国有控股企业招标采购风险分析与管控探讨

郑茜

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.11.013

［摘 要］招标采购是企业物资采购的重要方式，其过程存在一定的风险性。国有控股企业规范开展招标采购风险管理，能创造良好的采购环境，协调企业采购物质量、数量和成本效益的关系，助力企业经营生产活动顺利开展。本文立足国有控股企业经营实际，在阐述招标采购特征及风险管理机制的基础上，分析招标采购风险成因，提出国有控股企业需要建立完善的采购机制，从内外部优化企业采购环境，严格控制招标采购工作流程，在审查供应商资质的基础上，还需要做好采购工作的监督管理，在增加国有控股企业经营效益的同时，推动国有控股企业的高质量发展。

［关键词］招标采购；国有控股企业；风险管理

［中图分类号］F27文献标志码：A

采购是企业生产经营的基础，在现代经营管理理念下，越来越多的企业开始采用招投标的方式开展采购工作。相比传统的采购方式，招标采购通过择优录取的方式，选择具有较高生产能力、资信水平的供应商，为企业的物资供应创造了良好的条件。然而在当前环境下，国有控股企业招标采购存在一定的风险和问题，这与采购人员风险意识薄弱、企业招标采购管理机制不完善具有较大关系，间接地影响了企业招标采购的效率，增加了企业招标采购的成本。在深化国企改革背景下，为实现国有资产的保值增值目标，国有控股企业需要从物资采购阶段出发，积极创新招标采购方法，防控招标采购风险，以此来创造良好的生产环境，满足国有控股企业的发展需要。

1 招标采购的特征及风险管理机制

1.1 招标采购的特征

作为国有控股企业采购中使用频率较高的一种方式，招标采购能通过招投标方式选择材料供应商。分析国有控股企业生产经营全过程，招标采购具有以下突出特征：

一是成本效益特征。该特征是国有控股企业招标采购的基本特征，要求在企业物资采购工作中将成本核算作为出发点，结合实际情况对招标采购的成本进行准确计算和分析；要求招标采购的成本不得偏离市场实际，并且不得对企业的经营效益产生负面影响。二是产品质量最优原则。国有控股企业通过招标采购获得的物资在后期生产中起到物质支撑作用，直接关系着国有控股企业的生产质量和效益。对此，在初期阶段，国有控股企业需要严格控制招标采购物质的质量，开展采购物资产品质量检验工作，满足后期的生产需要。三是专业性特征。招标采购工作本身是一项系统性工作，其需要考虑的要素较多，除采购产品质量、数量、批次、供货时间外，还需要对供应商的经济状况、生产能力和市场信誉进行分析，对这些要素的分析和控制工作难度较大，提高了招标采购工作的专业化程度。四是公平竞争特征。这一特征是由招投标固有属性所决定的，即国有控股企业需要在公开、透明的环境下开展招标采购工作，严防招标采购中的围标串标现象，以此来取得良好的招标采购效果［1］。

1.2 风险管理机制

招标采购活动本身存在一定的风险，加强风险管理是国有控股企业规范采购的内在要求。对此，在招标采购风险管理中，国有控股企业需要建设科学合理的风险管控机制。首先，国有控股企业需要构建科学的招标采购风险控制体系，按照《中华人民共和国招标投标法》的制定建设招标采购的目标、标准和具体要求，创造良好的招标采购风险管理环境。其次，国有控股企业需要科学设计招标采购方案，按照相关规定负责招标采购中的财务审批和流程管理，并严格控制招标采购审批手续，协调招标采购与资金使用关系，在信息流、资金流、物资流中统一预防和消除采购风险。最后，国有控股企业需要开展招标采购监督管理工作，构建招标采购风险识别、监督、分析、防控的全过程管理体系，并从资金账户、现金流通、发票管理、物资供给等多个方面进行管理，准确消除招标采购风险，实现物资供应与企业生产经营的有机统一。

2 国有控股企业招标采购的风险

2.1 招标采购管理体系不完善

国有控股企业招标采购中存在管理体系不完善的问题。首先，从认知体系层面来看，国有控股企业虽然了解招投标在企业采购中的积极作用，但是在实际管理中，有部分管理者本身缺乏风险意识，对招标采购中的风险要素、危害、成因和防控措施考虑不到位，导致招标采购存在一些固有风险。其次，在制度体系层面，国有控股企业对于招标采购风险预警管理制度的建设相对滞后，很难实现招标采购全过程的规范和约束，并且部分采购人员在具体采购活动中对这些制度的执行不到位，降低了招标采购的规范性，增加了招标采购风险发生的可能。最后，在招标采购过程中，国有控股企业对于风险防控管理组织的建设相对滞后，部分工作人员专业能力有待提升，难以满足新时期招标采购风险管理工作的实际需要。

2.2 缺乏对企业内外部环境的分析

国有控股企业招标采购受内外部环境的直接影响。目前，由于缺乏对内外部环境的准确分析，导致国有控股企业在招标采购存在较大的风险。首先，从内部环境管理层面来看，国有控股企业存在两个层面的问题：一是招标采购需要做好企业内部各部门工作情况的准确分析，结合物资现场和各部门工作需要确定采购计划。然而在实践中，国有控股企业部门独立性较强，采购部门与业务部门的联系较少，降低了物资采购计划的合理性，容易引起招标采购风险。二是采购部门与国有控股企业财务部门的联系不到位，容易引起采购计划超出财务预算，资金准备不及时、不到位等问题。其次，从外部环境来看，国有控股企业对于市场经济的调查分析不足，未能有效考虑物资市场价格波动带来的影响，增加了招标采购的信息不对称风险。同时，在招标采购外部环境管理中，国有控股企业对供应商、自然环境等要素缺乏考虑，间接地影响了采购的效率［2］。

2.3 招标采购流程混乱

在开展招标采购工作时，国有控股企业需要重视采购流程的准确管理。现阶段，招标采购流程混乱是国有控股企业采购工作中面临的突出风险问题。一是在招标采购初期阶段，信息调查和收集工作不到位，对内缺乏企业物资现场、物资需要的调查；对外缺乏市场价格、供应商供货能力调查，导致招标采购存在一定的盲目性。二是部分国有控股企业多是在物资缺乏的时候进行采购，由于交货期紧迫，未能充分有效设计招标采购计划方案，降低了招标采购方案对具体采购活动的指导效果。三是在具体的招投标活动中，部分国有控股企业缺乏对招标环境的考虑，且在编制、投标、评标、签订合同管理中存在不足，容易出现围标、串标问题，增加了招标采购风险，容易造成资产流失。四是在招标采购流程管理中，部分国有控股企业的信息化管理平台建设滞后，很难凭信息化的物资采购系统完成信息流、物资流和资金流的衔接，并对招标过程实施管理，难以满足新时期招标采购的效率需求。五是在招标采购后期阶段，国有控股企业需要做好对采购物资的检查，并做好采购结算工作，但是部分国有控股企业缺乏对采购物资的检查，按照货到直接付款的方式完成结算，存在采购物资质量不达标的风险，对国有控股企业的生产和发展造成了负面影响。

2.4 供应商资质审查不到位

对供应商的资质审查不到位，容易引起招标采购风险。一方面，供应商资质审查包含较多内容，国有控股企业需要从企业资质和产品质量两个层面审查供应商的资质，然而在现实采购中，部分国有控股企业对供应商的资质审查集中在生产能力、产品质量层面，缺乏对供应商市场信誉等要素的审查，造成了审查内容不完整的问题。另一方面，在供应商资质审查中，部分审查工作容易受到人情关系的影响，导致供应商资质审查不严谨，缺乏供应商之间的横向和纵向对比，间接影响了国有控股企业的招标采购工作。

2.5 招标采购缺乏监督控制

监督管理不到位是引起国有控股企业招标采购风险的重要原因。一是在内控管理中，部分国有控股企业针对招标采购监督工作的管理制度尚不完善，缺乏有效的监管目标、指标和方法，导致招标采购监督流于形式，难以达到规范控制的目的。二是部分国有控股企业的招标采购监督侧重事后管理，未能从采购工作的全过程实施监督控制，尤其是对招投标环节的监督不足，导致招标采购存在一定的操纵空间，容易滋生采购风险问题。三是采购人员监督是国有控股企业招标采购监督的重点，但是在具体的采购活动中，部分国有控股企业对采购人员的监督管理相对有限，且未能结合监督结果对采购人员实施有效的激励奖惩，导致部分采购人员责任心不强，引起了招标采购工作的人为风险［3］。

3 国有控股企业招标采购风险管理对策

3.1 建立完善国企招标采购体系

科学建设招标采购监管体系，能从源头上优化招标采购环境，确保国有控股企业招标采购工作的规范开展。其一，在招标采购认知体系建设中，国有控股企业要树立标准化管理意识、风险意识，积极开展招标采购工作的宣传工作，通过国有控股企业继续教育平台，使采购人员了解招标采购的具体要求，熟知招标采购风险的类型、危害和防控手段，并将招标采购标准化管理、风险管理融入企业文化建设中，创造良好的招标采购环境。其二，国有控股企业要重视招标采购风险预警制度的建设，将其作为企业内控管理制度的重要内容，明确招标采购风险管理的目标，设计相应控制指标和标准，并推进这些制度的准确实施，使得招标采购风险防控工作落实到位。其三，国有控股企业要重视招标采购风险管理组织部门的建设，选择专门人员负责招标采购工作，并实施招标采购风险的全过程、全要素管理，更好地满足新时期企业招标采购的需要。

3.2 规范开展采购内外环境控制

新时期，在内部环境管理中，国有控股企业需要重视采购部门与业务部门的联系，系统分析企业的物资现存情况，并结合后期业务部门工作计划，分析国有控股企业单位物质需求情况，指导招标采购计划编制，推进招标采购工作的开展。同时，加强采购部门与财务部门的联系，积极开展招标采购经济要素预算管理，协调企业物资采购与资金流动关系，避免盲目采购对企业的财务资金运行产生压力。在外部环境控制中，国有控股企业需要深入市场开展调查分析工作，了解市场经济发展规律、企业所需物质价格信息等，同时对供应商信息、自然环境信息等内容进行调查，以此来选择恰当的招标采购时机，有效预防招标采购风险发生。

3.3 严格控制招标采购流程

其一，在招标采购初期阶段，为充分发挥基础信息对企业招标采购工作的支撑作用，国有控股企业需要规范开展调查工作，对内调查企业库存物资情况，了解企业物资需要，并掌握企业的财务状况；对外调查采购物资的市场价格，熟悉不同供应商的能力水平，以此来消除后期招标采购工作的盲目性。其二，招标采购在整个采购工作中具有极强的指导作用，故而国有控股企业需要准确编制招标采购计划，在具体的计划方案中，除明确企业物资采购的目标、要求和实施手段外，还要对招投标方法的应用过程进行设计，有效推进招标采购工作的实施。其三，国有控股企业需要立足物资采购需要，准确控制招投标活动的实施过程，制定完善的招投标管理制度，确保招标采购工作在公开、透明的环境中进行，随后应引导供应商按照招标文件的要求，规范编写投标文件，在预定的时间内完成投标工作。其四，国有控股企业采购部门应组建评标专家库，在开展每个招标项目时从评标专家库中抽取专家，成立该项目评标小组，规范开展评估工作，并与中标供应商签订供货合同，保障招标采购流程控制的完整性、准确性［4］。其五，在信息时代，国有控股企业还需要准确建设物资采购信息平台，利用该平台衔接招标采购关联主体，对招标采购的过程实施管理，重点控制招标采购过程中的信息数据、物流数据和资金数据，提升招标采购管理的信息化水平。其六，国有控股企业需要做好对供应物资的检查，除考虑物资质量、数量、规格外，还需要对物资批次、供货时间进行控制，确保物资供应符合合同规范后进行结算，减少招标采购过程中的风险。

3.4 做好供应商资质审查

供应商资质审查是国有控股企业招标采购中需要考虑的重要内容。一方面，国有控股企业需要充分保证供应商资质审查内容的完整性，从企业生产能力、经济水平、市场信誉等多个层面进行审查，在审查时还需要重视审查要素的分解。例如，在生产能力审查时，考虑供货数量、质量、及时性等；而在供应商市场信誉审查时，需要考虑供应商依法纳税情况、法律纠纷情况等，选择合适的供应商建立合作关系，确保企业招标采购工作的有序开展。另一方面，在对供应商进行资质审查时，国有控股企业需要有效避免人情因素的影响，并做好多家供应商横向和纵向对比，为企业采购工作的开展创造有利条件。

3.5 实施招标采购监督管理

其一，国有控股企业需要重视招标采购监督制度的建设，清晰设定招标采购监督的目标和标准，通过关键指标控制、关键事件分析等方式，准确发现企业招标采购中的问题，采取有效措施加以应对。其二，国有控股企业需要建立全过程的招标采购监管体系，从初期阶段，对招标采购过程监督控制，解决以往招标采购监督滞后性问题，消除招标采购的操作空间。其三，国有控股企业需要做好对采购人员的监督，并重视对监督结果的应用，通过有效的奖惩激励，激发招标采购人员的责任意识、危机意识，为招标采购风险管理提供组织保障［5］。

4 结语

在招标采购模式下，国有控股企业应按照企业采购规定，在考虑物资现存和后期生产需要的基础上制订招标采购计划，并按计划提交招标采购清单，完成物资采购工作。在这一过程中，开展招标采购风险管理工作具有积极作用。管理者只有深刻认识到招标采购风险管理价值，准确分析招标采购风险成因，并采取有效措施应对处理，才能有效推进招标采购工作开展，防范招标采购风险，进而合理控制采购成本，满足企业生产需要，推动国有控股企业高质量发展。

参考文献

［1］杨立文. 国有控股企业非法定招标项目的采购风险及应对［J］. 中国内部审计，2022（2）：92-95.

［2］周运强. 基于内部控制视角的电力企业招标采购系统性风险及防控策略研究［J］. 首席财务官，2021（8）：165-166.

［3］林梅海. 探究国有控股企业非招标采购工作地风险点与策略［J］. 中国民商，2022（3）：70-72.

［4］王赟，白如银，刘忠煜. 国有单位招标采购审计风险识别与防范——基于审计署审计公告的案例梳理与防范建议［J］. 招标采购管理，2021（5）：62-66.

［5］查丽敏. 国有控股企业采购业务风险及内控关键环节分析——以一地市局烟草公司采购相关实例为参考［J］. 科学与财富，2022，14（35）：223-225.