船舶建造成本管理的风险评估与控制机制

辛欣

摘要：船舶建造成本管理的复杂性来源于其庞大的项目规模和长期的建造周期及材料成本波动、技术创新的不确定性、供应链的稳定性、人力资源的可靠性及政策与法规的变动等多方面因素，给成本控制带来了极大的挑战，对企业的财务稳定和项目成功完成构成潜在威胁。因此，文章就船舶建造成本管理中的风险评估与控制机制展开探讨，以期望为船舶制造企业提供有效的风险识别、评估和控制策略，从而优化成本管理，提高项目管理效率。

关键词：船舶建造；成本管理；风险控制

国际贸易的日益繁荣和海上物流需求的持续增长，船舶建造业的发展受到了广泛关注，但船舶建造作为一个涉及高度复杂工程技术和庞大资金投入的行业，其成本管理的有效性直接影响到企业的利润空间和市场竞争力。船舶建造项目本身具有长周期、高投入、技术复杂等特点，且原材料价格波动、全球经济形势变化、技术革新速度、政策法规的调整等外部环境的变化会直接影响到船舶建造成本，这都使得船舶建造成本管理面临着巨大挑战。成本管理不仅是简单的成本计算和控制，更是通过全面的成本规划、控制和分析，实现成本的最优化，从而提高企业的整体经济效益。这表明船舶建造领域需要从项目策划阶段开始，就需要对可能影响成本的各种因素进行系统的分析和评估，制定相应的成本控制策略，并在项目实施过程中持续监控成本变化，及时调整成本控制措施，确保项目成本在可控范围内。而面对项目本身的复杂性及外部环境的不确定性，企业需要借鉴成本管理理论和风险管理理论，从全局和战略的高度，对成本管理进行系统规划和有效控制。因此，本文就船舶建造成本管理中的风险评估与控制机制展开探讨，旨在为船舶制造行业提供实践指导和理论参考，促进行业的持续创新和可持续发展。

一、船舶建造成本管理概述

（一）船舶建造成本的构成

1. 直接成本

直接成本在船舶建造项目中涵盖了直接投入船舶建造过程中的所有资源和材料费用。这类成本可以直接与建造的特定船舶相对应，如钢材、设备采购、直接劳务等。钢材作为船体构造的主要材料，其价格和用量直接影响到整个项目的成本控制，随着市场价格的波动，钢材成本的不确定性增加，对预算控制和成本预估提出了更高的要求。而劳务成本作为直接成本的另一重要组成部分，其包括直接的人工费用及人力资源相关的各种成本。随着劳动力市场的变化和劳动法规的更新，劳务成本的管理变得更加复杂。有效的直接成本管理需要对材料和劳务的成本进行精确计算和预测，并建立起一套灵活的成本控制机制，以应对市场价格的波动和项目实施过程中可能出现的各种变化。这要求船舶建造企业要加强与供应商的合作，优化供应链管理，提高工人的技能水平和工作效率，通过技术创新和管理创新降低成本，提高项目的财务可持续性。

2. 间接成本

间接成本不像直接成本那样可以直接归因于某一艘特定的船舶，但对整个项目的成本控制和利润水平有着深远的影响，主要包括管理费用、设施维护费、工具和设备折旧等。这些成本分布于项目的各个环节，涉及企业日常运营和管理活动。一方面，管理费用包括项目管理团队的工资、办公费用以及与项目管理相关的各类行政费用。随着船舶建造项目的复杂性增加，有效的项目管理变得尤为重要，这要求企业投入相应的资源以确保项目的顺利进行，从而也增加了管理费用的支出。另一方面，船舶建造企业需要大量的专业设备和设施来支持生产活动，这些设备和设施的购置和维护需要大量的资金投入，随着使用时间的增加，设备的折旧和维护费用逐渐累积，对企业的成本控制构成挑战。

（二）船舶建造成本管理的目标与原则

船舶建造成本管理的核心目标是确保项目以最优化的成本完成，同时保持或提升船舶的质量和性能，以增强企业的市场竞争力和盈利能力，此目标的实现需要遵循成本效益原则、全面性原则和持续改进原则。成本效益原则强调在不牺牲项目质量和性能的前提下，实现成本的最小化，要求企业对所有成本要素进行精确的预测和严格的监控，包括直接成本如材料、劳务费用，以及间接成本如管理费用、设备折旧费等；全面性原则要求企业在成本管理过程中要关注成本本身，并兼顾项目的质量、交付时间以及对环境和社会的影响等多个维度，意味着企业需要在保证建造质量和满足交付期限的同时，通过合理的成本控制措施，最大化项目的综合价值；持续改进原则着重于通过不断的学习和改进，提升成本管理的效果。具体可见表1。

二、船舶建造成本管理中的风险因素

（一）市场风险

市场风险主要体现在材料价格波动和需求变化两方面，直接关系到项目的成本预算和盈利预期，对企业的经营决策和市场策略产生深远影响。在材料价格波动方面，由于船舶建造所需的原材料如钢材、油漆等通常在全球市场采购，其价格受到国际市场供需关系、政治经济形势、汇率变动等多种因素的影响，因此具有较大的不确定性。当全球原材料价格上涨时，将直接增加船舶建造的成本，压缩企业的利润空间；反之则会带来成本的节约。而需求变化则是另一个重要的市场风险因素。船舶建造行业的市场需求受到全球经济环境、贸易政策、航运市场需求等因素的影响，具有较强的周期性和不确定性。在经济繁荣时期，船舶的需求增加，企业可以通过扩大生产规模来提高盈利；而在经济衰退时期，需求的减少会导致部分建造项目延期或取消，造成企业资金链紧张，甚至损失订单。企业需要准确把握市场需求的变化趋势，通过灵活调整生产计划和销售策略，有效应对市场需求的波动。

（二）技术风险

技术风险体现在设计变更和新技术应用的不确定性上，直接影响到船舶建造的流程、时间和成本，对项目的整体质量和性能也会产生重大影响。一方面，在船舶建造的各个阶段，由于客户需求的变更、设计缺陷的发现或者合规性的要求。而设计变更意味着额外的工作量、材料的更换及生产流程的调整，会直接增加项目的成本，导致项目进度的延误。因此，如何在保证设计满足所有要求的同时，最小化设计变更的影响，是技术风险管理中需要特别关注的问题。另一方面，随着科学技术的快速发展，新材料、新工艺和新技术不断被引入船舶建造领域，以提升船舶的性能和降低运营成本。但新技术的应用往往伴随着技术成熟度不足、性能不稳定或成本高等问题，会在实际应用中带来预期之外的技术难题和额外成本。企业在决定采用新技术时，需要对其可靠性、经济性进行全面评估，并制定相应的风险控制措施，以降低新技术应用可能带来的不确定性风险。

（三）供应链风险

供应链风险会直接影响到建造进度和成本，并对项目质量和最终交付产生不利影响。供应商迟延交付是船舶建造过程中常遇到的供应链风险，船舶建造所需的材料和部件往往涉及众多供应商，包括钢材、电气系统、导航设备等关键元件。任何一个供应商出现交付延迟，都会导致整个建造进程停滞，从而引发连锁反应，影响到后续的生产计划和施工安排。且交付延迟还会导致项目成本的增加，包括因延误产生的仓储费用、额外的人力成本以及潜在的违约赔偿等。同时，由自然灾害、政治冲突、经济危机或供应商经营困难等多种因素引起的供应链中断同样是较为严重的供应链风险，一旦发生供应链中断，船舶建造所依赖的关键材料或部件供应会被完全切断，导致建造工作无法继续进行。在全球化的供应链环境下，供应链中断会严重延误建造进度，迫使企业寻找替代供应商，这通常意味着更高的采购成本和更长的采购周期。

（四）人力资源风险

劳动力成本上涨是全球化背景下普遍面临的问题，船舶建造作为一个劳动密集型行业，对人力资源的需求量大，因此劳动力成本的上涨直接影响到项目的总成本。随着生活水平的提高和劳动市场的变化，包括基本工资、社会保险、福利待遇在内的劳动力成本持续上升。这种成本压力迫使船舶建造企业不断寻求成本优化的途径，以维持竞争力和盈利能力。技能短缺则是船舶建造行业面临的另一大挑战。随着船舶技术的快速发展，在先进的船体材料加工、电子系统集成等专项技术领域对工人的技术要求越来越高，但高技能工人的培养需要时间和资金的投入，市场上供不应求的情况导致了技能短缺的问题，限制了项目进度的推进速度，还会因为技术人员不足而影响到船舶的质量和性能。这两方面的人力资源风险增加了船舶建造的直接成本，甚至会因为项目延期而导致额外的间接成本，如设备租赁费用延长、管理成本增加等。

（五）政策与法规风险

政策与法规风险源于宏观经济政策和行业法规的不确定性，对企业的运营策略和成本结构产生深远的影响。法规变更涉及船舶建造和运营的各个方面，包括安全标准、劳工法、税收政策等。政策的突然变化会导致企业必须调整已有的设计方案、生产流程和管理策略，以符合新的法律要求，有导致项目延期的风险，甚至引发额外的成本支出，如需要采购新的设备、改进生产工艺或对员工进行再培训。在全球化的船舶市场中，企业还需面对不同国家和地区法规的多样性，在一定程度上增加了项目管理的复杂度和不确定性。环保要求加严是近年来越来越受到重视的风险因素，随着全球对环境保护意识的提升，船舶建造行业面临着更为严格的环保法规和标准，要求企业在设计和建造过程中采用环保材料和技术，实施有效的废物管理和排放控制措施。这些环保措施往往需要额外的技术投入和成本支出，而且在技术实现和市场接受度上存在不确定性。

三、船舶建造成本风险评估机制

（一）风险识别

1. 内部风险识别

内部风险识别要求企业深入了解自身的运营特点、管理体系、技术能力及资源配置情况，以便全面掌握对成本产生不利影响的内部因素。船舶建造项目中内部风险主要来源于项目管理、技术实施、资源配置和人力资源等方面。项目管理的不足会导致计划执行的偏差，进度控制不当、成本预算不准确或沟通不畅等都会导致成本的无谓增加；技术实施方面的风险则涉及船舶设计和建造过程中的技术难题、技术创新的不确定性及技术方案的可行性等，技术上的失误或设计变更往往需要额外的时间和资金来修正，严重时甚至会影响到船舶的性能和安全性能，增加返工和质量控制的成本；资源配置不当包括物资供应的不稳定、资金分配的不合理及生产设施的利用率低下等，会直接影响到生产效率，并会导致材料浪费、资金周转困难和生产延期，从而增加项目的总体成本；人力资源方面的风险主要包括员工技能与项目需求不匹配、劳动力成本上涨及员工流动率高等问题，员工的技能水平直接关系到工作效率和产品质量，技能不足会导致生产效率低下和质量问题，增加成本和延误交付。

2. 外部风险识别

船舶建造项目中外部风险主要包括市场波动、供应链不稳定、政策法规变化以及自然环境因素等。市场波动包括原材料价格的波动、汇率变化以及船舶市场需求的不确定性。如国际油价的波动会影响到船舶建造所需的能源和原材料成本，汇率的波动会影响到采购成本以及项目收入的实际价值，而船舶市场需求的变化则直接关系到企业的订单量和盈利能力。供应链不稳定包括关键供应商的供货不稳定、运输中断及国际贸易环境的变化等。供应链的任何环节出现问题都会导致材料供应的延迟或中断，影响到生产进度和成本控制。政策法规变化是影响船舶建造成本的另一外部风险，新的政策法有概率要求企业投入额外的资源来满足新的标准和要求，从而增加成本。自然环境因素，如极端天气和自然灾害，虽然不可预测，但其对项目进度和成本的潜在影响也不容忽视。

（二）风险分析

1. 定性分析

定性分析不依赖于数值数据的精确计算，而是通过专业经验、历史数据分析和逻辑推理来识别和评估风险。船舶建造项目中定性分析涉及对项目内外部环境的全面审视，识别可能对成本产生影响的风险因素。通过项目团队的经验和知识，结合行业趋势和市场分析，可以识别出可能的市场风险、技术风险、供应链风险等，并对这些风险的性质、来源和可能的影响进行描述性分析，以帮助团队理解风险的根本原因，预测风险发生的可能性，以及风险对项目成本和进度的潜在影响。且定性分析可以进行优先级划分，项目团队通过讨论和协商可以根据风险的严重程度和发生概率对风险进行分类和排序。这通常涉及将风险分为高、中、低等级，以确定哪些风险需要优先关注和应对，有助于项目团队集中资源和注意力在那些可能对项目成本和完成时间影响最大的风险上，从而更有效地进行风险管理。

2. 定量分析

定量分析涉及对识别出的风险因素进行概率评估和影响分析，通过计算会导致成本变化的风险事件发生的概率以及这些事件对项目成本的具体影响，为风险管理提供量化的数据支持。船舶建造项目的定量分析常见的方法有敏感性分析、概率分布评估以及蒙特卡罗模拟等。敏感性分析通过改变关键参数的值来观察对项目成本的影响，从而识别成本最为敏感的因素，如通过调整原材料价格、劳动力成本等关键输入参数，评估这些变量的波动对总成本的影响程度，从而识别出成本控制中的关键风险点；概率分布评估则涉及对风险事件发生的概率进行建模以此来估计风险事件对项目成本的潜在影响范围；蒙特卡罗模拟作为一种更为复杂的定量分析工具，通过构建风险因素的概率模型，并进行大量的随机抽样模拟，来预测项目成本的潜在波动范围，为风险应对措施的制定提供决策支持。

（三）风险评估

1. 风险矩阵

风险矩阵是一种将风险事件的可能性（或频率）和影响（或严重性）进行可视化表示的方法，其能够让项目团队直观地识别和评估各种风险事件对船舶建造成本的潜在影响，进而确定风险的优先级和制定相应的风险应对策略。构建风险矩阵时，通常将风险事件的发生概率分为几个等级，如“低”“中”“高”，同时将风险事件对项目成本的影响也分为几个相应的等级，形成一个二维表格，每个单元格代表了一种特定概率与特定影响等级相结合的风险情景。具体可见表2。

2. 风险优先级评定

风险优先级评定旨在将有限的资源和注意力集中于那些最可能影响项目成本和进度的风险上，通过综合考量风险的可能性和其潜在影响的严重性，以确定各个风险事件的相对重要性，并据此制定相应的风险应对策略。在风险优先级的评定过程中，通常会采用定性和定量相结合的方法来分析风险。定性分析如前文所提及的风险矩阵为风险的初步排序提供了直观的框架，帮助团队识别出那些高概率且高影响的风险点，定量分析方法则可以提供更精确的风险评估，如通过计算风险事件对项目成本的预期影响值（例如通过期望损失计算），为风险的排序提供量化依据。

四、船舶建造成本风险控制机制

（一）风险预防措施

风险预防措施主要涉及全面的项目规划和风险识别流程的建立，以及建立健全的项目监控和沟通机制。全面的项目规划是风险预防的基石，项目启动阶段，通过深入分析项目的各个方面，包括技术要求、市场环境、供应链状况以及相关政策法规，项目团队可以识别出潜在的风险点，并在项目计划中纳入相应的预防措施。如通过对市场环境的分析，项目团队可以预测原材料价格的潜在波动，进而在合同中加入价格调整条款，或通过期货等金融工具锁定价格，以减少成本的不确定性。建立健全的项目监控和沟通机制则需要建立定期的项目审查和风险评估机制，及时监控项目进度和成本变化，确保项目按计划推进，一旦发现偏差，可以立即采取措施进行调整。有效的沟通机制包括项目内部的沟通以及与供应商、客户等外部利益相关者的沟通，有助于及时传递项目信息和风险警示，增强项目团队应对突发事件的能力。

（二）风险应对策略

即便通过全面的规划和监控实施了风险预防措施，船舶建造成本管理中某些风险仍无法完全避免，而风险应对策略的核心在于为已识别和评估的风险制定具体的处理计划，以最小化这些风险对项目成本和进度的潜在影响。风险应对策略包括其发生的可能性、影响的严重程度以及应对措施的成本效益比。基于此，项目团队可以决定是采取积极的应对措施以减少风险的潜在影响，还是选择接受较低等级的风险以节省资源。在实施应对策略时，通常会考虑几种不同的方法，包括风险转移、风险规避、风险减轻和风险接受等。风险转移则通常涉及将风险的某些部分转嫁给第三方，如通过保险或合同条款将特定风险转移给供应商或分包商。如对于原材料价格的波动风险，企业可以通过固定价格合同将价格风险转移给供应商；对于技术风险，企业可以选择与拥有特定专业知识的合作伙伴合作，通过合同将技术实施的风险部分转移出去。

（三）风险监控与管理

风险监控与管理构成了一个持续性的、动态调整的过程，旨在确保项目管理团队能够实时捕获风险动态，适时调整应对策略以维持成本控制的有效性。综合的风险信息管理系统的构建是风险监控与管理的关键，该系统应能够系统地记录、更新并分析所有关键风险因素及其对项目成本和进度的潜在影响，包括对市场动态、技术发展趋势、供应链稳定性以及政策法规的最新变化进行持续监测，以便及时识别新的风险因素。在此基础上，应建立有效的沟通与报告机制，确保项目的所有关键利益相关方，包括项目的管理层、客户端、供应商及承包商等，都能够获取到关于项目风险状况及管理措施的最新信息。定期的风险报告和评审会议可以促进风险信息的透明共享，加强项目团队对于风险管理策略的共识，从而更加协同和有效地执行风险应对计划。

五、结语

通过系统的风险管理流程能够显著提高船舶建造项目的成本效率和成功率，且持续的风险监控和管理有助于及时识别和应对新出现的风险，能够确保项目团队对现有风险应对策略的有效性进行持续评估和调整。而虽然面对的风险因素多样且复杂，但通过建立一套综合的风险管理框架，船舶建造企业能够更好地控制项目成本，保障项目的按时交付，这要求企业要在项目管理层面上建立健全的风险管理制度，并培养项目团队的风险意识及应对能力，同时利用先进的技术和工具来支持风险管理的各个环节。随着市场环境和技术的不断变化，对风险管理策略的持续优化将是船舶建造企业实现长期竞争优势的关键。

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（作者单位：大连辽南船厂）