。政府的税收优惠政策或减免措施也能在一定程度上帮助企业减少税务成本。税务合规是成本控制的关键。企业要确保遵守相关法规，避免逃税和遭受罚款。其次，国际化经营使得跨国企业面临更为复杂的税务挑战，不同国家的税法交織在一起，需要深入了解各地税收法规，以避免双重征税或漏税情况，从而降低税务成本。最后，数字化时代的到来给税务风险风险防范带来了便利。智能税务软件和技术工具能够提供更高效的税务管理，减少人力和时间成本，同时降低错误率。因此，适应变化、合理利用科技，将有助于企业降低税务成本、提升竞争力。

以某企业的税务风险成本控制工作开展流程分析为例，企业税务成本控制工作的开展框架其具体如下：开始→内部控制建设→税务合规培训与宣传→税务合规监督和自查→税务合规风险评估→税务风险预警与监测→结束。

2.2 企业税务风险防范问题

2.2.1 忽视税务分管成本控制

企业税务风险成本控制是企业税务管理的重要内容之一，其涉及企业在税务方面的合规性和风险管理。忽视税务分管成本控制，将会导致企业需付高额罚款和滞纳金。忽视税务分管成本控制可能导致税务合规方面的问题，如未按时申报和缴纳税款，未及时纳税申报或虚报税款等，使企业面临高额罚款和滞纳金的风险。忽视税务分管成本控制，将导致企业未合理利用税收政策，未尽力减少税务负担，从而导致企业面临高额税收负担，影响企业的盈利能力，也将影响企业的声誉和形象，对企业的长期发展产生负面影响［3］。

2.2.2 相关人员工作能力有待提升

税务法规和政策日新月异，变化频繁，需要相关人员具备及时了解和掌握新的税收政策和法规的能力。然而，由于相关人员的工作能力有限，他们可能无法及时了解和应对这些变化，导致企业在税务合规方面存在风险，可能面临高额罚款和滞纳金的风险。税务工作相关人员需具备较强的专业知识和技能，包括税务申报、会计核算、税务筹划等方面的知识。然而，目前存在的问题是，一些企业的税务人员缺乏相关的专业培训和学习机会，导致其工作能力无法满足企业日益复杂的税务需求。这可能导致企业在税务分管成本控制方面出现问题，未能及时减少税务负担，影响企业的盈利能力。此外，税务工作需要相关人员具备较强的沟通能力和协调能力，与税务机关建立良好的合作关系，及时解决税务纠纷和争议。然而，由于相关人员的工作能力有限，他们可能无法有效地与税务机关沟通和协调，导致税务风险的进一步扩大。

2.2.3 未能及时了解税务政策的更新

税务机关会发布新的税收法规和政策，对企业的税务申报和缴税产生影响。然而，部分企业未能及时了解税务政策的更新，可能无法准确把握新的法规和政策要求，导致税务申报错误或不合规。这可能引发税务机关的查处，导致企业面临高额罚款、滞纳金以及声誉损失的风险。此外，未能及时了解税务政策的更新，还会导致企业错失税务优惠政策和减免税的机会。随着税收政策的调整和优化，税务机关可能会推出一些减免税措施，以促进企业发展和增加就业。然而，部分企业未能及时了解这些政策的更新，可能错过享受相关税务优惠政策的机会，增加了企业的税务负担和成本。

3 企业税务风险防范的优化策略

3.1 完善税务风险防范体系

首先，企业应建立完备的内部控制体系，这也是有效控制税务风险的基础［4］。企业应审查、制定和落实相关的税务管理制度、流程和规定，明确各部门的职责与权限，确保税务活动在合规的轨道上运行。

其次，企业应组建专业化的税务团队，并不断进行培训和学习，以提高员工对税收法规和税务管理的理解与应用能力。税务团队应密切关注税收政策的变化，及时更新知识，为企业提供准确的税收咨询和规避税务风险的建议。

第三，企业应建立有效的纳税申报与税务审核制度，确保纳税申报的准确性和合规性。内部审计程序应覆盖税务事项，通过抽查、复核等方式监督税务活动的执行情况，及时发现和纠正潜在的问题。后期，更应建立完善的税务风险评估与预警机制，识别、评估和分类企业可能面临的税务风险。通过制定风险控制策略，并实施预防和缓解措施，降低税务风险对企业造成的成本。

第四，与税务机关保持密切的沟通和合作。及时与税务机关沟通并申报相关信息，积极参与税务稽查与争议解决，减少潜在的纳税争议和法律风险。合理利用专业税务咨询机构或律师事务所的服务，获取及时、准确的税务咨询，确保企业在税务筹划与管理方面的合规性。

最后，随着技术发展，企业应践行信息化管控要求，利用先进的税务技术工具和系统，提高纳税信息管理的效率和准确性。企业可以引入税务软件或智能化系统，实现数据整合与分析，加强税务数据监控与风险预警。

3.2 关注相关培训开展目标设立及成果的验证

企业应根据自身需求和税务管理的具体情况，设定明确的培训目标，提高员工对税收法规的理解，使其掌握税务管理的实践技能，培养其税务合规意识，并确保培训的目标与企业的税务风险成本控制需求相匹配。企业更应根据税务管理的要求和员工的培训需求，设计相应的培训内容和形式。培训内容应包括税务政策解读、税收筹划、纳税申报和风险防控等方面的知识；培训形式可以选择线下课程、在线学习平台、专题讲座等多种方式，灵活适应员工的学习习惯和时间安排［5］。

企业可以通过招聘专业人才或与专业培训机构合作，选择具备税务领域专业能力和经验的培训师资，确保培训的质量和有效性。同时，可以参考其他企业的口碑和评价，选择专业的培训机构进行合作。在培训结束后，企业应及时对员工的学习成果进行验证和评估。通过考核、案例分析、实际操作等形式，检验员工对培训内容的掌握情况，并结合实际业务情况进行实操练习和案例分析。通过验证培训成果，可以进一步了解培训的效果和不足之处，为后续的培训改进提供依据。培训是持续的过程，企业应建立相应的跟踪机制，对培训后员工的实际操作和应用情况进行监测和评估。根据评估结果，及时调整培训计划和内容，进一步优化培训策略和效果。

3.3 及时掌控本行业税务政策变动情况

企业应建立完善的信息收集渠道和机制，包括关注政府发布的税收政策法规、行业协会或商会的通知、税务专家或顾问的观点等。可以通过订阅相关政府部门的公示信息、加入行业协会或商会及与税务专家保持定期交流等方式，及时获取行业税务政策的最新变动情况［6］。

企业应对自身所处行业的宏观经济环境、行业竞争格局和税务政策进行分析。了解行业发展的整体趋势以及政府对该行业的税务支持政策，预测和判断未来税务政策可能的变动方向，提前做好准备。企业可成立专门负责税务政策监控与执行的税务专项工作组或设立税务风险管理部门，由税务专业人员组成，负责跟踪和分析行业税务政策的变动情况，并及时将相关信息传达给企业内部各相关部门，以便及时采取相应措施应对政策变动。

企业应加强与税务局、税务稽查等相关部门的沟通与合作。定期与税务相关部门进行会议、座谈或研讨，了解政策解读和执行的实际操作，同时分享企业的诉求和困难。与税务部门建立良好的合作关系，可以更好地了解政策动向，争取税务优惠政策和减免税收的机会。后期，企业更应持续完善的税务筹划与风险管理体系，制订适合企业自身情况和税务政策的筹划方案，并加强内部控制机制。通过审计和纳税申报的规范化管理，确保企业遵守税务法规，减少税务风险和成本。

4 结语

总的来说，税务风险防范是企业财务管理中的重要环节，其关系企业的经济效益和可持续发展。本次研究通过对税务风险的分析和研究，提出了一系列有效的策略和方法，希望能够对企业在财务管理中控制税务风险起到指导作用。然而，着眼当代企业发展及政策更新概况，不难意识到本次研究涉及领域仍存有局限性，期望未来有更多学者关注企业财务管理税务风险成本控制这一论题，进一步完善和拓展本文的研究内容，为我国各行业企业的财务管理提供更加科学、有效的指导。

参考文献

［1］徐秀平. 企业财务管理中的税务风险成本控制对策分析［J］. 老字号品牌营销，2023（4）：133-135.

［2］毛周怡，施玉婷. 探讨企业财务管理中的税务风险成本控制方法［J］. 中国物流与采购，2022（3）：115.

［3］蓝固山. 后疫情时代企业财务管理中税务风险成本控制探究［J］. 营销界，2021（34）：140-141.

［4］周迅. 企业财务管理中的税务风险成本控制研究［J］. 全国流通经济，2021（4）：190-192.

［5］隋娜娜. 企业财务管理中的税务风险成本控制策略［J］. 现代营销（下旬刊），2020（11）：196-197.

［6］秦麗. 论企业财务管理中的税务风险成本控制策略［J］. 中国集体经济，2020（26）：133-134.