论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位

文/郭玲伟，山东恒建工程监理咨询有限公司

现金流量管理在企业财务管理中发挥着重要的作用，为企业健康发展提供了基础保障，贯穿于企业管理的整个过程中，在经营、投资和筹资三个环节中占据重要地位。因此在日常财务工作开展过程中，应从经营、投资、筹资三个方面着手加强企业现金流量管理，并采取有效措施积极应对相应风险，为食业创造安全可靠的资金使用环境。

1 现金流量管理概论

1.1 现金流量管理的内容

现金流量属于现代理财学的一个重要范畴，是指企业在一定的经营时间内通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及其总量情况变化等情况的总称，也就是说企业在一定时期的企业的现金流入和流出的数量。其中它的经济活动包括筹资活动、经营活动、非经常性项目和投资活动。

现金流量管理是以对现金流量的管理为主要内容，并实时关注其收益情况，涵盖企业经济活动、资产结构分析、企业经营活动的管理体系。现金流量管理能够对过去的现金流量进行剖析、分析，从而对当前的现金流量进行有效的评估，并提出适宜的改进方案。同时，现金流量管理也可以对未来的现金流量在数量和时间方面进行必要的指导。它可以对企业将面临的现金流量方面的问题进行预测与评估，从而对当下现金流量管理计划进行调整和修改，从而避免企业的现金流量发生不可预知的问题。为了达到数据的准确性和计划的有效性，现金流量管理必须拥有纷繁复杂的内部结构，它主要包括三大系统，其中包括负责现金预算、资金安排、计划实施的预算计划系统和负责支付、收款、资金调度的管理系统。同时，它还包括对预算计划系统做出的现金预算、流动计划以及调动系统做出的资金调度进行有效的分析和评估的分析系统。因此，现金流量管理是一个涵盖面极其广泛的针对现金流量的问题行之有效的管理系统。

1.2 现金流量管理的意义

企业管理存在很大的不确定性，企业的现金流量管理与企业的各项活动都有着密不可分的关系，这也就意味着企业的各项活动都会影响现金流量管理的正常运作，无论是资金流动还是投资、融资活动都会受到其不同程度的影响。因此，为了使企业现金的流入和流出达到一个相对稳定的平衡，为了现金流通通畅，必须加大现金流量管理。现金流量管理的存在意义重大。它既可以保持企业现金流量的稳定，又可以规避现金流量存在的潜在危机，并加强对企业重要现金流量环节的把控。

2 现金流量管理及其在企业财务管理中的地位

2.1 现金流量是财务管理中的重要组成部分

事实上，企业现金流量管理不只是企业财务管理的手段之一，更是财务管理中的重要组成部分，和其他预算并不是密不可分的。一般来说，企业在正常经营时就要组织好财务活动，以实现资金的平衡以及协调，对资金的收支情况进行控制，而以上的工作都离不开现金流量管理，现金流量管理在这里是作为依据出现的，发挥的作用较大，意义也比较重要。换言之，只有实现对企业现金流量的管理才能实现对企业财务管理的水平提高，最后对整个公司的发展产生良性的影响。

2.2 现金流量管理与企业经营状况的关系

通过使用企业财务收付实现制能计算出企业的现金流量，所以企业的现金流量管理并不受政策变化的影响，而企业的经营状况一般根据企业的价值得以体现，而现金流量是作为重要依据实现对企业价值的估计，所以在一定程度上，企业的现金流量管理能折射出一个企业的经营状况。与此同时，根据现金流量的状况找出企业存在的问题，这样有利于改进企业的不足之处，使企业得到更好的发展。

2.3 现金流量管理可对企业发展价值产生影响

在现金流量管理过程中，企业可通过财务收付实现制快速了解现金流量，使得企业在管理现金流量时，不会受到规章制度以及相关政策的限制。并且对现金流量进行管理可以体现出企业实际经营状况，可指导企业下一阶段经营活动。现金流量管理可以反映出企业各方面的经营状况，直接影响着企业价值。企业价值即为企业盈利能力，这也是企业能否取得长期发展的衡量指标之一。在评估企业价值时，折现其现金流量是最有效的方式，也是最直接的方式，而在实际评估中，现金流量评估只是作为其中一部分，对企业整体价值进行衡量，还需要将企业发展状况考虑在内，详细编制出企业损益表、负债表，在汇总数据中找到现金流量，并对其进行处理。在以现金流量为依据评估企业整体建筑过程中，“还应全面考虑不同阶段的风险状况，对现金流量管理状态进行比较。通过对现金流量进行管理，可以使企业整体发展状态更加清晰，为整体性评估企业直接起到辅助作用。企业总体价值对招商引资而言非常重要，对企业未来发展有直接影响。而现金流量管理可在一定程度上准确地评估企业总体价值，为企业开展经营活动提供参考，所以现金流量管理对企业发展而言非常重要，企业应安排专人负责这一工作，使企业总体价值得到增强。

2.4 现金流量可以判断企业的风险程度

企业在经营的过程中遇到风险是难免的，尤其是在竞争激烈的市场经济环境下，更是风不平浪不静。而不同性质的企业往往由于差异性而存在不同的风险，但是所有企业都有一个共同的风险，就是财务风险。一般来说，导致出现财务风险的一般是问题出在现金流量的循环过程中，所以对企业的现金流量的分析往往可以检测企业在经营的过程中是否存在风险。在经营过程中，应专业而准确客观地分析企业的现金流量、资金的可流动性、企业的债务情况以及企业资金的运转情况，经过分析就能有效地防止出现财务危机，避免企业的正常发展被阻碍或者受到影响。

总之，现金流量管理在现代企业财务管理处于核心地位，且不可取代，它可以通过经济数据来避免企业财务受到风险规避。