基于财务共享模式的企业财务管理转型优化研究

常艳

摘要：在全球化与信息化日新月异发展的当下，企业财务管理模式正面临着深刻的变革。企业将财务共享模式作为一种新兴的财务管理模式，通过其集中化、标准化和自动化的特性，有力地推动了财务管理的转型，优化了资源配置，提高了财务处理效率，降低了财务管理成本。然而，企业实施财务共享模式也存在一系列挑战，如内部信息系统的不完备，个性化要求的满足能力不足，业财融合效果不理想，风险管理的不足，以及专业财务管理人员的缺乏等。为解决这些问题，企业需要制定科学的财务管理转型路径，包括打造信息共享系统，加强运营资金管理，推动业务财务一体化，提升风险管控能力，以及打造专业的财务管理人员队伍等。总体来说，财务共享模式为企业财务管理提供了新的可能性和机遇，企业需要全面理解和把握财务共享模式，积极应对财务管理的转型，以实现财务管理的优化。

关键词：财务共享；企业；财务转型；优化；研究

在全球化和信息化的浪潮中，企业经营模式正经历着深刻的变革。财务共享模式，作为一种新型财务管理模式，正在越来越多的企业中得到应用。这种模式将分散在各个部门或子公司的财务处理业务集中在一个或几个中心进行，以提高财务处理效率，降低财务管理成本，优化企业资源配置。然而，实施财务共享模式也带来了新的挑战。因此，深入研究财务共享模式，探讨其在企业财务管理转型中的应用，以及如何优化财务管理转型路径，具有重要的理论和实践意义。

一、财务共享模式概述

财务共享模式为企业提供了一种新的财务管理方法，主要特点是将原本分散在各个部门或子公司的财务处理业务集中在一个或几个中心进行处理。这种模式主要利用现代信息技术的优势，采用集中化、标准化和自动化的手段，实现财务处理任务的高效完成。理论上，财务共享模式可以显著提高财务处理效率，降低财务管理成本，优化企业资源配置，进而为企业创造更多的经济价值。

财务共享模式的核心在于集中化处理。通过集中化处理，企业可以减少重复的财务处理任务，避免财务资源的浪费。此外，集中化处理还可以提高财务处理的精度和速度，减少财务处理错误的可能性。标准化是财务共享模式的另一个重要特点。通过设定统一的财务处理规则和流程，财务共享模式可以保证财务处理的一致性和规范性。标准化不仅可以提高财务处理的效率，还可以提高财务报告的质量和可信度。财务共享模式还强调自动化处理。通过利用现代信息技术，如ERP系统、人工智能等，财务共享模式可以实现部分业务处理的自动化，减少财务人员的处理时间，让他们有更多的时间和精力关注更高级的财务分析和决策任务。资源优化配置是财务共享模式的最终目标，通过提高财务处理效率，降低财务管理成本，财务共享模式助力企业资源的优化配置，提高企业管理水平。

二、财务管理转型的内涵

财务管理转型是企业财务管理从传统模式向新模式的过渡。这一变迁过程不仅涉及财务工作方式的改变，更关乎企业管理理念的更新，其最终目标是优化财务管理，以适应企业的发展和环境变化。在传统的财务管理模式下，财务管理主要侧重于财务报告的编制和审计，以及基本的财务运作如账款、账单处理等。然而，这种模式在现代企业环境中已经难以满足企业的发展需要，尤其是在信息技术高度发达的今天，企业对财务管理的需求也在发生着深刻的变化。

首先，从角色定位上，财务管理转型要求财务部门仅从提供财务数据的角色转变为企业决策的参与者和战略合作伙伴。这意味着财务部门需要具备更精准的分析和预测能力，以帮助企业进行更好的战略规划和决策。其次，从工作内容上，财务管理转型要求财务部门不仅要处理好日常的财务运作，还要能够提供财务信息，进行财务分析，参与企业战略规划等。这需要财务部门掌握更多的财务知识和技能，以及更强的信息处理能力。最后，从技术应用上，财务管理转型要求财务部门能够有效地利用现代信息技术，如ERP系统、人工智能等，来提高财务管理的效率和质量。

三、财务共享模式下企业财务管理转型的必要性分析

（一）企业发展的客观需求

企业规模的扩大和业务的复杂化使得传统财务管理模式已无法满足企业的发展需求。财务共享模式的集中化、标准化和自动化特性能够满足企业发展的客观需求，在财务管理转型中起着决定性的作用。随着企业规模的壮大，各个部门、子公司的财务处理业务日益增多，对于财务人员的专业知识和工作效率要求也随之提高。传统的财务管理模式下，各个部门、子公司独立进行财务处理，不仅效率低下，而且容易出现数据不一致的情况。财务共享模式将分散在各部门或子公司的财务业务集中在一起进行处理，通过集中化处理，可以显著提高财务处理效率，减少数据不一致的可能性。目前，企业业务复杂，需要对各种财务数据进行深度分析，以便更好地理解业务运行情况和进行决策。传统的财务管理模式下，财务数据的获取和处理往往非常耗时，而且数据的准确性和完整性也难以保证。财务共享模式的自动化特性可以通过系统的运用，自动获取和处理财务数据，从而大大提高财务数据分析的效率和准确性。

（二）提升财务管理水平的重要路径

财务共享模式，通过优化财务流程、提高财务数据的准确性和及时性，成为提升企业财务管理水平的重要措施。企业财务管理水平的提升，对于支持企业战略决策，提升企业运营效率，以及提升企业的竞争力具有重要意义。财务共享模式优化财务流程的方法，包括集中化、标准化和自动化。集中化处理可以减少重复劳动，提高工作效率，降低财务管理成本。标准化处理可以保证业务处理的一致性，降低误差率，提高数据准确性。自动化处理可以实现对财务数据的快速加工，提高数据分析的效率，满足管理者对财务数据的实时需求。提高财务数据的准确性和及时性是提升企业财务管理水平的关键。准确性是财务数据的基本要求，只有准确的数据，才能为企业的决策提供可靠的依据。及时性是财务数据的重要特性，通过数据满足企业的实时管理需求，帮助企业及时发现问题，及时调整战略。优化财务流程、提高财务数据的准确性和及时性，不仅可以提升企业财务管理水平，也可以为企业的发展和创新提供强有力的支持。优化后的财务流程可以释放财务人员的时间和精力，让他们更多地参与到企业的战略决策中，为企业的发展和创新提供财务支持。准确和及时的财务数据，可以为企业的战略决策提供可靠的依据，帮助企业在复杂的环境中做出正确的决策。

四、财务共享模式下企业财务管理转型中存在的问题

（一）企业内部信息系统不健全

首先，内部信息系统不健全，内部组织结构不合理，可能导致数据处理和信息流通效率低下，甚至可能出现数据丢失或错乱的问题。例如，如果各个财务处理中心之间的信息交流不畅，导致数据传输和更新滞后，进而影响到财务共享模式的实施效果。其次，技术更新滞后。随着信息技术的不断发展，企业需要定期更新和升级其内部信息系统，以保持其处理能力和功能的先进性。然而，由于各种原因，如资金短缺、技术转换的困难等，许多企业未能及时更新和升级其内部信息系统，从而影响到财务共享模式的实施效果。最后，人员使用和维护不当。内部信息系统是一个复杂的技术系统，需要专门的人员进行操作和维护。如果人员缺乏相应的技术知识和操作经验，可能导致系统的使用不当，进而影响到系统的运行效果。例如，如果人员对系统的操作不熟练，可能导致数据输入错误，从而影响到财务共享模式的实施效果。

（二）财务共享平台无法满足企业需求

财务共享平台的设计往往以通用性为主，目的在于适应多数企业的普遍需求。这种通用性设计确实能够满足大部分企业的基本需求，但是对于具有特殊需求的企业来说，可能就无法满足。例如，某些企业可能需要对财务数据进行特殊处理或分析，而这种处理或分析可能并不在财务共享平台的通用功能之列。另一个问题是技术支持的有限性。财务共享平台的开发和维护需要大量的技术资源，而这些资源在很多企业中可能并不充足。即使平台能够提供一定的个性化服务，但由于技术资源的限制，这些服务可能并不足以满足企业的所有个性化需求。最后，企业个性化需求的多样性也是一个问题。每个企业的业务模式和财务需求都有其独特性，这些独特性会导致企业的个性化需求千差万别。而财务共享平台在设计和开发时往往无法考虑到所有可能的个性化需求，因此难以满足所有企业的个性化需求。

（三）业财融合效果不理想

业财融合程度不足是财务共享模式的一个重要问题。尽管财务共享模式可以将财务业务集中处理，但这并不意味着业务和财务之间的融合程度就会提高。反而，由于财务业务的集中化处理，可能会导致业务部门和财务部门之间的隔阂加大，从而影响业财融合的效果。信息交流不畅也是业财融合效果不理想的一个原因。财务共享模式下，财务信息的流通可能更多地依赖于信息系统，而这可能导致人为的信息交流变得更加困难。例如，业务部门可能对财务信息的解读存在困难，而财务部门也可能对业务部门的需求理解不足，这都会影响业财融合的效果。此外，财务人员业务理解能力不足。在财务共享模式下，财务人员需要对各种业务数据进行处理和分析，这就需要他们具有一定的业务理解能力。然而，财务人员可能并不熟悉所有的业务领域，这就可能影响他们对业务数据的处理和分析，从而影响业财融合的效果。

（四）风险管理不足

在信息安全方面，财务共享模式需要大量的信息在各个财务处理中心之间流通。这就使得信息系统的安全性成为一个重要的问题。一旦信息系统发生安全问题，可能会导致企业的财务信息泄露，从而对企业的经营活动造成重大影响。此外，由于财务共享模式下的信息流通主要依赖于信息系统，因此，信息系统的稳定性也是一个重要的问题。一旦信息系统出现故障，可能会导致财务处理中心之间的信息流通受阻，从而影响企业的财务管理效率。在服务质量方面，财务共享模式需要财务处理中心为企业的各个业务部门提供高质量的财务服务。然而，由于财务处理中心需要处理大量的财务业务，因此，如何保证服务质量是一个重要的问题。如果服务质量不高，可能会导致业务部门对财务处理中心的信任度下降，从而影响企业的财务管理效果。此外，财务共享模式下的服务质量也可能受到人员素质的影响。如果财务处理中心的人员素质不高，可能会导致服务质量下降。

（五）缺乏专业财务管理人员

首先，专业财务管理人员需要具备扎实的财务专业知识。他们需要理解并能够熟练应用财务管理的基本理论和方法，这既包括财务会计、管理会计、财务管理等基础知识，也包括财务分析、财务决策、财务风险管理等高级知识。这些知识是他们分析和解决财务问题，提高财务管理效率和效果的重要工具。其次，专业财务管理人员需要熟悉财务共享模式的运作机制和管理方法。他们需要了解财务共享模式的优点和缺点，了解如何设置和运行财务处理中心，了解如何优化和自动化财务流程，了解如何建立和维护信息系统，了解如何制定和实施风险管理计划等。这些知识和技能是他们成功实施财务共享模式，提高财务管理效率和效果的重要条件。然而，许多企业的财务管理人员在专业知识和技能方面存在不足，这对实施财务共享模式构成了一定的障碍。

五、财务共享模式下企业财务管理转型路径

（一）建立财务共享信息系统

财务共享信息系统需要将分散在各个业务单元的财务信息集中起来，形成一个统一的数据源，这对提高财务信息的准确性和完整性至关重要。并采用统一的数据标准和格式，保证数据的一致性和可比性，还需自动完成数据的收集、整理、分析和报告。构建财务共享信息系统需要遵循以下几个步骤：首先，明确信息系统的目标和要求，根据企业的实际情况和需求，确定系统需要实现的功能和性能。其次，设计信息系统的架构和模块，确定数据的来源、流向和存储方式，确定模块之间的接口和交互方式。再次，选择或开发合适的软件和硬件，进行系统的实施和测试。最后，进行系统的维护和优化，根据使用情况，定期对系统进行评估和改进。

（二）加强运营资金管理

运营资金管理涉及资金的筹集、使用和回收等多个环节。首先，企业需要有明确的资金筹集计划，预测并确定资金需求，然后通过各种方式筹集资金，如内部积累、外部借款、股权融资等。在资金筹集的过程中，企业需要充分考虑资金成本和风险，以实现资金筹集的最优化。其次，企业需要对资金的使用进行有效的管理，以确保资金的高效使用。包括对资金的分配和使用进行合理规划，确保资金用在最需要的地方；对资金使用的效果进行监控和评估，以便及时调整资金使用策略；以及对资金使用的风险进行管理，以降低资金损失的可能性。最后，企业需要加强资金的回收管理，以提高资金的周转速度和使用效率。这包括对应收账款的管理，通过加强应收账款的催收和回收，可以加速资金的回流；通过优化库存管理，可以减少库存占用的资金；以及对支付的管理，通过合理安排支付时间和方式，可以延长资金的使用期限。

（三）推动企业业务财务一体化

首先，企业需要优化业务流程和财务流程的对接，提高流程的协同性。例如，企业可以通过设计统一的流程模型，使业务流程和财务流程更好地对接，减少流程中的信息壁垒和效率损失。其次，企业需要实施统一的数据标准，保证业务和财务数据的一致性。企业可以制定统一的数据标准和数据管理规则，确保业务和财务数据的准确性和及时性，提高数据的可用性。再次，企业需要实施统一的信息系统，提高业务和财务信息的交互性。企业可以通过实施财务共享信息系统，实现业务和财务信息的共享，提高信息的透明度和利用率。最后，企业需要建立统一的绩效评价体系，激励业务和财务的协同工作。企业可以设计包含业务和财务目标的绩效评价指标，通过绩效评价和激励机制，推动业务和财务的协同工作。

（四）提升风险管控能力

首先，对于信息安全风险，企业必须实施严格的数据保护措施。由于财务共享模式涉及大量敏感的财务数据，任何数据泄露都可能对企业造成重大损害。因此，企业必须在数据存储、传输和访问等环节实施严格的安全控制，例如使用高级的数据加密技术，实施访问控制策略，以及定期进行安全审计。其次，对于服务质量风险，企业需要建立严格的服务质量管理机制。财务共享模式对服务质量的要求非常高，服务的延迟或者错误都可能对企业的运营产生负面影响。因此，企业需要通过建立服务级别协议（SLA）、实施质量管理体系，以及定期进行服务质量评估，来保证服务的质量和效率。再次，对于合规性风险，企业需要建立完善的合规性管理体系。财务共享模式需要遵守各种法规和标准，例如财务报告标准、税收法规以及数据保护法规等。企业必须通过建立合规性管理体系，定期进行合规性审计，以及提供合规性培训，来确保财务共享模式的合规性。最后，企业需要建立一个全面的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等环节。此外，企业还需要建立风险应急机制，对可能出现的风险进行预警，并在风险发生时，能够快速有效地应对。

（五）打造专业的财务管理人员队伍

首先，企业应当进行财务人员的专业培训。这包括传统的财务管理知识，如财务报表分析、成本控制、预算管理等，也包括财务共享模式下的新技能和新知识，如财务流程优化、财务信息系统应用、财务服务管理等。通过专业培训，可以提高财务人员的专业技能和业务理解能力，使其能够在财务共享模式下发挥更大的作用。其次，企业需要制定明确的职业发展路径，以吸引和留住优秀的财务人员。在财务共享模式下，财务人员的工作内容和要求有所改变，需要更多的战略思维和业务理解能力。因此，企业应当提供丰富的职业发展机会，如内部晋升机会、专业发展计划、职业培训等，以激励财务人员提升业务能力，并在企业内部长期发展。再次，企业需要建立有效的激励机制，以激发财务人员的工作积极性和创新性。这包括公平的薪酬体系，以及与绩效相关的奖励机制，如绩效奖金、股票期权等。此外，企业还应当提供良好的工作环境和企业文化，以提高财务人员的工作满意度和归属感。最后，企业需要加强财务人员的团队建设，以提高团队的协作效率和创新能力。包括定期的团队活动、有效的团队沟通机制，以及公开透明的决策过程等。通过团队建设，提高财务人员的协作能力，从而提高财务共享模式的运行效果。

六、结语

总之，财务共享模式在企业财务管理转型中发挥了关键作用。随着科技的不断进步，财务共享模式也将与时俱进，以适应日益复杂和多元化的企业管理需求。此外，企业在实施财务共享模式的过程中，也需要持续优化和改进，以克服各种挑战，实现企业的可持续发展。

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（作者单位：北京公交集团城市更新运营管理有限公司）