跨专业综合实中租赁业务仿真教学设计

马苗苗 徐亚文

摘要：为满足社会和企业对兼具实践能力和创新精神的复合型人才的需求，我国各高校纷纷开展跨专业综合实训，组织学生进行仿真租赁业务演练，但存在专业跨度较小、未实现完全的公司化运作、难以利用信息化软件监控业务流程等问题。有鉴于此，我们从湖北经济学院《经营管理综合仿真实习》课程中租赁业务仿真教学设计基本思路入手，依次介绍其教学内容、教学方法和教学考核评价设计，以期能够为相关院校完善跨专业综合实训中租赁业务教学设计提供参考。

关键词：跨专业综合实训：租赁业务：教学设计：经营管理综合仿真实习

为培养满足社会和企业需求的具有实践能力和创新精神的复合型人才，我国各高校積极建设跨专业综合实验课程。其中，湖北经济学院（以下简称“我校”）开设的跨专业综合实训课程——《经营管理综合仿真实习》，它融生产制造、供应销售、人力资源、财会审计、银行租赁和工商政务为一体，为全校经济管理类专业学生提供了一个跨专业交流学习的平台。课程中，租赁公司作为各虚拟制造公司除商业银行以外的第二大融资机构，其主要提供厂房、生产设备和运输设备等高价值资产的经营租赁、融资租赁和售后回租等服务。如何将租赁业务的教学框架内容与现实中的租赁业务接轨，让学生学有用，是教学设计中的重点和难点，有鉴于此，本文将基于我校该课程中租赁公司租赁业务的教学实践，介绍跨专业综合实训中租赁公司租赁业务仿真教学设计经验，以期有助于相关院校的跨专业课程建设。

一、目前跨专业综合实训中租赁业务仿真教学存在的问题为加强高校人才供给侧改革，国务院办公厅在《关于深化高等学校创新创业教育改革的实施意见》的文件中进一步指出高校要创新人才培养机制，开设跨学科专业的交叉课程，探索建立跨院系、跨学科、跨专业交叉培养创新创业人才的新机制。有鉴于此，我国各高校纷纷组织开设跨专业综合实验课程。通过多方调研，我们研究了这些高校跨专业综合实训中租赁业务仿真教学的具体内容，发现存在以下问题：

（一）建设封闭的金融服务综合仿真实习平台，专业跨度较小

以上海金融学院为例，其仿真租赁业务搭建在一个以“金融控股公司”为核心的封闭的金融生态服务体系中，“融资租赁公司”和信用评级机构、担保公司、律师事务所、会计师事务所和金融监管机构等作为“金融控股公司”的外部机构，业务对象和经营范围均限定在金融领域，学生也只来源于金融、会计、法律等相关专业，专业跨度较小。

（二）仅设置CE0和业务岗，未实现完全的公司化运作

一些高校在仿真租赁公司中仅设置CE0和业务岗，缺乏行政部、财务部、内控部等部门，未实现完全的公司化运作，不能营造完全仿真的公司氛围。这一方面限制了仿真租赁公司团队成员专业的多样化，难以实现促进学生跨专业交流的目的;另一方面会导致学生只停留在对各项租赁业务流程的实践，而缺少了与公司其他部门之间的沟通协调。

（三）未在课程中引入信息化软件，难以监控业务流程开展仿真租赁业务会产生大量的业务、财务及信息数据，这些数据能够反映出课程初始数据设置是否合理以及业务规则能否进一步优化等问题，对它们进行监测分析十分必要。但我们发现很多高校仍采用传统的手填业务单据、制作手工账等方式开展仿真租赁业务，尚未在课程中引入信息化管理软件，进而造成了相关业务数据收集困难，业务流程难以监控，不能确保实验质量等问题。

二、跨专业综合实训中租赁业务仿真教学设计的基本思路考虑到国内高校跨专业综合实训中租赁业务的教学设计有待完善，湖北经济学院在其开设的跨专业综合实训课程一《经营管理综合仿真实习》（以下简称“本课程”）中不断优化租赁业务仿真教学设计思路，以期能够带给学生更好的学习体验，具体如下：

（一）构建完全仿真的实习环境，将租赁业务与真实的生产场景相结合

本课程仿照真实的社会环境，构建了以制造公司为核心，包含其上下游公司（设备供应商、原料供应商、客户公司）、常见金融机构（商业银行、投资银行、租赁公司）、多种中介服务机构（会计师事务所、税务师事务所、人力资源公司、信息资源公司）、虚拟政务中心（市场监督管理局、税务局、认证中心）和楚财集团等在内的完全仿真的实习环境。其中，租赁公司主要为制造公司提供厂房、仓库、生产设备和运输设备等高价值资产的各种租赁服务，租赁业务来源于制造公司的生产和扩需求，与真实的生产场景紧密结合，反映出金融服务于实体经济的本质。

（二）多部门多岗位协同运营，实现完全的公司化运作本课程根据仿真租赁公司的运作模式，将其组织机构设

置为CE0领导下的多部门多岗位协同运营的模式，具体包括行政部、租赁业务部、财务部、风险管理部、人力资源部等五个部门。

其中：行政部主要协助CE0组织召开每日例会，监督各部门工作完成情况，下设行政部经理1人，由工商管理类专业学生担任;租赁业务部负责开展各类租赁业务，下设租赁业务部经理1人、业务员1人，由金融相关专业学生担任;财务部负责公司日常账务处理和资金筹划，下设财务部经理、会计和出纳各1人，由会计相关专业学生担任;风险管理部负责审核评估各项租赁业务的风险，进行风险管理，下设风险管理部经理1人，由金融工程相关专业学生担任;人力资源部负责考核员工绩效、发放薪资、组织生生互评，下设人力资源部经理1人，由人力资源相关专业学生担任，也可由行政部经理兼任。这样的组织机构设置实现了完全的公司化运作，明确了各部门和岗位的权利与职责，符合现实企业内部控制原则，能够在一定程度上防范经营风险，促进学生进行跨专业交流与协作。

（三）引入“金蝶云星空（企业版）”，严格把控业务流程大智移云时代下，“金蝶云星空（企业版）”（以下简称“金蝶云”）作为一种新型的ERP管理软件，能够实现业财一体化、生态互联协同、满足企业全生命周期的管理需求，已经广泛应用于我国各类企业的管理实践中。有鉴于此，我们在本课程中引入金蝶云软件，用于管控仿真实习生态中各个企业的业务流程，收集并分析相关业务数据，为不断优化课程设计提供参考。

另外，考虑到租赁业务的特殊性，我们通过梳理各类租赁业务的要点和本质，创造性地设计了融资租赁业务、经营租赁业务以及售后回租等业务的信息化处理方法，将线下业务完整反映在金蝶云中，做到了租赁业务数据可溯源。

三、跨专业综合实训中租赁业务仿真教学内容设计

为了进一步完善跨专业综合实训中租赁业务线的教学效果，提供更接近现实的工作流程和业务内容，我们从以下三个方面进行教学设计：

（一）仿真租赁公司工作内容

本课程将学生分为4个实习区域，每个区域设置2家相互竞争的仿真租赁公司，服务于该区的16家生产制造公司。

在仿真实習过程中，我们要求租赁公司各员工在CE0的统筹安排下综合分析未来1-3年各租赁物的市场需求、公司营运能力、利润来源以及竞争对手等情况，制定总体发展战略和具体经营计划。其中，未来1-3年各租赁物的市场需求是分析的重点内容，它决定了仿真租赁公司的经营策略、业务规模以及筹融资计划。之后，学生需依次完成以下工作内容：

1.制定租赁价目表

租赁公司应于每年年初开展业务前确定自身厂房、仓库和各种设备的库存数量、市场供求情况及同类资产价格水平，并结合自身发展战略制定公司每年开展各项租赁业务的价目表，以便于制造公司进行比价与抉择。租赁价目表应具有长期指导意义，其不仅要根据自身的期望回报率，利用年金现值函数确定各类租赁物的基本租赁价格，更需明确不同市场环境下价格上浮和下调的条件和比例，是后续开展各类租赁业务的准则。

2.制定各类租赁合同模板

仿真租赁公司租赁业务部需要协同风险管理部各员工共同制定融资租赁、经营租赁及售后租赁等各类租赁业务合同模板，明确交易双方基本信息、租赁标的、对租赁物的权利和义务、租期和租金、租赁保证金、违约和争议的处理、租赁物的购买、交货和验收等各项合同条款，以便于形成标准化的业务流程。这也是学生理解辨析各类租赁业务本质区别的过程。

3.制定租赁计划

每年年初，仿真租赁公司均要组织各部门员工，在综合分析自身资产负债情况、以前年度利润盈余状态、市场租赁需求和租赁物供给状况的基础上，制定公司年度租赁计划。若公司自有资金无法满足租赁计划需求，则财务部需拟定配套的融资计划，考虑新增商业银行贷款、已有贷款到期后续贷、以承兑汇票与设备供应商进行货款结算等。

4.开展租赁业务

仿真租赁公司各员工在掌握基本业务规则、做好各项准备工作之后，就正式开展租赁业务。主要业务活动包括但不限于：（1）接收租赁申请，租赁业务部员工应主动与区域内的制造公司接洽，了解各公司本年度对各类设备、厂房和仓库的租赁需求，并接受各制造公司的租赁申请;（2）开展尽职调查，风险管理部对各制造公司（以下简称“承租方”）的租赁申请进行审核评估，通过开展尽职调查活动，了解承租方的资信状况和公司内部治理情况，最后选择优质的客户，在其《租赁申请表》上签字盖章，表明正式接受申请：（3）签订租赁合同，租赁业务部与各承租方进行商务谈判，确定所需租赁物的种类、数量、租期、租金及支付方式、租赁期间对租赁物的权利和义务、保证金及违约处理等各项合同条款后，签订租赁合同;（4）交付租赁物并收取租金，仿真租赁公司按照租赁合同要求，将租赁物交付给承租方使用，并按期收取租金。若是融资租赁业务还涉及根据承租方要求，与设备供应商签订采购合同，向其购买指定型号的设备，并支付货款;（5）租赁期满的处理，租赁公司按照合同规定，在租期结束时对租赁物进行处置，可以收回租赁物、按名义价格出售或续租。

（二）租赁业务的信息化实现

为提高学生对企业信息化管理软件的应用能力，促使学生将理论知识转化为实践操作，同时出于能够实时跟踪仿真租赁公司经营状况、快速获取整个仿真市场各项运营数据的考虑，我们在课程中引入金蝶云软件，并理顺各类租赁业务的流程，做到了3种常见租赁业务的信息化实现，具体设计如下：

1.融资租赁业务的信息化实现

由于融资租赁的目的是为了满足制造公司（以下简称“承租方”）以融资为目的购买资产的需要，租期较长，大多接近租赁物的使用寿命，因此其本质上是一种债权性融资活动，形式上相当于租赁公司（以下简称“出租方”）采用分期付款的方式向承租方销售一项固定资产。所以，我们在金蝶云中对融资租赁业务采用“采购-销售-分期收付款”的模式进行管控①。

（1）承租方

融资租赁业务中承租方的信息化处理流程如图1所示。

在业务层面，我们以资产申请单为起点，依次下推采购申请单、资产采购订单（资产的单价为使用权资产年金现值）、资产接收单和资产卡片。在财务层面，我们手工新增其他应付单（包含使用权资产年金现值与未确认融资费用，以费用项目进行区分，不能由资产接收单推送）®，根据签订的融资租赁合同在单据中制定详细的付款计划，并在每个季度分次下推生成其他付款单（通过选择付款用途标记为融资租赁付款）和采购发票，以支付租金。最后，在智能会计平台利用生成的资产卡片、其他应付单和其他付款单分别生成资产增加凭证（凭证的分录根据资产增加的方式进行判断）、租赁负债凭证和付款凭证，完成会计处理。

（2）出租方

融资租赁业务中出租方的信息化处理流程如图2所示。在业务层面，因为租赁公司出资购买的租赁物，并不作为自身固定资产入账，所以，我们以标准采购申请单为起点，依次下推采购订单和收料通知单，其中收料通知单仅做记录，实际上租赁物由供应商直接交付给承租方，因此也不需做采购入库单。在财务层面，我们由收料通知单下推生成标准应付单，并根据采购合同要求一次性或分次推送采购付款单和采购发票;同时在承租方收到租赁物后，手工新增标准应收单（因为租赁业务属于其主营业务，故不应采用其他应收单），按合同要求填写收款计划，后续收到租金时，再由标准应收单分次推送销售收款单和销售发票。最后，在智能会计平台选择相关单据、调用凭证模板，生成会计凭证。

（3）供应商

融资租赁业务中供应商的信息化处理流程如图3所示。按照融资租赁的业务规则，供应商与出租方签订销售合同、结算货款，但直接把租赁物交付给承租方。我们通过填写销售订单记录其与出租方的交易活动，下推生成发货通知单（需在客户信息中将收货方改为承租方的名称和地址）和销售出库单管理租赁物的物流信息。在财务层面，我们根据销售出库单下推生成标准应收单，按照与出租方签订的购销合同，一次性或分次推送销售收款单和销售发票。最后，利用智能会计平台进行账务处理，生成相关会计凭证。

2.经营租赁业务的信息化实现

经营租赁主要是为了满足承租方日常经营中短期、临时或季节性的需要，租赁期一般较短。租赁期满，出租方收回租赁物的使用权，对承租方而言是一种费用性的支出。所以，我们在金蝶云中将经营租赁作为一种服务处理，即承租方采购“经营租赁服务”，租赁公司相应地销售该服务。双方签订经营租赁合同后，出租方（租赁公司）与承租方（一般是制造公司）在金蝶云中的操作流程如下：

（1）承租方

由于金蝶云原有的单据类型不能完全匹配经营租赁业务的需要，我们新增了租赁服务采购订单和租赁服务接收单等单据类型，并增加了“经营租赁服务”这一物料，以满足承租方的需要。如图4所示，承租方以租赁服务采购订单为起点，租赁开始后下推生成租赁服务接收单，对业务流程进行管理。在财务层面，我们下推生成标准应付单，记录经营租赁的租金总额，同时按照合同约定在每个租金支付日分次推送生成付款单和采购发票，期间金蝶云软件会自动完成应付开票核销和应付收款核销操作。最后，在智能会计平台，选择相关单据生成会计凭证。

（2）出租方

如圖5所示，出租方首先新增销售订单，其中物料填写为“经营租赁服务”，并在备注栏中注明资产名称，通过“计价数量”填写租期数。下推生成发货通知单后，在每个租期开始时，分次下推销售出库单，表明某一厂房或仓库在租赁状态。接着，下推标准应收单记录经营租赁合同的总金额。然后，在每个租金支付日分次下推销售收款单和销售发票。最后，在智能会计平台上分别生成应收凭证和租赁收入凭证。

3.售后回租业务的信息化实现

售后回租业务能够帮助仿真制造公司盘活资产、拓宽融资渠道，其业务逻辑是“先卖后租”，交易双方均具有双重身份，销售方又是承租方、购买方也是出租方，该业务实现了租赁物价值的单方面转移，实物位置不变。总的来说，售后回租可以看作销售业务和租赁业务相叠加的业务。业务流程设计如下：

（1）承租方（销售方）

如图6所示，承租方作为租赁物的销售方需要通过资产处置单将其出售，并在收到购买方支付的价款后手工新增其他收款单。会计人员相应地生成固定资产清理凭证、收款凭证和确认递延收益凭证。

购销完成后，随即进入租赁阶段，由于实物位置不变，所以不涉及物流相关单据，直接进行财务处理。此处的财务流程与融资租赁承租方的处理完全相同，不再赘述。

（2）出租方（购买方）

售后回租业务本质上是融资租赁业务的一种，与标准融资租赁业务不同的是租赁物的买卖发生在承租方和出租方之间，不涉及第三方供应商。所以，图2融资租赁业务出租方信息化处理流程同样适用于这一场景，只需把采购订单中的客户改成承租方。

（三）租赁业务多元化场景设计

为进一步丰富跨专业综合实训中租赁业务线的业务场景和工作内容，我们考虑从以下几个方面进行教学设计：

1.拓展委托租赁业务，激发租赁市场活力

在本课程中，仿真制造公司闲置的厂房、仓库和设备若想变现只能由租赁公司回收，而回收后的资产再由租赁公司出租给其他制造公司或者变卖处理，这直接造成了资产周转效率低、租赁市场活力不足的问题。因此，我们计划在以后的课程中拓宽租赁公司的业务边界，增加委托租赁业务。这样一方面制造公司可以在保留闲置资金或资产所有权的前提下，委托租赁公司向指定的承租人开展融资租赁业务，赚取租金收益。另一方面，租赁公司作为出租人只需收取手续费，无需承担任何风险，能够实现双赢，同时调动制造公司开展租赁业务的积极性，激发租赁市场活力。

2.鼓励开展结构化共享式租赁，拓宽租赁公司利润来源在跨专业综合实训中，仿真租赁公司的利润主要来源于租金收入，效益在短时间内难以体现，这在一定程度上影响了公司各部门员工的工作积极性。为了解决这一问题，我们鼓励租赁公司和制造公司采用结构化共享式租赁的方式开展合作。在这种租赁模式下，租金不再是由合同约定的固定金额，而是根据租赁物投入制造公司生产后所创造的现金流进行计算，也就是说租赁公司作为出租人能够共享承租人因租赁业务产生的收益，拓宽盈利渠道。

四、跨专业综合实训中租赁业务仿真教学方法设计

在跨专业综合实训课程中租赁业务仿真教学主要采用“沉浸式体验法”“以学生为主体”“任务导向法”等教学方法。

（一）沉浸式体验法

在本课程中，租赁公司设置了完备的部门体系，实现完全公司化的运作。不同专业背景的学生在自身适配的岗位上完成各项工作，保证租赁业务的顺利进行。过程中，学生每天配备工牌、打卡上班、召开晨会、洽谈业务、签订合同、填写单据、进行会计记账…能够沉浸在租赁业务仿真实习的氛围里，深刻体会所在岗位的能力要求、各类租赁业务的流程、商务谈判技巧、职场沟通方法等。

（二）以学生为主体

在本课程中，仿真租赁公司租赁业务的设计真正做到了以学生为主体。学生能够自主制定公司章程和各项内部管理制度、确定租赁价目表、撰写租赁合同模板、编制年度租赁计划，可以自由地与区域内的制造公司进行接洽、协商确定租金和租期等必要条款。教师在课堂中更多地扮演规则解读者、任务发布者、冲突协调者和专业知识答疑者的角色。我们给予了学生充分的自主权，最大程度地发挥了学生的主观能动性和创造性，也让他们学会对自己的决策负责，培养学生的责任和担当意识。

（三）任务导向法

在本课程中，仿真租赁公司的日常运营均是以任务导向，由此来对充分自主的学生行为进行引导和规范。本课程采用全天候集中授课的方式，教师会在第一节课发布日程安排，并进行任务解读、明确实习要点、通告截止时间，这为学生的经营活动指明了大方向，确保课堂教学有序进行。

五、跨专业综合实训中租赁业务仿真教学

考核评价设计跨专业综合实训中租赁业务线考核评价方式按照“学生评价与教师评价相结合”“服务质量和经营业绩相结合”的“四维多元”原则进行设计。

（一）学生评价与教师评价相结合

租赁业务线的考核评价既要求团队学生之间互相评价，也要求教师对整个团队表现进行打分。学生评价注重对每个成员日常工作态度、工作质量和工作饱和度等进行打分，为了避免人情影响，我们采用由人力资源部学生组织团队成员分维度匿名打分后取平均值的方法，尽可能做到客观真實。教师评价则关注各个租赁公司团队协作情况、实习任务整体完成质量和时效性、团队氛围等，倡导团结合作、群策群力的精神面貌。

（二）服务质量和经营业绩相结合

租赁公司作为仿真实习环境中的第二大金融机构，肩负服务实体经济的社会责任。实习之初，各制造公司由于需要采购原材料、安排生产、租赁厂房、仓库和设备等，大多处于入不敷出的状态。所以前期我们主张租赁公司等外部机构应在一定程度上让利于制造公司，提高服务质量，待后期制造公司发展壮大后，再追求利润最大化。为贯彻落实这一导向，我们在考核评价时采用服务质量和经营业绩相结合的方式。服务质量的评价来源于区域内所有制造公司评分的均值，经营业绩则按照各租赁公司的净利润进行考核。

注释：

①租赁公司在金蝶云中进行的所有的“销售”业务均是名义上的“销售”，并不转移资产的所有权，制造公司只拥有租赁资产的使用权。

②也可选择由资产接收单下推生成资产应付单，生成凭证时，可根据卡片的增加方式判定为融资租入，以便生成租赁负债凭证。但在金蝶云中资产应付单默认生成采购付款单，对应的费用项目被锁定，不能推送其他付款单，需要通过B0S平台自行定义单据转换。

参考文献：

[1]陈家淳经管跨专业综合实训的教师与学生角色定位探讨[J].教育现代化，2017，4（45）：245-246.

[2]邓文博经管类跨专业虚拟仿真综合实训的探索与实践[J]杨凌职业技术学院学报，2017，16（3）：43-48.

[3]陆榕.跨专业综合实训中制造公司生产业务仿真教学设计——基于《经营管理综合仿真实习》课程[J]湖北经济学院学报（人文社会科学版），2021，18（8）：148-150.

[4]王侦，金伟林.经管类校内仿真综合实训课程体系架构的研究与探索——基于浙江财经大学东方学院的教学实践[J]课程教育研究，2015，（22）：213-214.

[5]阎俊爱，吴宏亮财经类院校实验课程体系创新与改革研究[J].高等财经教育研究，2013，16（3）：43-46，52.

[6]颜辉针对ERP系统的业务仿真培训系统的设计与实现[D].大连理工大学，2016.

[7]朱亚莉，冯佳昕.金融特色跨专业综合实验教学探索与实践.实验技术与管理，2016，33（11）：179-182，207.