试析商业企业资金流安全风险管控机制的建设

杨凯

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.05.020

［摘 要］商业企业的健康稳定发展离不开资金流的支持，但当前我国商业企业资金流安全风险管控中依然存在不能有效管理企业内部资金、资金链视角下管控缺失、信贷融资视野不够开阔等问题。为有效降低商业企业资金流安全风险，文章分析了商业企业资金流安全风险相关影响因素，并提出商业企业资金流安全风险管控机制建设的方法，希望能够对商业企业资金流安全风险的管控有一定的借鉴意义，推动商业企业的良好发展。

［关键词］商业；企業；资金流；安全风险

［中图分类号］F27文献标志码：A

在商业企业的发展中，资金起到至关重要的作用。伴随我国资本市场的逐渐完善，企业相应的融资途径也渐渐增多，企业资金流的来源呈现多样化的发展趋势，在此背景下，如何保证资金流的安全，避免资金在流动过程中存在的风险，逐渐成为商业企业发展中积极探索的热点课题。

1 商业企业资金流安全风险管控现状

1.1 不能有效管理企业内部资金

商业企业不论其如何发展，其经营的本质依然是差额销售并从中获取利益。因此，在前期的采购活动中，企业需要大量垫资。在资金营运方面，商业企业若未能进行整体规划，便会造成资金管理工作不够全面［1］。企业的运维也处于不断变化中，因此在资金整体的安全管理过程中，对于应收、存货、短期借款等相关的维度不能分开思考，而应从整体的角度进行考虑。然而当前商业在企业资金统筹活动中，整体思维相对欠缺，往往只对单项因素进行思考，这样容易造成单项营运资金管理上的矛盾。特别是部分企业高层管理人员，未能充分重视企业整体的发展，盲目操作，且未能重视存续在企业之间或上下游内相关的全局因素，导致资金安全的管理及风险控制工作难以有效开展。

1.2 资金链视角下管控缺失

在资金链视角下，商业企业应收账款和存货管理均是比较重要的环节。在具体工作的开展中，合理运用赊销有利于保证下游销售通道的稳定，从而保持行业竞争力，然而赊销政策应结合具体情况而定。对于一个企业而言，若其应收基数较大，但无法带来与之相匹配的现金流量，企业便可能会出现资金紧缺的情况，因此企业应对应收账款的增加予以充分重视。若应收账款数额较大，会占用企业自有资金，流通过程中也会由于较长的回款周期导致坏账损失情况的发生。对此，企业在进行赊销政策制定的过程中，应做好相关的市场调研，分类进行政策的制定。然而在具体实施中，部分企业由于事前调查工作的开展不够充分，针对一些信用较低的企业依然予以赊账权限，无法有效控制源头所带来的坏账风险［2］。此外，相关业务负责人员针对回款工作执行力度相对较差，未能执行有效的催收手段，没有配置专人进行负责，导致企业增加一些额外的经营成本。

对存货的管理也是商业企业发展中的重要内容。企业进行商品购买并支付相应的货款，促使货币转化为商品资金，然后利用销售完成盈余，确保资金的保值与增值。然而当前市场所呈现的商品种类逐渐增多，销售规模也相应有所扩大，虽然多数商业企业已运用先进的信息化管理技术，然而依然存在资金占用管控不足的问题，导致进货量无法满足市场销售需求。在商业企业经营发展中，过多的库存表示丧失了商品销售的最佳时机，相应的时间和储存成本也会有所增加。因此，商业企业对存货监管不足、库存账实不相符、盘点困难等均为库存管理不当的相关影响因素。可见，对存货的有效控制对于商业企业资金安全风险管控具有十分重要的意义。

1.3 信贷融资视野不够开阔

部分企业高层与股东尽管知晓资金在商业企业生产经营中的重要作用，但是对资金的管控意识相对不足，特别是对于日常资金的运作、投融资等的理解不够充分［3］。

部分企业经营者为提高企业的经济效益，扩大企业经营的规模，到处寻找项目、融资，但信贷融资视野不够开阔，不考虑融资的成本以及自身企业的能力，盲目地进行规模化并购或追求投资。这样尽管一定时期内企业经营的规模有所扩大，但融资的问题一直存在，一旦某个环节产生问题，便会引起连锁反应，导致企业陷入资金危机。

另外，部分企业经营状况良好，资金流较为稳定，然而企业未做好充分的战略规划，精细化管理意识相对不足，存在较为严重的资金冗余情况，从而导致资金管理效率的低下，出现资金浪费的情况。

2 商业企业资金流安全风险相关影响因素分析

2.1 经济基本面

在通常情况下，宏观经济的调控会给企业的资金流造成一定的影响，若整体经济发展情况较好，企业便可通过各种金融机构和银行进行融资［4］。若宏观经济状况较差，在经济紧缩的背景下，企业资金流必然会受到影响，流动性不够宽松，导致企业的发展受阻。在此种情况下，部分企业为了生存铤而走险，采用一些较为极端的方式获取资金，若未能得到良好的发展，会面临破产的风险。

2.2 通货膨胀

在各种商业企业资金流安全风险影响因素中，通货膨胀是其中比较重要的一个影响因素。在发生资金链断裂时，即使手握“真金白银”的企业亦会承受通货膨胀所带来的经济压力。通货膨胀促使生产原材料价格上涨、人工成本增加，企业需要支出大量的资金，给企业资金的供应带来一定的影响，导致企业产生资金流紧张。若未能及时采取正确的补救措施，企业可能会面临倒闭的风险。

2.3 行业发展周期

对于任何一个企业而言，不论其规模的大小，均具有相应的企业生命周期。企业的生命周期通常由发展、成长、成熟、衰退几个时期组成，是企业发展及成长的动态轨迹［5］。在企业发展的过程中，除了受到企业自身生命周期的影响，还会受到行业整体发展情况的影响。若行业整体发展情况不够良好，企业通常亦难以为继；而行业整体发展情况良好，企业也会从中获取红利，呈现良好的发展前景，如此也利于资金流的良性运营。

2.4 经营管理水平

企业资金流的稳定性与企业的经营管理水平有较为密切的关联。在经营运作中，企业若未能给予经营管理充分的重视，会造成各项工作与结构的混乱，资金流无法得到有效疏通，给资金流的稳定带来不利的影响。企业要想持续稳定发展，就要加强经营管理，制定完善的经营管理制度，有效提高企业经营运作的质量，以及各项工作开展的效率。在合理经营管理制度的约束下，企业各项工作的开展会呈现井然有序的景象，保证企业的良好运营，亦可保证企业资金流的稳定。因此，优秀的企业管理者、先进的企业管理理念是确保资金配置的最优化、提高企业经济效益的保障。

3 商业企业资金流安全风险管控机制的建设策略

3.1 制定安全风险预警机制

商业企业安全风险预警机制的建立是一项复杂且系统性的工作，其目标在于有效预防资金流安全风险，从而保障企业的持续稳健运营。为达成这一目标，预警机制的制定必须深入思考以下关键要素。

首先，全面审视潜在的风险因素，包括市场波动、信用风险、操作风险等，对其进行明确分类。在选择适当的财务和非财务指标时，应确保这些指标能够准确地反映企业的运营情况和风险水平，如现金流量、偿债能力、营收增长率等。

其次，机制的核心理念强调早期预防，在资金链风险出现断裂迹象之前即采取果断行动。为实现这一目标，自动化警报系统是必不可少的，它能够迅速识别并响应潜在的风险触发点，从而确保快速的干预措施。

第三，机制的成功还依赖数据分析和定期调整，只有对指标变化趋势进行持续监测和评估，机制才能保持其高效性和准确性。

最后，为协同推进预警机制的建立，不同部门之间的紧密合作至关重要，涵盖了财务、风险管理、业务等领域，从而确保各类潜在风险得以全面管控。同时，持续的培训和实际演练也是保障机制成功运作的关键，员工需要了解操作流程，以便在紧急情况下迅速作出反应。

3.2 资金内部控制制度的制定

在开展经营活动的过程中，为能够有效降低资金流安全风险，商业企业需要具备较为完善的内部控制制度，以实现对资金安全风险的有效防控。

首先，应对现存商业企业的基本架构进行进一步的完善，做好相关监督工作，在保证效率的基础上，完善相应框架。总公司应对下属子公司资金的实际使用情况进行监督。商业企业内部应设置资金审计部门，以定期核对资金具体的使用情况。采取以上措施，能够对资金的使用流程加以规范，确保资金审计部门能够独立开展相关工作。与此同时，应配置专业的资金审计工作人员，并给予审计工作人员相应的权限。

其次，商业企业应加强对现代信息化技术的应用，通过信息化技术对项目资金进行管理，并在资金预算、资金的使用等方面灵活对各相关信息化技术加以应用，提高资金管理的工作效率，实现对有限资金的充分利用。

最后，制定资金管理激励奖惩制度，充分调动企业内部员工在资金管理工作开展中的积极性，及时发现资金管理中存在的不足，降低资金安全风险，为商业企业活动提供有力的资金保障。

3.3 资金的集中管理

首先，合理确定资金筹集需求量。在企业经营运作中，资金的筹集是一项重要的工作，若资金筹集不充足，可能给企业相关生产经营活动的开展造成一定的阻碍［6］。若资金筹集过剩，会导致资金占用情况的发生，造成资金浪费。因此，企业应合理确定资金的需求量。具体实施过程中，企业可采用定量、定性预测的方式，并结合企业生产经营活动的开展情况进行判断。

其次，合理制定资金结构。资金结构通常指企业不同长期资金来源的比例与结构之间的关系。一般情况下，负债经营的模式能够给企业创造较大价值，然而若负债过多会导致企业出现一定的财务危机。因此，企业应结合自身发展的具体情况，合理确定资金结构，确保负债处于可控范围内，以避免因过度负债造成企业无法偿还，影响企业的发展。

最后，严格监管大额资金。企业应遵照大额资金相关监督管理办法，对大额资金的具体使用情况进行及时追踪。在进行大额交易时，应对交易协议、合同、审批手续等相关材料进行认真检查，保证资料齐全，并结合具体情况填写使用资金跟踪卡。从大额资金的审批过程到大额资金的支付，应进行全过程的追踪，若发生沒有遵照合约进行相关账款支付的情况，应及时采取有效措施加以补救，减少坏账呆账的出现。

3.4 借助普惠政策融资

随着数字化时代的到来，各种商业企业活动的规模也在逐渐扩大，从投资者的角度来讲，资金的来源是其所关心的重点内容。为满足企业经营发展的需求，国家推出普惠的融资政策，改变了商业企业传统高额的接待方式，减轻了企业因疲于还款而产生的资金压力。资金需求性企业可加强内源融资，加强对债务及股权融资的规划管理，从而实现小成本融资，并达到风险可控的目的。在融资结构的辅助作用下，企业可结合自身的财务情况，采用多渠道、多层次的方式进行融资。另外，国家对于企业恢复生产予以大力支持，坚持特事特办的方针政策，商业企业能够继续实施续贷，特别是部分国有银行，针对大量贷款实施计息周期，或还款计划的调整，这对于商业企业活动规模的逐渐扩大有诸多益处。

4 结语

综上所述，在日趋激烈的市场竞争环境下，商业企业要想能够维持持续稳定发展，应对资金流安全风险的管控给予充分重视。结合当前商业企业资金流安全风险管控现状，制定安全风险预警机制及资金内部控制制度，对资金进行集中管理，并借力普惠政策融资，以保证商业企业资金流的稳定，助力企业的经营发展。

参考文献

［1］李莉. 商业企业资金流内部控制探析——基于资金链环节［J］. 现代商业，2023（11）：181-184.

［2］郑晓悦. 电网企业资金安全管理与风险防控措施探讨［J］. 企业改革与管理，2021（22）：165-166.

［3］姜金涛. 资金安全管理与风险控制［J］. 中国外资，2021（20）：104-105.

［4］刘倩倩. 浅谈如何强化企业资金安全管控，提升资金风险防范和安全保障能力［J］. 今日财富（中国知识产权），2020（3）：11-12.

［5］河承浩. 资金安全风险管理体系建设［J］. 今日财富，2019（2）：126.

［6］吴劼. 电网企业资金安全管控财务风险及对策研究［J］. 通讯世界，2018，25（12）：315-316.