政府理财优化农商行内控环境助力风险防控的策略探究

■麦泽民

一、前言

在实施乡村振兴战略的背景下，需大力发挥县域农商行的资金融通功能，以小额信贷助推农业农村产业化的发展。为了使农商行的资金融通沿着健康、可持续的路径展开，当前需在金融风险防控的目标导向下，加强对农商行内控环境的优化力度。具体而言，内控环境主要由：组织架构、内部治理机制、组织文化等三大要素构成。这就要求，在优化农商行内控环境时需在辩证视角下，以整体观对这三大要素实施整合，最终落地于助力对农商行的风险防控。农商行所面临的风险防控任务，主要存在于资产类业务范畴。如，信贷资金在到期还本付息时的违约风险；再如，信贷资金用途违约所造成的漏损风险。由此，现阶段在加强对信贷资金使用过程监管的同时，还需通过优化农商行的内控环境为过程监管提供组织保障。

二、相关研究述评

1.相关研究概述。

近年来，相关主题的研究大量涌现。这里，笔者选取代表性的研究观点给予概述:

（1）有研究认为，农商行资金业务应强化对各类风险的管控能力，不断提升内控管理的精细化水平，确保资金业务稳健发展。该研究指出，与传统信贷业务不同，农商行对资金业务的风险管控力度相对薄弱，资金业务中蕴含的市场风险、流动性风险、交易对手信用风险，以及银行从业人员的操作风险更大，且传导性更强。（2）有研究以乡村振兴战略为背景，提出了农商银行应回归本源、专注主业，服务实体经济、践行普惠金融的观点。该研究从农商行面临的内外环境着手分析了建立、完善内控制度的必要性和迫切性，并给出了农商行内部控制体系建设的建议。（3）有研究对商业银行的内控问题进行了探讨，该研究指出，建立健全内部控制制度，降低其相应的风险已成为商业银行业迫切需要解决的问题，而内部控制制度最重要的部分是内部控制环境建设。（4）有研究聚焦农商行的财务内控领域，认为只有不断完善财务内控环境，才能有效规避各种运营风险，营造良好的作业环境。

2.相关研究评析。

不难发现，上述研究所形成的观点为本文的立论提供了启示。在这里笔者仍需指出，在构建农商行内控环境优化路径时，不仅需形成问题意识，还需细化内控环境的组成要素。问题意识能为优化策略的构建提供清晰的路径指向，细化后的内控环境构件能增强优化工作的精细化水平。显然，目前在诸多研究中并未充分体现以上两大要求。根据调研可知，县级市农商行所面临的信贷风险，不仅根源于借款主体对投资项目的选择质量，还归因于自然力对涉农项目的影响。为了使本文的主题讨论更为具体，以下对信贷资金的漏损问题存而不论。

三、农商行信贷风险分析

具体而言，农商行的信贷风险可分析如下：

1.信贷项目审核风险。

随着乡村振兴战略的实施，以及农业农村产业化的推进，涉农小额贷款构成了农商行主要的资产类业务。目前，在该领域的信贷项目审核中存在风险。风险的形成主要归因为三个方面，即信息不对称、信息不充分、人为因素的干扰。在主流研究中已对前二项干扰因素进行了深入探讨，但对人为因素的识别与分析则较为忽略。调研发现，这里的“人为因素”主要反映为两个方面，即以“有限理性”为特征的内部人为因素，在县级市政府公权力作用下的外部人为因素。从优化农商行内控环境着眼，当前应重点解决“有限理性”问题，以增强风险防控的助力作用。

2.信贷资金管控风险。

随着涉农项目进入到资金拨付使用阶段，此时便存在着信贷管控风险。信贷管控风险的生成，部分属于商业银行所普遍面临的挑战，部分则为农业生产所内在的特征使然。聚焦农商行的风险防控问题，这里需重点关注因农业生产特征所造成的风险。实践表明，农商行工作人员并不具备涉农项目的具体运营模式；同时，项目主体也无法精准预测气候和市场环境的演变趋势。这就可能出现这样的状况，即农商行按流程对项目主体实施的资金使用监管，但仍无法完全避免投资失败风险的产生。特别在农村产业融合式发展背景下，投资失败所产生的链式反应，将对农商行其它信贷项目造成负面影响。

3.信贷资金配置风险。

这里的风险反映为，农商行在统筹规划资本金时所存在的风险。在存贷款利率相对浮动的情况下，各类商业银行之间在负债类业务领域面临着激烈的竞争。部分农商行为了吸引储户，往往在理财业务创新上狠下功夫，并以相对优越的理财收益（年化利率）吸引储户。最终所造成的结果便是，其不仅增大了农商行的融资成本，还会因小额信贷而增大资金管控成本。

四、优化农商行内控环境的策略

在以上问题导向下，优化农商行内控环境的策略构建如下：

1.组建风控委员会辅助信贷项目审核。

考虑到农商行所存在的风控技术和人力资源短板，可以组建风控委员会辅助信贷项目审核。具体的策略为：（1）风控委员会成员主要包括，农商行风控专员、来自高校的专业技术人员、本土行业协会中的相关人员，他们依托各自的专业优势和不同视角，能够有效破解“有限理性”对项目审核所带来的干扰。（2）风控委员会应作为常设机构而存在，该机构应独立于县域政府和农商行之外，从而为该机构的决策创造出良好的外部环境。（3）风控委员会仍需作为考核对象，并根据具体的信贷风险发生情况承担一定的连带责任。

2.实施项目制管理下沉信贷资金监管。

随着信贷资金的拨付，可实施项目制管理来下沉对信贷资金的监管。实施项目制需对农商行现行的组织架构进行调整，但为了降低组织变革所带来的阻力，可引入矩阵型组织架构围绕信贷事由组建临时项目小组。具体的策略为，农商行可将本土涉农信贷按业态进行分类，并根据分类组建若干信贷资金监管小组。处于不同信贷资金监管小组的成员，应充分掌握涉农项目的运营模式和运营规律，并根据工作经验不断总结涉农项目在运营中所面临的各种风险。在学习效应的作用下，各项目组成员便能逐渐完善自己的业务知识体系，并对信贷资金监管实施精细化管理。

3.以信贷目标管理落实岗位主体责任。

在优化内控环境中，还需以信贷目标管理来落实岗位主体的责任。目标管理=目标分解+目标协同+目标考核，为了防止在信贷风险管控中面临着不可逆的因素，所以需强化目标协同环节的内控力度。具体的策略为，包括风控委员会、风控项目制内在的全体成员，都应纳入到落实主体责任的范畴。其中，风控项目组对农商行总经理负责，这样就明确了各类主体的责任边界。与此同时，还应为各主体搭建申述渠道，以增强目标考核的公正性。对此，可给予责任主体在合理期间内提交申述报告的权利，并由农商行合规给予查实。

4.培育学习型文化提升员工综合素养。

面对信贷资金配置风险的防控，可通过培养学习型文化来提升员工的综合素养，并以员工整体工作素养的提升来解决。具体的策略为：首先，农商行管理层应为学习型文化的培育提供问题导向。笔者建议，可将“农商行如何建立合理的负债比”这一问题作为课题，在农商行内部组建跨部门的课题小组，并以“干中学”的方式来攻克这一课题。然后，在农商行开展全员培训，在培训中需对国家的涉农产业政策、涉农金融政策进行讲解，并对本行所存在的风控问题实施联合调研和讨论。最后，在激励机制的作用下，努力构建起农商行员工的自组织学习系统，

五、结语

县级市农商行所面临的信贷风险，不仅根源于自然力对涉农项目的影响，还归因于借款主体对投资项目的选择质量。因此，在优化农商行的内控环境时不能照搬其他类别商业银行的经验，还需以植根性的要求建立个性化的策略。具体的策略包括：考虑到农商行所存在的风控技术和人力资源短板，可以组建风控委员会辅助信贷项目审核；实施项目制需对农商行现行的组织架构进行调整，但为了降低组织变革所带来的阻力，可引入矩阵型组织架构围绕信贷事由组建临时项目小组；为了防止在信贷风险管控中面临着不可逆的因素，需强化目标协同环节的内控力度；面对信贷资金配置风险的防控，可通过培养学习型文化来提升员工的综合素养，并以员工整体工作素养的提升来解决。