社会保障基金财务管理存在问题与改进对策研究

王粲洁

（株洲市社会保险服务中心 湖南株洲 412000）

加强社会保障是政府职能的重要内容，我国社会保障体系的建立和运行，对减少贫富差距、降低基尼系数、促进社会公平公正发挥着重要的作用。近年来，随着我国社会保障体系的改革和完善，社会保障基金的财务管理工作也在不断完善，在这一背景下，有必要关注社会保障基金财务管理工作存在的一些不足，从而采取有效措施加以解决。

一、社会保障基金财务管理概述

社会保障基金是我国社会保障体系的基础和核心，是指全国社会保障基金理事会负责管理的，由国有股减持或转持划入资金或股权资产、中央财政预算拨款、中央财政拨入彩票公益金，经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益等，形成的由中央政府集中的社会保障基金。社保基金不向个人开放，社保基金主要是由国家将参保人单位缴纳的养老保险费用中的一部分资金，交给专业的资金管理机构管理，从而实现资金的保值增值。

社保基金的财务管理工作涉及行政主管部门、业务经办机构、基金运营机构和社会监督机构，主要是通过对社保基金数据的全面收集，并且对数据进行分析，根据数据分析后得到的结果，明确社保基金的状态，以此规范社保基金使用，提升社保基金的使用效益和安全性，结合财务管理工作对社保基金进行监督和管理。随着近年来社会保障体系的进一步健全，需要不断强化社保基金的财务管理工作，以满足社保基金管理的工作要求，实现社保基金的保值增值。

二、社会保障基金财务管理的内容与原则

（一）社会保障基金财务管理内容

社会保障基金财务管理主要包括基金筹集管理、基金拨付管理和基金运营管理。社会保障项目的差异决定了社会保障基金来源的差异，因此社会保障基金的筹集手段和筹集方法也必然存在差异。社会保障基金管理部门按照国家法律法规要求，对基金的筹措工作进行监督管理，社会保障基金的筹集是社会保障基金管理工作的基础，只有筹集到资金，才能够进行后续的拨付和运营。不同社会保障基金的拨付对象及其标准都存在差异，社会保障基金的拨付管理，就是社会保障基金机构按照国家法律法规的规定，对筹集到的社会保障基金的分配和使用进行监管，从而避免出现社会保障基金滥用及舞弊情况，社会保障基金的拨付需要严格按照国家相关规定执行，不得改变拨付项目和拨付标准。社会保障基金的运营管理是为了实现基金的保值增值，并且确保基金使用的安全性。

在社会保障基金管理的过程中，应当做到以下四点：实现统一决策管理和分工实施管理相结合；中央集中管理和地方分级管理相结合；社会管理和单位管理相结合；专业化管理和群众管理相结合。

（二）社会保障基金财务管理原则

为了确保社会保障基金能够实现保值增值，需要遵循以下原则：第一，安全性原则。社会保障基金实现增值必须确保其风险较小，保障基金安全。第二，分散性原则。社会保障基金在运营的过程中必然会面临投资风险，而通过多样化的组合则可以降低投资风险。第三，流动性原则。社会保障基金必须分为两部分，一部分用于投资，另一部分用于满足临时性的支付需求。第四，法制性原则。社会保障基金的财务管理必须受到法律法规的约束，并且通过法律法规来指导基金管理工作的开展。一方面要确定基金的合法地位，对于资金来源、运用和投资进行明确；另一方面打击非法挪用资金、贪污等行为。

三、社会保障基金财务管理问题分析

（一）财务监管不到位

在当前的社会保障基金财务管理工作过程中，部分单位对于财务管理工作的监督不到位。一般情况下，财政部门较为重视财政专户的社保基金管理工作，并且在这项工作中投入较多的精力，而对于社保基金经办机构的基金筹集和支付则关注较少，导致社保基金财务管理工作的水平和效益都呈现出下降的趋势。一些社保基金监督机构在开展监督工作的时候，缺乏科学性和规范性，社保基金在实际使用的过程中，也缺乏一定的合理性和科学性。社保基金的监督工作应当在政府部门的统筹协调下集中开展，并且对相关内容进行信息披露处理，例如，社保基金的使用信息，包括使用范围、使用方式和使用指标等，如果信息不公开、不透明，就难以保障社保基金的财务管理效果。

（二）财务管理制度有待完善

开展社保基金财务管理工作，应当对社保基金财务管理制度进行健全和完善，使社保基金财务管理工作能够在制度的保障下得以统一开展。但是，从当前阶段的社保基金管理情况来看，社保基金管理制度需要进一步完善。部分地方政府没有做好社保基金的监督管理工作，没有向社会公众公布社保基金管理工作的相关信息，出现明显的信息不对称，导致很多参保人员不了解社保基金信息，参保意愿降低。在开展社保基金财务管理工作的过程中，没有做好对参保人员知情权的保障，这从根本上反映出工作人员的工作观念还有待更新，信息公开程度还需要进一步加强。如果参保人员的参保意愿明显降低，就会导致社保基金减少，对于社保基金的财务管理工作也是相当不利的，而有关部门并没有针对这一情况对社保基金财务管理制度进行完善和优化。

（三）账户管理有待规范

在社保基金支付及业务经办期间，缺乏明确的规章制度对社保基金进行账户管理，导致社保基金财务管理及经费支出存在过高的问题。在社保基金账户管理和统筹缴纳的过程中，还存在一些其他问题，例如，在退休人员养老金方面，主要采取的是社会统筹和个人账户结合的方式，社会统筹以代际转移为基础，而退休人员养老金的支付采取以支定收或者不留积累的方式进行代际转移，会导致个人账户管理不规范。在未来的账户管理工作中，需要结合实际的工作需求做好个人方面的社保基金管理，并且与银行方面进行联系，提升社保基金管理效果，按照个人账户核算基金，避免出现社保基金个人账户出现混乱的情况。

（四）人员队伍建设有待加强

社保基金财务管理工作的开展，需要以高质量的人才队伍为支撑，财务管理人员的工作状态或者工作能力，会对财务管理效果产生直接影响，而从现阶段的财务管理工作情况来看，一些财务管理人员的理论知识老化，工作观念保守，对于一些新的信息处理技术或者数据处理工具也没有做到很好的应用，导致财务管理的工作效果并不理想。一些地区的财务管理工作人员的队伍中缺乏专业人才，无法满足社保基金财务管理工作对于人才的有效需求，这在一定程度上降低了财务管理的效益。

四、社会保障基金财务管理优化策略分析

（一）做好社会保障基金收支管理

为了提升社保基金财务管理水平，同时确保社保基金管理的安全性，有必要对社保基金的收支管理进行优化，提升收支管理水平，从而促进财务管理水平的提升。一般情况下，社保基金收支工作主要由社保基金经办机构负责，而且经办机构对于社保基金财务管理的工作内容和工作流程也较为熟悉，可以提升社保基金缴纳、征收效率，进而提升社保基金财务管理效果。个人账户需要去当地专门经办社保基金业务的银行开设，并且通过当地财政部门和社会保障部门的同意。在社保资金日常征缴的过程中，地方社保部门应当丰富社保基金征缴的渠道和方式。与之相对的，社保基金的支出管理也应当关注内外环境的变化，例如，考虑社会物价和通货膨胀因素，并且结合实际对社保基金的支出进行动态调整，避免社保基金支出期间遇到较大压力。为了提升社保基金使用效益，同时发挥社保基金收支管理的作用，防止基金对于支出超预期造成较大影响，以及对社保基金支出期间所需要调整的内容做到心中有数，认真思考并谨慎决策。社保基金财务管理工作需要通过科学和现代化的财务管理模式来实现，并且通过信息技术和数据处理技术的应用，来提升财务管理工作的整体水平和工作的有效性。从传统的财务管理角度来看，部分工作人员拘泥于传统的工作方式，导致财务管理工作缺乏创新。而随着现代信息技术的广泛应用，工作人员也应当积极转变自身工作观念，尝试探索社保基金财务管理的新模式，并且强化信息技术的应用效果。工作人员应当结合社保基金财务管理工作要求，推动数据处理技术的切实应用，使其能够全方位收集社保基金财务管理工作所必需的数据，并且对数据进行高效处理，为下一步的管理活动提供数据支撑，全面提升财务管理的工作效益。

（二）完善社会保障基金财务管理制度

社保基金财务管理制度对于财务管理工作的开展起着保障性、基础性作用，这就要求工作人员和社保基金管理机构在开展工作之前，要加强社保基金财务管理制度的建设，认识到管理制度对于管理工作的必要性。社保基金管理机构应当从会计核算的角度入手，对现阶段的会计核算情况进行深入分析，从而把握社保基金财务管理内容，并且明确财务管理工作方向，推动社保基金收缴、支付等工作的深入开展，实现社保基金财务管理工作的专业化和规范化。与此同时，社保基金管理机构应当通过制度的建设和完善，来建立相应的权责关系，明确各工作人员的具体责任，并且将具体责任落实到具体人员上，督促工作人员认真履行职责。社保基金管理机构包括行政主管、业务经办、基金运营以及社会监督等机构，而财务管理制度的完善也应当多部门协作，从而推进社保基金财务管理工作的全面开展，各机构还需要做好财务数据的沟通和共享，提升财务数据的利用效率。从管理者的角度出发，应当对机构内部的财务管理工作进行内部监管，并且熟悉社保基金财务管理工作的相关制度，推进社保基金制度的改革和完善，确保社保基金的完整性、安全性，使社保基金实现保值增值。

（三）规范社会保障基金的账户管理

在账户管理方面，传统的财务管理工作存在账户管理混乱的问题，导致社保基金管理机构在开展财务管理工作时容易出现一些漏洞，这就要求通过规范个人账户管理，从而减少违规管理的情况，避免出现管理漏洞。社保基金管理工作应当实现对个人账户的统一管理，对社保基金财务收支账户进行管理，并且结合城乡情况设置统筹账户和个人账户，这种管理方式也可以应用到针对结余账户的管理工作中，从而提升账户管理的整体效率。对于社保基金的统筹账户和个人账户分别进行会计核算，提供准确的明细清单，个人账户应该做到实名制，对于账户的个人信息进行完善，提升个人账户安全水平和社保基金的使用效果。

现阶段的社保基金管理应该借助信息技术来提升管理水平，并且通过信息技术的应用提升对各种数据的收集、整理效率，提升管理工作的精准性和有效性，规范财务管理效果。信息技术的应用还可能伴随着信息安全问题，这也是社保基金管理机构在开展财务管理的过程中所需要密切关注的问题，在对各类信息数据进行分类处理的基础上，应当做到对信息的保护和监督，从而提升社保基金信息处理的透明度和时效性。对于财务管理工作期间所涉及的财务数据应当全面收集，并且确保数据的真实性，进而应用财务数据管理系统对海量数据进行管理，尤其是核心数据，应当做好数据备份。传统的社保基金财务管理工作忽视了信息共享系统的建立，导致许多信息都没有得到充分开发和应用。社保基金管理机构应当对于财务信息系统的功能进行分析把握，并且对信息系统进行定期维护，根据具体模块和需求开发信息系统功能。在信息系统设计期间，还需要开发预测功能模块，结合数学模型对社保基金的收支进行分析，从而对财务数据进行监控，为后续的财务决策和财务管理提供可靠支撑。

（四）强化人才队伍建设

针对人才队伍建设中出现的问题，可以从以下方面采取措施：第一，对财务管理人员进行定期培训，并且结合社保基金财务管理的相关政策进行教育，确保财务管理人员能够及时、准确了解社保基金管理方向和管理目标，从而在下一步的工作中采取合适的工作对策，提升社保基金财务管理效率。第二，充实人才队伍，可以通过借调的方式暂时缓解社保基金财务管理人才短缺的问题，但这一方式只能起到短期的作用，并不能长期解决财务管理中遇到的问题。因此，就需要在借调的同时加强财务管理人员的招聘，可以通过与高校合作的方式，由社保基金管理机构与高校共同制定人才培养目标，通过定向培养的方式为机构输送专业化人才，充实人才队伍。第三，加强现有财务管理人员的在岗学习和培训，更新工作人员的理论知识，提升工作人员的专业能力和职业素养。

五、结语

社会保障基金的财务管理工作对于社会保障体系的正常运行是至关重要的。因此，在开展财务管理工作时，应当强化社保基金收支管理，推动社保基金财务管理制度建设，提升账户管理效率，并且通过人才队伍建设，与不同的社保基金管理机构通力合作，共同推动财务管理工作的开展，实现社保基金的保值增值，为我国社会保障系统的持续运行提供良好的基础。