新经济常态下企业业财融合实施途径和方法探析

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.02.019

［摘 要］当前，我国处于经济高速发展阶段，为了抵御各类风险、增强核心竞争力，必须加快财务管理转型，实施业财融合，彻底打破财务部门、业务部门间的信息壁垒，实现资源和信息共享，为企业运营和决策提供支持。基于此，本文主要在阐述企业业财融合实施必要性的基础上，着重分析实践中的问题和不足，并提出解决策略。

［关键词］企业；业财融合；问题；实施途径

［中图分类号］F23 文献标志码：A

信息时代的到来，为企业财务管理转型提供了新思路、新方向，业财融合是未来发展主潮流，能够从根本上消除业务部门、财务部门间的信息壁垒，从而实现财务管理精细化、集约化。但由于业财融合在我国企业中的应用时间较为短暂，缺少丰富的经验，不能采取有效的措施和方法，难以展示其自身效用，阻碍了企业的良性发展。对此，企业要明确业财融合实施的重要价值，深层次厘清开展这项工作的影响因素，制定解决策略和方法，从而获取可观的经济效益。

1 企业业财融合实施的必要性

业财融合作为企业内部业务活动、财务活动的有效融合，财务人员既要关注会计核算等内容，又要参与到企业经营活动中，全方位掌握业务活动，借助当前最新的信息技术，保证业务流、财务流高效衔接，转变财务部门职能，参与到各业务流程中。当今，企业迎合市场发展趋势，做好业财融合的必要性如下：

第一，提升财务管理效率、质量。财务数据可以真实反映企业经营状况，在传统财务管理模式下，财务部门独立完成上级下达的任务，以财务报表的形式传输到管理层，这种管理模式较为滞后，制约了财务管理水平的提升。高效落实业财融合，从源头实现财务、业务双向互动，实现信息共享，能够缓解财务人员的工作压力，避免财务人员操作带来的偏差，真正提升财务管理效率、质量［1］。

第二，科学、合理配置资源，实现资源利用最大化。企业在实际经营过程中，能够高效整合有限的资源，充分考量业务部门、财务部门现状，科学、合理配置有限的资源，实现资源利用最大化，推动企业可持续发展。通过落实业财融合，管理层能够从整体层面分析，对业务、财务活动统筹规划，真正将各类资源落于实处，辅助企业可持续发展。

第三，加快部门和人员沟通、交流。在传统工作模式下，业务部门、财务部门各自为政，相互间不能高效协同和配合，导致各项活动开展效果不理想。而落实业财融合工作，可以使业务部门和财务部门在日常开展活动中积极交流，为其创设较佳的交流平台和环境，避免部门、人员间产生信息壁垒，将准确、完整的信息反馈给管理人员，有利于制定科学、合理的决策。

2 企業实施业财融合存在的问题

2.1 业财融合目标设定缺少合理性

企业在经营活动中制定的业务目标、财务目标易出现相互脱节的现象，不能结合现实状况，设定科学、合理的业财融合目标，导致各项活动开展效果不理想，严重阻碍了企业的可持续发展。一些企业的业务部门和财务部门各自为政，相互间缺少沟通和交流，财务部门难以扩展财务部门职能，将其延伸到一线业务端，制约了业务活动的顺利开展。在这种情况下，业财融合实施速度较为滞后，融合效果和质量不佳。通常，企业业务人员工作开展的重心是提升业绩，选取有效的方法切实提升产品销量，从而获取较佳的经济效益；财务部门则是从宏观层面进行考量，注重运营指标是否完成，更强调开源节流，对于企业各方面做好控制。综上，财务部门、业务部门工作目标、工作重点参差不齐，同时内部相互沟通和交流不到位，无法考量各方面因素，制定科学、可操作性较强的业财融合目标，难以为后续工作推进提供导向，阻碍了企业的发展。

2.2 业财融合工作流程有待改进

业财融合实施后，对企业内部工作流程产生较大的冲击，需要根据业务开展需求，重塑和改进工作流程，保证其适用于企业整体工作流程，从而推动各项活动顺利、有序地开展。但事实上，一些企业由于多种因素的制约和影响，没有注重工作流程的改进和优化，不能全面梳理工作流程，找到其中冗余的环节和内容，并在具体实践中进行优化和改进，导致业财融合工作流程十分烦琐、复杂，难以确保各环节工作高效开展，削弱了业财融合实施效果。除此之外，企业业财融合工作具有长期性、动态性，必须根据实践状况，主动修订和调整业财融合流程，确保其更加简洁明了，能够为后续各环节工作开展提供导向，但部分企业忽视了这项工作，没有积极修订工作流程，导致其缺少先进性、适用性，不能稳步推进业财融合［2］。

2.3 业财融合一体化平台不完善

现如今，以大数据、云计算等为代表的新一代技术的应用，为企业业财融合高效实施提供了支持，借助一系列先进的互联网技术，建立兼容、安全、可靠的业财融合一体化平台，打通了各部门壁垒，实现了信息互联共享。然而，部分企业缺少业财融合一体化平台。成因如下：第一，缺少充足的资金支持，也没有引进最新的信息技术，没有建立业财融合一体化平台，无法真正消除各部门间的信息壁垒，导致各类信息传递更佳高效、便捷，致使业务、财务信息无法共享，不能及时将相关信息反馈到各部门，影响各项活动的开展。第二，业财融合一体化平台功能较为单一，仍需扩展和延伸，仅仅适用于当前业务，不满足未来新业务需求，无法支持多元化功能，不能自动收集最新的信息，对各类信息挖掘和分析不到位，难以确定管理中的突出问题、薄弱点，不能主动做好改进和调整，无法展示业财融合一体化的优势。第三，部分企业过于强调速度，尚未考虑企业现实状况，没有主动升级和改进业财融合一体化平台，不同程度削弱了其应用效果，无法加快财务管理转型。

2.4 业财融合绩效考核不到位

通过实际调研可知，部分企业推进业财融合，忽视了绩效考核激励等效用，没有考虑自身现实状况来设定科学、合理的绩效考核指标，不能全面、客观地评估各部门、人员开展业财融合的成效，不能激发人员工作的积极性、主动性。另外，企业业财融合绩效考核结果利用率较低，不能将其结果用于职工薪酬、职工晋升和培训、业财融合体系改进等工作中，削弱了绩效考核的效用，无法发挥业财融合的作用。

2.5 缺少财务BP人员

部分企业在实践中，缺少复合型财务BP，最为关键的是现有财务人员培训不到位，不能结合人员薄弱点，制订培训计划和方案，导致人员无法通过培训更新知识库，提升专业技能，不能保证业财融合实施到位。另外，忽视了优秀人员的招聘和引进，不能主动分析财务BP必备技能，没有综合评估人员专业技能、综合素养，无法吸引更多优秀的人才，难以高质量开展业财融合。

3 新经济常态下企业业财融合实施途径和方法

3.1 保证业财融合目标设定科学、合理

企业要想真正落实、贯彻业财融合，以加快财务管理转型速度，首要任务是确保财务、业务工作目标相一致，有效均衡两个部门目标，从而形成合力，尽可能规避由于目标差异产生多个矛盾，积极展示协同效应，辅助企业高质量发展。要想获取较佳的业财融合成效，企业应科学设置工作目标，财务部门做好牵头，真正做好表率和榜样，及时明确业财融合工作模式、财务管理范围和职责，也要为业务活动开展提供导向，真正实现高效沟通和交流，设定可操作性较强的融合目标，为后续工作做好指引，从而实现既定目标。此外，由于企业业财融合是一项长期的工作，设定目标时要进行长远统筹考虑，并非财务目标向业务目标靠近，也不是业务目标向财务目标倾斜，而是从整体层面考虑，科学、合理地协调两个目标，确保其具有前瞻性、先进性，从而获取较佳的工作效果［3］。

3.2 优化和改进业财融合工作流程

大数据时代，企业财务管理水平直接影响企业的运营和发展，而开展业财融合工作，才能加快财务管理转型，实现财务管理精细化、信息化，提供完整、准确的信息，辅助企业科学决策，提升决策水平。因此，企业要想达成业财融合目标，必须将焦点放在业财融合流程改进、优化上，严格依照“全员配合，查缺补漏”的方式，梳理业务流程，找到其中冗余的环节和内容，对其进行诊断和评估，及时改进和调整，以便于业财融合工作流程更佳简洁、高效、明了，符合业财融合实施基本要求。企业要组建专业的人员队伍，对业财融合改进流程进行验证和评估，判定新改進工作流程是否高效、简洁，在实践中不断改进和优化，确保其具有前瞻性、可操作性，主动适应业财融合实施基本要求，从而达成既定目标。

3.3 建立业财融合一体化平台

数字化、信息化时代，企业要想真正实现业财融合目标，达成多元化功能，就必须结合实际状况，建立业财融合一体化平台，突破部门间的信息壁垒，加快信息传输速度，高效开展各项活动，实现财务管理精细化、集约化。因此，企业必须注重业财融合一体化平台的构建和应用，建议着重做好以下几方面：第一，积极引进最新的信息技术，搭建业财融合一体化平台，使得内部相关信息传递更加畅通，快速将完整、准确的信息传递到管理层，支持各项活动的高质量开展。第二，扩展业财融合一体化平台功能，既要适用于目前业务，又要准确预测未来新业务，不断扩展功能，挖掘各类信息，保证财务部门、业务部门做好配合，找到各项管理中存在的弊端，及时调整和改进，从而展示业财融合一体化平台的优势。第三，业财融合一体化平台的构建需要循序渐进，不能一味追求速度，必须从整体层面进行考虑，与供应商进行沟通和交流，升级和改进业财融合一体化平台，保证其具有前瞻性、先进性，能够发挥自身实际效用［4］。

例如，某企业为医疗器械制造业，企业集生产、研发、销售于一体，分别拥有器械、药品、医疗服务等业务板块。原本企业财务管理模式较为滞后，也阻碍了内部信息的传递和沟通，不能应对潜在风险。为了摆脱这些困境，提出实施业财融合，搭建业财融合一体化平台，主要包含财务核算、资金、税务、预算、合并报表等系统，涉及财务、金融、市场、物资、人力等多个业务线条，通过各系统间信息交互，实现业务、财务融合，并且获得了较好的效果。第一，结合全面预算管理，建立月度、年度经营分析模型。通过信息系统深入业务一线，快速找到实践中的问题，如历史库存积压过大、存货周转率低于行业同等水平。通过深入业务，发现部分原材料采购频率较低，甚至有“一次采三年”的订单存在。部分原材料积压过久，导致产成品更新迭代后无法适用于其他品类，于是通过建立“安全库存模型”，分析划分不同类型产品的安全周转时期，以销定产，确定适当的采购频率，同步消化当前库存，降低企业的资金占用。第二，企业应收账款数量大、历史坏账积压较多。通过业财融合一体化信息系统，加强业务、财务部门的沟通，自动化汇总应收账款，并且呈现已收账款、未回收账款等，以财务数据为前端，驱动应收账款回收，以“日汇报、周考核”，回收金额与当期绩效挂钩的方式，激励业务人员积极催收回款。第三，实现科学决策。业财融合一体化平台，可以自动收集相关信息，并且将其转变为多样化的财务报表，将其提供给管理层，有助于科学决策，缓解企业管理粗放的问题，充分发挥财务数据的价值。

3.4 落实业财融合绩效考核

企业实施业财融合，要求全员重视和配合。为了实现这一目标，必须高度重视绩效考核，调动人员工作的积极性、主动性，也可以找到业财融合中存在的薄弱点、问题，及时改进和优化，促使全员参与其中，以获取较为理想的工作成效。另外，企业还要注重业财融合绩效考核结果的利用，将其作为人员薪酬奖金、人员晋升、业财融合体系改进的依据，增强人员责任心，全身心参与到业财融合中，发挥绩效考核的作用［5］。

3.5 培育复合型财务BP人员

数字化经济时代，传统财务不能支持企业在竞争中的优势，致使财务需要主动寻求转变，以此为企业经营决策提供助力。业财融合是企业财务管理转型的趋势，对于财务人员综合素养要求较高，必须逐步向财务BP进行转型，在了解财务流程、掌握财务技能的同时，还要深入了解业务模式、追踪业务动态，真正助力业财融合落实到位。因此，企业要迎合时代潮流，培育复合型财务BP人员，主动分析现有人员的薄弱点，明确财务BP应必备素养，有针对性地提供培训内容，创新培训方式方法，真正提高人员综合水平，从而高效开展业财融合，实现既定目标。此外，企业必须适当提高招聘门槛，全方位评估应聘人员素养，筛选与财务BP岗位相匹配的人才，壮大整个财务BP团队，高效开展业财融合。

4 结语

企业为了在当前复杂、多变的环境下生存、发展，要主动加快财务管理转型，加深业财融合，打破业务、财务部门间的信息壁垒，实现信息互联共享，科学配置资源，提高财务管理水平。企业要迎合市场发展潮流，梳理业财融合实施中存在的问题，有的放矢提出改进策略和方法，保证业财融合落地，提升财务管理水平，促进企业高效发展。

参考文献

［1］韩雪. 新形势下企业推进业财融合实施途径探究［J］. 环渤海经济瞭望，2022（11）：22-24.

［2］童璘. 企业实施业财融合的意义及途径探析［J］. 经济管理文摘，2021（10）：193-194.

［3］陈姿伊. 管理会计视角下国有企业业财融合建设难点及对策分析［J］. 财会学习，2022（32）：79-81.

［4］尹振敬. 新形势下企业运用业财融合提高财务管理水平路径研究［J］. 经济管理文摘，2021（10）：71-73.

［5］王虹. 企业业财融合的现实困境和对策研究［J］. 中国农业会计，2023，33（8）：24-26.

［作者简介］张捷，女，山西大同人，卓望信息技术（北京）有限公司，中级会计师，硕士，研究方向：财务管理。