中小企业财务会计管理在经济发展中的作用与影响

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2023.23.003

［摘 要］中小企业作为我国经济生态的关键构成，是就业机会的创造者、创新的推动者及经济活力的重要来源。财务会计管理在促进中小企业发展和提高经济效益方面发挥着关键的作用。中小企业财务会计管理是指对企业财务活动进行规划、组织、监督和控制的管理过程，涵盖了财务记录、报告、预测、分析和决策等多个方面，旨在确保企业财务的准确性、透明度和合规性。文章重点探讨中小企业财务会计管理在经济发展中的作用和影响，以期为相关从业者提供一定的参考和启示。

［关键词］中小企业；财务会计管理；经济发展

［中图分类号］F23文献标志码：A

在当今全球化的经济环境中，中小企业作为国民经济的“活力细胞”，在推动经济增长、促进科技创新及提高社会就业率等方面发挥着重要的作用。作为中小企业运营的核心环节，财务会计管理在经济发展中扮演着关键的角色，不仅关乎中小企业自身的发展和竞争力，也与整个经济体系的稳定和发展密切相关。因此，深入研究中小企业财务会计管理在经济发展中的作用和影响，对于提高财务管理会计水平和应对市场变化的能力、推动经济发展具有重要的理论和实践意义。

1 企业财务管理概述

企业财务管理是一个涵盖企业财务决策、财务分析和财务控制等多个方面的管理过程，关乎企业的资金筹集、使用、回收及盈余分配等问题，其实质是在风险和收益之间寻求平衡，以作出最优的决策。第一，企业财务管理涉及资金的筹集，企业要从不同渠道获取资金，如银行贷款、发行债券、股权融资等，财务管理人员需要评估不同的筹资方式，选择最合适的方式来满足企业的资金需求，并尽量降低筹资成本。第二，企业财务管理包括投资决策，企业面临着众多的投资机会，财务管理人员需要评估这些机会的盈利潜力和风险，并选择最具价值的投资项目，这需要进行资本预算和风险评估，以确保企业在投资决策中能够获得较高的回报^［1］。第三，企业财务管理还涉及资本结构管理，资本结构是指企业长期资金来源的组合方式，包括股本和债务的比例，财务管理人员需要根据企业的特定情况，确定最优的资本结构，以平衡股东权益和债务偿付能力之间的关系，降低企业的融资成本和财务风险。第四，企业财务管理还包括资金运营，涉及企业日常的资金收付活动，包括资金的调度、预测、控制和管理等，财务管理人员需要确保企业具有足够的流动性，合理运用资金，提高資金利用效率，并及时控制和管理企业的现金流。第五，企业财务管理需要进行风险管理，财务管理人员需要识别、评估和管理企业面临的各种风险，通过采取适当的风险管理策略，减少风险对企业经营的不利影响，确保企业的可持续发展。总的来说，企业财务管理是为了最大化地发挥企业价值并维持其持续发展，通过科学的决策和有效的控制，合理筹集、使用和管理企业财务资源。

2 中小企业财务会计管理的职能与挑战

2.1 中小企业财务会计管理的职能分析

财务会计管理人员负责对企业财务数据的准确记录和及时报告，包括编制财务报表、处理日常会计事务、跟踪和记录资金流动等，有效的财务记录和报告有助于管理层了解企业的财务情况和经营绩效，从而作出准确的决策。第一，财务会计管理人员需要为企业制订预算和预测，以规划和控制财务活动，包括收入预测、成本预测、现金流预测等。第二，财务会计管理人员负责建立企业内部控制制度，并监督其执行，以及时发现和解决潜在的内部控制问题。第三，财务会计管理人员需要遵守税务法规，并确保企业的纳税义务得到履行，涉及计算和申报企业所得税、销售税等各类税种，以及与税务机关的沟通和协调。第四，财务会计管理需要人员准备和提交各种外部报告，如年度财务报告、纳税申报表等，此外还需要与审计师合作，进行财务审计，以验证企业财务信息的准确性和合规性。

2.2 中小企业财务会计管理面临的主要挑战和问题

第一，中小企业的财务团队往往规模较小，财务人员的专业技能和经验较为有限，在处理复杂的财务问题时难以准确、及时地提供高质量的财务信息，使得管理效果不佳。第二，很多中小企业在内部控制和监督机制建设上存在问题，导致企业的财务信息质量不高，增加财务风险。第三，部分中小企业的财务风险管理能力相对较弱，缺乏有效的风险识别、评估和控制手段，对市场风险、信用风险、流动性风险等财务风险的抵御能力较差，当面临经济下行、市场环境变化等情况时，容易陷入财务困境^［2］。第四，部分中小企业在融资方面面临较大困难，由于信用记录、抵押资产等条件的限制，从传统金融机构获取贷款的难度较大，同时由于缺乏有效的融资策略和技巧，也难以从资本市场或其他非传统融资渠道获取资金。第五，目前仍有相当一部分中小企业的信息化建设还处于较低水平，缺乏高效的财务信息系统，难以实现财务数据的快速处理和分析，影响企业的决策效率和质量，阻碍企业的发展。

3 中小企业财务会计管理在经济发展中的作用

3.1 提供决策支持

第一，中小企业财务会计管理通过对财务数据的分析和解读，能够提高管理层深入洞察企业运营情况和趋势的能力。运用财务比率分析、趋势分析、成本效益分析等方法，帮助管理层识别出业务的强项和瓶颈，评估企业的竞争力和盈利潜力，为决策提供有价值的信息。第二，中小企业财务会计管理在战略规划和预算编制过程中也发挥着重要的作用，通过对财务数据的分析和预测，管理层能制定合理的战略目标和规划，并制定相应的预算；通过提供企业资源利用和成本控制的相关信息，确定可行的战略方向，为企业的发展和成长提供战略支持。

3.2 优化资源配置

第一，资金是企业运营的重要资源之一，财务会计管理通过对企业收入和支出的详细记录和分析，使企业了解其资金使用情况，并据此制订合理的资金配置方案。比如，企业可以根据财务报告的信息，决定将多少资金用于生产、研发、营销等活动，以实现最大的经济效益。第二，企业的投资决策会直接影响企业的资源配置，企业通过财务会计管理对投资项目进行财务评估，从而作出更为理性和科学的投资决策，确保资源被投向最有可能带来回报的项目。企业通过财务会计管理对成本进行管理和控制，能够找出不必要的支出，并将这部分资源用于其他更有价值的活动，进而提高盈利水平。企业内部的资源配置也是财务会计管理的重要职责之一，通过对各部门的财务情况进行分析，企业可以了解各部门的经济效益，据此调整内部资源的分配，以实现整体效益的最大化。

3.3 加强企业风险管理

企业风险管理对于保障企业稳定发展具有重要意义，中小企业财务会计管理对于强化企业风险管理起着至关重要的作用。第一，財务会计信息为企业提供了全面、准确的财务数据，这有助于企业识别潜在的风险。比如，通过对财务报表的分析，企业可以发现其可能面临的流动性风险、信用风险、市场风险等。第二，财务会计管理还可以帮助企业进行风险评估，企业可以根据财务数据评估各种风险的可能性和潜在影响，以确定风险的重要性和处理的优先级^［3］。第三，财务会计管理通过各种财务控制手段，如预算控制、成本控制、内部审计等，帮助企业控制风险。比如，通过预算控制，企业可以限制不必要的支出，减少财务风险；通过内部审计，企业可以发现和纠正可能的财务错误或欺诈行为，防止财务风险的发生。第四，当风险发生时，财务会计管理也可以为企业的风险应对提供支持。比如，企业可以根据财务数据快速了解风险的具体影响以及可能需要的应对资源，从而制定有效的应对策略。第五，财务会计还为企业的风险报告提供了基础，通过定期的财务报告，企业可以及时向利益相关者通报其风险状况，这有助于提高企业的透明度，增加利益相关者的信任。

3.4 提升企业形象和信誉

企业形象和信誉是决定企业发展的重要因素，直接影响企业在市场份额、投资、招聘等各个领域的发展，财务会计管理在提升中小企业形象和信誉方面发挥了关键作用。第一，财务会计管理可以为公众提供关于企业财务情况准确、全面的信息，增强公众对企业的信任度，提升企业形象和信誉。第二，财务会计管理能够确保企业遵守各种财务法规，避免因违法行为而对企业的形象和信誉造成负面影响。有效的财务会计管理可以帮助企业提高其财务表现，如提高利润、增加股东回报等，有助于提升企业的形象和信誉；准确、透明的财务报告能够为投资者、债权人、客户、员工等利益相关者提供决策依据，从而建立和维护他们的信任，这对于企业形象和信誉的提升至关重要。第三，财务会计管理能够帮助企业识别并预防财务风险，在风险发生时使其及时应对，减少风险对企业形象和信誉的负面影响。

4 中小企业财务会计管理对经济发展的影响

4.1 经济发展水平层面

中小企业数量众多，灵活性强，健康发展的中小企业可以提供大量的就业岗位，助力解决就业问题，同时，中小企业的发展还可以推动地区经济的增长，特别是在一些经济欠发达地区，中小企业的发展能够有效提升地区经济活力。良好的财务管理可以为中小企业的创新活动提供支持，例如，通过财务预算和投资决策，企业可以将更多的资源投入研发和创新，从而推动技术进步和产业升级。中小企业通过分散经济风险，有助于提高经济系统的稳定性和韧性，确保企业能够在各种不确定的经济环境中生存和发展。

4.2 金融市场层面

企业财务信息是投资者和贷款机构评估企业价值和信用风险的重要依据，准确、完整、透明的财务信息可以提高企业在金融市场上的信任度，吸引投资者的注意，提高融资的成功率。同时，良好的财务管理也可以帮助企业提高利润和回报，进一步吸引投资者的关注。财务会计管理可以通过规范企业财务活动、保证财务合规、避免财务风险，提升企业的信用评级，高信用评级可以降低企业的融资成本，提高企业的融资能力。同时，财务管理还可以通过优化资产结构、提高资产质量，增强企业的还款能力，进一步提高企业的融资能力。随着金融市场的不断发展，企业的融资方式也在不断创新，良好的财务会计管理可以帮助企业更好地适应和利用这些新的融资方式，如债权融资、股权融资、众筹融资等，从而提高企业的融资效率^［4］。

4.3 政府政策与监管层面

政府在制定经济政策，特别是与中小企业相关的政策时，需要依据企业的财务信息来进行决策。比如，政府需要通过企业的财务信息来评估企业的经营情况，确定是否需要给予支持、如何支持等。此外，政府还需要依据企业的财务信息来预测未来的经济趋势，制定相应的政策，因此准确、完整的财务信息对于政府制定政策具有重要的参考价值。监管机构需要依据企业的财务信息来进行监督和规范，税务机关需要依据企业的财务信息来收税；金融监管机构需要依据企业的财务信息来评估企业的信用风险，制定相应的金融政策。因此，财务会计管理对于提高监管效率、保障经济的公平性和稳定性具有重要的作用。政府在为企业提供税务、金融等服务时，需要以企业的财务信息为基础，良好的财务会计管理可以提供准确、及时的财务信息，提高政府服务的效率和效果。企业的财务会计信息不仅包括企业的经济性能，还包括企业的社会责任履行情况，如环境保护、社会公益等，这对于企业履行社会责任、提高社会的公平和可持续性具有重要的推动作用。

5 中小企业财务会计管理的改进与创新

对于中小企业来说，改进和创新财务会计管理是促进企业良性发展的重要手段。第一，中小企业需要重视对财务人员的职业培训，通过定期的培训和教育，提升财务人员的业务能力和专业素养。同时，还应注重强化财务人员的管理意识，使财务人员深刻认识到财务会计管理对企业运营的重要性，进而更好地扮演其在企业中的角色。第二，中小企业需要建立和完善财务会计管理制度，确保财务活动合规和有效，包括建立规范的财务报告制度、实施有效的财务预算和成本控制，以及建立内部审计制度等，同时还应强化内部监督，防止财务欺诈和滥用。第三，中小企业在经营活动中面临各种风险，因此需要强化风险意识，建立风险预警系统，以便在风险发生前进行预防和控制。第四，随着信息技术的发展，财务会计管理的方式也在发生变化，中小企业需要利用信息技术，如云计算、大数据、区块链等来提升财务会计管理的效率和效果^［5］。比如，企业可以使用财务会计管理软件进行财务报告、预算编制、成本控制等，以提高工作效率；使用数据分析工具进行财务分析，以支持决策。

6 结语

中小企业财务会计管理在经济发展中扮演着重要的角色。首先，良好的财务会计管理能够帮助企业提供有效的决策支持，优化资源配置，加强企业风险管理，提升企业形象和信誉。其次，中小企业的财务会计管理也对经济发展水平、金融市场及政府政策和监管产生影响。然而，中小企业财务会计管理仍面临着诸多挑战，需要企业从提升财务人员业务水平、完善财务管理制度、构建风险预警系统、建立多元化融资渠道、推动信息化建设等多个方面进行改进和创新。只有这样，中小企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，为经济发展作出更大的贡献。

参考文献

［1］姜晖. 中小企业财务会计管理存在的问题及对策［J］. 商场现代化，2023（2）：156-158.

［2］刘立霞. 关于中小企业财务会计管理工作的几点思考［J］. 财经界，2022（1）：100-102.

［3］张月月. 企业财务会计管理提质增效的路径［J］. 今日财富（中国知识产权），2023（1）：101-103.

［4］贾宁. 经济新常态下中小企业融资困境的对策探讨［J］. 全国流通经济，2023（8）：72-75.

［5］梁淑芳. 新经济形势下企业财务会计与管理会计融合发展研究［J］. 中国管理信息化，2022，25（22）：30-32.

［作者简介］潘珺，男，重庆人，重庆崇耀科技有限公司，中级会计师，本科，研究方向：财会。