大数据时代企业税务筹划策略探索

刘桐

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.05.016

［摘 要］在经济发展背景下，企业之间的竞争日益激烈。税收筹划是一种有效的节税方式，可以提高企业的竞争力。然而，许多企业对税务筹划理解不足，错误地将其与偷税漏税混为一谈。随着大数据时代的到来，微小的差异对企业的管理产生重要影响。因此，加强企业税务筹划管理研究具有重要的意义。本文对大数据时代企业进行税务筹划的方法进行讨论。

［关键词］大数据时代；企业管理；税收筹划

［中图分类号］F27文献标志码：A

税务管理涉及企业纳税申报、税收优惠政策的合理运用、风险管控等方面。在大数据背景下，企业可以通过对海量数据的分析和挖掘，实现更加精准的税务筹划和管理。例如，通过对市场数据的分析，可以了解不同地区、行业的税负差异，从而选择最适合自身发展的区域和行业。然而要实现有效的税务管理和筹划，不仅需要依靠大数据技术，更需要财务管理人员具备深厚的税务知识和较强的财务管理能力。因此，大数据时代企业开展税务筹划需要财务管理人员紧密结合大数据技术，持续提升自身的专业素养和能力水平。这样企业才能更好地利用大数据技术，实现科学、精准的税务管理和筹划，为企业发展注入强大动力。

1 大数据概述

大数据是指传统数据处理工具无法存储、管理和处理的，规模庞大、速度高、种类繁多的数据集合。这些数据的来源包括但不限于传感器、社交媒体、互联网交易和日志记录等。大数据的特点主要包括以下几个方面。

一是“三V”特征。大数据的“三V”特征，即Volume（数据规模）、Velocity（数据速度）和Variety（数据多样性）。数据规模指的是大量的数据产生和积累；数据速度表示数据的生成速度非常快；数据多样性指的是数据以各种不同的格式和类型存在［1］。

二是数据价值。大数据的目的不仅仅是收集大量的数据，而是从中挖掘出有价值的信息。大数据分析技术可以揭示数据背后的隐藏模式、关联性和趋势，为企业决策提供有益的参考。

三是数据挖掘与机器学习。大数据通常需要使用先进的数据挖掘和机器学习技术进行分析。这些技术可以发现未知的数据关系和模式，从而帮助企业作出更精确的决策和预测。

四是数据处理技术。由于大数据的规模庞大，传统的数据处理工具无法满足新时代企业财务管理的需求。因此，需要采用分布式计算、云计算和并行数据处理等技术，以确保高效的数据存储、管理和处理。

五是数据隐私与安全。大数据涉及的数据量庞大，其中包含重要信息。因此，保护数据隐私和确保数据安全是使用大数据技术时需要重视的方面。

2 大數据背景下企业税务管理与筹划的问题分析

2.1 税务筹划意识薄弱

首先，很多员工仍认为税务筹划只是财务人员的责任，与自身无关，缺乏全员参与的观念。这导致了企业在税务筹划方面缺乏整体性和系统性，无法充分发挥各部门在税务优惠政策、成本控制及经济效益方面的作用。

其次，缺乏有效的培训和指导措施。领导者并未给予员工明确的税务筹划目标，且未提供相关的培训和指导，导致员工对税务法规变化不敏感，无法及时应对税收政策的调整和变化。

最后，缺乏部门间的沟通与协作。税务部门与其他部门之间缺乏有效的沟通渠道，未形成良好的合作机制，导致部门之间信息共享匮乏，无法共同应对税务风险和挑战。例如，销售部门未能及时与税务部门沟通，未能有效利用税收优惠政策，导致税负过重［2］。

2.2 税收筹划规划不科学

首先，部分企业并没有充分理解和及时了解最新的财税政策，导致税收筹划无法与政策保持同步。这可能使得企业错过税收优惠政策，增加了企业的税收负担，影响了企业的竞争力。

其次，一些企业在税收筹划规划中过于依赖传统的经验和方法，缺乏创新意识。没有及时调整筹划方案，错失了适应市场变化的机会，导致筹划方案不够灵活，不能有效地适应外部环境的变化。这种故步自封的做法限制了企业的发展空间，使其在竞争激烈的市场中处于劣势地位。

最后，有些企业在税收筹划中风险意识不强，盲目追求短期经济利益，而忽视了长期稳健发展的重要性。使用一些不合规的手段来规避税收，从而面临着被税务部门追缴税款、罚款甚至法律诉讼的风险。一旦触犯法律法规，不仅会损害企业的声誉，还会造成重大的经济损失。

2.3 税务筹划制度不健全

首先，缺乏完善的内部税务筹划制度使得税务筹划工作缺乏组织性、规范性和科学性，企业无法有效评估税务风险、优化税务结构并通过合规方式降低税收成本。在没有明确的税务筹划组织架构、职责分工和流程的情况下，企业的税务筹划往往是临时性、片面的，缺乏整体性和战略性。

其次，由于缺乏相应的内部税务筹划团队和专业化的大数据分析能力，企业无法充分利用大数据技术对企业税务问题进行深度挖掘和分析，无法为税务决策提供准确、可靠的科学依据。

这些问题使得企业税务筹划难以满足复杂的税务环境和挑战，无法充分发挥税务筹划在企业战略和经营中的重要作用。

2.4 税务筹划风险难以把控

在当前大数据背景下，企业税务管理与筹划需要对关键风险点进行筹划，以提升管理的有效性与针对性。尽管企业可以利用大数据技术来评估与分析税务风险，但仍然存在着一些困难使得税务筹划风险难以完全掌控。

首先，税法法规瞬息万变，涉及面广泛且复杂。在大数据时代，税收政策的调整和变化更加频繁和不确定，这给企业的税务筹划带来了挑战。即使企业能够利用大数据技术分析趋势并预测未来的政策走向，但在实践中，要及时了解并适应最新的税收政策仍然具有挑战性。因此，企业在筹划过程中很难完全掌握税收政策的底线，从而难以消除纳税中存在的风险。

其次，大数据分析虽然可以帮助企业精准识别潜在的非法避税行为，但也存在着数据获取不完整、数据质量不高等问题。大数据分析需要依赖海量的数据来进行准确分析，然而企业面临数据质量不高、来源不明确等问题，导致分析结果的准确性受到影响。这样一来，企业在利用大数据技术分析潜在税务风险时，无法全面准确地把握风险，难以制定有效的防范措施。

2.5 信息化建设滞后

首先，部分企业对信息化建设的重要性缺乏足够的认识，沿用传统的纸质文件和手动记录方式进行税务管理，而没有意识到通过信息化技术可以提高效率和准确性。缺乏对信息化建设的重视导致管理工作的低效和繁杂，无法及时获取准确的税务数据，进而降低了整体管理水平。

其次，一些企业由于缺乏信息化专业知识和技能，无法有效推进信息化建设。信息化建设需要领导层的重视和支持，但在一些企业中，管理人员对信息化的理解和认知不够，同时缺乏专业的信息化管理团队，无法有效应对信息系统的运维和安全等问题，这也给信息化建设带来了困难。

第三，信息化建设的投入成本较高，一些中小型企业承担不起高昂的费用。这导致他们在信息化方面投入有限，无法充分利用大数据技术和信息化工具来进行税务管理和筹划。缺乏足够的资金投入也限制了信息化建设的推进速度和效果。

最后，税务监管体系的信息化建设还存在不完善的问题。仅仅关注传统的税务管理数据，无法从更广泛的数据来源中发现隐藏的风险。而且，税务部门与其他相关部门之间的信息共享和互通也有待加强，使得税收数据的整合和分析工作受到一定的制约。

3 大数据时代提升企业税务管理与筹划的措施

3.1 增强税务筹划意识

企业税务筹划管理水平较低主要是由于内部各级人员税务筹划意识不强。很多员工认为税务筹划只是财务人员的责任，与自身关系不大。提高税务筹划管理水平需要增强各级人员对税务筹划意识的理解和重视。

为了达到这一目标，员工应认识到税务筹划对企业经济效益的重要性，并不断增强自身的筹划意识，与各级人员密切配合，做好采购、销售、生产等环节的工作。举例来说，采购部门可以积极借助税收优惠政策降低采购成本；销售部门可以合理安排收入结构，减少税负压力；生产部门可以优化生产流程，遵守环保税务政策等，降低资源消耗和排放。通过以上方式，企业能够利用税务筹划手段最大限度地实现经济效益，并与税务部门建立合作关系，共同维护企业的合法权益。

领导层在提高税务筹划管理水平中扮演着重要角色。企业应强化领导层的管理意识，积极推动各级人员参与税务筹划管理，形成共同筹划的良好局面，以提升税务筹划管理质量。领导层应制定明确的税务筹划目标，并为员工提供培训和指导，使员工理解和适应税法法规的变化。同时，领导层还应该建立有效的沟通渠道，促进税务部门和其他部门之间的互动和合作，以共同应对税务风险和挑战［3］。

3.2 做好科学的税收筹划规划

第一，财税政策被视为企业产业发展的风向标，对企业而言，正确理解财税政策的内涵十分关键。企业应该对现行的财税政策进行深入研究，并将其与自身业务进行对比，从中寻找发展机会。通过掌握财税政策动态，企业能够明确政策的导向性，及时调整经营策略，以适应市场需求，找到利润增长的突破口。

第二，科学的税收筹划规划对于企业的发展具有重要意义。税收作为一项重要的财政手段，在企业经营中发挥着重要的作用。通过科学开展税收筹划，企业可以优化税务成本、降低税负压力，并合法地规避不必要的税收风险。例如，根据税收政策的规定，企业可以选择享受税收优惠政策，减少税收负担，提高竞争力和盈利水平。此外，企业还可以通过税收筹划来规避税收漏洞和风险，确保企业的合法权益。

3.3 健全税务筹划制度

在大数据背景下，企业税务管理与筹划变得越发重要，因为大数据技术可帮助企业更精准地了解税务风险、优化税务结构、提高税收合规性并实现税务成本的有效控制。为了提升企业税务管理与筹划，健全税务筹划制度是非常关键的一步。

首先，企業应建立完善的内部税务筹划制度，包括明确税务筹划的组织架构、职责分工和流程，确保税务筹划工作有序进行。内部税务筹划团队应结合企业经营发展战略，利用大数据技术对企业税务问题进行深度挖掘和分析，为税务决策提供科学依据。

其次，企业还应加强与外部专业机构的合作，及时获取最新的税务政策信息和法规变化，以保持企业税务筹划的及时性和有效性。通过与会计师事务所、税务律师等专业机构、人员合作，企业能够更好地应对复杂的税收环境和挑战，制定更合理的税务策略。

最后，营造良好的企业税务文化也是健全税务筹划制度的重要方面。企业要注重员工税法法规培训，使全体员工都具备基本的税务知识，增强税务意识，养成税收合规意识。同时，建立健全的奖惩机制，激励员工遵纪守法、合规经营，从而确保企业的税务合规性。

3.4 对关键风险点进行筹划

首先，企业需要加强对税务风险的评估。随着大数据技术的快速发展，企业可以利用相关工具和技术分析纳税过程中潜在的风险点。通过数据挖掘和数据分析，企业能够根据历史数据和趋势预测，识别税务风险，从而及时采取相应的防范措施。

其次，在筹划过程中，企业应着重消除纳税风险。企业税务筹划的目标是合法合规地减少税负，但同时也要避免触碰税收政策的底线。通过全面了解国家近期出台的相关政策，企业可以更好地规避风险，保障筹划的合理性和合法性。同时，企业还可以依托大数据技术分析税收政策的变化趋势，及时调整筹划方案，以适应不断变化的税务环境。

最后，利用大数据技术分析潜在税务风险，并制定相应的防范措施是关键。通过大数据分析，企业可以更准确地掌握纳税过程中存在的潜在风险。例如，借助大数据分析工具，企业可以识别潜在的非法避税行为，避免因此导致的税务风险。此外，大数据技术还可以提供实时监测和预警功能，帮助企业及时发现并应对税务风险。这些举措将有助于提高企业税务管理与筹划的效果和效率，使企业能够更好地应对大数据时代的挑战。

3.5 注重风险管理信息化建设

首先，大数据已经成为企业发展的主要趋势。企业应意识到，通过充分利用大数据技术和信息化工具，可以获得更多、更准确的税务数据，从而更好地进行税务管理和筹划。

其次，税务管理和税务风险管理的信息化建设是企业运营的重要组成部分。通过信息化技术，企业可以实现税务数据的自动化采集、存储和分析，提高信息管理的效率和准确性。例如，企业可以借助智能化的财税软件，将零散的税务数据整合在一起，实现统一管理和快速查询，减少人力资源的投入。

第三，管理人员应重视税务风险管理信息化建设，并建立专业化的信息化管理团队。信息化建设需要领导层的重视和支持，以确保项目的顺利实施和效果的最大化。同时，企业需要培养专业化的信息化管理团队，掌握税务风险管理的相关知识和技术，确保系统的正常运行和数据的安全性［4］。

最后，根据大数据分析识别税务风险需要扩大监管范围。传统的税务管理往往只关注少数重点数据，而大数据分析可以帮助企业从更广泛的数据来源中发现隐藏的风险。

4 结语

在大数据时代，企业应积极应对税务管理挑战，把握税收政策和大数据技术的机遇，不断完善税收筹划管理机制，从而为企业的可持续发展提供有力支撑。希望本研究能够对大数据背景下的企业税务管理与筹划提供一定的理论指导和实践参考，为相关领域的研究和实践工作提供借鉴和启示。

参考文献

［1］黄亚男，卞卉. 大数据时代背景下中小企业税务风险管理研究［J］. 中国集体经济，2022（34）：102-104.

［2］闫宏宇. 大数据背景下企业税务风险管理研究［J］. 商场现代化，2022（14）：119-121.

［3］林佳瑶. 大数据背景下电力企业税务风险管理［J］. 合作经济与科技，2022（15）：154-155.

［4］李润娟. 金税三期大数据背景下企业税务风险管理浅析［J］. 科技经济市场，2021（10）：61-62.