政策落实跟踪审计方法探究

■杜昕

一、内涵：政策落实跟踪审计就是根据国家政策决策的执行时点，进行动态审计监督，对国家出台政策措施的资金筹措、管理使用情况进行审计，揭露政策落实过程中存在的问题，通过及时整改，使政策执行效果不断提升。政策落实跟踪审计主要包括稳增长、清欠工作落实情况、减税降费、保障性安居工程、扶贫审计全覆盖、电价补贴、疫情防控、新增财政资金直达县市惠企利民等国家重大政策落实跟踪审计。

二、意义：国家重大政策落实跟踪审计是各级审计机关的一项长期任务，做好这项审计工作，有利于打造高效廉洁政府，督促国家重大政策的生根发芽。

三、特点：政策落实跟踪审计主要具有下列特点:其一，具有时效性。跟踪审计应在第一时间关注社会热点、焦点，发现政策措施落实过程中存在的不足和问题，并及时、准确的对其进行改善和解决，防范问题出现滞后性;其二，具有持续性。政策跟踪审计是对事前、事中政策措施实施情况的监督，其对事情的发展具有持续性的审计作用，进而促使管理规范化、制度完善化，提高审计应有的作用;其三，具有针对性。政策跟踪审计重视经济形势的变化、政策关注的问题以及政策实施可能存在的风险等，进而提出有效的完善建议;其四，具有准确性。政策跟踪审计是有效确保所取得资料的真实性和准确性，从而根据具体资料做出正确的判断和分析;其五，具有促进性。政策跟踪审计能够发现和查出存在的各种问题，并分析问题产生原因及带来的后果。

四、具体项目做法分享（以保障性安居工程跟踪审计为例）：

1.审计实施准备。一是上好政策法规知识课。学习审计工作方案及中央、省、市、县有关保障房法规和制度规定，让参审人员掌握保障房政策。重点学习公租房分配方案、农村危房改造实施方案，该方案明确了补助对象类别、补助标准、改造方式等具体内容。二是制定好现场审计实施方案。做到分工明确，责任到人。可设资金组、业务数据组、工程项目组。三是根据审计报告附表制定好“一张调查表”即公租房享受对象、农村危房改造补助对象现场入户调查表。

2.锁定审计方向和重点。对公租房及危房改造项目，审计组以申请补助人员是否符合条件、是否存在重复申报、经办部门（包括村委、乡镇、危改办等）业务管理是否完善为审计重点；以房管局公房办台账为基础数据，以其他单位关联信息为辅助进行比对分析，发现疑点，确定调查重点。

3.采集关联数据。根据审计组制定的审计实施方案，具体采集民政局、扶贫办、危改办、交警大队、房管局、财政局、残联、市场监督管理局等部门的相关数据，做好数据整理。

4.审计思路方法。

（1）资金组对专项资金进行跟踪，发现在资金筹集和拨付方面的问题。

（2）业务数据组运用计算机进行数据比对分析，快速锁定审计疑点。总体思路的确定：面对大量的电子数据，如果按照传统的人工比对方法根本无法在规定时间内完成审计任务，采用计算机进行数据比对分析，能快速、准确的锁定疑点数据，然后对疑点数据进行针对性的入户调查，从而确定相关违规问题。

（3）工程项目组通过实地调查发现项目实施方面的违规问题。