对大型国企全面预算管理与资金集中管理结合的探究

赵琰

摘 要：社会经济发展与市场体制改革背景下，大型国有企业在预算管理和资金管理方面面临着重要改革，日益激烈的市场竞争使企业意识到了风险问题，企图通过财务管理优化资金利用方式。企业将全面预算管理与资金集中管理相结合，改进过去的问题，建立预算管理机制，加大管理力度，优化考核方式，从而提高企业竞争实力。

关键词：大型国企;预算管理;资金管理

当前市场经济环境下，企业财务管理问题较多，有的是缺乏流动性资金，有的是缺少持续发展资金，或者是财务管理人员无法控制企业应收账款等。无论是哪个问题，都会给企业带来严重的后果，这些资金管理问题日渐突出，而全面预算管理作为企业财务管理的核心，应将其与资金管理相结合，实现企业财务管理的科学化。

一、大型国企全面预算管理与资金集中管理中存在的问题

据有关调查得知，大型国有企业在财务管理模式改革背景下，加大了资金投入力度，企业建立了全面预算管理制度，加强对二级单位的资金有效调控。但是实践过程中，全面预算管理和资金集中管理的结合效果并不理想，全面预算管理没有到位，并呈现出以下几点问题。

（一）预算编制工作比较落后

市场经济体制下，企业预算编制中会依旧采用过去的模式和方法，将收集得到的业绩加以整合，深入分析这些数据，判断其可行性，从而实现财务数据的对接。但是随着市场经济的发展和竞争的激烈演变，基于市场需求条件，这种预算编制方式缺乏合理的评估作用，预判的准确性不高。部分大型同有企业生产管理过程没有被优化，导致企业生产量虽然提高，却与市场要求不符合，甚至造成了资源浪费现象，严重影响大型国企在市场竞争中的优势地位，甚至阻碍了企业未来发展。

（二）管理与执行乏力

大型国有企业财务管理方面，财务预算管理程序很复杂，且工作量较大，财务人员工作压力大，传统的预算管理模式无法满足实际工作要求。部分国企的财务预算部门缺乏统一的财务预算标准，导致预算数额和实际数额存在偏差，且领导人员对全面预算管理工作不够重视，全面预算管理审核不严格，导致财务管理不仅流于形式化，还存在严重的漏洞。虽然同有企业近年来开始对全面预算管理进行科学管控，但是实际执行中比较乏力，无法发挥预算管理的积极作用，且资金方面依然面临难题。

（三）考核机制不完善

推动大型国企全面预算管理，虽然企业制定了财务管理机制，但是预算机制并不完善，且管理手段较为老旧，预算管理考核标准不明确，导致全面预算管理工作难以看到成效。虽然企业决策层和领导层已经提高了预算管理意识，但是企业内部考核依然只注重企业业绩与盈利，导致企业各部门工作人员也只关注业绩和利润，使预算管理机制流于形式，考核机制难以对企业全面预算管理和资金集中管理产生有利影响。

二、大型国企全面预算管理与资金集中管理结合策略

根据上文提到的问题，分析大型国企全面预算管理和资金集中管理的重要性，通过二者的有效结合，实现强化管理，从而达到企业财务管理的目的。对此，大型国企可以从预算管理机制、监督管理力度、预算考核机制方面人手，具体如下。

（一）建立科学完善的预算管理机制

现如今，依然存在大型国有企业预算管理机制落后的现象，且企业预算编制方面过于形式化，不利于财务人员对资金集中管理。这样的管理机制违背了企业资金控制目标。建议国有企业对资金集中控制，实现全面预算管理，建立完善的管理机制。对此，以下几点建议可供参考。

1.完善按期上报预算审批机制和逐级审批机制。要求国有企业下的二级单位根据上级单位的预算管理目标，展开年度财务预算编制工作，坚持逐层上报和审批工作。企业应将通过审批的预算及时下发给二级单位，审批之后的预算内容应该更加细致，可以以季度或月度为单位，分成季度预算和月度预算。月度预算不可以累积超过年度预算标准，二级单位需要结合全面预算管理实际情况，将各个月份的预算方案提前一个月上报，由企业财务部门或第三方财务公司进行审查，这一过程中，应该按照项目分类实施分级处理。例如，抵消同级交易。如果是外部企业的资金结算与预算，要求及时进行汇总管理，要求同属集团管理人员单列收付预算。

2.建议企业财务部门应用计算机信息技术，借助于预算管理系统，将其与财务管理系统相结合，实现数据的及时更新。财务资金管理平台是财务部门业务核心，建议优先进行资金预算结算，随后，计算机系统会将结算数据结果与全面预算进行对比，并实现优化处理。应用预算管理形式，实际收付及时更新，预算额度发生变化，按照计划方案要求，支付系统会将账户透支额详细划分，各部门付款时如果超过这一额度，超出的部分则终止支付。

（二）加大监督与管理力度

與其他企业相比，大型国有企业的规模很大，且内部结构复杂，财务预算管理制度改革会更加艰难。对此，建议企业加大对全面预算管理监督与管理力度，特别是预算管理人员需要通过业务培训强化监管能力，提高企业上层部门的全面预算管理意识。落实预算标准和管理的统一，保证资金高效利用，所有资金的使用保持透明性特点，各项资金支出需要明确方向，安全专业监管人员跟踪调查，做好资金监管工作，使资金流动方向和全面预算管理目标相一致。

针对全面预算管理和资金集中利用的监管，建议企业应用资金预算管理系统，通过网络平台实现对财务预算和资金利用的监督。在系统移动应用方面，企业人员可以通过拍摄单据照片来创建和提交费用报销。管理人员能够迅速地通过移动设备来审批或拒绝每一份费用报告。针对电子发票，预算管理系统支持一键导入电子发票，体验无纸化报销的同时确保信息完整性、准确性及真实性。避免人为错误及有效降低运营成本，提高企业报销管理效率。

（三）强化全方位预算考核

建议企业建立预算考核机制，强化员工对财务预算的执行能力，激发其主观能动性。大型国企可以加强财务预算管理和激励机制，合理利用现有资金，做好对资金的有效控制，针对各个部门提出的预算目标，奖励目标明确的部门。针对管理水平低，且预算管理工作不到位的部门和下属企业应给予惩罚，确保国企全面财务预算管理机制的有效落实，建议企业加强对资金预算的考核，通过绩效管理方式，实现全面预算管理的实践与应用，带动预算编制人员的工作积极性。预算执行中可以使用余额预算，执行比例和编制准确率作为参数，通过参数的衡量对大型国有企业的下属企业和二级单位进行考核。考核指标需要与实际相符合，按照各部门实际职能确定指标，实施责任制，明确划分责任，定期考察执行效果。

国有企业在财务预算管理执行后，都要对执行结果进行考核评价，即对企业各部门和各员工的工作进行绩效考核，因此要建立一套完整的财务预算管理考核评价体系，可以建立周评、月评、年终评等考核制度。而且各个部门之间可以相互建立监督考核，从上到下或者从下到上，纵向横向的进行考评，全方位的监控财务预算管理执行的效果。

三、结语

总而言之，随着我国社会经济的发展，大型国有企业在当前市场经济条件下得到快速发展，随着企业规模的扩大，企业资金实力也在增强，企业的预算管理水平和资金利用水平需要进一步提高。对此，国有企业在时代改革背景下，将全面预算管理和资金集中管理相结合，实现了资金的高效配置和充分利用，避免了资源浪费的情况出现，有效提高了企业竞争实力。

参考文献：

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