加强企业资金管理风险控制研究

刘忠祥

摘 要：对于任何企业来说，资本是非常重要的资产，它相当于人体内的血液，所以它具有流动性的特性，但随着它的流动，可能会引起严重的问题，所以它又带有一定的风险。因此，如果一个公司想发展，它必须确保其资本的流动性和安全性。因此，有必要加强内部控制，以使资金发挥作用，同时不断提高资金管理水平，这是每个公司都会面临的问题。这份文件的目的是促进公司的发展，改善公司的内部控制，使资金的使用更加有效，使公司能够更好地生活。

关键词：加强；企业；资金管理；风险控制

在新时期，面对竞争日趋激烈的市场竞争，企业要想在竞争环境中立于不败之地，必须始终持续关注资金管理工作，为了确保自身拥有足够的能力，面对出现的风险，一定要使自身内部控制水平不断提升，这样才能保证各项生产活动能够顺利开展，从而创造更多的经济效益。企业管理者对资金风险防范和管控工作的开展必须高度重视，明确其中的不足，并及时提出有效措施改善，使企业的整体实力进一步提升，这样才能将更加有力的支持提供给企业的可持续发展。

一、资金管理的概述

资金管理主要包括一个实体为计划、监督和评估资金的采购和使用而进行的一系列操作，包括制定现金计划、控制资金的流动、监督资金的使用和运作，以及评估资金使用的有效性。公司的资金政策的作用是加强决策和控制。通过根据财务和法律关系划分和授予资金管理的权力，子公司的自主权被削弱，在相对独立的决策层面上被消除。资金管理制度可以明确集团与子公司之间的关系，改善公司财务决策的执行和管理。第二，提高协调和分配资金的能力。公司下属分支机构众多，地域分布广泛，业务流程复杂，这些都造成了资金使用分散和效率低下等问题。因此，在企业层面建立资金管理制度，规划资金使用，有利于整合集团内部资源，提高资金管理水平，有效保证企业的高效运作和良性发展。

二、企业资金管理风险控制的重要性

金活动作为企业财务管理的重要组成，应用于企业管理的各个环节，起着不可替代的作用。资金管理不单纯只是传统对出纳的定义，对企业更是起到了加油站的作用，而且是企业的 "加油站 "作用，现代资本管理的首要特点是储存能量和补充能量。一是为企业管理活动的开展提供基础保障。企业经营管理的发展要以资本经营为基础，选择适当的资本经营活动，提供充足的资金，保证各级管理的有效性，包括发行股票和证券，适当控制企业融资和贷款，保证企业管理的质量，为企业稳定经营打下良好的基础。企业营运资金主要通过各种渠道筹集，如库存现金、银行贷款和融资。营运资金的使用包括资本管理运作的优势和有效性，可以为提高企业资本管理的有效性形成良好的基础。第二，保证企业的稳健经营。企业的经营和发展需要使用大量的资本，以保证企业使用资本的合理性，为企业经营活动的顺利开展提供基础。借助于资金管理，从企业的经营平衡环节入手，加大对资金的必要管理，保证资金的使用效益，确保企业在激烈的市场竞争中取得优势。

三、企业资金管理风险控制存在的问题

（一）管理观念不先进

大部分管理人员的最终目的都是利润和销售额，因此对利润表和资产负债表两大财务表十分重视，常用业务指标是主要的考核方向，但是当前大多数企业管理者一味的认为只要能够提升企业效益即可，因此对较高的利润过度追求而未能真正高度重视现金流量指标，导致管理者将经营重点放在销售额和产品竞争的研发方面，对于资源是否匹配却并未进行详细的考虑。由于资金始终贯穿于企业运转的各个环节，产品生产、销售、推广管理和供应物料采购等均离不开资金，如果对资金的需求量并未进行充分的考虑，而是按照原先定好的战略目标采购生产并将业务拓展，一旦发生资金缺口，资金的短缺和企业对资金的大量需求会成为最后环节必须考虑的重要问题，对企业造成致命的打击［1］。

（二）配置结构不科学

当前多数中小企业已经开始全面实施质量预算管理，但是资金的预算管理仍未广泛应用。作为一个动态监控过程的资金管理是由多方面共同合作努力促进的结果。由于当前大部分资金预算系统依然是由人为监控和制作，但是企业的数据信息量大，且数据信息变动频繁，以Excel形式呈现的资金预算一旦发生变动，便需要借助人工对预算结果进行重新核算，这样滚动预算管理便无法实现，而人工核算的准确率和效率均较低，不能为企业决策提供高质量的数据支持［2］。

（三）监督管理不到位

大多数大中型企业对于资金运作管理普遍存在着监督管理不足的情况，即使企业内部已经将一些监督岗位设置好，同时制定了多种监督制度，但是由于受到各种因素的影响，依然不能使监督管理的作用得以充分发挥。很多企业在重大投资方面尚未形成有效的约束机制，领导自身没有重视起来加上淡薄的法制意识，导致资金流向和监督控制严重脱节。在资金管理实际工作过程中，经过长期发展的企业，已经将完成统一的资金管理控制体系建立起来，同时确保了资金能够有效运行。为了满足各个子公司的需求，尽可能将资金管理效率提升，同时加强操作的便利性，对预算指标和规范资金的收波流程进行科学制定，这样才能使企业资金管理体系得以不断完善。

（四）管理制度不健全

在一些企业中领导人员、财务工作者的资金管理意识还不够到位，对于遇见问题还不够敏感，同时在资金循环过程中没有充分的去考虑资金的时间价值，不能夠很好地协调资金问题。企业的资金在很好的流动期间不能够遇见未来的危险，不能够做好积极的谋划，以至于在碰到资金链紧张的时候不能够及时的做出处理。如果没有能够很好地管理意识，在出现问题是可能会带来企业的恐慌，所以及时的做好应对措施一个企业资金流动的合格表现。

四、加强企业资金管理风险控制的路径

（一）更新管理理念

企业高级管理层应从思想上提高现金管理意识，加强预防和风险管理教育，鼓励全体员工积极配合财务人员开展内部控制工作。公司需要不断调整和完善其内部控制系统，考虑到资本政策和内部控制问题的现状等各种因素，制定内部控制流程，以避免随后因流程不明确而导致的责任转移，并确保每个部门和单位都有责任和应该执行 有必要充分明确要做什么，这一点至关重要[3]。为了在新形势下实现资本政策目标，有必要设定正确的资本政策视角。首先，要深化对资本管理的认识，正确认识资本管理对企业生存和发展的重要性，把制定长期投资计划作为企业发展战略。同时，要充分体现资本的利用价值，通过有效的财务分析了解企业的财务状况和特点。其次，管理层必须及时更新观念，提高风险管理能力，建立健全资本管理制度。三是要强化基层职工的资本经营意识，搞好资本经营培训，使广大职工充分认识到资本的重要作用，能够积极参与企业的经营活动，加强对自身风险的防范［4］。

（二）完善配置结构

为了控制过高的负债率，降低财务风险，适当提高股权比例，可以保护债权人的投资意愿，防止资金使用成本提高［5］。适当增加债务融资比例，提高杠杆率，可以补充流动资金，提高财务稳定性，同时也能达到很好的节税效果。分析的第一个方面是资本政策。对现金流集中度、流动资产集中度和风险集中度等指标进行分析，以代表公司现金流风险分布的现状，并能考虑采取适当的对策。结合日常财务分析，向管理层提供可靠和高质量的信用和财务信息，以优化现金回收率和公司应收款项增长率等指标[6]。其次，它管理着与资本有关的比率。例如，资本与存货周转率和应收账款密切相关，因此资本监管应考虑所有类型的流动性相关资产，而不是只关注现金。第三，需要建立指标来评估投资。为此，企业需要为项目前期投资、项目投入和运营、项目后期利润分成建立适当的财务监测指标，以便管理层能够优化投融资措施，降低投资风险。例如，可以设立信用评估专家或项目尽职调查专家等职位。为此，内部控制体系要求设立一名风险管理官员，负责项目的尽职调查和投资后管理，以有效控制公司的投资风险。

（三）强化监督管理

内部审计在企业资金管理中非常重要，它的存在是为了对企业的管理决策和经营活动有良好的监督，使企业的财务信息清晰明了，同时也是对企业资金管理水平的最终评估。如果我们能做到从事后监督到事前控制，不仅可以提高工作效率，而且可以更有效地控制资金，同时，可以有效地提前了解企业的经营方向和资金流向，从而反映企业存在的问题，知道企业的决策是否正确这就可以加强资金控制［7］。这样可以加快企业的发展进度。首先，要建立内部审计部门，配备专业技能过硬、训练全面的资金监管人员，明确其职责和范围，打破现有的事后控制和监督模式，逐步建立积极主动的预防性资金控制机制。审计监督要覆盖企业资金管理的各个环节，不断优化资金管理结构，促进资金管理水平的不断提高。二是要将专业、严谨的内部审计章程制度化，全面明确审计工作范围和审计程序。为审计人员规范、适当地开展审计工作提供重要依据，鼓励审计人员对资金使用（投资资金使用、经营资金使用）、日常费用报销的合法性、正当性等进行严格审计，迅速发现资金管理中存在的问题和违规行为。即应及时发现资金管理中的问题和违规行为，采取有针对性的措施，并采取适当的行动。此外，还应对一些一线项目进行监督。确保相关人员在实施建设前科学合理地调整生产进度，按照计划的建设进度支出资金，编制后续资金使用计划和当月资金使用总结，并在规定时间内上报财务部门，从而充分体现财务监督的价值，帮助企业取得更多的经济效益，满足进一步发展的需要。

（四）健全管理制度

资金本身的独特之处在于它具有时间价值、空间价值和回收能力，并能通过货币链上的货币流动和转化反映社会问题。然而，目前还没有一家中国公司能够建立全面的资本管理系统，这导致许多公司出现混乱，出现的问题也不容易解决。因此，由于社会的快速发展和经济的增长，中国企业需要引入全面的资本管理系统以适应国际形势。通过监测资金流向，我们可以了解企业的整体预算，优化资金结构，使投资和融资更加合理和有利。预算编制不能由一个部门完成，而必须由整个等级制度来完成，以便取得更好的结果和更有效的预算控制。公司需要优化和完善其融资管理体系，以建立一个有效的资金使用控制单位，同时建立一个强有力的企业融资控制体系，以确保企业举措的有效实施，并逐步增加监督企业融资的单位的责任。要加强基金监督管理制度，同时开展内部监督，即成立自己的基金监督单位，开展各项监督工作，增强基金监督的有效性，以全面提高本单位的基金监督水平，最大限度地发挥基金监督的作用。资金管理过程中面临着诸多不容忽視的风险，企业应增强风险意识，建立成熟、适宜的资本管理风险评估体系，及时识别、适当评估和有效防控各类潜在风险，在资本管理中尽可能避免和降低风险，最大限度地减少各类风险带来的损失或负面影响。企业可以在企业内部设立专门的风险管理部门，指派专家对金融机构的应付账款和利率进行严格统计，以有效保证企业资金的完整性、合法性和安全性，及时发现资金管理中的问题或疏漏，将资金管理的风险降到最低，提高资金管理的整体效率和质量，从而为企业创造显著的经济效益。

结束语

综上所述，一贯先进的内部控制机制对于企业合理使用资金、提高资金利用程度至关重要。在新时代的发展环境下，企业应从思想上加强资金管理意识，结合建筑业中由项目经理管理的建设项目资金，航运融资只有通过监控会计的特点，完善内部控制制度，加强风险防范等手段才能实现。营造良好的资本管理环境，及早发现资本管理过程中存在的问题，采取有针对性的措施解决问题，消除隐患，从而大幅提高资源使用效率，使公司在激烈的行业竞争中实现丰厚的利润，获得竞争优势。

参考文献：

[1]姜宁.企业资金管理风险及其防范措施[J].科技资讯，2022，20（13）：113-115.

[2]杨广华.基于企业资金管理的风险及控制路径研究[J].商讯，2022（12）：117-120.

[3]刘子瑜.论企业资金管理与资金支付风险控制与防范[J].财会学习，2022（7）：118-121.

[4]钱玲.建筑施工企业资金管理中的风险控制[J].今日财富，2022（3）：130-132.

[5]李俊萍.论如何加强企业资金管理与风险控制[J].投资与创业，2021，32（24）：175-177.

[6]赵小华.企业资金管理存在的问题及对策[J].纳税，2021，15（34）：149-151.

[7]赵云妮.论如何加强企业资金管理与风险控制[J].纳税，2020，14（34）：165-166.

（作者单位：冠鲁建设股份有限公司）