浅析商业银行如何提升内控有效性

【摘 要】面对金融开放的挑战，当前商业银行内控理念传导不足、风险识别能力不强、违规行为整改不到位，严重影响商业银行内控的提升。提升商业银行内控有效性，一是全员重视，提高思想认识；二是全面履职，执行到位；三是全程控制，注重整改；四是健全考核制度，建立奖惩机制。

【关键词】提升；内控；有效性

一、提升商业银行内控有效性的必要性

近年来，银行案件在商业银行时有发生，对商业银行的正常运行带来严峻挑战。我国商业银行在政府保护伞下，风险不是那么明显。一旦政府保护伞消失，商业银行直接面对风险。提升内控有效性是商业银行稳健经营的内在要求。

提升内控有效性也是外部监管的客观要求。银行体系安全关系国家金融稳定。新形势下，虽然我国商业银行内控制度建设步伐加快，但与国际先进商业银行相比，国内商业银行风险管理水平仍存在较大差距，内控薄弱是普遍存在的问题。

提升内控有效性也是金融市场的要求。一方面金融创新不断深化，新的金融业务发展迅速，如网上银行、电话银行、代理理财等，金融竞争也日趋激烈；另一方面随着金融产品不断丰富，金融风险尤其是操作风险日益暴露，直接威胁到金融业的稳定发展。不断变化的经营管理环境，要求提升内控制度的有效性。

二、商业银行内控的现状

1.内控理念传导不足

目前商业银行部分员工对内控的重要性认识不足，特别是部分基层营业机构负责人，“重业务发展、轻内控管理”的思想长期存在，内控管理主要依赖于职能部门。虽然一些商业银行制定了一系列内控管理措施、办法，但因压力传导不足，部分内控举措没有得到有效贯彻执行。

2.风险识别能力不强

商业银行职能部门对风险识别的重要性认识不深，对风险点的梳理不彻底，未能充分揭示潜在风险。再加上检查方法不到位，疏漏了应发现的问题或对发现的问题没有准确地识别其潜在风险点。

3.违规行为处罚不到位

商业银行虽然对违规操作进行了检查、处罚，但对部分问题没有举一反三、处罚不到位，没有起到震慑作用，违规现象未能得到有效纠正，整改效果不明显。

三、提升商业银行内部控制有效性的思路与措施

1.全员重视，提高认识

一是管理人员高度重视。作为领航者，商业银行高层特别是“一把手”要充分认识到提升内控有效性的重要性，正确处理业务发展与内控管理的关系，确立明确的目标，采取有效的工作措施，结合实际情况细化管理措施，提升内控有效性。

二是提高员工的思想认识。内控的执行主体是一线员工。部分员工的思想观念不转变，合规意识、风险意识不强，违规行为就时有发生。因此要强化员工的制度观念和内控观念，提高他们认真执行内控制度的自觉性，使每位员工成为业务运营过程中实施内部控制的一个节点。

2.全面履职，执行到位

一是领导层要积极吸收国外银行先进的内控管理理念，要坚持业务开拓、内控监督齐头并进，两手抓两手都要硬，坚持内控优先，在防范风险的基础上发展业务。

二是条线部门各司其职。各职能部门作为银行业务的指导者，应结合实际情况细化管理措施，不断总结检查方法，对检查内容全面梳理，防止出现检查漏洞。

三是基层管理人员切实履职。基层管理者是企业的骨干，起着保证各项任务在基层全面落实的重要作用。要以身作则，遵守内控制度，为营业机构员工树立榜样；督促员工按照内控制度办理业务；定时组织学习，将内控理念、规章及时传导给员工。并且定期对机构业务检查，及时发现并纠正员工违规操作。

四是一线员工执行到位。内控有效，执行是关键。大部分的违规行为都是由于操作疏忽造成。作为内控制度的执行主体，一线员工应熟知各自岗位的制度和操作规程，严格按制度和规程来处理每一笔业务。

3.全程控制，建立整改长效机制

一是健全内控制度，实时消除风险防控盲点。随着金融业务不断发展，原有的内控制度不能适应新业务的发展需要，内控制度与新业务出现时间脱节。因此商业银行要定期对各业务条线和控制环节全面分析和梳理，及时修订、完善内控制度，防止风险防控出现盲点。

二是建立“三向”联动检查制度。首先，推动内部稽核体系的建设，提高稽核审计质量，增强审计工作的针对性、有效性。其次，发挥银行机构各条线部门的检查作用，制定专业检查制度，加大专业检查力度。再次，建立基层机构自查自纠制度，定期抽查本机构的业务，及时纠正违规操作。

三是建立问题整改长效机制。首先，对检查中发现的问题要建立台账、及时整改、处理处罚。其次，注意加强对被处理员工交心谈心，掌握思想动态，做好稳定工作。最后，重视总结与规范、原因分析工作，重抓事前预防、狠抓事中控制、严抓事后处置。

4.健全考核制度，建立奖惩机制

在制定考评指标时，加大内控考核力度，完善奖惩机制，将基层营业机构负责人、会计考核与内控管理直接挂钩。同时积极宣传管理相对较好的机构，分享管理经验，树立典型，促进商业银行内控管理水平的整体提升。

参考文献：

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作者简介：

曾另琼（1983-），女，目前职称：中级经济师。endprint