基于企业财务共享模式的数字化转型研究

王旭东

近年来，企业财务管理在财务共享模式的基础上，向着智能升级、融合创新进一步发展，数字化转型成为企业高质量发展的重要引擎和有力抓手。信息技術在企业各项管理工作中得以普及，为企业管理工作质量及效率的提升创造了条件。基于信息技术建立的财务共享服务平台，一方面能够优化企业管理流程，使各项决策能够有效执行，另一方面还可以保证管理数据及时、准确地传递，为相关决策的制定提供支持，实现企业的数字化转型。为此，本文对财务共享模式下的数字化转型进行了论述，分析了数字化转型的价值，并提出了财务共享模式下数字化转型的策略，以供参考。

关键词：财务共享；数字化转型；转型路径；数据平台；智能数据分析

随着数字技术的深入发展和广泛应用，财务共享本身也在不断迭代升级，新的财务共享理念和实践将逐步替代传统的财务共享模式。数字化时代财务转型方向，是以业财一体化的智能财务共享为基础，实现向智能决策型的高层级数据平台的进一步发展。财务共享升级与企业数字化转型表面看是两条主线，实则是相辅相成，互为促进的过程，是企业优化业务和财务管理的重要手段。财务共享中心的优化升级，不仅是企业数字化转型的具体内容，也是推动数字化转型走向全面深入的重要基础。

一、企业财务共享体系建设与数字化转型的重要意义

（一）企业财务共享建设的重要意义

首先，企业通过实施财务共享管控，能够提升整体财务工作效率。传统的企业管理模式中，财务管控是管理工作的核心内容，在企业的整体运营流程中发挥着重要作用。通过设立财务共享管控模式，对财务基础管理职能进行集中处理，可以实现财务基础管理工作的自动化、智能化、标准化操作，从而将人员逐步从基础工作岗位中解放出来，转入业务财务和战略财务岗位中，提升工作效率[1]。

其次，财务共享中心的建设，有助于提高会计核算的规范性和会计信息质量，在财务合规性管理方面起到了重要作用。建立集团层面的财务共享中心，各级企业应用同一套会计核算标准，遵循同样的公司管理要求，从而使企业的各类财务管理要求得以有效落实，会计基础工作规范统一，同步提升各层级企业的财务管理水平。

最后，财务共享管控模式的建立，有助于企业财务流程的优化再造。在实施财务共享的过程中，需要对内控流程、制度规范、人员结构等进行详细梳理，在信息技术的支撑下，通过财务共享系统的统一配置，将分散、重复的交易处理业务予以标准化、流程化，将内控规则嵌入信息系统，保证所有的管理数据从源头起遵循统一的逻辑规则，夯实数据基础，以标准化的规则加强企业管理[2]。

（二）企业数字化转型的重要意义

首先，企业进行数字化转型，有助于提高管理决策效率，实现价值创造。企业财务管理工作中会面临大量的财务数据，人工处理无法获取较为精准的数据分析结果，或者决策分析数据不能及时响应，数据提供的维度和精度受限。数字化转型一方面可以形成智能化的财务管理体系，高效利用信息及数据资源，实现财务工作质量的提升；另一方面通过全量全要素的数据采集实现了数据的互联互通，数据报告实时呈现，极大地提升了智能风险预警和决策的效率与质量，实现资源的有效配置[3]。

其次，企业进行数字化转型，能对自身的管理工作进行科学优化，充分利用内外部的资源，重塑财务工作与业务工作的流程，创新商业模式。企业数字化转型能使企业形成生态化、平台化的管理模式，将所有的价值创造节点进行有机结合，以发挥最大的协同功效，从而重塑管理流程。数字化转型通过打通业务交易与财务工作之间的数据互动通道，实现了智能化管控的升级，依托数字技术，提升企业的业务拓展能力。

最后，企业进行数字化转型，能够实现对市场和用户需求的敏捷响应能力，实现与市场的高效连接。通过数字化工作模式的数据整理能力，可以使企业准确地分析市场环境动态，及时明确市场需求，制定针对性的业务发展方案，从而在及时响应市场的基础上更好的满足供应商及客户的柔性需求，精确掌握数字经济时代下行业上下游以及企业业务的发展趋势，提升企业的市场综合竞争能力。

二、财务共享为企业数字化转型奠定的“三个基础”

（一）奠定数字化理念基础

企业通过建立财务共享管控体系，可以使企业迅速达成数字化转型的初期目标，并在企业内部起到标杆引领作用，通过财务共享提升财务工作效率、加强财务风险管控、提高财务基础数据质量，满足企业的经营管理需要，实现企业财务管理流程和管控方式的优化，并对业务经营的各方面产生了进一步细化的数据需求。一方面，企业管理人员认识到，在财务共享管控模式的基础上，通过精准的分析、科学的研判，可以对市场环境、行业发展做到准确识变、科学应变、主动求变，让信息红利和数据红利有效地转化成效益红利和价值红利，从而从管理层面推动数字化转型，企业管理人员的管理理念和决策依据也得以转变；另一方面，财务共享通过规范化、自动化的管理理念把企业的管控要求融于业务流程中，将内控逐步变成每个员工的日常工作并形成习惯，进而在全员范围内贯彻数字化管理理念。

（二）奠定财务管理体系基础

首先，企业通过建立财务共享管控体系实现了财务组织优化。在财务共享管控体系下财务组织根据职能划分成共享财务、业务财务、战略财务三类。其中，共享财务为各企业提供了高效、规范、专业化的会计服务，财务组织实现专业化划分，一方面使财务工作聚焦业财融合能力，在运行分析与绩效评价上为经营管理提供专业支持；另一方面通过共享财务的数据整合能力，为战略财务提供有效的数据支撑，同时战略财务为业务财务和共享财务提供战略指导与决策信息。

其次，财务共享管控模式实现了财务流程优化。在财务共享模式下形成了与业务相适应的共享岗位和作业流程。各种报表报告、对标分析等内容实现全自动化生成，资金实现自动归集和对外集中结算，使财务人员更多精力投入到战略财务或业务财务工作中。

再次，财务共享管控模式实现了人才升级。企业数字化转型需要一批具有全局视野的财务复合型人才，财务共享通过统一的财务工作平台和财务共享组织，以及定期輪岗、交流培训等机制，使财务工作人员能够拓展视野、充分了解业务流程，再择优转型到业务财务、战略财务岗位中，实现了企业财务管理组织的重塑以及财务人员知识结构的转型升级，为企业数字化转型提供了人才队伍储备。

（三）奠定数据拓展基础

财务共享打通了会计核算、资金结算、税务经费、报表分析等各自独立的财务系统，弥合了集团成员企业间信息流转过程中存在的数据断裂，数据信息在共享平台高度集成，解决了业务与财务信息在交互过程中存在的数据失真、效率低下、时间过长的问题，快速适应和满足了企业经营管理、决策以及执行监督过程中对信息的及时性、准确性要求。财务共享系统能够实现与各系统互联互通，进行数据的双向采集推送，促进数据信息的流动，为企业数字化转型及业务创新提供了开放空间。

随着信息技术的不断发展，企业数据呈现出了多元化、多样化趋势，面对海量的数据，在财务共享基础上，通过进一步打通业务运营同财务数据的交互通道，企业可在第一时间获取可靠的数据，并对各项工作中产生的数据进行集中管理，全面分析数据成因，及时发现管理工作中存在的问题，从而为企业的数字化转型奠定基础[4]。

三、财务共享模式下企业财务管理实现数字化转型的策略

数字化转型的本质是在信息技术的驱动下进行业务转型以及业务、管理和商业模式的深度变革重构，其根本目的在于提升企业竞争力。数字化转型涉及到较复杂的系统建设和能力建设，需要一定的建设周期，且具有一定的挑战性，在这一过程中，企业应形成有效的管理方案，制定有效的数字化转型路径。在财务共享模式的基础上，进一步创新管理理念，利用数字化技术，实现企业各系统的联结和数据交互，重塑商业模式、业务流程，打造智能数据平台，实现智能决策型的财务管控，从而提升企业的管理效率和经济效益。

（一）创新管理理念，明确数字化转型的构建过程

数字化转型首先是领导力和运营模式的转型。数字化的核心是通过将数字技术与企业业务进行深度融合，从而实现对传统管控模式、业务模式、商业模式的创新和重塑，以快速应对外部环境和客户需求的变化，从复杂的业务数据中获得关键信息，以便做出对企业发展最有利的决策，从而提高企业效率、降低成本。企业全体人员要提升对数字化管理的认知，特别是中高级管理人员，要形成“以客户需求为中心，以数据为资产，以技术为手段，以人才为依托，构建能够快速满足客户需求并支持业务创新的技术平台体系，以支撑客户服务和业务创新”的管理理念。企业人员对数字化的概念、技术和手段有了更全面的认知，自然就会考虑数字化的方式来促进业务转变，提升效率。

数字化转型需要有明确的构建过程，即顶层设计-系统搭建-体系支撑，在顶层设计工作中，企业各层级管理人员应就管理目标达成共识，研究数字化转型的具体路径，重塑管理流程。对于系统搭建，应以实际工作场景为依据，优化财务数据、经营数据的质量，使数据功能得以进一步扩展。在体系支撑方面，应从管理组织架构、人才队伍建设等方面入手，为企业培养专业的数字化人才队伍。

（二）重塑管理流程、优化组织架构和人员知识结构

数字化转型强调的是端到端的流程优化，并且重点是业务流程的优化，而非仅仅是财务流程的优化。这样的优化工作势必是跨部门、跨系统甚至是跨组织机构的，转型过程中需要企业各部门进行全业务流程的优化，从而实现价值提升。

数字化转型的一项重点工作是要使员工快速适应数字化管理模式，企业应首先根据实际情况建立配套的组织结构，并制定科学的指标体系，形成企业的数字文化，使各岗位的工作人员能快速、准确地掌握数字化工作方法。另外，还应增强企业员工的数字化转型意识，使其具备良好的数字化转型知识，在实际工作中，充分利用各方数据，并全面了解相关政策，从而推动管理升级及人才转型。

（三）利用信息技术进行系统重构、实现数据交互和系统联结

企业在数字化转型过程中，首先要对自身的财务共享系统进行优化，利用云计算、大数据、人工智能、物联网等技术，对各类数据实现高效处理[5]。随着智能技术的不断发展，RPA也在与智能技术的不断融合中扩展了应用场景。在智能化模式下，依托业财融合的一体化流程，综合运用OCR识别技术、影像系统、税务系统、核算系统、预算系统、资金系统等，实现企业之间业务、信息、资金的数据交互，将企业内部的数据池扩展到企业生态圈的数据。

其次，要加强各部门信息管理系统的结合，对于企业的各类信息系统，要统一各系统的数据接口，确保企业数据的传输通道畅通，从而打通数据基础，形成科学化的数据管理系统，最大程度地挖掘数据价值，实现数据处理的高效化、数字化要求。

（四）搭建企业数据平台，构建智能数据分析与决策系统

企业数字化转型应搭建企业的数字化平台，使各项活动产生的数据可以融入数字化管理平台。数字化的核心在于通过对内外部数据资源的整合分析，快速应对外部环境和客户需求的变化，从而做出对企业发展最有利的决策，各种经营数据要根据企业的管理需求在数据平台实现集成和分析，让决策者能多视角、全方位地了解经营状况，通过构建智能数据分析与决策支持模型，明确不同场景下的管控要素和体征指标，将对应的管控机制构建成智能模型，通过数据对比进行实时的偏差预警，优化资源配置或提示风险处置流程，为经营决策提供参考，助力企业高效运营。

结束语

综上所述，在当前的经济环境下，企业在财务共享模式基础上积极推进财务管理工作的数字化转型，优化管理理念、管理流程，结合先进的信息技术，打造智能化、数字化的财务管理平台，将企业各部门数据融合贯通，形成企业的数据管理系统，提升财务数据的时效性和可靠性，提供智能数据的分析和管控。实际工作中，应采取以下措施，在财务共享模式的基础上，逐步实现企业财务管理数字化转型：一、创新管理理念，明确数字化转型的构建过程；二、重塑管理流程、优化组织架构和人员知识结构；三、利用信息技术进行系统重构、实现数据交互和系统联结；四、搭建企业数据平台，构建数据智能分析与决策系统。

参考文献：

[1]郭超榕.智慧财务驱动企业数字化转型的探索与实践[J].中国市场，2023，1141（6）：194-196.

[2]安云宏.财务共享服务模式下的企业财务工作数字化转型的优化研究[J].经济技术协作信息，2023（2）：184-186.

[3]张艳.企业财会管理信息化建设有效路径探究[J].支点，2023，133（1）：99-101.

[4]左丽君.基于财务共享的企业财务管理转型路径探索[J].市场周刊·理论版，2023（6）：129-132.

[5]廖丽君.探索建设财务共享中心，助力企业财务数字化管理转型[J].市场周刊·理论版，2023（8）：21-24.

（作者单位：五矿发展股份有限公司）