风险导向审计
- 超华科技审计失败的分析与启示
扩大到在风险导向审计下对整个审计行业的审计风险点和风险控制的研究，最后从审计业务开展、事务所管理角度给出应对建议。【关键词】风险导向审计；审计风险；风险控制；审计方法；审计程序【中图分类号】F275；F239.4 【文献标志码】A 【文章編号】1673-1069（2023）0
中小企业管理与科技·上旬刊 2023年7期2023-08-08
- 新形势下风险导向审计应用实践
，构建了风险导向审计的量化模型及实施路径，探索新形势下风险导向审计在应对风险挑战中的作用，促进企业实现有效风险管理，走可持续发展之路。[关键词]风险导向审计 国有上市公司 内部审计风险导向审计是一种以组织防范和化解风险为目标的管理审计方法，紧紧围绕公司战略，兼顾管理效益和风险管理，核心是通过风险评估量化结果分析重点领域的风险管理情况，并以此调配审计资源持续开展跟踪审计。一、审计探索：从传统内部审計到风险导向审计W公司成立于1986年，是国有控股血液
中国内部审计 2023年5期2023-06-27
- 企业创新投入与审计收费
造行业；风险导向审计【中图分类号】F239；F273.1 【文獻标志码】A 【文章编号】1673-1069（2023）03-0042-041 引言众所周知，创新是引领发展的第一动力，尤其是随着中国特色社会主义进入新时代，中国经济进入从快速发展到高质量发展的转型期，这时创新的重
中小企业管理与科技·上旬刊 2023年3期2023-05-30
- 关键审计事项对财务信息质量的累积效应
所驱动的风险导向审计转型及其对财务信息质量（或审计质量）的影响。研究发现， 存在显著的关键审计事项数量对财务信息质量（或审计质量）的累积效应， 即较多的关键审计事项对应于相对较低的财务信息质量（或审计质量）。这一累积效应对标准无保留审计意见类公司表现得相对明显， 其支持审计师执行了更为规范的风险导向审计。研究还发现， 公司盈利能力在关键审计事项数量对财务信息质量（或审计质量）的累积效应中， 兼具调节效应和完全中介效应。上述研究表明， 审计报告改革驱动了审计
财会月刊·下半月 2023年2期2023-05-30
- 风险导向审计在水产养殖业存货审计中的应用研究
文将运用风险导向审计的思路，分析水产养殖业存货资产的风险，并提出完善对于水产养殖业存货资产审计的思路和策略。关键词：风险导向审计;存货风险;生物资产;水产养殖业一、引言1.研究背景我国国民经济的基础是农业，农业的健康发展对于我国经济发展具有重要意义，能够保证我国经济平稳健康的发展，解决“三农问题”是关系我国国计民生的根本性问题。近些年，农业类企业在政府大力支持下其数量和规模都得到了快速发展，但是农业类上市公司却频发财务舞弊案件，而其爆发的财务舞弊案中所使用
商场现代化 2022年10期2022-07-17
- 企业创新投入会提高审计收费水平吗
在现代风险导向审计下，审计师是否会将企业创新活动视为一种风险预警并反映到审计定价决策上，是当前业界和学术界关注的新热点。基于此，文章基于2015—2019年沪深A股上市公司数据，探寻企业创新投入与审计收费两者间的关系。实证结果显示，企业创新投入与审计服务收费存在显著的正相关关系，在此基础上，引入审计时滞对审计成本进行衡量，进一步证明了审计机构追加服务并非审计收费提升的首要原因，获得风险溢价补偿才是其首要目标。与此同时，企业的创新产出与创新环境作为有效调节
会计之友 2022年12期2022-06-07
- 基于风险导向的链式审计方法研究
升级，使风险导向审计工作紧贴保险企业业务特点，更好地为风险管理工作出谋划策，服务企业战略管理，彰显内审工作价值。[关键词]风险导向审计 价值链 风险链 审计评价网一、链式审计方法概述（一）链式审计方法发展历程20世纪90年代以来，在全球经济一体化、信息化的大背景下，面对不断出现的舞弊事件及审计失败案例，审计实务界开始了对审计流程的探究和再造，新型风险导向审计孕育而生。不同于传统风险导向审计，新型风险导向审计以被审计单位的经营风险分析为导向，故也
中国内部审计 2022年5期2022-05-18
- 论审计风险模型的缺陷、重构与应用
关键词】风险导向审计;审计风险模型;控制风险;风险评估;风险要素【中图分类号】 F239.1 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2022）01-0111-6一、引言20世纪70年代全球出现的大量财务舞弊案件使许多会计师事务所（简称“事务所”）遭遇诉讼与巨额赔偿， 为解决制度基础审计方法的弊端， 提高审计效率与审计质量， 事务所对原有的审计方法、程序进行了重构与创新。 美国审计准则委员会（ASB）于1983年发布的第47号审
财会月刊·上半月 2022年1期2022-03-26
- 新的审计规定下如何更好地实施国有企业经济责任审计
有企业 风险导向审计 结果运用 中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1004-4914（2022）02-102-02 2019年，中共中央办公厅国务院办公厅印发了《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，自2019年7月7日起施行。相对2010年印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》，审计内容发生了很大的变化，从重点关注财务收支和内控管理制度的建立和执行上升到重点关注经济方针政策的部署层面、企业发
经济师 2022年2期2022-03-19
- 国有企业内部控制中风险导向审计的有效应用微探
部控制;风险导向审计;应用中图分类号：F325.2 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2022）03-0049-03因为市场经济形势变化较大，国企将面对更严峻的竞争形势，特别是石油领域，在新能源布局、国际能源形势波动的背景下，更需要采取措施提升竞争实力。同时，国企的资金结构比较复杂，复杂的投融资操作可能带来一些风险，需要开展良好的内部审计工作，以科学控制内部风险的出现。特别是当前形势下，企业受到贸易战、疫
管理学家 2022年3期2022-03-09
- 基于社会投资人视角探究PPP项目内部审计策略的选择与运用
炼了采用风险导向审计所取得的经验和效果，为优化PPP项目审计策略、提升PPP项目审计质量提供借鉴和参考。[关键词] PPP项目 社会投资人 风险导向审计 审计策略一、引言近年来，建筑类央企充分利用国家在基础设施和公共服务领域推广使用PPP投融资模式带来的发展机遇，发挥自身在资金、技术、品牌、产业链等方面的资源禀赋优势，以社会投资人的角色积极开拓污水治理、道路桥梁、轨道交通等领域的PPP项目，力图实现企业“由工转商”的转型升级。但是，由于PPP项
中国内部审计 2022年1期2022-02-11
- 风险导向审计在电力企业经营审计中的运用
的发展。风险导向审计的内容通常需要借助现代化审计来对企业所面临的风险进行评估，并且为企业做出相应的应对风险的措施，便于企业对可能出现的风险进行有效控制。本文将以风险导向审计在电力企业经营审计中的运用为课题进行分析与探讨。关键词：风险导向审计;电力企业;经营审计一、风险导向审计在电力企业经营审计中的作用（一）能够促使电力企业全面看待风险风险导向审计通过对电力企业的风险评估，能够提醒电力企业更加全面的看待风险、防范风险。从传统的电力企业经营审计中来看，工作内容
科技信息·学术版 2021年29期2021-12-06
- 论风险导向审计方法在新疆农信社经济责任审计的应用
文首先对风险导向审计和经济责任审计概念进行概述，其次，阐述目前新疆农信社经济责任审计现状和存在的问题，对引入风险导向审计的必要性进行分析，再次，探讨风险导向审计在农信社经济责任审计的具体运用，最后，结合农信社内部审计运作情况提出几点建议，期望通过引入风险导向审计方法提高经济责任审计资源配置和使用的科学性和合理性，提升审计效率和效果，实现内审服务组织治理和价值增值的目标。关键词：新疆农信社;风险导向审计;经济责任审计一、相关概念农信社经济责任审计是指农信社审
商业2.0-市场与监管 2021年11期2021-10-14
- 审计视角下农商银行线上贷款风控策略探讨
点，秉承风险导向审计理念，总结线上贷款审计要点和主要方法，并就发现的问题及存在的风险从审计视角提出完善线上贷款的风控策略，提升线上贷款风险管理水平，促进业务健康可持续发展。[关键词]线上贷款 风险导向审计 风险管理策略为适应当前市场变化和业务竞争需要，特别是在新冠肺炎疫情的影响下，农商银行必须实施数字化转型战略的需求愈加紧迫。线上贷款因其便捷化、自动化等特点，自然成为数字化转型的重点。但其特有的数据风险、模型风险和系统性潜在风险也随之而来，内部审计
中国内部审计 2021年9期2021-09-23
- 风险导向审计在企业艺术品投资领域的应用
开始关注风险导向审计的缘由。为有效发挥风险导向审计对艺术品投资的作用，本文将对该审计在施行过程中发挥的作用和应用情况提出自己的意见。关键词：风险导向审计；艺术品投资；应用随着我国社会经济的发展，文化艺术事业日趋繁荣，艺术品投资市场的价格和规模也迎来了新的突破，艺术品成为人们投资的一大领域。与常见的工业品或金融类产品不同，艺术品是一种极为特殊的产品。我国的艺术品投资风险审计研究目前刚刚起步，还存在很多不完善之处，但作为一项新的事物，其有效避免了一些传统做法上
收藏与投资 2021年7期2021-08-11
- 风险导向审计模式在农村审计中的应用探讨
力保障。风险导向审计是一种科学、有效的审计模式，其在农村审计中的应用还有待于广大农村审计人员的积极探索和实践。在农村审计中应用风险导向审计模式，能够提高审计效率，降低审计成本；能够保证审计质量，避免审计失败。在具体应用这一模式时，首先要实施风险评估，识别错弊风险；其次要实施控制测试，确定控制效果；最后要实施实质性测试，锁定错弊事实。这样就可以有的放矢，达到事半功倍的效果。关键词：风险导向审计 审计模式 农村审计农村审计是由农村审计机构依照法律、法规的规定，
当代农村财经 2021年5期2021-08-05
- 风险导向审计理论在城投债财务报表审计中的应用分析
摘要：风险导向审计是审计领域主要的发展方向，风险导向审计贯穿审计的全过程，让审计人员工作更加有效率，使实施的审计程序更加有针对性。随着城投债财务报表审计的风险越来越大，注会会计师需要执行更有针对性的审计程序，将审计风险控制在可接受的水平。关键词：城投债;风险导向审计;风险识别;风险应对城投债是由城投公司作为发行主体在证券交易所或者银行间交易商协会等公开发行或者非公开发行的债券。城投债募集资金主要用于安置房、水利、公路、承接专业转移的工业园等地方基础设施建设
成功营销 2021年4期2021-06-10
- 企业创新对外部审计质量的影响研究
基于现代风险导向审计理论，以我国2013—2018年沪深A股上市公司为研究样本，采用多元线性回归模型和两阶段最小二乘法探讨了企业创新对外部审计质量的影响，并基于代理理论和乘务员理论，进一步探讨了两职合一的领导结构对上述两者关系的调节作用。实证结果显示，随着企业创新能力的增强，外部审计质量逐渐提高，但两职合一的领导结构却削弱了企业创新对外部审计质量的正向效应，意味着两职合一的领导结构不利于外部审计质量的提高。研究为企业创新与两职合一对外部审计质量的联合影响提
技术与创新管理 2021年1期2021-02-22
- 风险导向审计在企业中的应用探讨
本文结合风险导向审计优势概述，重点分析风险导向审计在企业审计工作中的应用要点，根据分析结果，提出风险导向审计在企业中的应用措施，具体内容如下。关键词：风险导向审计;企业;应用措施风险导向审计是把怎样减少风险出现当作审计导向，把企业风险作为审计工作开展的侧入点，根据企业经营发展状况和存在的问题提出一系列处理对策，从而完成企业战略目标，维护企业自身利益。对于会计师事务所来说，为了及时识别并评估出企业存在的风险，应结合企业经营发展情况，以风险为导向，确定企业经营
中国民商 2021年1期2021-02-09
- 分析风险导向审计在会计师事务所的应用
要。现代风险导向审计模式的出现与应用，不仅解决了传统审计模式应用过程中的可能潜藏的问题，也让时代与行业的审计需求得到全面满足。因此，会计师事务所风险导向审计应用重要性愈加明显。但此种审计方法在实际应用过程中也会因为会计师事务所的各种原因而出现障碍。例如，会计师事务所内部控制缺乏有效性、部分审计工作人员综合素质需提升、缺少相关法律法规政策的支持等。【关键词】 风险导向审计 会计师事务所 应用引 言现代化风险导向审计方法以战略思想观念为理论指导，同时将重大错报
大经贸 2020年7期2020-12-29
- 风险导向审计视角下工程跟踪审计优化研究
出了现代风险导向审计视角下优化全过程跟踪审计的若干意见，为行业提升工程跟踪审计质量起到一定的促进作用。关键词：风险导向审计;工程项目;全过程跟踪审计引言建设项目全过程跟踪审计从决策、设计、招投标、施工、竣工各阶段进行全面审计，拥有及时性、主动性、全面性的优势。但在国内实施过程中也存在不少难点，如何在工程审计过程中合理分布审计力量、紧抓项目过程中的重点环节，优化全过程跟踪审计，提升审计效益刻不容缓。这就使得引入现代风险导向审计理念具有了重大的理论意义和实践意
财会学习 2020年34期2020-12-21
- 风险导向审计在学校基建工程审计中的重要性
需求引入风险导向审计模式，能发挥风险导向审计的作用，促进基建工程审计水平的显著提升，保障学校基建工程审计工作能实现高效化发展。本文将学校基建工程审计工作作为研究对象，对风险导向审计的实践应用进行了探究，在明确应用重要性的基础上，提出了有效应用风险导向审计的建议，力求能促进学校基建工程审计工作的水平得到明显的提高。关键词：风险导向审计;基建工程;重要性DOI：10.12249/j.issn.1005-4669.2020.27.163风险导向审计在实践应用中主
卷宗 2020年27期2020-11-30
- 风险导向审计与金融风险控制
况下加强风险导向审计，做好金融风险控制就意义重大。本文基于此对风险导向审计理论进行了概述，然后在此基础上以XX银行为例，探讨了其风险导向审计的现状和存在的突出问題，最后以上述问题为导向提出了进一步加强风险导向审计和金融风险控制的有效对策。关键词：风险导向审计 问题 对策近年来，我国的金融市场在经济全球化和互联网的冲击下发生了巨大变化，传统的审计制度和方式已经无法满足新时期银行金融风险控制的需求，银行内部审计的变革势在必行。尤其是党的十九大将防范和化解金
时代金融 2020年26期2020-11-06
- 现代风险导向审计模式下的企业内部审计分析
率。现代风险导向审计模式逐渐成为众多国外企业青睐的内部审计模式，这一审计模式在我国引入需要考虑企业发展的实情，在充分调研的基础上，找到与我国企业内部审计相契合的内容。培养具有现代风险导向审计思想的审计人员十分重要，先进的模式要有先进思想的支持才能更好地发挥作用。因此，分析现代风险导向审计模式在企业内部审计中的应用具有重要意义。[关键词] 风险导向审计;企业;内部审计doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 202
中国管理信息化 2020年15期2020-10-27
- 论风险导向审计在煤炭内审中的应用
。于是，风险导向审计在弥补日益扩大的审计期望差距的社会因素中应运而生。关键词：煤炭行业：风险导向审计：探讨随着科技的迅猛发展，行业竞争的日趋激烈，经济社会存在不确定因素，企业面临的风险越来越大。因此，在企业实际风险控制中，必须发挥内部审计的作用，减少风险出现。煤炭企业开展内部审计工作时，需要结合自身行业特点，针对性开展风险导向内部审计，提高风险管理水平。一、内涵内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，它的目的是为组织增加价值并提高组织的运营效率。它采用系
视界观·下半月 2020年3期2020-10-19
- 探析政府专项审计调查中引入风险导向审计
贺摘要：风险导向审计，是对被审计单位及其环境充分了解后，通过识别出被审计对象的战略经营风险、充分了解并正确评价内部控制，得出风险评估结论，对于审计风险高的领域加强实质性程序，从而不断克服和降低审计风险。政府专项审计调查过程中为了更好地应对风险，引入风险导向审计模式不失为良策。本文结合笔者所在审计机关工作实际，对政府专项审计调查中引入风险导向审计的科学性和可行性进行了分析，并阐述了政府专项审计调查中引入风险导向审计的具体措施。关键词：风险导向审计;政府专项审
看世界·学术下半月 2020年10期2020-09-10
- “互联网+”企业审计风险研究
”环境下风险导向审计的特征、审计风险形成原因以及对应的防范措施，希望能够为防范“互联网+”企业的审计风险做点贡献。关键词：“互联网+”企业;风险导向审计;审计风险中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：2096-3157（2020）16-0181-02当前最新准则对注册会计师的要求，仅仅是在实施审计工作时，要对“互联网+”环境下的交易来往给财务报表造成的影响予以关注，详细指引和审计细则并未规定，更没有形成完善的“互联网+”风险导向审计体系。“互
全国流通经济 2020年16期2020-08-20
- 盈余操纵风险、现金股利与审计收费关系分析
收费 风险导向审计一、引言审计定价的高低，不仅关系到注册会计师的审计投入，而且影响审计质量。遵循风险导向审计，盈余操纵风险是注册会计师评估被审计单位重大错报风险的重要依据，对审计收费的影响不可忽视。同时，现金股利基于其信号传递功能，提供了被审计单位盈余操纵风险的增量信息。2018年，证监会披露了北八道市场操纵案和王法铜操纵“次新股”案件。隨着大量财务报表舞弊案件的发生，盈余操纵风险引起了越来越多的投资者关注。由于我国目前并未制定完全统一的审计收费标准制度
时代金融 2020年13期2020-08-03
- 风险导向审计在避免财务舞弊中的应用
此出现了风险导向审计。以风险导向审计的含义和特点为基础，总结了风险导向审计的基本流程，结合南纺股份公司财务舞弊案例，分析风险导向审计在财务舞弊中的应用，提出了完善风险导向审计的建议。关键词：风险导向审计;财务舞弊;审计程序文章编号：1004-7026（2020）12-0151-02 中国图书分类号：F239.2 文献标志码：A风险导向审计是《中国注册会计师职业准则》提出的一项新审计模式。近几年，不少企业存在舞弊现象，而且大多是
山西农经 2020年12期2020-07-14
- 探索风险导向审计在企业审计中的应用
不变，而风险导向审计则是在日益复杂的环境中运用而生的审计模式。风险导向审计可以更加合理的分配企业内审计资源，这种相对新型的审计模式对提高企业审计效果有显著提高。本文写出风险导向审计的特点并探究了其在企业审计中的应用。关键词：风险导向审计;企业审计;应用因为近些年来我国经济和社会发展迅速，信息全球化给企业经营模式带来了许多影响，国内的企业也发展迅速，导致企业内部出现了各种各样的问题使得审计工作越来越难实行，加之国内外不断有大中型企业出现了重大的审计失误事故，
中国民商 2020年3期2020-04-26
- 风险导向审计在企业审计中的应用
需要加强风险导向审计评估，以及时发现和预防风险发生。企业审计工作主要包括风险分析、评价企业固有风险和经营管理风险等内容，均能够对企业风险问题防范起到积极作用，而风险导向审计则是快速发现企业风险的一种审计方法，所以将风险导向审计应用于企业审计工作中是非常重要和必要的。关键词：风险导向审计;企业审计;应用分析“风险导向审计”实质上就是从风险控制角度评估企业财务存在的错报风险、业务风险及经营管理风险等，为企业发展战略等提供可靠的风险评估及预防依据。很多文献资料显
大众科学·上旬 2020年2期2020-03-30
- 风险导向审计的应用
角度运用风险导向审计思路，对该公司生物资产进行风险评估，并提出相应的风险应对策略。〔关键词〕风险导向审计 生物资产 水产养殖业注：本文系2020年度青海民族大学本科“审计学课程案例”建设项目研究成果；青海民族大学2020年研究生案例教学课程“青海藏区生存成本及绩效审计特色”（项目编号：AK-2020-01）建设项目研究成果对于水产养殖公司而言，其消耗性生物资产是其主要利润来源，且消耗性生物资产本身具有特殊性，很可能成为水产养殖业公司进行违规造假的重要渠道。
辽宁经济 2020年12期2020-01-04
- 企业并购审计风险及应对相关研究
计风险;风险导向审计中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2019）11-0086-03在全球经济不断发展和前行的大潮下，企业不论是为了稳固现有的地位，还是为了提高企业的竞争力，谋得更好的生存空间，无一例外地都会选择并购这条路。回首19世纪中后期，以重工业的快速发展为支撑，在社会生产力大幅增长的基础上，西方发达国家积极投身并购的浪潮中，很好地完成了对传统企业的转型升级，组成了世界级的跨国企业，在各自的行业中占据着垄断的地位。自
市场周刊 2019年11期2019-12-23
- 浅析风险导向审计在企业内部控制中的应用
平，同时风险导向审计也起着十分重要的作用。分析了风险导向审计与企业内部控制之间的关系，阐述了风险导向审计的必然性，探索了风险导向审计在企业内部控制中的应用策略，希望能提升企业内部控制水平和风险防控水平。关键词：风险导向审计;企业内部控制;风险防控文章编号：1004-7026（2019）18-0167-02 中国图书分类号：F239.45 文献标志码：A在经济全球化的发展背景下，企业内部的组织关系日益复杂，企业外部的竞争环境也更
山西农经 2019年18期2019-12-12
- 风险导向审计在会计师事务所的应用研究
研究现代风险导向审计在ZH会计师事务所审计实务中的具体应用。具体从风险评估程序信息收集、信息分析和评价、风险评估程序实施时点、对风险评估的认识、复核意见中涉及的风险评估程序、复核中风险评估的具体做法、风险评估程序的适用范围和实施风险评估程序面临的问题等方面进行问卷分析，提出风险导向审计模型优化路径及保障措施，有助于会计师事务所更好地运用风险导向审计。关键词：风险导向审计;风险评估程序;会计师事务所;问卷调查中图分类号：F239 文献标识码：A 文章
河北经贸大学学报 2019年6期2019-12-04
- 探讨风险导向审计模式在审计实务中的运用
要] 风险导向审计模式是二十一世纪开发出来的新型审计模式，在审计实务中得到广泛的应用。通过风险导向审计可以及时发现企业运营中的风险，并针对风险可以提出一定解决措施。但在实际应用中还存在很多问题。文章首先阐述了风险导向审计模式的概念和优势，然后探讨了风险导向审计模式在应用中存在的问题，最后分析了完善风险导向审计模式应用的策略，如完善内部控制制度、完善相关法律法规、降低审计成本、加强软件设计以及信息库建设等等，旨在提升我国企业的审计水平。[关键词] 风险导向
中国管理信息化 2019年19期2019-11-12
- 实施风险导向审计全面提升企业审计的效率与效果
下，站在风险导向审计角度，分别从风险导向审计理念、风险导向审计实务中存在的问题、解决方法探讨等方面进行阐述，一起为改善当前的注册会计师审计环境献言献策。关键词：风险导向审计;审计质量;审计效率近几年，随着总体经济发展放缓，各大行业的公司都面临着极大挑战。公司经营风险的加大、业绩下滑等都给注册会计师审计带来了更大的审计风险，各监管机构对会计师事务所的各类处罚、警示函更是频繁，注册会计师审计行业的公信力也面临巨大的危机。然而在审计工作量大幅度增加、审计风险不断
商场现代化 2019年14期2019-10-08
- 风险导向审计在内部控制审计中的运用探究
，本文将风险导向审计引入内部控制审计，结合了一些公司的实际情况和相关理论依据，总结了一套仍在试验阶段的风险导向审计与内部控制审计相融合的思路，根据对实验结果进行分析和总结，提出了一些如何将风险导向审计更好地在内部控制审计中的运用建议，旨在为相关研究提供借鉴。[关键词]风险导向审计;内部控制审计;风险评估doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.16.011[中图分类号]F239.4[文献标识码]A[文章编号]1673-0194
中国管理信息化 2019年16期2019-09-18
- 风险导向审计在建筑施工企业内部审计中的应用
需要考虑风险导向审计的应用。基于此，本文将对风险导向设计在建筑施工企业内部审计中的应用进行系统阐述。关键词：风险导向审计 建筑施工企业 内部审计 应用结合与时俱进的发展要求，在建筑施工企业内部审计过程中，若能注重风险导向审计的科学应用，则能使内部审计工作开展更加高效，逐步实现建筑施工企业的可持续发展。因此，需要在了解风险导向设计功能特性的基础上，将其应用于建筑施工企业内部审计中，促使这方面的工作落实效果更加显著，避免影响建筑施工企业的经济效益。一、风
财经界·下旬刊 2019年8期2019-09-12
- 浅谈风险导向审计在实务中的应用
下，现代风险导向审计应运而生，其创新性的审计理念及方法，能够大幅度提升审计人员评估风险的能力。基于此，本文浅析了风险导向审计在实务中的应用。关键词 风险导向审计 审计风险 实务 应用一、风险导向审计简述（一）风险导向审计概念一般而言，在抽样审计工作中，如果仅通过内部控制测试的方式，往往很难将审计风险控制在理想范围之内，抽取样本量亦很难让人信服。为了解决这一问题，审计风险模型随之诞生。就传统审计风险模型而言，审计风险囊括了固有风险、控制风险以及检查风险。审计
经营者 2019年14期2019-09-11
- 建筑施工企业内部审计研究
工作，将风险导向审计应用在企业内部审计工作中，能有效防范项目施工风险、经营风险等，确保企业可以安全、稳定的发展。【关键词】风险导向审计；建筑施工企业；内部审计在建筑施工企业内部审计中应用风险导向审计，有利于优化现有的审计资源，以提高资源利用率、降低审计成本。但由于建筑施工企业面临的风险比较多，如经营风险、项目风险、市场风险等，又会受到审计方法、理念等因素的限制，使得风险导向审计的应用效果受到了影響。需要企业合理规划审计策略和计划，以保障企业安全、稳定的发展
理论与创新 2019年1期2019-09-10
- 论金融审计客体
计客体；风险导向审计【中图分类号】F239.44 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2019）02-0108-6一、引言审计客体关注的是审计谁，金融审计客体也不例外，关注的是将谁纳入金融审计的范围，这是金融审计制度建构的一个基础性问题。审计机构对金融机构开展审计时，通过对金融机构客户的审计，发现金融机构客户的一些违规问题，有些还是大案要案，这不禁引起人们的思考，金融审计客体是否包括金融机构的客户呢？另外，从世界各国的审计惯例来看，政府审计机
财会月刊·下半月 2019年1期2019-09-10
- 论金融绩效审计
效信息;风险导向审计【中图分类号】F239.44 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2019）06-0084-6一、引言根据审计主题不同，金融审计可区分为金融报表审计、金融绩效审计、金融合规审计和金融制度审计四种主要类型，本文主要探讨金融绩效审计一。这里的金融绩效是指金融委托代理关系中，代理人对委托人所承担的金融经管责任履行的结果，主要由金融业务信息来表征，金融财务信息也能表征一部分财务责任的履行结果。很显然，金融绩效很大程度上反映了代理人
财会月刊·下半月 2019年3期2019-09-10
- 论金融制度审计
融制度;风险导向审计【中图分类号】F239.44【文献标识码】A【文章编号】1004-0994（2019）08-0114-6一、引言审计主题是审计业务开展的基础，根据不同的审计主题，可以将金融审计业务区分为金融报表审计、金融绩效审计、金融合规审计和金融制度审计。本文将对金融制度审计展开分析。金融经管责任体现在行为、信息和制度三个维度，这些维度中，制度健全是行为合规和信息真实的保障，所以，以制度主题为基础形成的金融制度审计是金融审计的基础性业务。目前，专门针
财会月刊·下半月 2019年4期2019-09-10
- 论金融合规审计
务信息;风险导向审计【中图分类号】F239.44 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2019）07-0082-6一、引言根据审计主题的不同，将金融审计区分为金融报表审计、金融绩效审计、金融合规审计和金融制度审计四种主要类型，本文聚焦于金融合规审计。这里的金融合规是指金融单位（包括金融监管机构、金融机构及其内部单位，下同）在履行其金融经管责任时，要遵守相关法律法规。按法律法规的要求来履行金融经管责任是金融单位的基本履职要求。金融合规审计通过对
财会月刊·上半月 2019年4期2019-09-10
- 风险导向内部审计在农村商业银行中的应用研究
关键词：风险导向审计；内部审计；商业银行；风险评估农村商业银行是由辖内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织共同入股组成的股份制的地方性金融机构。农村商业银行主要面向农村金融市场，业务多面向农业企业以及需要小额贷款的农业工作者。银监会要求农村商业银行坚持三农市场定位，农村商业银行在接受国家政府扶持的同时承担了政府指定的政策性业务，因此对于基层乡村而言，农村商业银行更具有本地化优势。一、什么是风险导向审计风险导向内部审计是将风险作为基础，组织落实内部审计业
现代营销·理论 2019年2期2019-09-10
- 论金融报表审计
务信息;风险导向审计【中图分类号】F239.44 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2019）05-0089-6一、引言根据审计主题的不同，金融审计可区分为金融报表审计、金融绩效审计、金融合规审计和金融制度审计四种主要类型，本文聚焦金融报表审计。这里的金融报表，就是金融机构财务报表，该表用于确认、计量、记录和报告金融机构的财务成果、财务状况及其变动，是从财务视角对金融机构金融经管责任履行情况的全面反映，所以，金融报表审计是鉴证、评价和监督金
财会月刊·上半月 2019年3期2019-09-10
- 论金融报表审计
务信息;风险导向审计【中图分类号】F239.44 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2019）05-0089-6一、引言根据审计主题的不同，金融审计可区分为金融报表审计、金融绩效审计、金融合规审计和金融制度审计四种主要类型，本文聚焦金融报表审计。这里的金融报表，就是金融机构财务报表，该表用于确认、计量、记录和报告金融机构的财务成果、财务状况及其变动，是从财务视角对金融机构金融经管责任履行情况的全面反映，所以，金融报表审计是鉴证、评价和监督金
财会月刊·上半月 2019年3期2019-09-10
- 论金融绩效审计
效信息;风险导向审计【中图分类号】F239.44 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2019）06-0084-6一、引言根据审计主题不同，金融审计可区分为金融报表审计、金融绩效审计、金融合规审计和金融制度审计四种主要类型，本文主要探讨金融绩效审计一。这里的金融绩效是指金融委托代理关系中，代理人对委托人所承担的金融经管责任履行的结果，主要由金融业务信息来表征，金融财务信息也能表征一部分财务责任的履行结果。很显然，金融绩效很大程度上反映了代理人
财会月刊·下半月 2019年3期2019-09-10
- 风险导向审计在内部控制审计中的运用研究
摘 要]风险导向审计其实质基于制度基础的审计，是为了避免内控审计的局限性发展出来的。本文首先对审计模式的发展进行了简介，对不同模式下的审计重点及优劣进行了分析;其次对风险导向审计的基本内容进行了阐述;最后，对内控审计中风险导向应用的重点环节和注意事项进行了详细论述。对提高风险导向审计在内控审计中运用水平提供一些帮助。[关键词]风险导向审计;内控导向审计;风险评估前置[中图分类号]F239.45 [文献标识码]A随着经济全球化进程的不断深入，世界各國的市场竞
农村经济与科技 2019年4期2019-09-01
- 高校科研经费风险导向审计研究
：文章将风险导向审计引入高校科研经费审计，将科研经费活动分为三个阶段，并对每个阶段点可能存在的风险点进行分析，指出高校审计人员重点关注的风险点，并提出了科研经费审计的几点建议。关键词：风险导向审计;科研经费;专业素质风险导向审计是指审计人员在审计过程中始终以风险分析评估为导向，根据量化的风险水平来确定审计项目的次序、审计范围重点，对风险管理和内部控制进行评价，提出合理性意见与建议的管理活动。2001年，国际内部审计师协会发布了《内部审计实物标准》，明确了“
求知导刊 2019年13期2019-08-30
- 风险导向审计在内部审计中的运用
计中应用风险导向审计是大势所趋。企业的目的是为了盈利，而防范风险是企业获利的一项重要措施。风险导向审计在企业内部审计中的运用可以在很大程度上提升审计的质量和有效性。因此，研究风险导向审计在内部审计中的运用对于促进企业发展具有重要的意义。关键词：风险导向审计；内部审计；内部审计法规风险导向审计模式对于企业而言是一种全新的审计模式，其目的在于提升企业的价值，因为基于风险导向的內部审计是从源头上更加清晰、准确地对与财务相关的风险进行了评估，依据评估结果制定科学合
科学与财富 2019年24期2019-08-06
- 风险导向审计在财务舞弊中的应用探讨
行业提出风险导向审计。随着风险导向审计的发展，越来越多的关注也被投放在如何在财务舞弊中应用风险导向审计。本文结合具体细节分析当前风险导向审计在实施过程中所面临的一些问题，并提出可能解决的方案，用以完善审计过程，降低审计风险，提高审计效率。关键词：风险导向审计；财务舞弊；审计风险一、风险导向审计在财务舞弊中应用所存在的问题（1）在风险评估时存在的问题1.数据库建设薄弱在应用风险导向审计时，评估风险水平之前，注册会计师需要对被审单位所处行业的宏观环境和经营环境
财讯 2019年18期2019-07-19
- 风险导向审计在中小型会计师事务所的应用探究
要：风险导向审计是一种以被审计单位战略风险为基础的审计方法，国内八大会计师事务所正在逐步的运用这种方法进行审计，但是我国的中小型会计师事务所要运用这种方法还存在成本过高以及人员素质不足的问题，要全面的在中小型会计师运用风险导向审计方法，就必须提高审计人员素质，降低审计成本。关键词：风险导向审计;审计成本;审计对策一、风险导向审计概述（一）风险导向审计含义风险导向型审计是一种以被审计单位的经营风险为基础，由此确定其重大错报风险，评价剩余风险，进而执行追加
现代营销·信息版 2019年7期2019-07-08
- 风险导向审计在农业上市公司的应用
加摘要：风险导向审计作为一种重要的审计理念，已被世界上很多国家应用，现通过对农业上市公司进行控制测试、实质性程序分析，形成审计工作及复核工作底稿，并出具审计报告。关键词：风险导向审计；农业上市公司；审计报告中图分类号：F239 文献标识码：A文章编号：1005-913X（2019）03-0078-02一、引言伯洛格等在1993年基于舞弊冰山理论的基础上首次提出来GONE理论，该理论认为促使舞弊的发生主要由贪婪（greed）、机会（opportunity）、
北方经贸 2019年3期2019-06-29
- 浅析施工企业如何建立以风险控制为导向的内部审计
，目前，风险导向审计已经在很多行业中被推广应用。现阶段，我国正准备在施工企业中引用风险导向型内部审计，希望其可以在企业项目进行风险预防控制过程中施展其作用。基于此，本文主要对施工企业建立以风险控制为导向的内部审计展开了研究，希望其可以为施工企业经营管理能力的提升做出贡献。关键词：施工企业;风险导向审计;对策近年来，我国社会主义市场经济取得了快速的发展，我国企业在经营过程中所面对的市场环境也越来越繁杂，企业若想进一步保障其今后发展道路的健康、平稳，就需要对现
财会学习 2019年16期2019-06-10
- 风险导向审计在企业审计中的应用探讨
新挑战，风险导向审计在企业治理管理、内部控制中的应用越来越重要，它作为评价企业经营风险的指标，构建了全新的审计模式，优化了审计项目的分析水平和制度导向。本文就风险导向在企业审计中的重要意义，分析探讨了当下风险导向在企业内部合规的应用，提出了在审计计划、风控评价等方向上的发展建议，希望能在今后对有效提升审计工作效率，降低经济风险提供有价值的参考意见。关键词：风险导向审计 企业审计 应用一、风向导向审计在企业审计中应用的意义（一）满足新时代下的企业需求风险
财经界·下旬刊 2019年2期2019-06-03
- 企业报表审计：一个理论框架
信息; 风险导向审计【中图分类号】 F239.44 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2019）07-0156-06一、引言根据审计主题不同，企业审计区分为企业报表审计、企业绩效审计、企业合规审计和企业制度审计四种主要类型①，本文聚焦企业报表审计。这里的报表也就是企业类经管责任承担者的财务报表或会计报表，企业报表审计的全称应该是企业类经管责任承担者财务报表审计，简称企业报表审计。企业报表审计是民间审计的传统和主要的审计业务，一些内部
会计之友 2019年7期2019-06-03
- 企业绩效审计：一个理论框架
信息; 风险导向审计【中图分类号】 F239.44 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2019）08-0156-05一、引言根据审计主题不同，企业审计区分为企业报表审计、企业绩效审计、企业合规审计和企业制度审计这四种主要类型①，本文聚焦企业绩效审计。在多种类型的企业审计业务中，企业绩效审计能鉴证企业绩效信息、评价企业绩效水平、分析企业绩效差异、提出改进企业绩效的建议[1]，因此，企业绩效审计对于促进责任主体更好地履行其企业类经管责任
会计之友 2019年8期2019-06-03
- 注册会计师审计技术的演进与逻辑
，对现行风险导向审计的风险评价理念、审计证据进行分析，并对注册会计师行业的未来做了展望。通过使用历史分析法与基于已有文献采用逻辑演绎，得出的结论是信息技术的迅猛发展一方面对审计风险评价产生了破坏性的影响，使得审计风险增加;另一方面导致电子审计证据在审计中的作用增强。文章的创新点是审计风险评价应以被审计单位风险评价为核心、行业风险评价为前提;审计理念由因果链转为因果链与相关联链相结合。【关键词】 审计技术; 账项导向审计; 制度导向审计; 风险导向审计【中图
会计之友 2019年9期2019-06-03