现金流量
- 税收任务对企业社保遵从的影响及机制研究
；企业税负；现金流量中图分类号：F842.67 文献标识码：A 文章编号：1000-176X（2023）09-0081-13基金项目：国家自然科学基金重点项目“国家治理视角下公共服务供给的财政制度研究”（71833002）；国家自然科学基金重点项目“央地财政关系与财政制度优化研究”（72133001）一、引 言在以企业为缴费主体的现行社保费征收体制下，企业社保遵从长期不足，导致社保基金不能足额入库，直接影响了社保基金的运行安全。全国税收统计调查数据显示，2
财经问题研究 2023年9期2023-10-09
- 现金流量信息对传统会计核算基础的冲击
应有的作用。现金流量观点在实务中的运用是目前企业容易忽视的一个方面。鉴于目前会计实务中频繁出现的现金流量的现实运用，相关人员必须正视收付实现制下的现金流量概念对传统权责发生制下的会计核算基础产生的极大冲击。通过案例分析，论文明确了在现行会计核算中引入现金流量的重要性与必要性。【关键词】现金流量；权责发生制；收付实现制【中图分类号】F233 【文献标志码】A
中小企业管理与科技·下旬刊 2023年2期2023-05-30
- 企业现金流量管理存在的问题及其优化对策探讨
科学、合理的现金流量管理能够一定程度地降低企业的经营风险，使企业在激烈的竞争中实现更加稳定的发展。二、现金流量管理概述（一）现金流量管理的概念现金流量在企业运作的各个环节中都发挥着不可或缺的作用，全面贯穿于企业的经营活动、投资活动和筹资活动环节中，以购买原材料、销售商品、偿还债务等各种形式反映企业现金及现金等价物流入、流出的情况。不同的现金流量具有各自特点，可以运用现金流量从成长能力、偿债能力等不同视角去分析企业的发展情况，而将现金流量变化的各项数据综合在
企业改革与管理 2023年4期2023-04-15
- H地产公司现金流量表分析
过对企业自身现金流量表的分析进而做出适合企业自身的投资决策，开拓出更大的市场和生存及发展空间。与此同时，随之而来的便是一些无可避免的投资风险和诸多未知因素带来的不确定性问题。本文简要地通过分析企业现金流量表，在符合市场经济原则的前提下，为提高企业风险意识，尽可能规避干扰因素，研究投资过程中可能面临的问题，为企业进行更多的有效投资，强化综合竞争力而提出建议。关键词：经营活动;投资管理;现金流量一、H地产公司现金流量表分析（一）H地产公司经营活动产生的现金流量
民族文汇 2022年36期2022-06-30
- 基于改进杜邦分析法的绩效评价体系研究
融活动，引入现金流量指标，构建了以权益经营净现率为核心指标改进的杜邦分析体系，并将其运用在A建筑集团工程有限公司。通过对比分析传统杜邦分析体系和改进的杜邦分析体系，提出优化对策，旨在对企业进行全面分析和综合评价，促进建筑施工企业高质量发展。【关键词】杜邦分析体系；现金流量；财务分析【中图分类号】F275一、引言近年来，国际国内环境不断变化，供给侧结构性改革、新冠肺炎疫情、“双循环”发展新格局，為我国经济发展带来机遇的同时也带来了挑战。基础建设是驱动经济发展
国际商务财会 2022年8期2022-05-29
- 以增量价值为导向的信息披露体系设计
企业价值; 现金流量【中图分类号】 F230;F275 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2022）10-0028-08 一、信息披露的发展历程 财务报表的雏形诞生于中世纪的欧洲，后来为了利益相关者判断公司运行状况，对公司的资产负债表提出了更加严格的标准。工业革命至20世纪初期，企业业务的复杂化和对投资者的保护催生了将资产和权益分别列示的标准化资产负债表。进入20世纪后，投资者对企业经营状况和盈利能力信息的需求使企业增加了损益表
会计之友 2022年10期2022-05-18
- 新冠疫情下上市公司现金流量分析
闭关门，可见现金流量管理对企业的成长与发展至关重要。本文选取了A公司作为研究对象，首先从现金流量结构对公司近三年经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量进行了分析;然后从现金流量指标对公司偿债能力、盈利能力进行剖析，发现该公司在现金流量管控方面存在一定问题;最后结合新冠疫情之下发展状况，提出了相对应的现金流量管理策略。关键词：新冠疫情;A公司;现金流量;问题;策略一、引言在此次新冠疫情的影响之下，全国大部分企业都没有做好应对准备，在全国停工停产
商场现代化 2022年3期2022-03-27
- 现金流量管理在企业经营中的重要意义
一个步骤都与现金流量环环相扣，现金流量管理的重要性日益显现。文章通过对我国企业的现金流量管理现状进行思考，分析了企业现金流量管理的必要性以及存在的问题，进一步提出了加强现金流量管理的对策建议，期望能够为广大企业经营者提供一点积极的参考意见，从而共同为提高企业资金利用率，延续企业生命力，促进企业可持续发展尽绵薄之力。 关键词：现金流量;企业经营;风险防范;筹资;投资 一、引言 伴随着我国社会主义市场经济的快速发展，企业之间的竞争日趋激烈。长期以来，经营
中国集体经济 2022年2期2022-03-17
- 互联网数字营销企业现金流管理研究
来所能产生的现金流量作为评估重点。由此可见，现金流量的管理是所有企业运营的基础。本文中的互联网数字营销企业营收规模大，客户相对集中，加上轻资产运营的特点，决定了企业现金流管理的重要地位。因此，数字营销企业应结合自身行业特点，从应收账款在资产中的占比、付现比例、管控方式以及现金管理人员水平这四个方面入手，分析其现金流管理中存在的问题及形成原因，针对存在的问题提出完善的管理对策，以实现对现金流的有效管理。关键词：数字营销;资金管理;现金流量数字营销公司的资金利
时代商家 2022年2期2022-01-23
- 现金流量表审计常见问题与应对
徐 峥现金流量表是在收付实现制的基础上反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是财务报告的重要组成部分之一。现金流量表与企业的货币资金存在密切的关联，通常被认为是最难以舞弊的会计报表。近年来，康得新等事件的发生使得机构投资者、企业的债权和投资者等报表使用人更加关注现金流量表，通过这张表了解企业的实际获利能力、偿债能力、盈利能力等。对现金流量表进行审计，是防范企业舞弊风险、提高会计信息披露质量的需要。审计人员在对现金流量表进行审计时，应予以足
中国注册会计师 2021年2期2021-03-11
- 企业现金流量管理以及风险管控探究
：通俗地讲，现金流量是企业在一个会计期间内的经营活动、投资活动、筹资活动而产生的现金流入、流出的总量情况的总称。随着我国改革开放的持续深入，企业之间的竞争也日益激烈，企业不仅要在业务上有所突破，同时更要有完善的财务管理体制来护航，而现金流量管理作为重要的财务管理工具，能促进企业更有效稳步的发展，因此加强企业现金流量管理具有重要的现实意义。一、现金流量管理在企业财务管理中的重要性第一，现金流量是企业财务管理的重要基础条件。在企业开展相应的现金流量管理工作时，
消费导刊 2020年39期2021-01-28
- 刍议房地产企业现金流量管理问题及对策
发展过程中都现金流量管理方面存在一定不足。基于此，本文对我国房地产企业在现金流量管理方面所存在的问题和不足进行了分析，并提出了几点改进措施。关键词：房地产企业;现金流量管理一、我国房地产企业现金流量管理所存在的问题与不足（一）房地产企业内部的员工缺乏现金流量管理的意识我国大多数房地产企业的主要和首要运营目标是创造以及追求更高的经济利润，并将创造更高的经济利润作为自身的财务指标，在实际的运营过程中并不重视现金流量的作用，从而使得现金流量管理工作在房地产企业管
中国民商 2020年11期2020-12-14
- 地勘企业完善现金流量管理的建议
展，必须加强现金流量管理。现金流量管理是企业财务管理主要内容，通过经营、投资、筹资现金流量收支变化，及时反映企业资金流动方向，对企业起着举足轻重作用。正确掌握现金流量管理方法，控制现金流量程序，树立现金流量在财务管理中的作用，对地勘企业持续有效发展具有重要意义。本文对地勘企业现金流量管理的必要性和现金流量管理现状进行分析，并提出完善建议。关键词：现金流量管理 ; 地勘企业 ;现金流量表地勘企业的现金流量具有一定特殊性。地勘企业必须加大对现金流量管理，通过分
财富生活·下半月 2020年2期2020-09-10
- 企业财务现金流量管理的问题及其对策
化影响，企业现金流量管理方式也跟随经济发展寻求转变，企业要想长久稳定发展，就要保证经济利益最大化，将经济利润为核心，注重现金流量管理，只有这样企业才能在今后发展过程中创造更多经济价值。为此，企业如何打破现金流量管理的局限性，成为当今企业急需解决的问题。一、现金流量的主要管理方式（一）现金盈余管理企业高层管理人员应将现金盈余作为管理目标，确保现金余额能够予以合理分配，防止企业资金链断裂造成经济运营瘫痪。随着积攒的现金越来越多，许多高层管理人员都会借助现金流量
大众投资指南 2020年6期2020-06-13
- 现金流量表审计问题与分析
会计利润外，现金流量表也一样会存在虚假舞弊现象，财务报表使用者对现金流量表的关注也越来越多，对现金流量表审计也提出了新的要求。基于现金流量表现有的特点，本文就在现金流量表审计过程中出现的问题进行分析。一、对现金流量表进行审计的意义（一）预防企业做假账及虚假财务报表企业的现金流量表本期与前期现金流量的差额等同于企业筹资活动、经营活动、投资活动现金净流量与汇率变动总和。通过此等式可以检查现金流量表是否平衡，该表也可以查找现金等价物发生差异的原因。企业若做假账调
今日财富 2020年9期2020-04-03
- 现金流量管理对企业财务风险的预警作用
潍坊供电公司现金流量在企业的发展中占据着重要地位，现金流量是否充足，对于企业能否平稳运行起着关键作用，甚至可以决定企业的存亡。一旦企业的现金流量不畅，就很可能会导致资金链断裂，从而对企业的发展形成致命一击。因此，在企业的发展中，一定要充分发挥现金流量的财务风险预警作用。但是由于我国企业目前是利润导向型，在企业的发展中更加注重利润忽视了业绩的质量，这就导致企业在现金流量方面存在着严重的滞后性。基于此，笔者对现金流量在企业财务风险中的预警作用进行详细的阐述。一
环球市场 2020年12期2020-01-18
- 电力财务管理中现金流量表的应用探析
、电力企业在现金流量管理方面的现状（一）现金流量管理内容上的问题当前我国的主要现金流量管理流程仅仅只是对企业现金流量进行基本控制和预算，然而仅仅只是简单的对企业现金流量进行预算和控制，并不能够真正使企业的现金流量得到合理的分配，并且企业的现金流量并不仅限于企业的日常经营，也包含企业的筹资、投资活动中所产生的现金流量，因此现金流量管理在电力企业中并没有得到真正的重视，而现金流量管理的作用和价值也没能够得到真正的体现。（二）对现金流量管理的认识不够电力企业对现
环球市场 2020年14期2020-01-18
- 论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位
咨询有限公司现金流量管理在企业财务管理中发挥着重要的作用，为企业健康发展提供了基础保障，贯穿于企业管理的整个过程中，在经营、投资和筹资三个环节中占据重要地位。因此在日常财务工作开展过程中，应从经营、投资、筹资三个方面着手加强企业现金流量管理，并采取有效措施积极应对相应风险，为食业创造安全可靠的资金使用环境。1 现金流量管理概论1.1 现金流量管理的内容现金流量属于现代理财学的一个重要范畴，是指企业在一定的经营时间内通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出
新商务周刊 2019年6期2019-12-20
- 中小企业现金流量表分析中应注意的问题
于企业来说，现金流量表分析是非常重要的，能够为战略决策的制定提供参考依据。但现阶段诸多企业现金流量表分析存在一些问题，比如财务人员对现金流量表的重视程度不够、现金流量表分析方式比较单一等等，导致没有有效利用数据进行经营决策。为了避免此种情况持续发生，应当正确认识现金流量表分析的重要性，进而明确现金流量表分析的注意事项，从而科学合理的展开现金流量表的分析，有效利用现金流量表数据，使企业在发展壮大的高速公路上奔驰。1 现金流量表分析的目的及作用现金流量表作为财
新商务周刊 2019年2期2019-12-20
- 试论企业现金流量管理与风险防范
于企业来说，现金流量就像是人体内的血液一样，是企业生存发展的命脉。如果企业的现金流量出现了问题，必然会导致企业面临一系列风险和问题，甚至可能会影响到企业的持续经营和生存命运，因而企业必须高度重视对现金流量的管理。本文从有效防范企业现金流量风险的角度进行了研究，首先分析了企业现金流量管理的重要性，在此基础上分析了企业现金流量管理的基本情况，最后就如何加强现金流量管理、防范现金流量风险，提出了一些有针对性的解决对策，旨在为促进企业现金流量管理步入良性轨道提供参
中国商论 2019年6期2019-09-10
- 论集团企业现金流量表编制方法及其存在问题
越来越广泛，现金流量表在集团企业财务管理活动中的重要性也越来越明显了，集团企业编制现金流量表的方法也呈现出了多样化的特点，在编制过程中难免会遇到一些问题，这些问题会对集团企业的经营决策产生一定的影响。本文从集团企业编制现金流量表的重要性出发，分析了集团企业编制现金流量表的几个方法，并提出了集团企业编制现金流量表存在的几个问题，目的在提高集团企业编制现金流量表的水平。一、集团企业编制现金流量表的重要性（一）为投资决策提供所需的信息来源通过现金流量表，企业可以
今日财富 2019年18期2019-08-01
- 提高企业现金流量的措施
陌轩摘 要：现金流量作为企业经营的第一要素，对企业生产经营活动有着至关重要的作用。因此现金流量管理也成为了现代企业财务管理的核心部分。在企业的经营活动和发展过程中，现金流量是否充足、活跃，现金流量管理是否科学、合理，直接反映了一个企业的活力与素质。据统计数据显示，在发达国家中，有80%的企业面临破产时账面资金仍是盈利的，导致它们破产的原因更多是因为资金链断裂。关键词：现金流量；科学管理现金流我国许多企业对于现金流量的管理，也存在很多问题，由于自身资金控制能
科学与财富 2019年18期2019-07-10
- 现金流量管理在财务管理中的应用
财务管理中，现金流量扮演着极其重要的角色，在防范风险、提高经济效益等方面发挥着极其重要的作用，已经成为了企业内部普遍关注的焦点性话题。通过现金流量管理在财务管理中的应用，对于企业财务管理水平的提升具有极大的促进作用，维护企业资产的安全性与稳定性，满足企业的发展需求。本文主要针对现金流量管理在财务管理中的应用展开深入的研究，希望为相关行業人士提供些许帮助。现金流量管理，是企业财务管理工作的重中之重，在企业发展中占据着举足轻重的地位。加强现金流量管理的应用，可
今日财富 2018年8期2018-05-14
- 浅析现金流量表会计要素的设置
方淑琴现金流量表会计要素的设置一直是学术界存在争议的问题，本文首先论述了现金流量表会计要素的必要性和可能性，并且介绍了现金流量表会计要素的设置与账户体系的设置。若设置现金流量表会计要素，将极大的提高会计信息的质量。现金流量表会计要素设置的必要性和可能性（1）现金流量表会计要素设置的必要性1.决定会计要素设置的影响因素会计要素的设置存在理论的依据，杜兴强教授在其论著中指出，会计要素的设置是由会计基本假设、会计目标和会计对象共同决定的，并且受到会计基本假设的制
财讯 2018年6期2018-05-14
- 企业财务管理中现金流量管理的应用
业财务管理中现金流量管理的应用陈晓萍（南通市疾病预防控制中心，江苏 南通 450000）近几年，伴随着时代的不断发展与进步，企业管理内容呈现出多样性，且在相关政策的引导下进行了创新变革。在企业的发展中，财务管理占据了重要的地位，且财务管理是十分重要的管理内容，不仅对企业的现金流产生影响，并且也对企业的发展有所帮助。毋庸置疑，在企业财务管理中现金流量管理占据了重要的地位，但是从整体角度分析，其现金流量管理存在众多的缺陷与弊端，往往会对企业财务管理产生影响，所
当代经济 2017年2期2017-12-10
- 浅议电算化下现金流量表的调整
浅议电算化下现金流量表的调整■/樊汝春在电算化核算中，多数中小企业利用财务软件自动生成现金流量表，但是编制成果并不准确，究其原因，是没有解决好改变现金流量性质的业务以及编制现金流量时的调整问题。现金流量表 电算化 编制 调整现金流量表是反映企业在一定时期内现金收入和支出情况的重要报表，编制现金流量表的目的是为报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物的流入流出信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，据此预测企业的未来现金流量，
财会研究 2017年9期2017-10-19
- 现金流量表的分析和研究
动制基础上的现金流量表应运而生，是对权责发生制下编制的资产负债表和利润表的补充。本文通过对现金流量表的财务分析，对企业财务状况及存在问题进行分析现，按收付实现制对企业当期的经营、投资、筹资活动进行计量，反映企业当期现金流入和流出情况，其中反映出大量关于企业经营状况的有价值的信息。通过对现金流量表的分析，提炼出其中的对各类主体决策相关的信息，供决策者参考。【关键词】 现金流量表 财务分析一、现金流量表财务分析概述现金流量表包括经营活动产生的现金流量、投资活动
大经贸 2017年8期2017-09-26
- 现金流量管理及其在企业财务管理中的地位研究
财务管理中，现金流量管理则是最关键的部分，现金流量管理在企业财务管理中的地位不容忽视。然而我国很多企业对于现金流量管理的重要性认识不足，而且目前我国现金流量管理的整体水平与国外相比还比较低。有鉴于此，本文将深入分析现金流量管理在我国的发展现状，以及其在企业财务管理中的地位。关键词：现金流量管理；企业财务管理；地位如今的时代，是信息的时代，也是经济快速发展的时代。在激烈的市场竞争环境下，企业的生存越来越艰难。随着环境的快速变化，企业无时无刻不面临着市场风险的
现代经济信息 2016年34期2017-08-12
- 如何运用现金流量表分析企业现金流量
集团如何运用现金流量表分析企业现金流量徐霞 重庆日报报业集团现金流量表作为三大会计报表之一，企业有必要深入的了解和分析该报表，并通过该报表为企业带来各种讯息，对企业的经营现状进行了解和对企业的未来发展进行预测。本文将围绕现金流量表的内容，针对现金流量表对企业的影响、现金流量表的含义进行深入的分析和探讨，并利用现金流量表分析企业的现金流量。现金流量表 分析 企业现金流量企业现金流量是企业生存和发展的命脉，现代财务管理是重理财的管理，而现金流量表所提供的信息是
消费导刊 2017年10期2017-07-15
- 现金流量表的重构设计
财务报表中，现金流量表是专门反映各类型货币资金增减变化情况的报表，能清晰地揭示企业资产的流动性和企业盈利的真实性。但现金流量表编制上存在的问题也日益凸显。因此，为发挥现金流量表的使用价值，应考虑对现金流量表的项目进行重新设计，使得现金流量表既能保持目前的优点，又能克服存在的缺点，更能减少工作中可能出现的错误和舞弊现象，便于企业管理人员改善经营管理工作中存在的问题。一、现金流量表存在的主要问题现金流量表自要求编制以来，效果显著，颇受好评。但现金流量表也存在一
绿色财会 2017年10期2017-03-11
- 论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位
发展的命脉；现金流量是支撑财务管理与企业生产、市场营销、行业发展等多方面内容沟通的核心，针对现金流量展开完善的管理体系建设，对企业的发展具有重要意义。本文以下结合现金流量在企业财务管理中的作用分析，并对其重要性进行阐述。【关键词】现金流量管理；财务管理；现金；地位一、现金流量概述所谓“现金流量”也被称之为现金流（cash flow），狭义地理解是，企业在财务管理中通过现金形式展开的经济活动而产生的现金流入和现金流入总和。现金流量在企业经营管理中之所以备受重
中国经贸 2016年4期2016-11-19
- 现金流量管理及其在企业财务管理中的地位
要】现阶段，现金流量管理的管理领域十分丰富，其在企业财务管理中占据着不可或缺的地位。但是我国的现金流量管理不够健全和完善，仍处于经验占主导的阶段。本文简要分析了现金流量管理的内容和意义，并在该基础上研究其在企业财务管理中的特殊地位，旨在引起人们的高度关注为目的，进而更好地实现现金流量管理从规章性和经验管理向科学管理的转变。【关键词】现金流量管理； 企业财务管理； 地位目前，通过编制现金流量表所反映的现金流量信息在协调各种财务关系、组织财务活动等方面扮演重要
中国经贸 2016年16期2016-10-27
- 浅论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位
王天雨摘要：现金流量管理是当下新兴的管理领域，它包含着极其丰富的内容，涉及当下有关现金流动、流量的方方面面。现金流量管理对企业财务管理起着不可替代的作用，因此现金流量管理在企业财务管理中逐渐趋于核心地位。但是，我国的现金流量管理水平普遍较低，基本处于起步阶段，只能进行规章制度、现金流行规则等方面进行干预指导。本文通过对现金流量管理内容解析及其在企业财务管理中地位的探究，期望能够引起人们对于现金流量管理的重视。关键词：现金流量管理 企业财务管理 地位现金流量
消费导刊 2016年5期2016-06-30
- 现金流量表会计要素设置文献综述
佩贤 梁飞媛现金流量表会计要素设置文献综述■/蔡佩贤梁飞媛现金流量表作为三大财务报表之一，从一个新角度提供了不同于资产负债表和收益表的会计信息。但是，现金流量表会计要素一直未被确定。文章查阅搜集以往会计学者的研究资料后，从会计目标、报表编制方法和成本效益三方面评述了现金流量表要素设置的必要性和可行性。现金流量表会计要素要素设置目标导向自1977年现金流量表和财务状况变动表成为正式报表（IAS 7，1977）以来，信息使用者对现金流量表的兴趣日渐增强，尤其是
财会研究 2016年5期2016-03-28
- 现金流量管理分析及在企业财务管理中的地位
工程职业学院现金流量管理分析及在企业财务管理中的地位杨小凤 袁小青 江西农业工程职业学院随着我国社会的不断发展、经济水平的快速提高，影响企业财务管理的因素也越来越多。要想实现财务管理的协调、可持续、健康发展，应当明确现金流量的概念及其在企业财务管理中的地位，并将其应用到企业的财务管理中去。本文简单介绍了现金流量管理，分析了现金流量管理在企业财务管理中的地位，并提出了几点加强现金流量管理的措施，仅供参考。现金流量管理 企业财务管理 地位在企业的发展中，企业管
消费导刊 2016年10期2016-01-27
- 基于Excel三种方法编制现金流量表＊
61011）现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入流出的报表。它按照收付实现制为原则，以现金及现金等价物为基础，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。编制现金流量表通常采用的是工作底稿法或T 型账户法，工作强度大，且容易出错。笔者结合多年实际财务工作经验和实践教学经验，对基于Excel现金流量表的编制进行了多种的尝试，现总结出三种可行方案，希冀与大家一起分享。本文以梁峰公司为例，结合2014年01月实际经济业务实施。1
潍坊学院学报 2015年6期2015-12-31
- 论电算化条件下现金流量表编制方法的改进
会计报表中，现金流量表是一张难度较高的报表。在手工账的环境中，现金流量信息的精确程度受到会计手工操作时间成本的严重制约。计算机会计环境中，获得较高质量现金流量信息的时间成本就较低。随着会计电算化的发展，目前各家财务软件都开发了现金流量模块。但在现有财务软件的现金流量模块应用中，编制现金流量表时经常会产生种种错误，这些错误源自对现金流量表的理解不够深入导致软件本身的设计缺陷。因此，作者结合财务软件应用的经验，试对电算化条件下现金流量表编制方法进行深入探讨。一
财会学习 2015年20期2015-12-17
- 现金流量在企业风险管理中的应用
微摘要：自由现金流量已成为二十年来经济学和公司理财学的重要概念。本文阐述自由现金流量与企业风险的内在联系，并将自由现金流量作为企业风险管理的主要指标——通过自由现金流量分析进行企业风险识别，通过自由现金流量预测进行企业风险评估以及通过自由现金流量管理进行企业风险控制。关键词：自由现金流量；风险管理自由现金流量指标的量化一直是个难题，虽然有许多学者对自由现金流量进行了不同的量化处理，但多是采用会计和财务的“现金流量”替代詹森所指的“自由现金流量”。本文采用了
基层建设 2015年8期2015-10-21
- 供电企业现金流量预算管理
冯荣珍现金流量预算是反映供电企业特定预算期内引起现金流量变动的经营活动，投资活动和筹资活动的预算;现金流量预算管理包括，流入管理，流出管理，现金缺口，融资管理四大部分;现金流量预算是供电企业现金流量预算管理体系的重要组成部分。一、供电企业现金流量预算管理面临的新形势随着市场经济的不断发展，电力改革的不断推进，电力新技术不断革新的背景下，供电企业生存发展所面临的市场环境日益复杂，这也使现金流量预算管理形势发生变化，其突出表现体现在三个方面。(一)盈利模式发生
商 2015年41期2015-07-12
- 以会计科目重设为基础的现金流量表编制探讨
计科目重设的现金流量表的编制，主要以企业会计准则为依据。现金流量表，是对企业某一时期实际收入与支出情况的反映，通过会计报表的形式，为企业提供这一时期的资金出入信息。本文以现金流量表的编制为出发点，分析其发展现状，探讨其在会计科目重设背景下的编制方法。现金流量表作为企业财务报表中的重要组成部分，能够反映企业在某一时期的现金出入情况，是企业预测未来现金支出与收入情况的重要依据，也是企业评价这一时期经济发展状况的主要数据信息。现金流量表中有关企业现金流量的活动，
财经界(学术版) 2015年18期2015-03-21
- 自由现金流量与会计现金流量的比较
动是根据自由现金流量还是会计现金流量，就要取决于公司对会计管理和对公司财务的理解以及相关管理人的实际水平来决断。但是相对于会计现金流量和个概念性比较强的资金运转方式来说，自由现金流量更加的符合实际的企业的资金的运转以及企业正常的经济收益，因此要根据社会的发展趋势更要选择后者。endprint前言每一家企业都有自己的独特的财务报表，这种报表显示了企业的资金流量和资金量是否完整。但是在制作财务报表的时候，体现出的资金链流动是根据自由现金流量还是会计现金流量，就
消费导刊 2014年12期2015-02-13
- 现金流量管理与其在企业财务管理中的地位与意义
任公司 唐颖现金流量管理与其在企业财务管理中的地位与意义新疆新联热力有限责任公司 唐颖摘 要：本文通过介绍现金流量管理的概述，分析现金流量和利润的差异，阐述现金流量和利润的差异对企业的影响，对现金流量管理在企业管理中的地位与意义展开探讨研究，旨在为相关人员基于现金流量管理概述、现金流量和利润的差异及现金流量和利润的差异对企业的现金流量管理影响与其在企业财务管理中地位与意义的研究提供一些思路。关键词：现金流量管理 企业 财务管理 地位现金流量管理指的是将现金
中国商论 2015年14期2015-01-28
- 浅析企业现金流量管理对策
庆庆浅析企业现金流量管理对策文/宣庆庆对于企业来说，现金流量管理对其生存发展的影响至关重要，而且也是现代化管理不可或缺的一个环节。作为企业财务情况的一个主要衡量指标，现金流量管理水平是企业发展潜能的重要体现。通过现金流量分析，企业可以对自身的资金周转、经营风险、财务结构、偿债能力有清楚的了解。所以，深入研究企业现金流量管理，是企业在现代化发展中的重要财务管理手段，其作用是举足轻重的。企业；现金流量；管理对策现金流量深刻反映了企业利用现金的流入流出来了解自身
财会学习 2015年22期2015-01-01
- Excel动态现金流量表编制探讨
强目前，我国现金流量表的编制方式陈旧，编制过程工作量大，编制难度较高。由此，迫切需要创新现金流量表的编制方法，提高工作效率。利用Excel编制现金流量表，方法多，信息准确性与可靠性较高，编制方便，能够正确反映企业的财务指标及其获利能力与支付能力。一、现金流量表编制概述现金流量表顾名思义就是要表现和反映一个企业或是一个部门的财务指标及其获利能力与支付能力，是反映企业在一段时间内现金以及同等金额的等价物收入与支出数量的报表。近年来，我国经济快速发展，企业经济效
财会通讯 2014年10期2014-11-08
- 自由现金流量在企业价值评估中的应用
田毅自由现金流量在企业价值评估中的应用田毅企业价值评估是我国资产评估业的重要组成部分。本文将对研究自由现金流量在我国企业价值评估中的应用，分析其在应用过程中存在的问题，并提出相应的对策进行解决。现金流量；企业价值；评估一、企业价值评估与自由现金流量的概述1.企业价值评估的概述企业价值评估，主要指注册资产评估师根据一定的标准和目的对企业的全部价值进行分析和估算，并根据情况以书面的形式呈现的过程。企业价值评估是企业发展的重要组成部分，能根据企业所拥有的资产的情
中国乡镇企业会计 2014年12期2014-07-20
- 我国上市公司经营现金流量操纵现象分析
流的重要性，现金流量表开始受到投资者的普遍关注。随着经营现金流量决策有用性的提升，资本市场开始担心上市公司通过操纵经营现金流量来掩饰真实的经营业绩和财务状况。相关研究也验证了经营现金流量操纵的存在性，揭露了一些经营现金流量造假的行为。对经营现金流量操纵行为的研究将具有理论价值和实践价值。一、与经营现金流量操纵相关的理论（一）委托代理理论上世纪30年代，美国经济学家伯利和米恩斯因为洞悉企业所有者兼具经营者的做法存在着极大的弊端，于是提出“委托代理理论”，倡导
淮北师范大学学报(哲学社会科学版) 2014年2期2014-04-07
- 利用Excel 2007轻松编制现金流量表
07轻松编制现金流量表李江霞 张雪芳现金流量表的编制是财会专业学生必须掌握的技能，文章尝试在Excel2007环境下编制现金流量表，以企业当期的会计凭证表为基础，以现金流量代码表作为过渡，利用自动显示会计科目需要的IF嵌套VLOOKUP函数，在会计凭证表中输入现金流量代码后自动显示对应的现金流量的项目，并应用SUMIF函数，设置现金流量表中各个项目的取数公式，取数并最终得到现金流量表的数据。Excel；现金流量表；现金流量代码；现金流量项目；会计凭证表一、
中国乡镇企业会计 2014年3期2014-03-22
- 现金流量表管理及其在企业价值链中的作用
务管理离不开现金流量的决策支持。无论筹资、投资或利润分配均以现金为纽带，现金不仅是资金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过程。现金流转构成企业资金流转的轴心。因此，企业财务管理的内容尽管表现为资金及其流转，但又直接表现为现金及其流转。也正由于现金流转受到盈利、亏损等内部原因以及市场变化、企业间竞争等外部条件的影响而出现的不平衡，才使得企业财务管理成为必要，使现金流量在现代企业财务管理中居于核心地位。一 现金流量管理的作用及意义企业现金流量管理与其
河南科技 2013年3期2013-04-10
- 企业财务的晴雨表
摘要] 进行现金流量分析是以现金流量表提供的数字为依据进行的企业财务风险的分析。这是综合反映一定会计期间内现金流入与现金流出的有关信息，以及投资和筹资活动有关的信息，以此评估企业未来取得现金净流入的能力、未来偿还负债及支付股利的能力，分析本期营业取得现金流入与利润之间差异的原因，反映企业用现金和非现金的投资及筹资活动向外界提供筹资所需要的现金流量信息。[关键词] 财务现金流量风险分析一、现金流量和现金流量表现金流量表上现金流量按发生原因可分成三大类：（一）
科学时代·下半月 2012年3期2012-08-30
- 现金流量操纵甄别与防范
□文/高素贤现金流量操纵甄别与防范□文/高素贤随着人们对现金流量信息的关注，作为受托管理公司的经理人员为了改善公司形象，当公司现金流量不佳时存在着进行操纵的强烈动机。本文从理论上分析现金流量操纵的动机，在列举现金流量操纵手法的基础上，着重论述如何甄别上市公司现金流量操纵行为，最后指出应从制度上加强对现金流量操纵的防范。现金流量操纵；甄别；防范现金流量表是反映公司一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，通过公司的现金流量信息可以分析反映公司在一定会计期
合作经济与科技 2010年24期2010-08-15
- 固定资产投资中的现金流量分析
司 王辉一、现金流量对固定资产投资的决策作用1、现金流量是企业可动用的实际资金一项固定资产的投资的维持不是取决于一定区间是否有会计核算的账面盈余，而是取决于是否拥有足够的现金用于各种支付。在投资决策中，现金流量的状况通常比盈亏状况更加重要。未收现的收入不能用于企业的实际支付，而所支出的现金无论是否消耗，都不能再用于其它投资，只有将现金收回，才能用于其它支付。2、现金流量评价固定资产投资更具客观性利润与现金流量都可以用来评价固定资产投资，然而由于利润的制定依
财经界(学术版) 2010年9期2010-06-22
- 自由现金流量在财务管理中的作用
角度提出自由现金流量的概念以来，许多学者对其进行了研究，形成了不尽相同的概念，对于自由现金流量的计算方法也存在差异。同时，自由现金流量又与会计学的现金流量有联系又存在差异，通过对自由现金流量和会计现金流量的分析，从而得出自由现金流量在财务管理中的作用。自由现金流量(Free Cash Flow)作为一种企业价值评估的新概念、理论、方法和体系，最早是由美国西北大学拉巴波特、哈佛大学詹森等学者于20世纪80年代提出的，经历了20多年的发展，特别在以美国安然、世
魅力中国 2009年28期2009-12-04
- 自由现金流量与会计现金流量的比较
角度提出自由现金流量的概念以来，许多学者对其进行了研究，形成的概念不尽相同，对于自由现金流量的计算方法也存在差异。同时，自由现金流量与会计学的现金流量有联系又存在差异。本文通过对中外学者对自由现金流量和会计学现金流量的含义及计算的梳理，找出二者之间的区别与联系，并提出它们差异的本质所在，从而得出自由现金流量在财务管理中的作用。关键词：自由现金流量会计现金流量持续经营经营业绩0引言自由现金流量概念的提出已经有20多年的历史，许多学者对其进行了研究并给出了定义
中小企业管理与科技·下旬刊 2009年4期2009-06-30
- 浅谈编制现金流量表
为了规范企业现金流量表的编制和列报,提高会计信息质量,我国财政部于1997年制定与发布了《企业会计准则——现金流量表》,于1998年3月20日发布了《企业会计准则——现金流量表》,要求所有的企业从1998年1月1日起对外編报现金流量表。根据执行情况及经济环境的变化,财政部于2001年1月18日对现金流量表会计准则进行了修订,从2001年1月1日起在全国范围施行。为建立起一套适应我国市场经济发展要求,顺应国际趋势的中国会计准则体系,2006年2月15日,我国
活力 2009年15期2009-06-17
- ERP系统中现金流量表编制与审计方法探讨
表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。需要编制合并报表的企业，还需要按第33号准则相关规定编制合并现金流量表等。在会计与审计工作中，现金流量表的编制与审计都是重点，也是难点。传统的现金流量表编制方法主要是直接法与间接法。这两种方法都是以报表及科目发生额分析为基础，依据这两种方法编制现金流量表难度大。ERP的应用为简化现金流量表编制提供了客观条件。笔者调研了一些企业ERP应用情况，发现不少应用了ERP的企业还是不能实现简单、快捷地编制现金流量表。在
现代经济信息 2009年8期2009-02-03