浅谈企业集团公司财务管理中资金的管理与调配

孟改

摘要：目前，企业为提升自身风险应对能力，满足自身长远发展要求，愈加注重对自身体量的调整，形成集团公司。但在此过程中，随着业务项目的增加，加之资金流动量的提升，加大财务管理难度，使得企业集团愈加注重集中管理模式的构建，提升资金管理水平，保障资金的合理调配。文章从资金管理价值方面着手，对资金管理的不足之处加以阐释，分析资金调配对策，并制定适宜策略，以期提升资金管控成效，为企业集团的长远发展提供支持。

关键词：企业集团公司；财务管理；资金管理；资金调配

资金是企业各项生产经营活动进行的主要保障。企业为实现自身可持续发展目标，应对资金管理加以重视，并在其中投入更多精力，借助信息化与数字化等技术，建立集中管理体系，对流动资金与非流动资金等进行有效管理，扩大企业利益获得空间。与此同时，企业可借助资金管理手段，明确企业经营状况，对资金调配方案加以改进，调整企业发展决策，促进企业发展水平的提升。

一、资金管理相关内容

在企业集团公司运行过程中，资金管理水平的提升，可对资金配置方案进行优化，提升资金利用率，为各项生产经营活动推进提供支持，降低企业经济风险，对资金浪费现象加以规避，提高企业运行效率，使企业在市场中占据更高地位。受限于企业集团规模与管理内容等因素，资金管理任务相对繁重，管理重点有所差别，对管理手段创新提出重要要求，增加企业发展风险。首先，企业应注重资金融资管理工作的开展，在融资环节，对资金来源等进行确认，统筹规划资金使用方式，立足于企业整体发展战略，对资金管理方案予以改进，降低资金筹集损耗成本，保证财务结构合理性，满足企业发展需求。其次，应对资金投资管理加以重视，对资金配置方案进行优化，提升投资回报率。企业集团为实现自身长远发展目标，对自身产业结构加以改善，会积极开展投资活动，提升资金流动性，创造更大的价值，实现风险转移目标。最后，应积极开展资金风险管理工作，如市场风险管理与信用风险管理等，对资金使用等环节存在的风险进行评估，确认风险等级，并在此基础上，完善风控策略，最大限度发挥资金应用价值，推动企业效益的提升。

二、企业集团开展资金管理工作的价值

在企业集团公司各项业务经营活动开展与进行时，资金是其重要保障。若企业内部资金链运行相对稳定，可为各项工作提供助力，最大限度发挥资金利用价值，提高企业经济效益，为企业集团的稳定发展做好铺垫。新经济视域下，企业集团规模逐渐扩大，业务数量逐渐增加，加大资金管理难度。故而，企业应加大在资金管理中的投入，向其中倾斜更多资源，提高资金使用价值，规范企业经济行为，对子公司资金进行有效控制，保障资源调配合理性，增加企业发展活力。

（一）对资金进行有效利用

企业集团运行环节，所涉及的资金量相对较多，若未对资金进行高效利用，企业发展水平也会随之降低，在提升资源消耗量的同时，提升企业运营成本。故而，企业应注重资金管理工作的开展，提升资金使用规划详细性，提高管理成效，保障资金的合理利用，降低资金使用风险，满足企业稳定发展要求，为各项生产经营活动的开展与进行提供资金保障。在此过程中，资金利用率的提升，可对资金周转不足现象加以规避，防止出现经济等问题。会最大限度降低问题影响力度，提升企业经济风险防控水平，使得企业发展愈加稳定。企业应对资金管理予以高度重视，在资金运用方面投入更多精力，明晰自身在资金管理方面的不足之处，对资金管理措施进行改进，充分发挥资金应用价值，推动企业长足发展目标的实现。

（二）对经济行为加以规范

企业集团运营过程中，若未充分认识资金管理的价值，未及时改进管理措施，资金使用效率相对较低，其获得的经济效益相对较小，难以为各项生产经营活动的推进提供支持，降低企业发展水平，延缓企业发展速率，提升企业经营风险。故而，企业应注重经济管理工作的开展，从资金方面着手，对资金流动状况与使用情况等进行评估，分析资金应用过程中存在的风险，并在此基础上，完善资金管理监督体系，对资金流通等各个环节进行监管，确定资金来源等，加大对财务管理人员的管控力度，保证财务管理人员工作行为规范性，降低徇私舞弊现象发生概率，推动企业内部廉洁风尚的形成。与此同时，资金管理水平的提升，有助于资金去向的明确，对企业内部的资金进行合理规划，提高资金利用率，使得企业发展愈加安全。除此之外，资金管理成效的提升，可对资金利用过程进行详细计划，避免资金使用违法现象的发生。对资金闲置等问题加以缓解，提高资金集中调配水平，为资金生产规模的扩展提供保障，扩大企业经济利益获得空间，提高企业实力，让企业在市场中占据更高地位。

（三）加大子公司资金控制力度

在企业集团公司运行过程中，所涉及的子公司相对较多，资金流动过程相对复杂，资金用途相对较多，若未注重资金管理工作开展，资金使用率会随之降低，难以对资金利用状况进行评估，降低子公司控制力度。故而，企业愈加注重资金管理工作的开展，对成员资金运作状况进行把控，明晰子公司财务经营状况，为经营发展决策的调整提供助力。在企业集团公司运行过程中，子公司呈现一定的独立性特征，并不会时时向总公司进行经营汇报，使得部分子公司出现一定的资金隐匿现象，甚至可能产生虚报利润问题，对企业集团的整体发展造成不良影响。而资金管理工作的开展，可进一步提升资金使用与财务相关信息的真实性，确定子公司运营状况，实现对子公司经营运作的有效把控，对子公司各自为政现象加以规避，提升资金使用安全性，规范资金使用行为，提高企业整体管控成效，提升企业集团建设水平，推动企业集团的稳健发展。

（四）提升资源调配水平

在企业集团运营过程中，资金管理工作的开展，可从各子公司方面着手，对资金流动状况进行确认，明确资金使用价值，对各子公司的资金需求进行确定，保障企业统筹管理职能的充分发挥，为各项资源调配提供助力。在此过程中，各子公司可立足于自身实际发展状况，考量自身经营管理需求，向集团公司进行资金申请，为资金调配方案调整做好铺垫，实现各取所需目标，进一步提升资金应用水平。若企业集团资金管理存在一定不足，资金调配合理性不高，资金难以在各子公司进行均匀分布，会导致闲置资金的增加，对企业发展造成不良影响。故而，企业集团应在资金管理中投入更多精力，结合企业发展战略与市场变化等，改进资金调配方案，促进资金良性循环体系的形成，可增加企业发展活力，增强企业实力，降低企业资金筹集难度，提升内部资金周转速率，提高企业生命力，推动经济利益空间的扩展。

三、资金管理的不足之处

企业集团规模相对较大，子公司相对较多，所涉及的业务经济活动较为复杂，加之管理内容的繁杂，使得资金链运行呈现一定的多变性特征，对资金管理提出更高要求。若企业集团对资金管理的重视程度不高，未在治理结构建设中投入更多精力，管理手段相对滞后，会降低资金管理水平，阻碍企业经济活动的进行，制约企业发展水平的提升。

（一）公司治理结构存在一定不足

在企业集团运营过程中，若其资金管理模式呈现一定粗放性特征，子母公司联系紧密性不足，母公司管控力度相对薄弱，难以对子公司各项经济活动加以管控，会降低内部治理水平，资金管理的价值得不到有效凸显，制约企业发展速率的提升。部分企业集团虽结合相应管理需求，构建董事会与监事会，但未对各部门职责进行详细划分，部门职能存在重叠现象，董事会职能得不到充分发挥，难以对各部门进行有效协调，部门约束力相对较弱，监督水平相对较低，不利于资金管理措施的落实。其次，在企业集团运营过程中，若其将考核指标集中于某一方面，未注重综合考核体系的构建，难以对会计信息真实性进行有效评估，考核深度相对较低，难以真实反映企业内部资金链运行状况。最后，若企业未对资本与技术等进行统筹规划，建立的管理体系精细化水平不高，不利于责任追溯目标的实现，管理效果有所下降。

（二）资金管理模式更新性不足

资金管理环节，管理手段的选用与管理成效息息相关。若企业资金管理模式相对滞后，管理水平也会随之降低。首先，企业集团运营过程中，所涉及的子公司相对较多，若仍按照传统的分权管理模式对资金进行管控，赋予子公司更多的资金管理权利，让其可独立调配资金，虽在一定程度上提升子公司的积极性，但企业集团内部难以充分掌握资金流动情况，不利于资金全过程管理体系的形成，降低财务管理水平。其次，若子公司在开展借贷等工作时，依附于母公司，并让其做担保，若子公司获利难以偿还贷款，会增加企业集团债务偿还量，可能导致内部资金链中断现象，企业集团运行风险相对较高。最后，若企业集团资金集中管控水平相对较低，未对子公司资金等进行统筹规划，闲置资金相对较多，会降低企业收益，对企业集团的发展造成不良影响。除此之外，若在企业集团子公司运营过程中，其属于不同金融机构，开设的账户相对较多，在增加管理成本的同时，加大资金管控难度。

（三）资金管理制度存在一定漏洞

企业集团资金管理环节，相应制度是该管理工作推进的主要依据。若该制度相对完善，可有效提升资金管理秩序性，保障资金的合理规划，为资金应用作好铺垫，促进企业各项经营活动的有序进行。然而，部分企业在制定资金管理机制时，未立足于自身实际管理状况，未对责任机制加以明晰，责任界定相对模糊，资金调度呈现一定的混乱性特征，降低资金运转速率，资金应用价值有所下降，对企业集团的高效发展造成不良影响。首先，在市场经济形势愈加复杂的背景下，企业集团为提升自身实力，有效应对市场变化，愈加注重对自身规模的扩张，延长资本链条，但所制定的预算管理机制存在一定漏洞，难以对企业内部资金进行有效整合，资金监控力度相对薄弱，降低资金管理成效。其次，企业集团运行过程中，内控工作的开展，有助于会计准则的落实，提升资金管理成效，提高企业风险防范能力。而部分企业在制定内控体系时，未对资金实际使用状况等进行分析，未对资金未来变化趋势等进行详细规划，资金管理出现无序化现象，提升资金应用风险。最后，部分企业建立的监督考核机制健全性不足，难以对资金来源与应用等各个环节进行全方位监控，资金管理措施实施得不到保障，资金调配可靠性相对较低，阻碍管理目标的实现，企业发展陷入一定困境。

（四）管理人员职业素养亟需提升

资金管理环节，财务管理人员担负着主要职能。若财务管理人员的综合素质相对较低，难以为管理措施落实提供强有力支持，使得企业愈加注重对财务管理人员的培育，提升其专业性，提高资金管理成效。然而，受企业发展速度与管理人员自身等方面因素制约，财务管理队伍建设仍存在一定不足，资金管理制度落实存在一定问题，阻碍管理目标的实现。一方面，部分企业为降低在人员培训中投入的成本，设置的培训计划健全性不足，培训频率相对较低，不利于管理人员综合素养的提升，培训内容更新不及时，管理人员的知识系统呈现一定滞后性特征。与此同时，部分企业集团将目光集中于资金管理方面，对管理人员培训一掠而过，培训计划执行力相对薄弱，未对管理人员弱点进行分析，培训计划针对性不足，无法有效拓宽管理人员知识系统，降低管理人员对专业技能的掌握程度，难以为资金管理工作开展与进行提供人才支撑。另一方面，部分企业在对管理人员进行招录时，未结合岗位需求等对招聘标准进行细化与完善，招聘计划相对粗略，过度注重人才对知识的掌握程度，即人才的理论知识基础，未对人才实践技能加以考量，未深入分析人才的信息化水平，管理队伍新鲜血液得不到有效补充，使得资金管理手段创新陷入一定困境。

（五）财务风险防控水平相对较低

企业集团运营过程中，其为提升资金管控水平，愈加注重集中化与统一化管理模式的构建，对各子公司加以管控，保障资金的合理调配，促进公司各项经营管理环节的有序衔接，最大限度发挥资金使用价值。然而，部分企业集团资金风险管理意识相对薄弱，未立足于自身资金管理实际状况，未对管理环节存在的风险进行评估，仅是在风险产生后对其进行控制，管理理念更新及时性不足，风险预防水平相对较低，风险防控措施相对滞后，风险防控呈现一定的被动性与事后性特征，使企业产生一些不必要的经济损失。与此同时，部分企业将目光投注于风险点收集与处理等方面，未注重风险追踪管理机制的建立，未对风险防控状况进行持续性监控，风险控制力度大打折扣，制约相应管理目标的实现，使得企业陷入相对危险的发展境地。除此之外，部分企业集团将其交予相关部门，未积极进行风险管理工作，风险分析报告机制完善性不足，不利于全方位实时监测体系的形成，难以对各部门进行有效管控，降低风险管理水平。

四、提升资金管理与调配水平的对策

（一）对公司治理结构加以完善

一方面，应对公司法人治理结构加以优化，明确公司治理重点，即内外治理，设立资金管理小组，赋予该小组一定的权力，保障相关人员权责的明确，为相关人员职能的履行提供助力。另一方面，应对治理机制加以健全，合理配置各环节权力，推动相互制约与相互促进局面的形成，对各方主体利益加以均衡，使得资金管理决策愈加合理。

（二）注重集中化管理模式的构建

企业集团为实现共同发展目标，应对资金池管理模式加以引进，构建集中化管理体系，保障资金的统筹调配，提高资金管控水平。一方面，可借助资金池，对资金进行统一调配，监控资金使用与流动状况，为资金管理措施改进提供支持，强化企业风险防范能力。另一方面，可通过资金池，对子公司与企业集团内部所涉及的闲置资金等进行集中处理，并将此类资金用于优质项目投资中，发挥资金应用价值，提升企业经济效益。

（三）加大财务监督管理力度

资金管理环节，为提升财务管理人员效用发挥程度，应注重全过程监督管理机制的建立，加大管控力度，保障资金的合理利用。在此过程中，应从事前监督方面着手，对资金运用过程进行控制，建立事后持续关注机制，确认管理效果，推动长效化管理体系的形成。一方面，应立足于资金管理实际状况，考量企业发展需求，对监督管理机制加以改进，为该管理工作的推进打下坚实根基。另一方面，应注重对人才的选拔，设立财务审计部门，为监督管理工作开展提供人才支撑，对每一笔资金利用状况进行评估与审核，提高管理成效。

（四）对资金管理制度加以健全

在资金管理过程中，各项活动的推进离不开相应制度的支持。企业应对资金管理制度予以高度重视，并在制度制定中投入更多精力，提升制度完善性，为制度落实做好铺垫。首先，应从各子公司方面着手，对资金管理监督制度加以健全，确认子公司资金存量与流量等，对监督人员职责与义务等进行详细划分，具象化监督管理流程，建立精细化监督体系，保障资金流动异常的及时察觉，为管理措施优化提供助力。其次，应立足于企业全面预算管理模式，对资金配置与运营环节进行监督，辅以考核机制，提升管理成效，优化管理手段。最后，应注重奖惩措施的落实，对资金管理水平相对较高的子公司给予奖励，调动员工积极性，使得资金链流动愈加稳定。

（五）提升资金风险防控水平

企业集团运营过程中，其规模相对较大，业务类型相对繁多，所面临的风险相对较高。若企业未注重风险防控机制的建立，未明确自身经营管理环节存在的经济风险，难以对风险进行有效控制，制约企业各项经济活动的有序推进。因此，企业在开展资金管理工作时，应注重风险防控工作的开展，结合自身实际发展状况，对风险防控机制加以完善，在降低风险发生概率的同时，加大风险把控力度，使得企业发展愈加稳定。首先，应注重全过程与预防理念的落实，对资金管理过程进行分析，确认风险防控标准，对资金预算与投资等环节进行控制，推动全生命周期防控机制的形成，加大对财务管理人员的约束力度，保证资金管理工作的秩序性，提升管理成效。其次，应注重风险分类工作的开展，结合风险等级，建立差异化管理体系，提升风险防控的针对性与适用性。最后，应在风险防控机制落实环节投入更多精力，健全监督体系，提升风险防控实践水平，为相应防控措施的调整奠定基础。

五、结语

企业若想实现自身长远发展目标，扩大自身利益获得空间，应充分认识到财务管理工作的价值，将资金管理视为企业发展重点，并在其中投入更多精力，对资金调配方案进行完善，提升资金使用价值，建立健全风险防控机制，完善资金管理制度，加大财务监督管理力度，构建集中化管理模式，对子公司资金进行统筹管理，促进全过程管理模式的形成，提升资金利用率，使得企业发展愈加健康。

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（作者单位：江苏瀛洲发展集团有限公司）