风险导向审计在企业审计中的应用

王潇仪

摘 要：我国社会经济水平的提升，推动了我国市场经济发展，为企业的发展营造了良好的经济环境。所以为适应市场经济发展需要，很多企业需要不断增加投资、扩大经营规模和市场业务，以提升自己的市场竞争力。但在提升市场竞争力过程中会面临着各种各样的风险，故需要加强风险导向审计评估，以及时发现和预防风险发生。企业审计工作主要包括风险分析、评价企业固有风险和经营管理风险等内容，均能够对企业风险问题防范起到积极作用，而风险导向审计则是快速发现企业风险的一种审计方法，所以将风险导向审计应用于企业审计工作中是非常重要和必要的。

关键词：风险导向审计;企业审计;应用分析

“风险导向审计”实质上就是从风险控制角度评估企业财务存在的错报风险、业务风险及经营管理风险等，为企业发展战略等提供可靠的风险评估及预防依据。很多文献资料显示，企业在经营发展过程中会受到市场经济环境、企业经营环境及人为因素等的影响，导致各种风险发生，例如财务风险、审计人员风险等，如果不能及时发现和预防，则会阻碍企业发展，而风险导向审计的应用则是发现和预防企业风险的有效途径，理应得到重视。对此，作者根据相关文献，详细分析了企业审计中风险导向的具体应用。

1企业审计中应用风向导向审计的重要性

1.1能够有效企业风控评价的科学性

风险导向审计的应用不仅能够增加企业审计内涵，还提高了企业伸进的规范性，使得企业审计工作更加规范和标准;其次还能够增加风险导向管理范围，强化对企业内部的监督及管理，进一步降低企业风险发生率，保证和提高了企业风控评价的科学性。

1.2能够弥补企业内部控制缺陷

首先，風险导向审计的应用能够帮助企业快速找到内部账向导向和制度导向问题，并评估出企业内部可能选择的风险，为企业内部结构完善提供了可靠依据;其次，企业内部评估模式与系统的完善也需要准确预测高风险项目，以保证企业内部系统能够正常运行，而风险导向审计的应用则能够解决这一问题，能够帮助审计人员及时发现差错与弊端[1]。

1.3能够有效完善审计工作

首先，风向导向审计的应用能够凸显企业审计工作优点的，并弥补企业审计工作缺陷;其次，风险导向审计工作实质上就是风险评估及防范工程，是在传统风险审计基础上产生的，能够弥补传统风险审计工作的不足，并改变了审计风险评估的方法及风险测试工作重点，使得风险问题成为企业审计工作核心，增加了企业风险评估及防范能力[2]。

1.4能够有效强化企业风险防范意识及能力

首先，风险导向审计的目的是找出并防范企业风险，所以整个工作过程能够强化企业风险防范意识及能力;其次，风险导向审计的主要工作内容就是检查和评估企业风险，最后找出风险防范措施，以促进企业健康发展，这不仅强化了审计人员的风险评估能力及防范意识，还减少了审计风险发生率。

2企业审计工作中风险导向审计的具体应用

2.1风险导向审计评估

第一，深入了解企业内部经营管理情况、审计环境等，然后在该基础上评估企业存在的固有风险;第二，根据评估结果制定具有针对性的审计计划及工作风险，并明确审计目标，为后面的风险识别及测试等工作奠定良好基础;第三，合理科学的利用调查问卷、风险报告交流大会等方法，总结企业经营情况、财务情况等，以全面分析和评估出可能存在的企业风险;第四，还需要加强财务会计报表分析，并将之纳为控制风险评估工作主要能让你哥，以保证企业风险评估可靠性及内部控制工作有效性[2-3]。

2.2 风险导向审计识别

第一，确定识别的风险类型，主要包括决策风险、方向风险、业务风险等类型;第二，根据风险类型建立完善的风险预警机制，以实现对企业经营及管理中各种风险的预警;第三，审计人员要加强跟踪审计和调查力度，以及时发现和处理企业经营及管理中存在的异常问题，从而更好的识别和防范风险;第四，重视中重大错报风险识别工作，并强化会计报表评估，以精准识别人员风险问题、财务风险问题等，诸如徇私舞弊现象、财务作假等风险问题[3]。

2.3 风险导向审计测试

第一，利用对比分析方法测试企业风险，如对比分析财务报表、业务往来、不同项目之间的比率、未来发展趋势等，以准确测算出风险概率;第二，利用排除法找出重大风险项目，例如发生较大变动的会计报表，其中涉及的项目存在的重大风险发生率较高;第三，加强审计监督与审计评价，以保证风险测试的针对性。

3强化风险导向审计工作的几点建议

3.1 提高审计人员专业能力及综合素质

第一，企业管理者要重视审计人员职业道德素养提升，并定期对审计人员进行道德素养、责任意识自律意识培养，以减少徇私舞弊等问题发生;第二，要组织专家小组，定期对审计人员进行专业能力培训，培训的内容有风险评估、财务报表分析、成本管理、财经与法规、会计电算化、审计等，以提高审计人员专业能力;第三，增加调研和学习机会，鼓励审计人员积极参与到各种调研及学习活动中，以帮助审计人员快速掌握各种审计工作技能，从而提高他们的风险识别能力及防范能力，最终促进企业健康开可持续发展[4]。

3.2 充分利用信息技术

第一，提高对信息技术应用的重视度，根据审计工作实际，结合信息技术建立风险识别系统，并配套相应的风险导向机制，以提高风险导向伸进工作信息化水平，从而提高风险导向审计工作质量及效率;第二，利用信息技术和互联网技术收集、整理和测算业务信息及财务数据，以快速建立风险模型，从而节省人工审计工作时间、降低数据收集难度、提高评估速度等，最终提高审计工作效率。

结语

总而言之，风险导向审计的应用能够帮助企业快速找到生产、经营及管理过程中存在的风险，并帮助企业制定相应的风险预防措施，从而促进企业健康发展，进一步证实“风险导向审计”在企业审计工作中占据重要地位，并具有很大的应用价值。风险分析与评估是风险导向审计的核心工作内容，能够分析出企业固有的风险，并对企业风险进行控制，从而提高企业风险识别能力及防范能力，最终强化企业内部控制，使得企业的审计管理水平得到提升。所以上文先简单分析了风险导向审计应用于企业审计工作的重要性，然后分析了企业审计中风险导向审计的具体应用。

参考文献

[1]张世军.风险导向审计在企业审计中的应用研究[J].中国商论，2019（23）：176-177.

[2]于金红.风险导向审计在国有企业内部审计中的应用探索[J].现代经济信息，2019（17）：152+154.

[3]李秀杰.风险导向审计在企业审计中的应用探讨[J].财经界（学术版），2019（04）：140+148.

[4]程子逸.风险导向审计在企业内部审计中的应用[J].江苏商论，2019（01）：105-107+117.