加强内部控制，支撑贸易企业高质量发展

刘金开

摘 要：社会经济的发展加快了资本涌入市场的步伐，现代化的社会背景下，贸易企业在追求高速发展的同时还增添了高质量发展的需求，改革创新成了企业踏上高质量发展的必经之路，加强企业内部控制是主要手段。贸易企业立足于市场对经济政策进行考量，再结合自身发展，对未来发展路径和规划做出创新与改革，加强企业内部控制工作，为企业长久发展奠定良好的基础。然而，在这个改革过程中，不乏贸易企业由于对内部控制管理了解不够深刻、监督力度不足，甚至是人员综合能力和素养较低等问题，造成无法真正落实企业内部控制。因此本文旨在以如何加强贸易企业内部控制，促进高质量发展为主题，分别从内部控制环境和意识、风险评估机制以及信息化建设等多个层面出发，再结合市场环境，对贸易企业加强内部控制提出有效建议，帮助企业提升决策效率和管理水平，为企业高质量发展奠定基础。

关键词：贸易企业；内部控制；高质量发展

贸易企业加强内部控制工作能够促进自身的高质量发展，市场经济和政策的不断变化，也增强了贸易企业在市场竞争中高效发展的欲望，开始着重审视自身发展规划中的缺陷和不足，并迎合市场需要进行适当改革，以此来维持企业自身的高质量发展。但是，以目前的市场环境而言，许多贸易企业都存在对内部控制认识片面的误区，容易出现无法正确认识内部控制与企业发展关系的问题，难以对当下面临的机遇和挑战做出正确的风险预判，甚至是贸易企业自身内部控制与外部环境的矛盾，都是最终导致企业不能迈入高质量发展行列的重要原因。因此，贸易企业只有加强自身内部控制建设，平衡内外部环境与自身发展规划，才能有效提升企业经营管理水平，增强核心竞争力。

一、企业内部控制概述

在竞争越来越激烈的市场环境下，从前的迅速发展模式已经不足以支撑企业在激烈的竞争中立足，企业还必须要面临高质量发展的问题，因此内部控制就成了企业经营管理中极其重要的一项工作内容。内部控制是指企业为了合理保证财务报告及相关信息真实完整，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规的遵守，促进经营管理目标的实现，通过制定和实施一系列必要的控制措施。内部控制是对企业各项经济活动、各个管理环节以及人员的控制。内部控制通过一系列手段和措施，使企业各部门、各单位及其员工严格按照企业规定的要求和程序办事，使企业经营管理活动有序进行，保证企业目标的实现。

二、加强企业内部控制的重要性

（一）有利于保障企业资产安全

合理加强企业内部财务控制，是贸易企业实现高质量发展的必然要求。企业资产的安全问题是关乎着企业是否能够正常稳定运行的基础所在，是企业项目顺利进展的有力保障，因此，内部控制可以有效保障企业资产安全性和稳定性。与此同时，贸易企业对业务项目和日常管理合理实施内部控制，可以督促各项目流程规范进行。同时，内部控制能够对自身资源进行合理分配，保证项目财政输入的公开透明，避免项目财务账面与实际收支不符合的现象，从而保证企业资金的正常运行。

（二）有利于财务风险防范

大多数贸易企业在成立之初，会先对市场环境与政策进行考量，在制定自己经营管理战略目标后，利用迅速扩大市场占有率的方式来发展企业，而在这个过程中，只有通过科学有效的内部控制，才能及时了解经营活动中的问题与不足，对可能发生的财务风险做出正确预判，同时结合自身实际情况加以优化改善，实现企业财务风险最小化、经营效益最大化。

三、贸易企業加强内部控制中存在的问题

（一）内部控制环境有待改善，内部控制意识淡薄

财务风险问题一直是企业能否在激烈的市场竞争中稳定发展的关键，如何在稳定发展的同时还能有效转向高质量发展路线，也是困扰贸易企业最重要的问题之一。贸易企业内部控制工作能否顺利实施与企业内部控制环境有着莫大关联，其中诚信和道德价值观是影响企业内部控制环境的主要因素，这一点是指企业管理层人员的道德标准、价值判断以及价值管理等是否与企业发展信条所契合。内部控制工作的有效开展离不开相关管理人员的诚信，特别是贸易企业面对合作伙伴时，管理人员代表着企业形象，部分中小型贸易企业由于本身对内部控制的重要性认知度较低，常常会发生由于部分员工个人价值观的问题，而波及整个部门甚至企业的形象，最终影响到企业的发展。

除此之外，贸易企业内部控制环境的问题，同样也影响着企业人员的内部控制意识，糟糕的内部控制环境，体现着企业领导者对内部控制的忽视。这一点首先表现在企业领导者对于内部控制的认识不够深刻，内部风险意识淡薄，缺乏良好的企业文化，没有树立正确的企业文化理念，不管是在日常经营管理方面，还是对于项目资金的流向，都没有明确的管理规范和后续维护意识，从而没有对项目资金流向进行有效管理，最终不仅会使企业资产安全性无法得到保证，甚至还会在不知不觉中埋下财务风险隐患的种子。

（二）内部控制监督力度不足

内部控制体系不健全是导致内部控制监管力度不足，内部控制工作无法全面落实的主要原因之一。当前，许多中小型贸易企业的组建形式是个人或是家庭式的结构，因此缺乏完善的内部控制管理体系，尤其是在企业内部的组织结构上，更偏向上级对下级管理的纵向式结构建设，而忽略了横向监督的重要性。

例如，许多贸易企业的财务部门人员只负责在上级领导和下级内部员工之间进行财务沟通汇报，与其他部门之间的沟通极少，因此企业内部资金数据常常会出现因沟通不及时而产生的信息茧房现象。与此同时，家庭式结构的贸易企业还会出现权力集中的现象，权力集中在一人手中，没有对权力和职责进行适当的分散，同样使得企业内部控制监督力度不足，造成企业财务风险的产生。

还有一部分老牌贸易企业，虽然按照市场需求跟风设置了内部控制的监管机构，但是由于其本身对内部控制管理相关知识的了解不够深入，对自身实际情况的定位不清晰，常常也会出现内部控制工作没有规范标准的监管制度，全部以部门内部的要求为衡量标准，从而忽略企业实际所需的情况。久而久之，就会因监管力度不足，导致企业无法落实内部控制工作，从而陷入财务风险。

（三）缺乏健全的风险评估机制

健全的风险评估机制是企业实行内部控制管理工作的重要内容，但是目前许多贸易企业仍然存在风险评估机制不健全的问题。而这一问题首先表现在贸易企业领导人的身上，由于其受传统管理观念影响较深，认为内部控制工作仅仅是对企业员工做好上下层的职权分配和日常管理，风险问题全权交给财务部门负责，更有甚者还会认为企业只要做好营收效益，部分财务风险就可以忽略不计。这样错误的想法势必会导致企业风险评估机制的缺失，财务部门相关工作人员出现一岗多职的情况，无法胜任企业风险评估的相关工作，最终使得企业不得不陷入风险危机。

除此之外，还有一部分贸易企业由于风险防控机制的不健全，使得企业内部控制工作也无法完全落实。不健全的风险防控机制使得企业在面对市场环境和经济政策时，无法进行科学分析，同时不能正确认识自身实际发展情况。与此同时，企业人员在面对突发的财务风险时，也无法及时给出相应的解决措施，最终使得企业不得不因风险评估的缺失而陷入财务危机的僵局。

（四）信息安全管理缺失，信息化水平有待提升

大数据背景下，企业信息安全管理也十分重要，其关联着企业能否在激烈的竞争中平稳发展。但是，许多贸易企业容易对除了财务信息之外的企业信息产生忽视，没有注意到大数据之下，企业各个部分的信息都是互通的，从而容易在不知不觉间陷入各种风险之中。

贸易企业对于信息技术应用的不充足，同样也会影响企业内部控制工作的落实。不少贸易企业忽视了信息化建设对自身实行内部控制工作的推动作用，一味地只注重管理方法的改良，没有将当下发达的互联网信息技术物尽其用；还有一些贸易企业因为在职人数较少，因此片面地认为规模小的企业不用进行信息化建设，只需要做好日常经营就足够了，因此也不愿意对管理信息化建设进行投资，完全忽视了信息化建设对于企业核心竞争力的重要性。

四、贸易企业加强内部控制的建议

（一）优化内部控制环境，提升内部控制意识

首先，企业需要自上而下，对其内部控制工作的关键人员进行诚信道德方面的考量，使各个部门的管理者明确自身品质对于有效开展内部控制工作的重要性，对于企业管理层人员的道德标准、价值判断以及价值管理等进行逐个把控，使其能够与企业发展信条所契合，有效优化内部控制环境，防止因个人行为而影响内部控制工作的实施。

其次，贸易企业领导者需要转变传统的经营管理观念，重视内部控制工作对企业发展的作用，同时加强企业内部控制建設，在内部控制理念中融入风险管理思维，加强对经营风险和财务风险的识别和防范，将内控理念贯穿于整个经营管理过程中。

最后，贸易企业还可以将内部控制工作的具体实行规划进行细分，使每个员工都深刻牢记企业内部控制与企业发展的关系，积极主动参与配合内部控制工作的实施。

（二）强化内部控制监督力度

有效强化内部控制监督力度的前提是企业需要一套健全的内部控制管理体系，内部控制管理涉及企业经营发展和业务推进过程中的每一步，企业若想要在激烈的市场竞争中实现高质量的全面发展，需要对当下市场环境和政策变化的规律进行深入了解，再结合自身实际的发展状况，从各方面进行深入对比分析，构建一套符合自身发展的完善企业内部管理体制，确保内部控制工作的有效开展，为企业良性健康发展奠定基础。

与此同时，贸易企业也应该对内部组织机构进行合理优化，有效改革，注重纵向管理职位的搭建，使得重要员工之间的岗位权力和职责相互制约，实行监督责任制，在加大企业监管管理力度的同时，还能促进企业内部控制工作的有效实施。

（三）完善风险评估机制

健全的风险评估机制是促进贸易企业内部控制工作的一项重要内容。对此，企业首先需要在明确自身发展规划的前提之下，对市场环境和经济政策进行深入解剖分析，搭建一个完善的风险防控机制。不仅仅是针对财务部门，而是面对整个企业的发展进行风险评估，其中包括企业经营管理中的资金运行风险、投资融资风险以及项目进行时的市场风险等，确保企业内部控制工作有效展开的同时，还能为企业财务安全的安全性做出保证。

除此之外，企业内部控制工作不是领导者个人的工作范畴，而是牵扯着企业发展中的每一个环节，与每一个人的利益都息息相关。因此贸易企业必须让全体员工都深刻理解企业内部控制工作的重要性，积极主动配合内部控制工作的进行，为企业高质量发展奠定基础。

（四）健全信息安全管理机制，完善信息沟通系统

合理的企业内部控制可以有效保障企业信息的安全性。企业信息安全囊括了内部信息、外部信息、管理信息、财务信息等多个方面，与企业经营管理中的各项风险相互关联。贸易企业可以通过内部控制工作进行收集、分类、解析等活动，对信息进行安全筛查，以保证各项信息的安全。

与此同时，企业还可以通过信息技术完善信息沟通系统，提升企业内部各个部门之间信息数据的准确性和及时性，并将信息沟通系统普及到基层员工的日常工作中去，使其可以从传统机械化的工作中解放出来，提升工作效率，增加内部控制工作相关知识的学习。

结束语

综上所述，贸易企业由于自身受到传统管理理念影响较深，因此加强内部控制工作之路任重道远，是企业不断优化的过程，并非一朝一夕就能完成。因此，企业只有在内部控制工作中，不断发现问题并及时处理，不断优化自身的组织结构和内部控制体系，加大内部控制工作监督力度，使得每一项工作都落到实处，并合理利用现代化的信息技术，构建信息沟通平台，建立风险评估机制，才能真正实现企业高质量发展的需求。

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（作者单位：东营综合保税区国际贸易有限公司）