土地增值税
- 房地产企业土地增值税税收筹划研究
房地产企业土地增值税纳税筹划，首先概述了土地增值税的概念特征，并分析了一些房地产企业土地增值税纳税筹划方面存在的问题，进而就做好房地产企业土地增值税纳税筹划，提出了系统的建议措施。关键词：土地增值税；纳税筹划；房地产项目近年来，国家持续加大对房地产行业领域经营发展的调控力度，对于房地产行业的发展延续了较大力度的税负征收管控，相关的各项倾斜政策予以了限制，以促进房地产行业市场的稳健发展。随着房地产调控效果的显现，以及当前经济增长下行的综合影响，房地产企业经营
中国集体经济 2023年20期2023-07-05
- 房地产企业土地增值税税收筹划探讨
需要加强对土地增值税税收筹划工作的重视，面对复杂繁琐的土地增值税税收筹划工作要深入分析其价值意义，遵循土地增值税税收筹划工作的原则，探讨土地增值税税收筹划中存在的一些问题，并合理采取有效的策略去应对土地增值税税收筹划工作。土地增值税税收筹划工作的合理性一方面可提升房地产企业在行业市场的核心竞争地位，降低企业税收支出带来的经济负担，促进企业的可观经济收益。另一方面可避免房地产企业出现虚高房价问题，减少房地产泡沫化经济因素，引导房地产企业在行业的未来可持续性发
中国民商 2023年5期2023-06-15
- 关于房地产企业加强土地增值税清算管理工作的思考
理层普遍对土地增值税这个税种并不重视，目前随着税收征管手段的不断完善，税务机关对土地增值税清算的要求也在不断提高。因此，房地产企业应加快适应土地增值税清算的要求，在开发过程中做好税务管理。本文针对土地增值税清算中需关注的重点问题，提出在日常工作中需要加强的管理手段，希望能为房地产企业提供有价值的参考建议。关键词：房地产企业；土地增值税；清算制度；税务管理近年来，随着房地产行业从过去的“黄金时代”逐步进入到现在的“黑铁时代”，房地产企业面临着越来越多的市场考
时代商家 2023年22期2023-06-11
- 房地产企业的土地增值税筹划及管理研究
普遍增大。土地增值税税负是房地产企业税务成本的主要组成部分，企业必须重视土地增值税纳税筹划及税务管理工作，降低税务成本，缓解资金压力。为此，本文在分析新时期房地产企业开展土地增值税纳税筹划及税务管理工作重要性的基础上，对当前阶段房地产企业土地增值税纳税筹划及税务管理实践的优化路径进行探讨，以期为我国房地产企业的土地增值税纳税筹划及税务管理工作提供理论指导。［关键词］房地产企业；土地增值税；筹划［中图分类号］F20文献标志码：A当前在新一轮税制改革不断深化的
南北桥 2023年2期2023-06-09
- 房地产企业土地增值税清算问题及对策探讨
施和推进，土地增值税清算成为了房地产企业控制成本和规范经营管理的重要手段之一。土地增值税前期的预缴与后期的清算，贯穿于房地产项目开发的整个周期与流程，由于清算过程具有复杂和困难的特点，难免在清算中出现各种各样的问题。本文通过对土地增值税清算过程中核心要素的研究，结合房地产企业实际清算操作中遇到的问题，提出改进的建议及措施。房地产企业要以税收法律为准绳，做好土地增值税清算工作，才能促进企业整体健康发展。关键词：土地增值税；房地产企业；对策建议我国的国民经济经
时代商家 2023年10期2023-03-17
- 探讨房地产企业土地增值税会计和税务处理策略
占比较大的土地增值税为研究对象，从多个角度探讨了房地产企业土地增值税会计及税务处理过程中存在的问题，并以此为依据提出了应对策略，以期合理减轻房地产企业的税收压力，促进房地产企业及行业健康平稳发展。【关键词】房地产企业;土地增值税;税务处理【中图分类号】F812.42;F299.23 【文献标志码】A
中小企业管理与科技·下旬刊 2022年7期2022-11-04
- 房地产企业土地增值税筹划和管理研究
则需要做好土地增值税筹划，控制企业总体税负，降低企业面临的税务风险。本文主要围绕房地产企业土地增值税筹划和管理进行研究，首先分析土地增值税基本特征，其次讨论设计土地增值税筹划方案，最后，提出加强土地增值税管理的策略，旨在于提升房地产企业土地增值税筹划和管理质量，减少税务成本，助力提升企业的经济效益。关键词：房地产企业;土地增值税;筹划和管理土地增值税是房地产企业所有税种中最复杂的一种，同时国家针对土地增值税出台多项政策和规定，且不同地区的政策规定也不相同，
时代商家 2022年15期2022-06-16
- 新形势下普通住宅开发相关土地增值税政策优化的探析
地产行业在土地增值税上的增值率将长期位于较低水平。文章立足新形势，分析了房地产行业土增税的整体税负情况，梳理了普通住宅、“两分法”与“三分法”的税法规定，并通过计算推导、图表的方式，分析不同情况下，“两分法”与合并计算对土增税税负的影响，且作了案例验证，从而揭示出普宅免税对纳税人不一定有利，尤其是普宅负增值率时可能增加纳税人负担，与鼓励普宅建设的立法意图存在矛盾的情况。文末建议允许普宅的负增值额抵减项目全盘，以鼓励普宅建设，或者规定“两分法”只用于检验普宅
国际商务财会 2022年9期2022-05-31
- 房地产企业土地增值税筹划刍议
文详细介绍土地增值税筹划对房地产企业的影响，通过研究与调查，明确房地产企业筹划土地增值税的现状，根据企业现存的筹划问题，提出5项优化该类企业土地增值税筹划的有效措施，包括设置扣除项目金额、合理优化商业环境、提升税务筹划人员的专业性、设计项目筹划周期及加强筹划风险认知，从而有效提高房地产企业土地增值税的筹划管理效果。【关键词】增值税筹划;土地增值税;项目筹划周期;房地产企业【中图分类号】F299.23;F812.42【文献标志码】A【文章编号】1673-10
中小企业管理与科技·上旬刊 2022年5期2022-05-30
- 房地产企业土地增值税筹划刍议
文详细介绍土地增值税筹划对房地产企业的影响，通过研究与调查，明确房地产企业筹划土地增值税的现状，根据企业现存的筹划问题，提出5项优化该类企业土地增值税筹划的有效措施，包括设置扣除项目金额、合理优化商业环境、提升税务筹划人员的专业性、设计项目筹划周期及加强筹划风险认知，从而有效提高房地产企业土地增值税的筹划管理效果。【关键词】增值税筹划;土地增值税;项目筹划周期;房地产企业【中图分类号】F299.23;F812.42【文献标志码】A【文章编号】1673-10
中小企业管理与科技·上旬刊 2022年5期2022-05-30
- 论房地产开发企业土地增值税税收风险及筹划
在阐述开展土地增值税税收筹划的重要性基础上，对房地产开发企业土地增值税税收风险也进行了分析，并总结了相应的筹划策略，以期可以为其后续的经营提供一定借鉴。关键词：房地产开发企业;土地增值税;税收风险;筹划引言随着现今科学技术水平的不断提升，各行业的发展速度也有了持续化加快，其中房地产行业在各类先进性技术的运用下，其发展规模也有了很大程度扩大，这在一定程度上推动房地产行业发展的同时，对房地产开发企业的后续运营也造成了一定的威胁。1房地产开发企业加强土地增值税税
电子乐园·下旬刊 2022年6期2022-05-16
- 房地产企业土地增值税筹划分析
摘要：土地增值税税务筹划会在一定程度上影响房地产企业的正常经营和发展，并且与我国的社会发展和经济建设也有着密不可分的联系。在房地产开发企业整体的财务支出中，税收部分的支出占比较大，极大地影响了企业的效益和发展。因此，对于房地产开发企业来说，加强土地增值税的纳税筹划工作具有十分重要的意义。 关键词：房地产企业;土地增值税;筹划 近年来，我国的整体经济发展水平取得了快速发展，为房地产行业提供了良好的发展机遇，房地产作为我国国民经济增长的重要支柱，在突飞
中国集体经济 2022年9期2022-04-12
- 房地产企业的土地增值税筹划
务筹划。以土地增值税为例，大部分房地产企业的土增税成本较高，通过精细化的税务筹划可以减少土地增值税对企业现金流量的影响，从而实现合法避税。文章以房地产企业为主体，分析土地增值税的筹划思路与策略，控制增值额，确保企业可以从低纳税。关键词：房地产企业;土地增值税;粗放式管理模式中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2022）09-0155-02DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.09.1551 引言土
中国市场 2022年9期2022-03-19
- 土地增值税扣除存在的问题及对策研究
摘要：土地增值税是国家为了提升对房地产行业管控力度，合理调节土地增值收益的重要调控手段，也是财政主要税收来源之一。对房地产企业来讲，土地增值税属于其开发经营过程中面临的核心税种之一，而土地增值税的清算工作更是一项庞大且复杂的工作，其涉及方面之广，纳税金额之大，不仅极大地影响企业的现金流，而且还严重制约了其盈利水平，因此如何在合法合规的前提下做好土地增值税的筹划与清算工作成为房地产企业面临的巨大挑战。土地增值税清算工作的核心是土地增值税扣除项的归集与计算
中国集体经济 2022年6期2022-03-17
- R房地产公司土地增值税筹划分析
何有效进行土地增值税筹划，才能够降低公司负税，使企业利润最大化。本篇论文首先阐述了土地增值税的研究背景、意義、内容、方法和国内外相关文献的对比，以及土地增值税相关的概念和理论基础。然后简要介绍了R房地产公司的主要情况，和近几年R房地产公司的负税情况。最后通过对R房地产公司项目案例进行分析，在具体问题上具体研究，用理论联系实际，结合部分税法修改完善后的内容，找出R房地产公司在房地产项目的进行中，在土地增值税的税收筹划方面出现的问题，并针对该公司出现的问题进行
科学与生活 2021年24期2021-12-06
- 房地产企业税务风险管理研究
税务风险;土地增值税[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.30.0811 房地产企业税务风险基本内容房地产行业作为国民经济发展的支柱性产业，对于拉动社会经济增长发挥着积极作用。为了抑制房价攀升，加强对房地产行业的调控，国家采取税收杠杆政策进行市场调节和监管。而房地产行业因投资金额巨大、社会项目较多，企业存在着税务成本高、税务筹划风险大等特征。具体来说，房地产企业的税务风险主要体现在以下两个方面。1.1 业务层面第一，在拿地规划环节，
中国市场 2021年30期2021-11-05
- 房地产开发企业土地增值税纳税筹划探析
【摘 要】土地增值税是国家限制炒房行为的一种有效举措，给房地产行业带来了很大的税收义务。房地产行业在经营的过程中需要加强对于土地增值税纳税筹划工作的重视，通过多种方式积极的开展土地增值税纳税筹划，全面的降低企业税负，为企业能够在激烈的市场竞争环境下获得更好的发展提供可靠的帮助。【关键词】房地产开发企业;土地增值税;纳税筹划一、土地增值税清算筹划工作的内容土地增值税主要是针对土地增值部分征收的一种税种，土地增值税的征税范围包括土地使用权以及地上建筑物。房地产
审计与理财 2021年7期2021-10-12
- 房地产开发项目土地增值税税务筹划分析
[摘 要]土地增值税会对房地产开发项目的利润产生比较大的影响，税务筹划能够最大限度降低所产生的负面影响，并将积极作用充分发挥出来。文章总结了房地产开发项目开展土地增值税税务筹划的必要性，并分析了房地产开发项目土地增值税税务筹划工作中存在的问题。对房地产开发项目土地增值税税务筹划措施进行了分析，以期对相关人员有所帮助。[关键词]房地产开发项目;土地增值税;税务筹划[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.27.085随着我国经济的快速发展
中国市场 2021年27期2021-09-14
- 新经济形势下土地增值税清算风险管控策略
要】本文从土地增值税清算工作在新经济形势下所面临的主要风险点出发，提出了新经济形势下土地增值税清算风险管控策略，目的在规避土地增值税清算工作中的税务风险，保证土地增值税清算工作能够顺利进行。【关键词】新经济形势;土地增值税;清算风险;管控策略引言通过征收土地增值税可以调控房地产开发企业的开发、交易行为，能够促进房地产企业长期稳定的可持续发展，土地增值税清算工作能够有效降低土地增值税流失风险发生的概率。土地增值税清算工作具备较强政策性、业务量复杂的特征，这就
审计与理财 2021年5期2021-08-13
- 房地产开发企业土地增值税税收筹划分析
企业而言，土地增值税是必须缴纳的税种，与其自身经济效益息息相关，但实际上较多房地产开发企业并未认识到该税种税收筹划的重要性，造成了企业税负增长不合理的情况，影响到了房地产开发企业的良好发展。本文重点对土地增值税税收筹划的相关内容进行分析，以供参考。关键词：房地产开发企业;土地增值税;税收筹划为有效控制房价增长，我国对房地产产业做出了更为严格的管控，这为房地产开发企业带来了较大的压力，这种情况下，房地产开发企业应积极进行内部管理改革，进一步提升自身经营效益。
中国民商 2021年7期2021-08-09
- 房地产企业土地增值税清算筹划及风险探讨
企业来水，土地增值税是其项目开发中主要的一个税种。因此，本文就目前房地产企业的税收筹划以及清算问题给出了相关意见，从而使房地产企业不断优化进步，进而实现经济利益最大化。关键词：房地产企业;土地增值税;清算;筹划;风险探讨近年以来，随着国家控制房价上升的趋势相关政策的逐步落实，房地产行业的竞争也越来越大。土地增值税作为房地产行业项目中的一个重要税种，而且我国对房地产企业土地增值税的计算有着一些具体规定。由于房地产行业所涉及的类型比较繁琐，所以土地增值税进行计
中国民商 2021年6期2021-07-26
- 土地增值税实施中若干问题探析
持续发展，土地增值税逐渐成为地方税收的一个重要税种，土地增值税清算是整个土地增值税征收管理的重要环节，是房地产开发项目土地增值税管理的重点。目前很多房地产企业依然需要缴纳高额土地增值税，高额的土地增值税挤占了企业的利润空间，降低了房地产项目的经营效率。如果土地增值税扣除项归集缺失计算混乱，直接会导致增值额虚高，税率适用不当，缴纳的土地增值税金额超过实际应缴金额，使企业面临巨大的税务风险。本文从调控背景下房地产行业的发展困境入手，指出土地增值税的节税意义，阐
科学与财富 2021年11期2021-07-04
- 探究房地产开发企业主要税种税务筹划要点
要税种有：土地增值税、企业所得税以及增值税，文中对其筹划方式与有效措施进行探析，希望能够为房地产企业的现代化发展提供一些帮助。【关键词】房地产开发企业;土地增值税;所得税;增值税;税务筹划实际上，房地产开发企业在实际运行中会涉及到的主要税种有土地增值税、增值税以及企业所得税，而诸多税种都需要房地产企业进行合理筹划，为房地产企业的现代化发展保驾护航。1、土地增值税方面的税务筹划要点遵照当前土地增值税方面的相关规定，房地产企业建造、出售的普通标准住宅中，增值额
中国房地产业·上旬 2021年2期2021-06-06
- 房地产估价在土地增值税清算流程中的应用
微娟摘要：土地增值税作为房地产开发的一种税收，基层税务机关在对其清算和征管过程中往往是难度最大的税种之一。通过对土地增值税清算相关政策的梳理，分析了税务机关在征管工作中所面临的实际问题，并从房地产估价角度出发，探讨了房地产估价行业在土地增值税清算流程中可发挥的作用，旨在为税务机关高质高效地完成土地增值税征管工作提供帮助。关键词：土地增值税;土地增值税清算;房地产估价中图分类号：F293 文献标识码：A文章编号：1001-9138-（2021）03-0056
中国房地产·综合版 2021年3期2021-06-02
- 论房地产开发企业土地增值税税收风险及筹划
在阐述开展土地增值税税收筹划的重要性基础上，对房地产开发企业土地增值税税收风险也进行了分析，并总结了相应的筹划策略，以期可以为其后续的经营提供一定借鉴。关键词：房地产开发企业;土地增值税;税收风险;筹划引言随着现今科学技术水平的不断提升，各行业的发展速度也有了持续化加快，其中房地产行业在各类先进性技术的运用下，其发展规模也有了很大程度扩大，这在一定程度上推动房地产行业发展的同时，对房地产开发企业的后续运营也造成了一定的威胁。1房地产开发企业加强土地增值税税
电子乐园·下旬刊 2021年6期2021-05-18
- 房地产企业土地增值税清算及税收风险
重的影响。土地增值税作为房地产企业重要的税种之一，受其制度设计的影响，房地产企业面临一些税务风险。例如，企业对涉税业务处理和现行的相关税务规定和政策脱节，纳税不及时时需要多付滞纳金或是罚款等问题，在加上房地产企业对我国的相关政策的理解不够精准，没有科学合理的利用税收优惠政策，缴纳过多的税款，致使企业经营成本增加，这些都严重的影响到房地产企业的经营发展。另外，房地产开发过的周期很长，在施工的过程中所涉及的业务和内容也非常多，同时受征缴清算工作比较复杂等因素的
中国民商 2021年4期2021-05-11
- 集体建设用地纳入土地增值税征税范围的探讨
具体探讨了土地增值税与集体建设用地使用权流转的相关问题，分析了土地增值税征税的相关范围，希望能够对于国家相关法律法规的完善有所帮助。关键词：集体建设用地;土地增值税;征税范围伴随着农村地区社会形势的变化，集体建设用地使用权流转的情况也越来越多，很多地区已经建立了针对集体用地使用权的公开流转市场。虽然这种行为在国家法律许可的范畴之内，但从我国现有的税收体制来看，其依然缺乏针对这种情况的税收制度。一、土地增值税与集体建设用地使用权流转分析《我国现行的土地增值税
中国民商 2021年4期2021-05-11
- 长三角地区土地增值税税收一体化研究
崔占兵摘要土地增值税作为我国地区差异最大的税种，是长三角稅收一体化进程中的难点。本文阐述了长三角地区土地增值税税收一体化的现状，分析其存在的问题和原因，在此基础上提出了长三角地区土地增值税税收一体化的政策建议，以期为长三角一体化发展建言献策。关键词 长三角；土地增值税；税收一体化；税收政策DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2021.02.012长江三角洲区域（以下简称“长三角”）是我国最具经济社会活力的区域之一。2019年12月，中共中央、国
航空财会 2021年2期2021-05-04
- 浅谈房地产项目土地增值税的纳税筹划
地部门缴纳土地增值税，这对于企业自身的盈利能力以及现金流会产生较大的影响，所以房地产企业针对土地增值税进行纳税筹划具有非常重要的意义。论文以土地增值税纳税筹划的积极意义为出发点，论述了纳税筹划工作的原则及方法。【Abstract】For the real estate industry， in the development of recent years， the state has issued relevant macro policies to a
中小企业管理与科技·下旬刊 2021年2期2021-04-01
- 浅谈房地产开发企业土地增值税税收筹划
出，其中，土地增值税作为必须缴纳的一个税种，直接关系到开发企业的经济效益，但很多房地产开发企业没有足够重视土地增值税税收筹划工作，使税负出现不合理的增长，给房地产开发企业带来非常大的影响。基于这一情况，本文就针对房地产开发企业土地增值税税收筹划工作展开研究，希望可以对相关从业人员有一定的帮助，也为我国的现代化建设提供一定的支持。关键词：房地产；开发企业；税收筹划；土地增值税随着我国综合实力的提高，房地产领域实现了飞速的发展，对于房地产开发企业来说，土地增值
财会学习 2020年3期2020-12-30
- 土地增值税在立法背景下的改革方向研究
人民共和国土地增值税法（征求意见稿）》，对土地增值税现行规定在征税范围、优惠政策、征管模式和清算条件等方面进行了调整。经过分析，发现仍存在诸多问题，基于此对土地增值税未来的改革方向提出建议，以期为下一步的政策完善提供借鉴。关键词：土地增值税;改革;立法引言土地增值税的现行政策依据为1993年发布、2011年修订的《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称《暂行条例》），其发布之初是为了遏制土地使用权交易放开背景下房地产市场恶意炒作、投机行为激增的现象，
财会学习 2020年32期2020-12-06
- 房地产企业土地增值税的税收筹划思路
地产企业将土地增值税的规划整合起来，通过土地增值税大大增加了对房地产业的调控力度，减少了房地产业的囤房炒房行为。本文对土地增值税进行了概述，简单介绍了土地增值税的含义，以及对房地产发展的影响，提出了当前房地产企业发展存在的问题，还针对问题提出了相关对策，希望这些能为房地产企业土地增值税规划提供参考和借鉴。关键词：土地增值税;房地产;税收筹划;税收清算;对策方法引言近年来，随着我国经济的快速发展，房地产业也得到了稳定持续的增长，房地产对经济的贡献率呈递增的趋
财会学习 2020年30期2020-11-16
- 试析房地产企业土地增值税纳税筹划
着手，针对土地增值税的纳税筹划提出相关思考。关键词：房地产企业;土地增值税;纳税筹划一、 房地产企业土地增值税纳税筹划的必要性随着中国经济的复苏，发展速度渐快，房地产企业作为我国的龙头企业，占据市场的极大份额，房地产企业的发展与我国经济的发展联系紧密，不可分割。房地产企业作为土地增值税的主要纳税人，应当在符合法律规定的基础上合理规划土地增值税的纳税依据，进而为企业创造更大的利润空间。另外，切实可行的土地增值税纳税筹划方案不仅能够降低企业在税收方面的经济负担
市场周刊·市场版 2020年4期2020-11-12
- 房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究
开发项目的土地增值税也成为影响房地产企业利润的重要内容，这要求房地产公司进行纳税筹划。文章分析了房地产企业在土地增值税纳税规划中遇到的风险，在此基础上提出了一定的土地增值税的税收筹划策略。关键词：房地产企业;土地增值税;纳税筹划一、 引言对于房地产企业来说，节制成本和费用是一件非常重要的工作。而在房地产企业的成本中，税费占很大一部分，对其而言，土地增值税是很重要的税种，如果没有有利的筹划，将对企业产生不利影响。因此，应对房地产开发企业土地增值税的筹划提出一
市场周刊·市场版 2020年5期2020-11-11
- 房地产企业土地增值税清算的成本分摊问题分析与研究
东摘 要：土地增值税是房地产企业税负的主要构成。基于此，本研究主要针对房地产企业土地增值税清算工作中的典型成本分摊问题进行分析;并提出运用地下车库成本细化清算策略、公共设施及项目成本合理分配策略、建筑安装成本混合核算策略等，提高成本分摊合理性，以期帮助房地产企业减轻土地增值税税负，保障房地产企业的良性发展。关键词：房地产企业 土地增值税 成本分摊随着可用土地资源的不断减少，建筑用地价格持续攀升。在这一背景下，房地产企业的拿地成本、土地增资税也随之产生一
财经界·中旬刊 2020年9期2020-11-06
- 涉税的重大误解
。所得税、土地增值税等对税负转嫁态度消极的直接税会对当事人通过主张重大误解向他人转嫁税负产生限制性影响。反之，增值税等间接税允许甚至期待税负转嫁，会期待当事人通过主张重大误解撤销不利于税负转嫁的合同。在当事人约定了包税条款，而包税方陷入了认识错误的情形时，应当考虑所涉税种的目标价值、计税方式等作出判断。在包税条款的履行使税种的基本目标和价值落空时可以判定其无效，但是包税条款并非一律无效。关键词：意思表示错误 重大误解 直接税 间接税 包税条款 土地增值税中
东方法学 2020年6期2020-11-06
- 房地产企业土地增值税会计和税务处理方法探究
房地产企业土地增值税会计和税务处理方法做出相关探究。【关键词】房地产;土地增值税;税务处理房地产行业的发展速度飞快，而其市场内部的竞争也越来越激烈，各企业要想在这场激烈的角逐中不被对手淘汰，就要不断对于企业土地增值税会计和税务处理方法做出探究。1、房地产企业土地增值税概述与分类1.1房地产企业土地增值税概述房地产业可谓是近年来发展的比较迅速的行业，同时房地产行业也是我国国民经济的主要支柱，在促进我国经济社会的发展方面贡献出巨大的力量，并且它也是我国国家财政
中国房地产业·上旬 2020年10期2020-11-06
- 浅析不同土地成本分摊方法对土地增值税的影响
亮关键词：土地增值税 土地成本 分摊方法本文以某房地产开发的商业广场项目为例，该企业于2014年取得土地面积为24491.5平方米;宗地上开发项目中包括普通住宅（4幢楼）、商业及办公（1幢裙房）、地下停车位三种类型房产。该项目取得合规有效成本包括土地成本金额为21633万元，房地产开发成本金额为39792万元，与转让房地产有关的税金为1363万元。开发成本中不同类型房地产发生的前期工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用，因未能分类型分别归集均按
财经界·上旬刊 2020年8期2020-10-21
- 房地产企业土地增值税涉税风险分析
产企业 土地增值税 涉税风险随着城镇化的快速发展，人们对房屋的需求日益增加，房地产行业得到了快速的发展，而对房地产行业进行适当的宏观调控，可以有效的保障房地产行业的健康发展。我国政府也颁布了相应的税收政策来加强对房地产市场的规范，这意味着我国在房地产行业中法律法规的监管力度在不断的深入，土地增值税作为房合开发项目的实际情况，做好土地增值税开发全流程涉税风险的筹划、控制工作。一、房地产企业土地增值税的现状分析（一）土地增值税尚未立法隶属地方税种，各省市管
财经界·上旬刊 2020年9期2020-10-21
- 对房地产企业土地增值税税务筹划的分析与研究
[摘 要]土地增值税税务筹划关系着房地产企业经营及发展，影响着我国经济发展及建设。文章从房地产企业土地增值税税务筹划的意义入手展开阐述，对房地产企业土地增值税税务筹划时存在的模式落后问题、筹划过程缺乏规范问题以及未充分结合地方政策问题展开分析，提出合理借助土地增值税利息支出、土地增值税费用转移、整体统筹与建房方式来促进房地产企业土地增值税税务筹划成效提升，在帮助房地产企业节税的同时促进房地产企业健康经营与稳健发展。[关键词]税务筹划;土地增值税;房地产企业
中国市场 2020年22期2020-10-12
- 土地增值税扣除的难点与要点探析
平摘要：在土地增值税的计算过程中涉及到成本和费用的扣除，而税法中关于成本和会计的归类与会计中存在差异，在影响不同项目的扣除金额之外，还会影响在此基础上计算的利息费用以及加计扣除项目的金额等。此外，房地产公司在不同的项目之间分别计算增值税时，又涉及到成本和费用在不同项目之间的分配問题。这不仅关系到企业在税务处理时的合规性，同时也会间接影响到不同项目的增值税进而可能会改变增值额的计税率。在“营改增”之后，房地产企业的收入和成本的计算上都会与以往有很大的不同，因
中国集体经济 2020年25期2020-10-12
- 基础设施公募REITs税收问题初探
;增值税;土地增值税;企业所得税在我国当前经济的宏观背景下，4月30日，证监会、发改委联合发布了《关于推进基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点相关工作的通知》（简称《通知》）。此外， 证监会还一并发布了《公开募集基础设施证券投资基金指引（试行）》（征求意见稿）（简称《指引》）对该制度作出了细化规定。这标志着我国将从基础设施领域正式启动公募REITS的试点，是我国公募TEITs发展的里程碑事件。从全球范围来看，REITs最早在20世纪60年代的美
现代经济信息 2020年21期2020-09-07
- 论房地产企业土地增值税的纳税筹划措施
快速发展。土地增值税是房地产企业的主要税种之一，通过对房地产企业的土地增值税进行税务筹划，能够有效提高企业的税后经济效益，降低企业的税负成本。本文首先通过对房地产企业土地增值税税务筹划的必要性进行研究，并探讨了开展土地增值税纳税筹划中的对策，以期降低房地产企业的税务成本，促进企业实现可持续发展。关键词：房地产企业;土地增值税;纳税筹划一、土地增值税筹划的必要性房地产项目周期较长，在取得收入时难以准确对应成本，土地增值税额核算复杂。为确保土地增值税的缴纳，土
现代经济信息 2020年18期2020-09-02
- 房地产公司土地增值税税收筹划优化策略分析
房地产企业土地增值税税收筹划为分析对象，首先介绍房地产企业土地增值税税收筹划概述，接着分析房地产企业土地增值税税收筹划主要思路，最后论述房地产企业税收筹划风险防范，以便帮助房地产企业做好税收筹划，促进房地产企业向前发展。关键词：房地产公司;土地增值税;税收筹划一、土地增值税纳税筹划概述土地增值税是对土地增值性收入征收的税种，其征税对象是土地及其土地上的各类建筑物，即纳税人在出售该土地附着物所有权时，除去成本后获得的利润。税收筹划是指納税人在国家法律规定之下
中国民商 2020年8期2020-09-02
- 关于土地增值税清算审核重点问题及优化对策
银爱摘要：土地增值税是我国税收的重要来源，为了更好适应新时期我国经济发展，国家税务局颁布了一系列关于土地增值税的通知，旨在更好规划土地增值税的管理和清算工作，从而更好地为土地增值税的清算审核提供政策性指导。文章主要在此基础上就土地增值税清算审核的重点问题以及优化政策做了一定探索，从而更好方便土地增值税的清算审核工作。关键词：土地增值税;清算审核;重点问题;优化对策一、背景进入新时期，我国加大了对于房地产行业的改革力度，旨在更好地适应新时期我国的经济发展，同
中国集体经济 2020年21期2020-08-21
- 房地产企业土地增值税存在问题和改革
开始认识到土地增值税的重要性，其管理水平的高低，直接关乎行业的可持续发展进度。但在实际管理过程中仍旧存在问题，使得管理工作难以顺利进行。本文针对问题提出一些改革，希望可以为相关人员提供参考依据。关键词：房地产企业;土地增值税;问题;改革一、房地产企业土地增值税存在问题20多年来，房地产市场经历了翻天覆地的变化，但土增税法基本上还是沿用1993年的模式至今，很多方面显然已经过时，主要表现在以下几方面。（一）征税范围过窄、税率过高征税范围过窄，普遍存在土地增值
中国民商 2020年7期2020-08-14
- 探讨房地产开发项目土地增值税税务筹划
首先，阐述土地增值税与税务筹划的基本内容。然后，分析房地产开发项目土地增值税税务筹划的必要性。最后，针对房地产开发项目土地增值税税务筹划，给出明确节税方式、提升税财工作者素养、明确扣税方式、加强对税收减免的应用等措施。关键词：房地产;开发项目;土地增值税;税务筹划中图分类号：F812.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2020）16-0055-02房地产是我国发展的重点与关键，房地产行业的发展，对我国社会的发展具有
经济研究导刊 2020年16期2020-08-11
- 房地产企业土地增值税税收风险及筹划
业所缴纳的土地增值税已经是国家税收重要来源，房地产行业也成为了经济支柱行业。目前国家对房地产行业征收土地增值税税率是以四级超率累进税率进行征收，实行这种征收税率很大程度的约束了囤地炒地行为，将囤地抄地所获得利润通过累进税率多数征收，使房地产行业能够在一个相对规范健全的市场上进行发展，使房地产行业的交易秩序趋于稳定。而在这种行业背景下，通过对土地增值税的缴纳进行合理分析合法筹划对于房地产企业获得最大经济效益具有很大的意义。本篇文章也是在这种目的下通过实例分析
时代金融 2020年14期2020-08-06
- 房地产企业土地增值税清算的成本分摊问题的分析
房地产企业土地增值税时，开发商会受到很多方面的影响，项目也会涉及到很多的问题。在清算时土地成本的分摊方法会有各种方式，赋税的差别也比较大，因此房地产企业在实际的运营中对成本清算会时常产生分歧。在当今的市场土地增值税计算过程中，影响成本分摊有不同结果的因素会有很多，不管是分摊方法的计算还是公共设施的分摊，其中都存在很多的不确定因素。积极改善这些问题，可以让企业高效运行，不仅可以降低企业的成本，还可以进行合理的成本分摊管理。关键词：土地增值税;开发商;房地产企
财会学习 2020年16期2020-08-03
- 房地产企业土地增值税纳税筹划研究
辉摘 要：土地增值税是房地产企业最重要的税种之一，占据房地产企业纳税总额不小的比重。本文主要介绍了房地产企业税务筹划方法和在各阶段土地增值税纳税筹划需要注意的问题，最后根据房地产企业的特性提出关于土地增值税税务筹划的建议，希望对房地产企业的发展提供帮助。关键词：税务筹划;房地产;土地增值税;普通住宅;增值额房地产企业具有资金密集型、项目周期长、资金回收速度慢等特点。由于许多款项难以及时收回，一些房地产企业面临着较大的资金周转压力。再加上房地产本身属于高税负
行政事业资产与财务 2020年13期2020-08-02
- 房地产开发土地增值税清算问题分析
键的作用。土地增值税清算，指的是房地产开发企业单位已经达到了土地增值税清算条件之后，根据相关的法律规定，计算需要支付的土地增值税税额，并填写相关的申报表，向税务部门上交相关的材料，办理土地增值税的手续。在当前房地产进一步的调控后，税务局发布了众多的相关土地增值税清算的文件，作为房地产开发的财务工作人员，需要加强自身的工作学习，能够更好地完成土地增值税的清算。关键词：房地产;开发;土地增值税;清算;问题分析随着当前国家发布了有关房地产开发土地增值税清算的管理
中国民商 2020年5期2020-07-29
- 房地产开发企业土增清算中的注意事项
还需要缴纳土地增值税，根据目前的实际情况来看，很多企业清算土地增值税的过程中存在很多问题和缺陷。本次研究分析的主要内容就是房地产企业清算土地增值税过程中出现的不足之处，并针对这些问题提出相应的改进措施，确保房地产企业能够顺利地进行这项工作，同时维护他们的合法权益。关键词：土地增值税;房地产;清算引言随着国家经济的繁荣发展，房地产行业也看到了发展希望和前途，经济水平的上升能够推动该行业的发展，给行业带来更多的经济效益，但是，与此同时，也会产生很高的税收负担。
财会学习 2020年19期2020-07-21
- 房地产开发企业销售环节的纳税筹划
开发企业;土地增值税;纳税筹划引言我国的房地产行业经过了近十几年的繁荣发展，目前政府已经出台一系列调控房价的政策，最终实现房住不炒的目的。要对房地产行业进行科学的调整，就需要做好税收和政策方面的制度，而土地增值税是房地产行业重要的税收之一，企业需要在项目开战前就对此做好项目筹划规划，贴合目前出台的土地增值税法规，来保证企业能够享受到免税待遇或者较低的税率。一、房地产企业土地增值税筹划的作用房地产企业税收筹划的可行性主要基于其行业本身的纳税特点：行业流程涉及
财会学习 2020年19期2020-07-21
- 土地增值税税率研究
摘 要： 土地增值税是地方财政，尤其是市县级财政收入的主要来源。本文调研了甘肃省近年完成的土地增值税清算项目，在不考虑增值税价税分离情况下，若取消房地产企业扣除项目金额加计20%的政策，对普通标准住宅增值率未超过20%的民生保障免税政策显化，增加一档0税率，按照税负保持基本稳定的原则，设置五级超率累进税率。考虑增值税价税分离情况下，增值率会上升，可进一步降低土地增值税税率。关键词： 土地增值税 税率 实证研究一、引言2020年3月26日，财政部公布2019
中国经贸导刊 2020年17期2020-07-20
- 浅谈房地产开发企业土地增值税的纳税筹划
产开发企业土地增值税的纳税筹划工作进行分析和研究，以找出方法更好地开展税收筹划工作，有效助力房地产开发企业获取更多的经济利益。关键词：房地产开发企业;土地增值税;纳税筹划税收是国家实现纳税人之间利益再分配的一种有效手段，国家通过税收获得的财政收入取之于民、用之于民，由此所带动的产业新基建、催生出的社会新动能，为我国企业、居民创造了明朗健康的社会环境，从而产生更多经济利益，更好地反哺国家，促进经济发展。近年来，经济的快速发展带动房地产开发企业在规模以及增速上
现代经济信息 2020年9期2020-07-16
- 房地产企业土地增值税清算中的几个问题
际，在分析土地增值税清算重要意义的同时，对当前土地增值税清算过程的难点内容进行总结，同时对提升房地产企业土地增值税清算水平的措施进行总结分析，希望可以给该领域的研究者提供一些参考。关键词：房地产企业;土地增值税;清算;问题一、土地增值税清算过程的重要意义土地增值税的清算过程对于整个工作的进行有直接且重要的影响，具体表现在以下几个方面：一方面，房地产项目在实施环节，极易存在高溢价的情况，其会导致高额税收成本的存在，严重影响企业的经济效益，阻碍行业发展。目前通
现代经济信息 2020年9期2020-07-16
- 房地产企业土地增值税税务筹划问题探讨
企业来说，土地增值税是在项目开发过程中所占比例比较大的重要税种，而且地产项目具有周期长、资金回收慢、清算情况复杂等特点，所以房企需结合相关的法律法规、税收政策和项目情况，科学开展税务筹划，选择科学的清算方式，以有效降低税费，保证企业利润，增强房企的生存与发展能力。对此，本文将在论述房企土增税清算注意事项的基础上，就土增税税务筹划技巧进行重点探讨。关键词：房地产企业 土地增值税 土增税清算 税务筹划土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他
财经界·中旬刊 2020年1期2020-07-13
- 房地产开发企业土地增值税的涉税风险及案例分析
摘 要】 土地增值税自行清算申报，一直是实务中的重点和难点。房地产开发项目通常具有时间跨度长、过程步骤多、涉及部门广等特点。纳税人往往在复杂的开发过程中进行所谓的“税务筹划”，以达到少缴税款的目的。充分认识土地增值税自行清算的复杂性，深入剖析土地增值税自行清算工作中的典型问题，有利于企业提升清算成效，规避税务风险。【关键词】 房地产开发企业 涉税风险 土地增值税一、常见的违规操作一些房地产开发企业由于对税收筹划的认识不深刻，对政策的理解不到位，存在一些违规
大经贸 2020年4期2020-06-27
- 浅析土地增值税改革
要：现行土地增值税政策制定于20年前，在实际操作中暴露出其缺陷。本文以笔者在多年从事土地增值税清算工作中发现的土地增值税存在问题，浅析土地增值税政策的出台及演变、探讨土地增值税的税制设计、完善土地增值税的建议等四方面来进行分析，探寻土地增值税的改革方向。关键词：土地增值税;存在问题;改革措施一、土地增值税政策的出台及演变1987年，我国的城市土地使用制度出现了重大改革，将过去的指令性划拨无偿使用改为有偿出让制度，并在一些城市进行了试点，如深圳、上海、天津
行政事业资产与财务 2020年7期2020-06-12
- 房地产土地增值税清算税务筹划及涉税风险管控分析
：房地产 土地增值税 清算 税务筹划 风险 管控随着当前房建行业领域的快速发展，土地增值税变得愈加严格，土地增值税清算对于房地产公司的影响很大，增添了企业自身税务压力，并且项目利润会减少，所以说正确选择成本分摊模式，便是房产公司减轻税负的必行之举。一、房地产增值税管理要点分析（一）开发前房产建设之初，一般来说，征税范围相对来说比较广泛，但在此范围中也有相应限制，征税范围不会涉及土地使用权和房产产权。所以，在立项阶段，通常都要进行规划开发，如此才能创设出科学
财经界·上旬刊 2020年5期2020-05-28