基于平衡计分卡的学院绩效评价体系研究

孟乐之

〔内容提要〕在“十四五”“改革完善经费使用管理制度，提高经费使用效益”的新要求下，增收节支、统筹安排资金、尽最大努力提高资金使用效益已成为保证学校经济平稳运行的必然要求。2012年起，D大学建立了以校院两级全面预算管理为核心的全员理财体系，逐步实现财务管理目标。但由于缺乏科学的评价体系，学院存在投入产出效果不明，资金使用效益不高等问题。D大学迫切需要建立一个科学有效、能够满足一流大学建设目标的学院绩效评价体系，发挥绩效评价的引导与激励作用，推动学院服务于学校整体战略需求，培养高素质人才和做强优势学科，更好地服务地方经济发展。本文基于平衡计分卡理论与D大学“双一流”大学建设目标，设计了财务、学生、内部流程、学习与成长的多维度指标，由层次分析法计算出绩效评价指标的权重，确定适用于D大学的学院绩效评价指标体系，并对体系的运用提出建议。

〔关键词〕平衡计分卡；学院绩效评价体系；层次分析法

一、引言

在“十四五”“改革完善经费使用管理制度，提高经费使用效益”的新要求下，增收节支、统筹安排资金、尽最大努力提高资金使用效益已成为保证学校经济平稳运行的必然要求。2012年起D大学建立了以校院两级全面预算管理为核心的全员理财体系，逐步实现财务管理目标。但对学院的预算资金分配固化，缺乏对学院的绩效评价体系及绩效管理，导致学院投入产出效果不明，难以提高学院资金使用效益、激励调动学院创收的积极性和内生动力。D大学迫切需要建立一个科学有效、能够满足一流大学建设目标的学院绩效评价体系，通过学院绩效评价指标体系的构建对内部管理进行梳理与整合，发挥绩效评价的引导与激励作用，推动各学院服务于学校整体战略需求，培养高素质人才，做强优势学科，更好地服务地方经济发展。

目前，关于高校绩效评价体系的研究处于发展阶段，学者对绩效评价体系的研究多集中于整体预算绩效评价、项目绩效评价、科研绩效评价等方面，对学院绩效评价指标体系构建的研究较少。本文以D大学为研究对象，构建具有针对性的学院绩效评价指标体系，为学院绩效评价的后续研究提供借鉴，有一定的理论意义与实践意义。

二、基于平衡计分卡的学院绩效评价体系设计

（一）基于平衡计分卡的学院绩效评价指标

平衡计分卡是以组织战略管理为落脚点设计指标体系，包括财务、顾客、内部业务流程、学习和成长四个维度，它把组织的使命和战略转化为有形的目标和衡量指标。基于平衡计分卡设计学院绩效评价指标，平衡了长期和短期目标、滞后和先行指标之间的相互关系，在传统的单纯考核财务指标的基础上，引入了非财务指标，从而能够进行全面的综合评价。D大学以建成“在中国新型工业化进程中起引领作用的‘中国特色、世界一流大学”为最终目标，结合学校发展目标和学院实际情况，选择从财务、学生、内部流程、学习与成长四个维度构建各项绩效评价指标。

1.财务维度

在实现各学院教育事业发展目标的过程中，良好的收支水平能发挥物质基础及保障作用。学院收入主要是教育事业收入、科研收入和其他收入。教育事业收入包括学宿费、研究生教育类收入、实验室收入和培训班收入等。教育事业收入增长率反映了学院的基本办学状况，是学院的重点支撑。科研收入包括纵向科研经费、横向科研经费、间接经费和结余资金等。科研收入增长率反映了各学院实现科研事业发展目标的能力。其他收入包括科技成果转化收入、捐赠收入及学术会议会务费收入等。生均教育支出反映了学院教学经费投入的保障力度，应努力确保生均教育支出只增不减。支出预算执行率是衡量学院预算执行情况的重要指标，反映学院对经费需求的合理安排和执行能力。

2.学生维度

学院的主要客户为学生和用人单位，学生作为学院主要的培养对象应是绩效评价的核心。同时，学院的主要目标是培养出有思想、有能力、有担当的实践、实用、实干型人才。因此，一方面需要考核学生对学院的生源贡献，另一方面要考虑学生对教学的满意程度以及用人单位对学生在工作能力、知识储备和敬业态度等多方面的综合评价。学生维度选取的具体指标为应届生初次就业率、课程教学满意度和用人单位对毕业生的满意度，满意度越高就意味着学生和用人单位对学院人才培养能力的认可。

3.内部流程维度

内部流程维度衡量学院的办学水平和管理能力，包含教育教学资源投入、学科建设等方面。良好的内部管理是发展教育事业的坚实基础，也是培养高素质人才、做强优势学科的必要条件。学院应努力为学生提供良好的教学和实践环境，注重精品教育资源的开发、专业和课程体系建设、实践教学活动及条件建设。内部流程维度选取的具体指标为生均用房面积、实践教学及实习实训基地建设情况、校级及以上一流课程情况、重点学科增长率。

4.学习和成长维度

高素质的人才是高校一直非常重视的宝贵资源。党的二十大报告指出“全面提高人才自主培养质量，着力造就拔尖创新人才，聚天下英才而用之”。学院一方面从海内外吸引人才，另一方面要练内功，培养能够“留得住、用得上”的人才。学院应该加强教育人才培养管理，努力优化教师结构，为教师提供更多学习、深造的机会，促使教职工不断提高自身素质，更好地担当起为党育人、为国育才的重要使命。学习和成长维度选取的具体指标为博士学位教师比例、高层次人才比例和年培训教师情况。

综上，形成了基于平衡計分卡的学院绩效评价指标，如表1所示。

（二）学院绩效评价指标权重及评分

1.构造判断矩阵并确定各指标权重

为了建立更加科学有效的绩效评价体系，本文选择层次分析法来确定学院绩效评价中各个指标的权重。首先邀请学院专家作为调查对象进行问卷调查，利用AHP标度法要求专家分9个等级量化各个维度两个指标之间的相对重要性，对问卷的结果进行统计，形成各专家的准则层和指标层的判断矩阵，对各判断矩阵各要素求均值，得到准则层和指标层的均值判断矩阵。利用层次分析法的数学模型计算确定层次单排序权重和层次总排序权重（见表2）。

2.绩效评价得分结果

根据计算出的指标值权重对各指标进行评分赋值。最终确定总分值为100分的评估标准，结合各个维度和指标权重确定实占分值。在设定好各项绩效评价指标的分数后，需要确定各指标的目标值。目标值应由预算绩效管理工作小组——分管财务的校领导和各部门负责人根据上一年度的绩效目标完成情况设定。在评价各学院绩效的时候，借助下述公式就可以计算得出每项指标的实际得分：

各指标实际得分=指标实绩/指标目标值×指标实占分值

学院绩效评价得分=财务维度实际得分+学生维度实际得分+内部流程维度实际得分+学习与成长维度实际得分。

三、结论与展望

本文基于平衡计分卡理论与D大学双一流大学建设目标，设计了财务、学生、内部流程、学习与成长的多维度指标，由层次分析法计算出绩效评价指标的权重，确定适用于D大学的学院绩效评价指标体系。考虑到绩效评价具有动态性的特征，评价体系建成后还需在实际运行中进行验证并不断修改完善。同时注重经费投入与绩效管理的有机结合，加强评价结果应用。一是与预算安排和政策调整挂钩，绩效评价结果作为该学院下一年预算分配的重要考虑因素，既尊重学院经费的实际需要，对学院的现状及未来发展给予足够的重视，也要激发学院潜在能力，盘活存量资金，充分提高资金使用效益；二是与学院绩效津贴分配挂钩，将学院绩效评价结果纳入考核指标体系，并与绩效津贴分配挂钩，对完成好的学院进行奖励。从而真正通过完善的绩效评价体系，对各学院起到激励与约束作用。

（作者单位：东北大学计划财经处）